Как возместить ндс при импорте

Возврат НДС при импорте из Китая

Дешевизна изготавливаемой в Китае продукции привлекает покупателей. Причем даже на недорогие товары можно получить серьезные скидки, благодаря купонам, промокодам, и просто поторговавшись с продавцом. Поэтому многие участники ВЭД предпочитают импортировать продукцию для реализации на отечественном рынке именно из Поднебесной.

Но главная выгода участника внешнеэкономической деятельности в том, что НДС при импорте из Китая может быть возмещен покупателю. Для более полного понимания нужно знать особенности системы налогообложения, применяемой к импортируемой продукции.

Как рассчитать и уплатить НДС при импорте из Китая

Порядок налогообложения товаров, предназначенных для ввоза на территорию России, регламентируется Налоговым и Таможенным Кодексами РФ. Механизм исчисления, уплаты и восстановления НДС от стоимости продукции при импорте из других стран, согласно нормативным документам, определяется по двум схемам:

• особый порядок налогообложения применяется к странам-членам ЕАЭС;
• общий порядок – для остальных государств, к которым относится и Китай.

При покупке импортируемых товаров в Китае НДС на стоимость груза оплачивается в таможенном пункте вместе с прочими платежами. Начисление суммы проходит одновременно с заполнением ГТД, согласно которой и определяется величина налога. Налог обязан уплатить декларант, перевозчик либо таможенный брокер, отвечающий за импорт, а срок уплаты соответствует таможенной процедуре, под которую помещается груз. В случае неуплаты НДС груз не может пересечь границу государства.

Налог на добавленную стоимость взымается не за отчетный период, а до завершения процесса выпуска груза с таможни. При наличии определенных условий и подаче соответствующей документации на импортируемый товар и в Китае, и в РФ предусмотрен возврат НДС.

Порядок и формула расчёта НДС

Размер НДС при импорте из Китая определяется согласно общему порядку налогообложения для государств, не являющихся членами Евразийского Экономического Союза, и рассчитывается по формуле:

НДС = (ТСТ + ТП + АС) х НС, где:

ТСТ – таможенная стоимость пересекающего границу товара, указанная в декларации;

ТП – сумма таможенной пошлины;

АС – акцизный сбор (при условии его начисления);

НС – размер налоговой ставки.

НДС при импорте товара из Китая может составлять 10% — для льготной категории, 20% — для остальных видов товара. К льготным видам ввозимого в РФ груза из КНР относятся:

• продукты питания;
• детские товары и питание;
• медикаменты из утвержденного списка.

Товары, не относящиеся к данному перечню, облагаются налогом в 20%. Если груз освобожден от обложения таможенными пошлинами и акцизным сбором, сумма НДС равна произведению таможенной стоимости на налоговую ставку.

Пример расчёта

Компания импортирует из КНР партию морепродуктов с таможенной стоимостью 60000 руб. и посуды, стоимость которой 200000 руб. Согласно таможенной декларации пошлина за первый груз – 12000 руб., за второй – 50000 руб. НДС на товары рассчитывается следующим образом:

• морепродукты относятся к льготной категории – ставка 10%, значит, размер налога равен (60000 + 12000) х 10% = 7200 руб.;
• ставка за посуду равна 20%: (200000 + 50000) Х 20% = 50000 руб. – размер НДС.

Задались вопросом возмещения НДС при импорте из Китая но не знаете с какой стороны к этому подойти?

Обратитесь к профессионалам EIG, ведь решение проблем ВЭД — это наша работа!

Или же свяжитесь с нами по телефонам: +7 (423) 205-60-10, +7 (423) 205-60-20

Либо посредством электронной почты — info@east-import.com

Как вернуть НДС в России при импорте из Китая?

При импорте груза из Китая в Россию, если НДС уже уплачен, участник имеет право подать декларацию о возмещении налога. На руках импортер должен иметь документы:

• договор с поставщиком из Китая;
• инвойс от поставщика;
• документы, подтверждающие оплату налога;
• таможенная декларация.

Для получения налогового вычета российская фирма-импортер прилагает данный список документов к налоговой декларации по итогам квартала до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом. В противном случае возможно начисление пени и формальный повод отказать в возмещении НДС.

Сроки возврата НДС в России

В течение последующих 3-х месяцев после получения документации налоговой службой проводится камеральная проверка с целью определения возможности возврата НДС. По итогам проверки в 7-дневный срок выносится решение о возмещении налога в полном размере, частично, либо об отказе в выплате.

До сведения импортера данная резолюция доносится в срок не позднее 10 дней, а в случае положительного решения перечисление возвращенных сумм на счет компании должно быть проведено в 12-дневный срок.

Внимание! При получении отказа в возмещении НДС можно обратиться с жалобой в налоговую службу не позднее 3 месяцев, а в суд – в течение 3 лет с момента вынесения решения. Постановления суда обычно принимаются не позднее месячного срока.

Пример возврата

Решение о возврате НДС могут принять только при условии, что на территорию РФ товар ввозится для реализации по сделкам, облагаемым налогом. Сумма возврата зависит от содержания поданной документации и решения, принятого налоговой службой. Общего правила нет: в каждом конкретном случае размер возмещения различный, НДС возвращается в полном объеме либо частично.

Так, например, при импорте (в 2018 году при старой ставке НДС в 18%) российской компанией «Авис Групп» из КНР блоков питания на сумму 220000 руб. НДС составил, согласно исчислениям, 49500 рублей (по новой ставке в 20% НДС составил бы 55000). После подачи соответствующей документации налоговой службой было принято решение о частичном возмещении налога в сумме 32720 рублей. Сумма вычета пошла в зачет будущих платежей компании-участника ВЭД.

Как вернуть НДС в Китае при экспорте в Россию?

В Китае для компаний, занимающихся импортом-экспортом товаров, также действует система возмещения налога на добавленную стоимость. На возврат имеют право как китайские, так и зарубежные компании. В 2018-2019 году возврат китайского НДС применяется по различным ставкам — 0%, 5%, 9%, 13%, 15%, 17%.

Самые высокие ставки возмещения НДС в Китае касаются, в основном, высокотехнологичного оборудования, потому что экспортирование такой продукции гарантирует развитие наукоемкого производства и увеличение рабочих мест.

Как происходит процесс возврата

Чтобы получить возврат НДС, компания, экспортирующая продукцию, должна соответствовать определенным условиям:

• быть зарегистрированной именно в материковом КНР, а не в Гонконге, Макао, Тайване или в другой стране;
• работать только по общей, а не упрощенной системе налогообложения;
• иметь лицензию на экспорт и регистрацию в таможенных органах;
• наличие валютной выручки из-за рубежа, доказывающей экспортный характер сделки;
• наличие счета-фактуры с НДС, доказывающей факт покупки товара в КНР;
• иметь таможенную декларацию как доказательство затаможенного и проданного за границу товара.

После осуществления экспорта в налоговую службу подаются документы, основными из которых являются таможенная декларация и счет-фактура. После проверки органом принимается решение о проценте возврата налога.

Сроки возврата НДС в Китае

Обычно сроки возврата НДС в Китае составляют от 3 до 6 месяцев с момента экспорта продукции. Экспортеры первой категории – крупные фирмы с серьезным оборотом имеют «зеленый коридор»: таким компаниям, как правило, средства возвращают в течение месяца. Если фирма была уличена в недобросовестности, время проверки может быть более полугода.

Все вышеизложенное лишь общая схема работы по возврату НДС, на самом деле есть много нюансов и тонкостей при импортировании товаров из Китая. Для выгодной внешнеэкономической деятельности нужно знать особенности таможенного оформления товара, налоговое законодательство или обратиться к специалистам в этих вопросах.

Пожалуйста, помогите сделать эту статью лучше. Для этого ответьте всего на 3 вопроса.

Связаться с нами

+7 (423) 205-60-10, +7 (423) 205-60-20, info@east-import.com

Возврат НДС при импорте товаров

Все бизнесмены, которые ввозят на территорию России товары из-за рубежа, должны уплачивать с их стоимости НДС. Его можно принять к вычету, если собрать подтверждающие документы, заплатить налоги и правильно оформить поступление. Расскажем о порядке возмещения НДС при импорте.

В каких случаях можно получить вычет

• купить товары для использования в деятельности, облагаемой НДС;
• надлежащим образом отразить сделку в учете и в первичных документах;
• отразить операцию в книге покупок;
• сохранить документы, которые подтвердят уплату НДС.

На заявление вычета есть три года с того дня, как импортный товар приняли на учет и уплатили налог.

Порядок возмещения НДС при импорте

Получателем НДС при импорте товаров общем случае выступает таможня. НДС нужно заплатить не по итогам квартала, а одновременно с другими таможенными платежами. Налоговая база по ввозному НДС складывается из таможенной стоимости приобретенных товаров, таможенной пошлины и суммы акциза (если он есть).

Если в результате заявления вычета за отчетный период сформируется сумма налога «к возмещению», то, чтобы получить возмещение НДС при импорте, нужно подать в налоговую декларацию по НДС и подготовить документы из списка:

• договор о поставке товара в Россию (в нем должны быть указаны данные сторон, условия, сроки и сумма поставки);
• таможенную декларацию с отметками о разрешении выпуска;
• документы об уплате налога на таможне, подтверждающие поступление НДС в бюджет (квитанции, чеки, платежные поручения);
• накладные и другие сопроводительные документы;
• первичные документы, подтверждающие принятие к учету.

Сдать декларацию нужно до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. На предъявление НДС к возмещению дано 3 года, потом вернуть налог будет невозможно.

Что входит в процедуру проверки налоговой для возмещения НДС при импорте

После получения декларации налоговая начинает камеральную проверку и в процессе решает, нужно ли делать возврат. Проверка длится два месяца, но при наличии признаков возможных нарушений этот срок может быть продлен до трех месяцев. В процессе налоговая выполняет следующие действия:

1. Проводит анализ документов, которые представил импортер. Устанавливает импортера и отправителя, проверяет соответствие данных, оформление документов, факт заключения договора и т.п.
2. Изучает данные отправителя. Для установления его существования налоговая может делать запросы в иностранные контрольные органы.
3. Изучает движение товара и устанавливает фактического приобретателя товара: проверяет сопроводительные документы, договоры о доставке, маршрут движения транспортного средства и прохождение контрольных точек.

В ходе проверки налоговая определяет законность заявленных налогоплательщиком требований о возврате НДС при импорте в Россию. По итогам проверки в течение семи дней налоговая выносит решение о полном либо частичном возмещении налога или об отказе.
Деньги могут вернуть тремя способами: перевести на счет компании, зачесть в счет будущих платежей или погасить ими долги по налогу.

Устраняйте расхождения по НДС, получайте полный вычет с Контур.НДС+

Возмещение НДС при импорте из стран ЕАЭС

К ЕАЭС относятся Армения, Республика Беларусь, Казахстан, Киргизия и Россия. Эти страны заключили международный договор об отмене таможенного контроля и таможенного оформления. Это формирует главное отличие — российские импортеры уплачивают НДС в налоговый орган, а не на таможню.

Налоговая база по НДС определяется как стоимость приобретенных товаров, увеличенная на сумму акцизов (если товары подакцизные). База по НДС определяется на дату принятия ввезенных товаров к учету.

Заплатить НДС при импорте из стран ЕАЭС нужно не позднее срока подачи налоговой декларации по косвенным налогам, то есть не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем ввоза товара в Россию. Например, за товар, ввезенный в июле, нужно отчитаться и заплатить НДС до 20 августа. Вместе с декларацией в налоговую инспекцию по месту нахождения подают документы, подтверждающие импорт и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Помните, что для получения вычета по НДС нужно выполнить три условия:

• принять товары к учету;
• уплатить НДС в бюджет и отразить налог в декларации по косвенным налогам;
• получить отметку налоговой на заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Налоговая проверяет декларацию, документы и заявление в течение 10 рабочих дней с даты подачи декларации, затем принимает решение о проставлении отметки об уплате налога.

Пример. Импортер оприходовал товары в июне. В этом же месяце он уплатил НДС и отразил эту сумму в декларации по косвенным налогам. Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов он направил в ИФНС 30 июня, а отметку получил уже 1 июля. В таком случае НДС можно принять к вычету и отразить в декларации по НДС по итогам III квартала.

Возмещение НДС при импорте

Это предусмотренное законом право компании уменьшить суммы налога, предъявленные к оплате своим покупателям по выставленным им счетам-фактурам на налог, уплаченный при ввозе товаров в РФ. Это право реализуется путем подачи декларации в ИФНС РФ. Возврат таможенного НДС может осуществляться другим способом — путем обращения непосредственно в таможенный орган (например, в случае, если налог уплачен излишне). Тем не менее, возврат НДС при импорте товаров через ФТС РФ является более сложным и трудоемким процессом, так как к этой процедуре подлежат применению не только нормы НК РФ, но и нормы таможенного законодательства. Более подробно с порядком действий, необходимых для возмещения, Вы можете ознакомиться здесь. Многолетний опыт оказания юридических услуг дает нам возможность обоснованно отвечать на следующие вопросы:

• Возмещение на расчетный счет НДС, или
• Зачет в счет предстоящих обязательных платежей.

При соблюдении общих установленных законом условий одним из базовых условий является надлежащая уплата налога в бюджет при ввозе товаров в РФ и доказательства такой уплаты. Также необходимо отметить, что возврат НДС при импорте товаров требует соблюдение ряда условий, в частности, точного соответствия идентификационных данных компании данным, указанным в платежных документах.

Так, даже незначительное расхождение этих данных хотя бы на один знак (например, в части указания КПП) может обусловить отказ в возмещении НДС.

При этом в дальнейшем обжаловать отказ в возмещении НДС придется в вышестоящей ИФНС РФ или в Арбитражном суде.

Да. При соблюдении условий, условий, предусмотренных законом.

При обращении в ИФНС РФ

Снижение уплачиваемых сумм налога происходит сразу же в момент подачи декларации в результате применения вычетов, что позволяет не уплачивать текущие налоговые платежи до истечения следующего отчетного периода.

Возмещение на расчетный счет НДС (или его зачет), производится после проведения ИФНС РФ проверки.

Камеральная проверка НДС к возмещению проводится в течение 3-х месяцев.

Как правило, камеральная проверка НДС к возмещению завершается перечислением денежных средств.

Ориентировочный период времени, обеспечивающий возмещение на расчетный счет НДС (либо его зачет), составляет 3- 3,5 месяца с момента представления в ИФНС РФ декларации и необходимого пакета документов.

При обращении в ФТС РФ

Возврат НДС при импорте товаров осуществляется по решению ФТС РФ, которое должно быть принято не позднее 1 месяца со дня подачи заявления и представления всех необходимых документов.

• Подготовить декларацию или заявление (при соблюдении установленных законом условий) и представить в ИФНС РФ или ФТС РФ с приложением копий необходимых документов;
• Пройти в установленном законом порядке проверку и получить решение, предусматривающее перечисление денежных средств.

В любых регионах РФ и независимо от расположения Вашей компании.

Получение возмещения осуществляется на основании письменных документов (декларации и прилагаемого к ней пакета документов) и по результатам проведения ИФНС РФ камеральной проверки этих документов.

Камеральная проверка проводится по месту нахождения налогового органа, а не по месту нахождения налогоплательщика. При этом НК РФ не предусматривает обязательного личного взаимодействия должностных лиц налогоплательщика и ИФНС РФ при проведении такой проверки.

Наиболее важным этапом является подготовка декларации с приложением к ней оформленных в соответствии с законодательством при осуществлении хозяйственных операций первичных учетных и иных документов, так как именно на их основе ИФНС РФ проводит проверку и принимает решение о возмещении.

Указанные факторы делают возможным оказание юридических услуг, связанных с реализацией права на применение вычетов, вне места нахождения Вашей компании и без направления к Вам налоговых юристов.

Перечень услуг

1. Консультационные услуги до начала проверки

• Консультации по порядку оформления (заполнения) первичных учетных документов и их проверка (на предмет соблюдения условий, обеспечивающих возмещение налога, уплаченного на таможне);
• Консультации по порядку заполнения декларации, в т.ч., в части соблюдения порядка отражения в декларации вычетов, применение которых может повлечь возврат таможенного НДС;
• Консультации по порядку применения вычетов при импорте товаров в соответствии с нормами главы 21 НК РФ.

2. Камеральная проверка НДС: ее сопровождение

• Оценка действий и актов ИФНС РФ в рамках контрольных мероприятий (истребование документов, сообщения и т.п.);
• Подготовка сопроводительной документации в отношении запрошенных ИФНС РФ документов;
• Подготовка (при необходимости) возражения на акт ИФНС РФ, предусматривающий отказ в возмещении НДС, и представление интересов при его рассмотрении.

3. Обеспечение зачисления возмещаемой суммы на банковский счет

• Обеспечение получения решения ИФНС РФ, предусматривающего возврат НДС при импорте товаров;
• Сопровождение исполнения ИФНС РФ принятого решения, чтобы казначейством было осуществлено возмещение на расчетный счет НДС.

Примечание: Возмещение НДС при импорте через ФТС РФ осуществляется в рамках услуги Споры с таможенными органами.

В случае вынесения решения об отказе в возмещении НДС, нашими юристами осуществляется дальнейшее урегулирование спора в досудебном порядке (услуга «Досудебное урегулирование налоговых споров») или в судебном порядке (услуга «Налоговый арбитраж»).

Общая информация об основных особенностях и преимуществах возмещения налога на добавленную стоимость раскрыта на странице Возмещение.

Стоимость услуг

Стоимость услуг определяется в зависимости от объема подлежащих оказанию юридических услуг.

Стоимость услуг Вы можете узнать, связавшись с нами по телефону +7 (812) 355-05-11 или по электронной почте: info@calangium.com

В помощь налогоплательщикам

• Особенности возврата налога и проверка декларации при импорте
• Камеральная проверка НДС к возмещению

НДС при импорте

При ввозе импортных грузов законодательно закреплен порядок уплаты пошлин и налогов. Ставки пошлин содержаться в едином таможенном тарифе ЕАЭС. Ставки налогов закреплены в национальном налоговом законодательстве.

Независимо от системы налогообложения, от льгот и упрощений, формы организации – НДС уплачивают все лица, которые осуществляет закупку и ввоз импортных грузов.

В Российской Федерации ставки налогов зафиксированы в налоговом кодексе. Кодекс определяет ставки, случаи уплаты и освобождения от уплаты налогов.

Налог на добавленную стоимость при импорте товаров может быть 20%, 10% и 0%.

Ставка 0% применяется в отношении:

• грузов для официального пользования иностранными дипломатическими представительствами;
• гражданских воздушных судов;
• товаров, которые помещены под процедуру свободной таможенной зоны и других.

Ставка 10% применяется в отношении:

• ряда продукции для детей;
• некоторых продуктов питания;
• ряда медицинских изделий и других.

Во всех остальных случаях применяется ставка 20%.

Таможенный НДС, как и другие таможенные платежи уплачиваются на счета ФТС и поступают в государственный бюджет. По итогам года, как правило, доля таможенных платежей составляют почти 50% всех поступлений в бюджет страны. Поэтому таможенные органы осуществляют жесткий контроль за уплатой платежей.

НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС

При ввозе товаров из государств-членов ЕАЭС предусмотрен особый порядок по уплате налога на добавленную стоимость.

Так сумма НДС уплачивается не на счета ФТС, а на счета инспекции федеральной налоговой службы по месту регистрации налогоплательщика.

Сам налог должен быть уплачен до 20 числа месяца, после месяца постановки товаров на баланс организации. В этом заключается существенное отличие между уплатой налога на добавленную стоимость в отношении грузов из ЕАЭС и грузов из третьих стран. При ввозе грузов из стран, не входящих в состав ЕАЭС, налоги уплачиваются до момента выпуска декларации.

Оплата осуществляется на специальный код бюджетной классификации (КБК).

При импорте товаров из стран-участниц ЕАЭС основа для расчета размера НДС – это стоимость ввозимых товаров и размер акциза (если ввозятся подакцизные грузы). Если груз не подакцизный, то основа – стоимость груза.

Представление декларации

При импорте грузов декларация – это основной документ для налоговых органов. Именно декларация подтверждает факт ввоза отправки и уплаты за нее денежных средств иностранной компании.

Таможенная декларация также необходима для подтверждения применяемой 0% ставки налога при совершении услуг. Так, в рамках осуществления международных перевозок при экспедировании груза применима 0%. Для того чтобы подтвердить правильность применения этой ставки к комплекту документов, которые предоставляются в налоговый орган необходимо представить копию таможенной декларации. На данной декларации должна быть отметка таможенного органа.

На основании представленной декларации в налоговый орган возможен возврат налога при импорте. Возмещение уплаченного НДС – это возможность импортера вернуть уплаченные суммы в качестве налогов.

Чтобы осуществить возврат НДС необходимо выполнить условия:

1. Импортный груз, по которому уплачен налог на добавленную стоимость будет использован в облагаемой налогами деятельности.
2. Импортная сделка отражена в необходимой бухгалтерской документации.
3. Надлежащим образом оформленные все бухгалтерские документы.
4. Фактическое подтверждение уплаты импортного налога.

Фактическим подтверждением в этом случае является импортная декларация. Таможенная декларация содержит в себе все сведения по суммам и основаниям уплаченных налогов.

Особо важно корректное заполнение декларации. В случае допущения ошибки в заявляемой стоимости, в номерах коммерческих и товаросопроводительных документах – возможны серьезные последствия как при валютном, так и при налоговом контроле. Например, ошибка в номере контракта в 44 графе декларации может привести к отказу в возврате.

НДС при импорте товаров из других стран

При импорте товаров из любой страны, не входящей в состав ЕАЭС, налог на добавленную стоимость подлежит уплате до момента выпуска декларации на товар. Это означает, что к моменту прибытия груза на таможню и к моменту подачи декларации, сумма НДС должна быть внесена на единый лицевой счет декларанта.

Так, например, НДС при импорте из Китая подлежит уплате в полном объеме. Исключение – товары из перечней по 0% и 10% ставкам.

Уплата НДС – это одно из обязательных условий для выпуска декларации.

Для определения ставки налога на добавленную стоимость необходимо руководствоваться описанием груза, областью применения, его кодом по товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности и кодом по общероссийскому классификатору продукции по видам экономической деятельности. Так, например, в отношении 10% ставки утвержден перечень кодов ТН ВЭД и ОКПД товаров для детей. Тоже самое касается и других грузов, в отношении которых предусмотрена отличная от 20% ставка.

Уплата НДС при импорте

НДС при импорте рассчитывается следующим образом. Основа для расчета – это таможенная стоимость, размер уплаченной таможенной пошлины по товару, размер акциза. Если таможенная пошлина 0% и товар не подакцизный — то основой будет выступать только таможенная стоимость. От основы для расчета берется ставка НДС согласно налоговому кодексу.

Помимо зафиксированных ставок НДС в налоговом кодексе – 20%, 10% и 0% существует ряд случаев, при которых товары не облагаются НДС. Такой порядок предусмотрен, например, в отношении технологического оборудования, аналоги которого не производятся в нашей стране. Такое оборудование, комплектующие и запасные части к нему не облагаются налогом на добавленную стоимость.

Сумма подлежащего уплате налога вносится на единый лицевой счет декларанта на КБК (код бюджетной классификации) авансовых платежей. Оттуда размер платежей будет списан таможенным органом в момент принятия решения о выпуске товаров по декларации.

Уплата таможенного НДС – это прямая обязанность декларанта. Без уплаченных платежей декларация не может быть выпущена. Если на момент выпуска необходимой суммы не окажется на едином лицевом счете декларанта – инспектор имеет право отказать в выпуске по данной декларации.

Заявка на расчет стоимости доставки