Налоговый вычет за проценты по ипотеке
В этой статье мы расскажем, как получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку, когда и какую сумму процентов можно вернуть из бюджета, что происходит с вычетом на проценты, если вы рефинансировали или досрочно закрыли кредит. Поделимся тонкостями налогового законодательства, приведем список необходимых документов и практические примеры.
Что такое налоговый вычет за квартиру по ипотеке
Физические лица — налоговые резиденты России имеют право на имущественный налоговый вычет при покупке/строительстве домов, квартир, комнат, земельных участков, а также их долей. Это значит, что часть потраченных на недвижимость денег государство возвращает налогоплательщику. Приобретение/строительство жилья с использованием целевого кредита также дает право на вычет по процентам, уплаченным банку. При условии, что заемные средства получены в России и фактически потрачены на приобретение жилья. По сути, имущественный вычет — это расходы на покупку недвижимости и уплату процентов по ипотеке, снижающие ваш налогооблагаемый доход и соответственно подоходный налог. Иногда возникает переплата по НДФЛ, которую на определенных условиях можно вернуть из бюджета. Налоговый кодекс РФ устанавливает предельный размер имущественных вычетов.
Размер имущественного вычета
- На приобретение жилой недвижимости (основной вычет) — 2 млн рублей. С этих денег государство вам выплатит 13% — 260 тыс. рублей. То есть вы покупаете жилье за любую сумму, но возвращаете 13% только с 2 млн рублей.
В состав основного имущественного вычета входят расходы на покупку/строительство и первоначальную отделку жилья, а также на покупку земли под жилую застройку. В вычет попадают расходы на оплату недвижимости как за счет личных, так и заемных средств.
- На фактически уплаченные проценты за ипотеку — 3 млн рублей. Налогоплательщику возвращается до 390 тыс. рублей (3 млн * 13%).
Так за счет вычета на покупку квартиры по ипотеке человек может вернуть до 650 тыс. рублей (260 тыс. + 390 тыс.). Супруги, состоящие в зарегистрированном браке, могут претендовать на двойной вычет и получить обратно до 650 тыс. рублей на каждого, то есть до 1,3 млн рублей на двоих.
Когда возникает право на вычет по ипотеке
Часто бывает так, что ипотечный договор оформляется до регистрации права собственности на недвижимость. Иногда разница во времени составляет годы, особенно если дом только начали строить.
Помните, что право на налоговый вычет за уплаченные проценты по кредиту возникает в том году, в котором вы подписали акт приема-передачи жилого помещения. Но! Те проценты, которые вы платили с самого начала действия ипотечного договора, будут включены в сумму вычета и НЕ сгорят, как думают многие.
Например, в ноябре 2020 года Сергей взял ипотеку на покупку жилого дома. Выплачивать основной долг и проценты он начал с первого месяца ипотечного договора. А зарегистрировать право собственности на дом ему удалось лишь в начале 2021 года. Соответственно, право на налоговый вычет возникает в 2021 году. Но в декларацию за 2021 год он может включить расходы по выплаченным процентам в 2020-2021 годах.
То же самое с новостройками. Если вы берете ипотеку и покупаете квартиру в строящемся доме, то, как правило, проценты банку выплачиваете сразу, а новую квартиру ждете несколько лет.
В связи с этим у наших клиентов возникает вопрос, когда можно подавать на вычет по процентам по ипотеке — после подписания ДДУ, после оплаты жилья или после вступления в права собственности? Об этом расскажем ниже.
Как с помощью НДФЛка.ру клиент вернул 13% от суммы всех уплаченных процентов
В 2019 году Сергей получил ипотечный кредит и оформил договор долевого участия в строительстве нового дома. Квартира была принята по акту приема-передачи через несколько лет. Клиент обратился в наш сервис за оформлением имущественного вычета.
Эксперт изучил документы, загруженные клиентом в онлайн-сервис.
Сергей начал выплачивать долг по кредиту и проценты в 2019 году. Дом был сдан в эксплуатацию в 2021 году, тогда же клиент подписал акт приема-передачи квартиры.
Исходя из этого, право на налоговый вычет за покупку квартиры по ипотеке у Сергея возникает в 2021 году. Вся сумма процентов, выплаченных банку с 2019 по 2021 год, также может быть заявлена к вычету.
Эксперт заполнил декларацию за 2021 год, в которую включил расходы:
- на покупку жилья за 2021 год;
- на выплаченные банку проценты в 2019-2021 годах.
Это позволило клиенту вернуть не 260, а 380 тыс. рублей, что на 120 тысяч больше.
С 2022 года действует новый порядок предоставления налоговых вычетов за квартиру в новостройке. Вместе с декларацией за 2022 и далее в ФНС необходимо представлять дополнительный документ — выписку из ЕГРН, подтверждающую ваше право собственности на жилье.
То есть, квартира должна быть не только принята по акту приема-передачи, но и зарегистрирована на имя владельца. Лишь после этого можно обращаться в ФНС за возвратом налогов.
Например, вы взяли ипотеку в 2020 году и сразу начали выплачивать проценты. Квартиру в новостройке приняли по акту и оформили в собственность в 2022 году. В налоговую декларацию за 2022 год вы можете включить сумму выплаченных процентов за 2020, 2021 и 2022 год (но не более 3 млн рублей).
Если бы вы подписали акт в 2022 году, а право собственности зарегистрировали только в 2023 году, то декларацию на вычет нужно подавать за 2023 год.
Налооплательщиков часто интересует вопрос, можно получить налоговый вычет за кредит потребительский? По закону вернуть налог можно только тогда, если в кредитном договоре четко прописана цель займа. Так что, налоговый вычет за обычный потребительский кредит, не предоставляется.
По потребительскому кредиту возможно оформить налоговый вычет на обучение, лечение и медикаменты, но потребуются подтверждающие документы. Но при этом налоговый вычет за проценты по потребительскому кредиту не предоставляется.
Налоговый вычет по ипотеке до и после 2014 года
Как правило, жилищный кредит выдается на длительный срок — от 10 и более лет, поэтому сумма выплаченных процентов набегает приличная. Сколько денег можно вернуть, зависит от даты заключения кредитного договора.
Фактически в настоящее время к ипотечным вычетам применяются две разные нормы Налогового кодекса. Старые нормы применяются к договору ипотеки, оформленному до конца декабря 2013 года. Начиная с 1 января 2014 года, применяется новый порядок. Разберем более детально.
Ипотека до 2014 года
Если вы оформили договор ипотеки до 1 января 2014 года, то размер вычета по уплаченным процентам ничем не ограничен. Вы можете получить обратно 13% со всей суммы фактически погашенных процентов.
Например, в 2012 году вы подписали ипотечный договор и купили квартиру за 12 млн рублей. С 2012 по 2021 год выплатили банку 5 млн рублей процентов. Ипотека была оформлена до 2014 года, поэтому вы можете претендовать на вычет на всю сумму уплаченных процентов и вернуть 650 тыс. рублей (5 млн * 13%).
До 2014 года отличительной чертой налогового вычета было то, что он был прикреплен к объекту недвижимости. То есть, оба вычета — основной и процентный можно было получить строго на покупку какого-то одного жилого объекта.
Пример. В 2011 году Алексей построил дом на свои деньги и получил по нему имущественный вычет. В 2013 году он купил квартиру в ипотеку и подал на вычет по уплаченным процентам. В налоговой инспекции в вычете ему законно отказали. Основание — по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, основной вычет и вычет по процентам по ипотеке предоставляются только на один и тот же объект недвижимости.
Ипотека с 2014 года
С 1 января 2014 года в расчет вычета принимаются фактически погашенные проценты в пределах 3 млн рублей. Из этой суммы государство возвращает на счет налогоплательщика 13%, то есть 390 тыс. рублей (3 млн * 13%).
Для обоих временных периодов (до 2014 года и после) общим условием для возврата подоходного налога с процентов по ипотеке является то, что вы раньше не получали налоговый вычет по процентам по ипотеке, взятой на покупку другой недвижимости.
Важные изменения коснулись и основного имущественного вычета.
До поправок в Налоговый кодекс, вступивших в силу 1 января 2014 года, имущественный вычет на покупку жилой недвижимости предоставлялся только по одному объекту. Если сумма вычета на покупку не была использована полностью (2 млн рублей), то право на вычет считалось исчерпанным, а неиспользованный остаток сгорал.
Этому есть объяснение — в отношении жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, считается, что вы воспользовались имущественным вычетом по «старым правилам» — по одному объекту недвижимости. Даже при условии, что вы купили вторую недвижимость после 1 января 2014 года, получить остаток вычета будет невозможно.
Пример. В 2012 году вы купили и оформили в собственность квартиру стоимостью 1,8 млн рублей. В 2013 году получили 1,8 млн рублей имущественного вычета и вернули 234 тыс. рублей (1,8 млн * 13%). Несмотря на то, что максимально возможная сумма вычета – 2 млн рублей, а на квартиру вы потратили меньше денег, остаток в 200 тыс. рублей (2 млн — 1,8 млн) вам недоступен.
И вот с 1 января 2014 года вступают в силу поправки в НК РФ.
Наиболее позитивным изменением для налогоплательщиков является то, что имущественными вычетами на покупку жилья и на проценты можно распоряжаться более свободно. А именно:
- Разрешается использовать основной налоговый вычет при покупке одной недвижимости, а вычет по процентам — при покупке другой ипотечной недвижимости. Например, в 2015 году вы купили квартиру на собственные деньги и получили по ней вычет. В 2017 году вы взяли ипотечный кредит и купили вторую квартиру. Основный вычет вы уже использовали, а вот налоговый вычет по процентам по ипотеке можете получать по мере их погашения.
- Теперь вычет привязан не к объекту недвижимости, а к собственнику. Поэтому, сумму неиспользованного вычета (до 2 млн рублей) на покупку первого жилья можно дополучить при покупке второго жилья.
Наконец рассмотрим правила расчета вычетов, если вы приобрели жилье до 2014 года, а ипотечный договор на покупку другого жилья оформили после 1 января 2014 года и наоборот.
- Если вы купили жилье до 1 января 2014 года и воспользовались только основным вычетом (по расходам на покупку), то можете претендовать на налоговый вычет за проценты по кредиту. Но при условии, что следующее жилье было приобретено после 1 января 2014 года. При этом вычет на уплаченные ипотечные проценты будет ограничиваться лимитом в 3 млн рублей.
- Если вы оформили договор ипотеки до 1 января 2014 года, а квартиру купили после этой даты, вы можете претендовать на безлимитный вычет в отношении процентов по ипотеке, поскольку ваш ипотечный договор был заключен в период действия «старых правил», то есть до 2014 года. Даже если вы начнете выплачивать проценты после 1 января 2014 года, это не повлияет на размер налоговой льготы. А если вы не использовали основной вычет максимально (2 млн рублей), но остаток можно получить при покупке другой недвижимости.
Как упоминалось выше, налоговый вычет по процентам по ипотеке предоставляется налогоплательщику только на один объект недвижимости. Это правило действовало всегда — и до 2014, и после 2014 года.
И если вы уже получили вычет по процентам, уплаченным по одному ипотечному жилью, то не сможете вернуть проценты по второму жилью, также купленному в ипотеку. Даже если вы не воспользовались вычетом на проценты до максимально допустимой суммы в 3 млн рублей.
Тем не менее наши налоговые эксперты находят решения и в таких ситуациях.
Как эксперт НДФЛка.ру нашел возможность для клиента вернуть деньги по двум ипотечным кредитам
Владимир купил квартиру в ипотеку в 2015 году. Зарплата у него была хорошая, поэтому он быстро погасил кредит. За налоговым вычетом Владимир обратился в НДФЛку. С услугой «Быстровычет» клиент через 7 дней вернул 260 тыс. рублей по основному вычету и 100 тыс. рублей по вычету за банковские проценты.
Вскоре Владимир женился, в семье появился ребенок. Пара решила улучшить жилищные условия. В 2019 супруги берут ипотечный кредит и покупают квартиру побольше.
Владимир был уверен, что недополученные налоги по старой ипотеке (по закону можно вернуть до 390 тыс. рублей с уплаченных процентов), он может вернуть по второй ипотеке. Он лично заполнил декларацию и отнес ее в налоговую. Через три месяца от ФНС пришел отказ. Основание — повторное получение вычета по кредитным процентам не предусмотрено.
Клиент повторно обратился за консультацией в НДФЛку.
Эксперт разъяснил права супругов при покупке жилья в ипотеку. Поскольку жена Владимира ни разу не получала налоговый вычет по процентам по ипотеке, за ней это право сохраняется.
Далее выяснилось, что супруга — гражданка Белоруссии. Но это тоже не было помехой, так как она являлась налоговым резидентом РФ. А значит — иностранное гражданство не мешало ей получать налоговые вычеты в России.
В начале 2021 года супруга Владимира вышла на работу и стала получать зарплату. Поэтому эксперт подготовил на ее имя декларацию за 2021 год, в которую включил ипотечные проценты, выплаченные с 2019 по 2021 годы. По мере погашения процентов супруга может ежегодно подавать на возврат налога по ипотеке до полного погашения ипотеки или исчерпания лимита.
С услугой «Быстровычет» деньги поступили на счет клиента через неделю.
Какую сумму налога можно вернуть
Это зависит от размера вашего личного лимита. Он определяется суммой расходов на жилье (включая проценты за ипотеку), суммой уплаченного вами подоходного налога и максимально допустимым имущественным вычетом в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
Размер вычета, который вы заявляете за предыдущий год, не должен превышать сумму вашего официального годового заработка за тот же год. Соответственно ежегодно вы можете возвращать налогов не больше, чем уплатили в бюджет (13% или 15% от официальной зарплаты).
Возможно, у вас недостаточно уплаченного за год НДФЛ, чтобы сразу получить весь имущественный вычет на покупку жилья и уплаченные проценты. Вы можете возвращать налоги столько лет, сколько захотите, пока не получите всю сумму, на которую имеете право. Имущественные вычеты не имеют сроков давности.
Например, стоимость квартиры 2 млн рублей, сумма выплаченных за год процентов — 100 тыс. рублей, ваш заработок за тот же год — 1,5 млн рублей.
Несмотря на то, что по закону максимальная сумма вычета 2 млн рублей, вы можете заявить только 1,5 млн рублей, то есть пределах вашего налогооблагаемого годового дохода и 195 тыс. рублей (1,5 млн * 13%) вернуть на банковский счет.
Остаток основного вычета 500 тыс. рублей и вычет по процентам по ипотеке можно дополучить в последующих налоговых периодах, когда у вас будет новый доход.
Если же размер вашего годового дохода и перечисленных налогов достаточны, вы можете сразу заявить всю сумму расходов к вычету. Помните, что налоговый вычет по процентам по ипотеке можно получить лишь по итогу ваших выплат банку – ежегодно за прошедший год.
Если вы купили квартиру дешевле, чем брали жилищный кредит, то размер вычета по уплаченным процентам будет равен сумме процентов, уплаченных за расходование заемных средств в сумме, определенной договором купли-продажи.
Например, в 2013 году вы оформили ипотеку на 15 млн рублей и выплатили банку 6 млн рублей процентов. Но вы заплатили за квартиру 13 млн рублей, что подтверждено договором купли-продажи и платежными документами.
Ипотечный договор был заключен до 1 января 2014 года, поэтому вы имеете право на возврат 13% от фактически уплаченных процентов. Однако, вычет предоставляется на расходы при покупке жилья в ипотеку. А значит, в него попадут проценты не с 15 млн, а с 13 млн рублей, то есть с суммы, реально потраченной на покупку квартиры.
Сумма процентов, которая попадет в вычет, рассчитывается в пропорциональном соотношении между суммой по ипотечному договору и фактической суммой оплаты, указанной в договоре купли-продажи.
Виды займов для вычета по процентам по ипотеке
Вычет по процентам можно заявлять по всем видам займов, использованных на приобретение жилой недвижимости. Договор займа (кредита, ипотеки) должен содержать указание на конкретный объект жилой недвижимости, то есть быть целевым. Только в этом случае уплаченные проценты могут быть учтены в составе имущественного вычета.
Например, вы взяли 3 млн рублей потребительского кредита и купили квартиру. Вы имеете право на имущественный вычет на покупку жилья в размере 2 млн рублей и на возврат 260 тыс. рублей (2 млн * 13%). Но вы не можете претендовать на возврат НДФЛ с процентов по ипотеке, поскольку в кредитном договоре не было прописано целевое назначение выдаваемых средств.
Вы можете воспользоваться налоговым вычетом по процентам по ипотеке не только по банковскому кредиту. Например, у вас есть договор процентного займа с вашим работодателем, в котором указано, что деньги пойдут на покупку определенной квартиры. В этом случае договор приобретает целевое назначение, а значит, вы можете претендовать на процентный вычет.
Налоговый вычет при рефинансировании ипотеки
Бывает, что на фоне новых предложений взятый вами кредит выглядит менее привлекательно. В этом случае можно рефинансировать (перекредитовать) свой заем. Вы получаете кредит на более выгодных условиях, закрываете первоначальный договор «свежезанятыми» средствами и продолжаете платить в рамках нового договора.
Вы можете заключать договоры рефинансирования неограниченное количество раз. Рефинансирование не ущемляет ваше право на возврат подоходного налога с процентов по ипотеке. Вычет предоставляется по обоим договорам.
Главное условие — новый договор должен содержать четкую цель — рефинансирование первоначального целевого кредита. И что первоначальный кредит был взят на покупку жилья. Если вы взяли новый кредит только для того, чтобы погасить старый, налоговый вычет вам не предоставят.
Для возврата налога на проценты по рефинансированному ипотечному кредиту добавьте к пакету документов копию действующего кредитного договора.
Помните, что вы будете иметь право на вычет, если рефинансирование осуществляет банк, имеющий лицензию Центробанка России. Но это относится только к налоговому вычету по процентам по ипотеке. Право на основной вычет при покупке недвижимости сохраняется независимо от того, на какие деньги вы купили жилье — на свои, ипотечные или взятые в долг у родственника.
Налоговый вычет при досрочном погашении ипотеки
Если в договоре с банком есть условие досрочного погашения жилищного кредита, то имущественный вычет на покупку квартиры сохранятся в полном объеме.
Что касается процентов, то банк их пересчитает и вернет вам лишнее. Если вы уже получили вычет по процентам за ипотеку, которые банк затем вернул, вам придется пересчитать сумму вычета и вернуть переплату.
Правила получения вычета по процентам по ипотеке
Налоговый вычет по процентам по ипотеке, как и основной, можно заявлять в ФНС на следующий год после оформления документов на жилье.
Допустим, вы зарегистрировали право собственности на квартиру в 2022 году, подавайте декларацию не ранее 2023 года.
Вы можете обратиться в ФНС за возвратом налогов за три предыдущих календарных года, если работали и платили налоги.
Например, вы купили квартиру в ипотеку в 2019 году и до сих пор не заявляли налоговый вычет. В 2023 году вы можете подать декларации на возврат налогов за 2022, 2021 и 2020 годы. Но в 2023 году уже нельзя подать декларацию и получить вычет за 2019 год.
Пенсионеры имеют право подать на имущественный вычет за четыре года — за три года работы и за год выхода на пенсию.
Например, вы купили квартиру в 2019 году, а вышли на пенсию в 2022 году. Вы можете подать декларацию и вернуть налоги за 2019-2022 годы.
Клиенты нашего сервиса часто интересуются, можно ли получить налоговый вычет за кредит — сначала по процентам, а потом за квартиру? Или лучше сделать наоборот?
Вы можете выбрать очередность получения вычетов по своему усмотрению. Но на практике сложилось так, что сначала получают вычет за жилье — основной, а потом уже по ипотеке.
Во-первых, выплаты ипотечных процентов, как правило, растягиваются на годы, а вычет можно получать только по мере их погашения. А основной вычет можно получить сразу, даже если вы еще не погасили ипотеку.
Во-вторых, в отличие от вычета на покупку жилья, остаток которого можно переносить на другие объекты, налоговый вычет на проценты по ипотеке предоставляется только один раз и на один объект жилья. Поэтому, возможно, лучше сохранить вычет по процентам по ипотеке и использовать его для другого жилищного кредита.
Вот как эксперт НДФЛка рассчитал вычеты, чтобы клиент получил максимальный возврат налога
В августе 2019 года Тимур взял ипотеку и купил квартиру за 7 млн рублей. Он обратился в наш сервис за имущественным вычетом. Документы все были в порядке, поэтому эксперт оперативно подготовил и отправил отчетность в ФНС.
Как были отражены данные в декларациях 3-НДФЛ:
За 2019 год — доходов Тимура было достаточно, чтобы заявить максимальный налоговый вычет при покупке квартиры — 2 млн рублей и получить единовременно на счет 260 тыс. рублей. Кроме этого, в декларации был указан налоговый вычет по процентам по ипотеке, выплаченных клиентом с августа по декабрь 2019 года.
По декларациям за 2020 и 2021 годы были заявлены ипотечные проценты, выплаченные в этих периодах.
По мере выплат декларации будут подаваться в последующие годы, пока не будут погашены все проценты или не будет достигнут лимит в 3 млн рублей.
Документы для налогового вычета по ипотеке
Для получения налогового вычета на жилье или участок земли, приобретенных в кредит (ипотеку/жилищный заем), необходимо представить в ИФНС по месту жительства налоговую декларацию 3-НДФЛ и копии следующих документов:
О приобретении жилья или земельного участка
Договор купли-продажи или договор долевого участия в строительстве многоквартирного дома, при наличии – договор уступки прав требования по ДДУ (при приобретении прав на квартиру в строящемся доме).
О праве собственности
- выписка из ЕГРН, если сделка совершалась по договору купли-продажи;
- акт приема-передачи жилого помещения, если жилье куплено по ДДУ или договору паенакопления с ЖСК. Начиная с 2022 года, налоговый вычет на жилье в новостройках предоставляется лишь после регистрации права собственности. Поэтому к декларации за 2022 год необходимо приложить выписку из ЕГРН, акт приема-передачи уже не потребуется.
Об оплате жилья или земельного участка
- платежные поручения или банковские выписки о перечислении денег продавцу, кассовые чеки, квитанции к приходным ордерам, расписки;
- справка о полной выплате пая (по договору с ЖСК).
Об оплате процентов по жилищному кредиту
- договор с банком, фирмой-работодателем или другими кредиторами о предоставлении целевого кредита/займа;
- при наличии — договор на получение кредита в целях его рефинансирования на приобретение недвижимости;
- платежные документы или справка банка (иного кредитора) об уплаченной сумме процентов.
О доходах налогоплательщика
Справка 2-НДФЛ о доходах и удержанных налогах за тот год, за который вы подаете декларацию. Справку можно получить на работе в бухгалтерии или скачать из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС России. Если в течение года вы меняли место работы или несколько мест работы, справки необходимо получить от всех организаций.
Если договор ипотеки оформлен на супругов или других созаемщиков, то у каждого из них возникает право на имущественный вычет, в том числе по ипотечным процентам.
О распределении вычетов по банковским процентам между супругами, участниками долевой собственности, совладельцами общей недвижимости всегда возникает множество вопросов. По всем тонкостям вас могут проконсультировать опытные эксперты НДФЛка.ру.
Проверка документов и декларации занимает до трех месяцев, несмотря на то, что ФНС обещала сократить срок проверки до месяца. На практике так получается далеко не всегда из-за большой загруженности инспекторов.
Если ФНС обнаружит ошибки в декларации и документах, то вы узнаете об этом только после завершения камеральной проверки. Процесс по возврату налогов может затянуться.
Бывает и так, что исполнитель, который проводит камеральную проверку вашей декларации, может допустить ошибки из-за большой загруженности, незнания налогового законодательства или невнимательности.
Как НДФЛка отстояла право своего клиента
Елена подала декларацию в ИФНС на имущественный вычет по процентам по ипотеке. Прошло четыре месяца, инспекция вычет так и не предоставила. Но при этом потребовала, чтобы каждый платеж по ипотеке был подтвержден кассовым чеком.
Елена обратилась в наш сервис с просьбой разобраться, права ли ИФНС в своих утверждениях.
Эксперт изучил все документы, загруженные клиентом через онлайн-сервис, и разъяснил, что в перечень документов, необходимых для получения вычета по процентам не входят платежные документы.
Путем подачи трех жалоб и переговоров с инспектором деньги были выплачены в полном объеме.
За возвратом налогов вы можете обратиться к опытным специалистам НДФЛка.ру. Они примут во внимание все налоговые льготы, рассчитают максимальную сумму НДФЛ, которую вы можете вернуть, подготовят декларацию и отправят ее в налоговый орган.
Как получить налоговый вычет за кредит быстро?
Если вы не хотите ждать окончания проверки ФНС, оформите услугу «Быстровычет», и деньги поступят на ваш счет уже через 7 дней.
Запомнить про имущественный вычет на приобретение жилья в ипотеку в 2023 году
- Налогоплательщик — налоговый резидент РФ вправе учесть расходы на покупку/строительство недвижимости, а также на погашение процентов по кредиту в составе имущественного налогового вычета.
- Один человек может вернуть до 650 тыс. рублей на покупку квартиры в ипотеку. Для супругов сумма удваивается и достигает 1,3 млн рублей.
- Налоговый вычет за отчетный год не может превышать сумму налогооблагаемого дохода, полученного в том же году.
- Вычет на проценты за пользование заемными средствами предоставляется при условии, что в договоре четко указано назначение средств — на покупку конкретного жилья.
- Налоговый вычет на проценты по жилищному кредиту положен только на сумму фактических выплат. Расходы должны подтверждаться справкой из банка.
- До 1 января 2014 года размер налогового вычета по процентам по ипотеке не ограничен по сумме — в него включаются все фактические выплаты. Основной и процентный вычет предоставляется по одному и тому же объекту жилья. То есть, ипотека — покупка жилья по этой ипотеке — вычет.
- С 1 января 2014 года лимит вычета на проценты по жилищным кредитам установлен на уровне 3 млн рублей. Вычеты на покупку жилья и на проценты по кредиту не привязаны к одному объекту недвижимости. По основному имущественному вычету (2 млн рублей) можно дополучить остатки при покупке следующего жилья.
- Налоговый вычет по процентам по ипотеке предоставляется только на один объект недвижимости.
- Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку не ограничен сроками. Его можно получать до тех пор, пока не будет исчерпан законный или личный лимит.
- Налогоплательщик имеет право на возврат НДФЛ с процентов по ипотеке, уплаченных до получения права собственности, но после оформления акта приема-передачи, а с 2022 года и регистрации жилья в Росреестре.
- Рефинансирование кредита не лишает налогоплательщика права на получение налогового вычета по процентам по ипотеке.
Мы подробно рассказали о том, как получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку. Тем не менее существует риск получить отказ от ФНС, если вы сделаете это самостоятельно. Чтобы избежать неприятных последствий, мы рекомендуем доверить оформление налоговых вычетов экспертам онлайн-сервиса НДФЛка.ру.
Налоговый вычет по ипотеке
При покупке квартиры в ипотеку семейная пара может сэкономить до 520 тыс. рублей на стоимости и до 780 тыс. рублей — на процентах. Итого 1,3 млн рублей — реальные деньги, которые государство возвращает на ваш счет. В этой статье — все про имущественный налоговый вычет по ипотеке в 2023 году: кто имеет право на возврат по процентам, на какие суммы можно рассчитывать, как все правильно оформить, какие документы понадобятся, куда обращаться, и прочие важные вещи. Если у вас останутся вопросы, задавайте их в комментариях под статьей — там мы рассматриваем частные случаи и помогаем решать сложные ситуации.
Налоговый вычет за ипотеку простыми словами
Чтобы помочь гражданам улучшить жилищные условия, государство придумало специальную программу — имущественный налоговый вычет (ст. 220 НК РФ). С его помощью можно вернуть часть расходов на покупку или строительство квартиры, комнаты, жилого дома, земельного участка или долей в них (пп. 3 п. 1 ст. 220). Существует два вида имущественных вычетов: основной — на покупку и дополнительный — на проценты по ипотечному кредиту. О том, как получить основной вычет за квартиру, мы рассказали в отдельной статье. Сейчас же подробно остановимся на том, что такое возврат процентов по ипотеке.
Фото: Расчет сумм за приобретение жилья по ипотеке
При оформлении ипотечного договора вы обязуетесь вернуть банку не только основную сумму займа, но и проценты. Ипотечный налоговый вычет предоставляется именно на уплаченные проценты. Тело кредита в расчете не участвует. Суть вычета в том, что он отнимается от вашего годового дохода, и налог на доход пересчитывается. Так как налогооблагаемый доход за счет применения вычета стал меньше, то и итоговая сумма НДФЛ стала меньше. Если год окончен, и НДФЛ уже уплачен в полном объеме, разница возвращается на ваш счет. Если год еще не окончен, то вы имеете право приостановить уплату текущего НДФЛ — того, что у вас удерживают с зарплаты.
Размер вычета за ипотеку
Налоговый вычет равен сумме процентов, уплаченных банку. Больше он быть не может. Также есть ограничение по верхнему пределу — максимальный размер вычета составляет 3 млн рублей (п.4. ст. 220 НК РФ). Это ограничение начало работать с 1 января 2014 года. До этого вычет предоставлялся на всю сумму процентов. Итак, на счет налогоплательщика возвращается 13% от одобренного налогового вычета. То есть вы можете вернуть до 13% от всех процентов, что заплатили банку за пользование заемными средствами. Но помните про лимит. Более 390 тыс. рублей, то есть 13% от 3 млн рублей, получить не удастся.
Налоговый консультант • Стаж 10 лет
Задать вопрос
При покупке жилья в ипотеку важно без ошибок заполнить декларацию на возврат подоходного налога. Наши эксперты за два дня рассчитают максимальную сумму и заполнят 3-НДФЛ. Вы сможете скачать ее в формате PDF или XML.
Максимальная сумма возврата по ипотеке
Основной и ипотечный вычеты суммируются, и в итоге вы можете вернуть за квартиру до 650 тыс. рублей на каждого собственника. Из них 260 тыс. рублей — на стоимость покупки и 390 тыс. рублей — возмещение НДФЛ за уплаченные проценты по ипотеке.
Пример Вы взяли ипотеку и купили квартиру за 20 млн рублей. Процентов заплатили 3,5 млн процентов. Общий возврат составит 650 тыс. рублей: 260 тысяч — по основному вычету (13% от 2 000 000) и 390 тысяч — сумма возврата процентов (13% от 3 000 000).
Рассчитайте свою сумму Калькулятор налоговых вычетов
Воспользуйтесь калькулятором налогового вычета на нашем сайте и посчитайте, сколько денег по ипотеке вы вернете. Это удобный инструмент, которым легко пользоваться — нужно внести данные о приобретении и по итогу получить сумму, которую государство должно вам выплатить. Если покупаете квартиру в новостройке, и в договоре указано, что сдается объект без отделки, то в вычет можно включить не только расходы на покупку и ипотеку, но и на ремонт и стройматериалы. При этом максимальный размер остается прежним. То есть ремонтные расходы не увеличивают вычет, а входят в его состав (пп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Важно! В декларацию можно включить только фактически выплаченные проценты по ипотеке. Тело кредита и будущие, но не погашенные, процентные платежи в расчете не участвуют.
Кто имеет право вернуть проценты по ипотеке
Как мы уже сказали выше, на счет собственника жилья возвращается ранее уплаченный им НДФЛ. Из этого следует логичный вывод, что вычет за проценты может получить только плательщик НДФЛ по ставке 13 или 15%. Если вы не работаете и не платите налог на доход, то возвращать проценты вам не с чего, и в вычете будет отказано. Но не навсегда, а до того момента, пока вы не устроитесь на официальную работу и не начнете платить налоги. Или не получите другой доход, с которого заплатите 13% в казну государства. Это может быть, например, доход от продажи или аренды имущества — машины, квартиры и прочего. Помните, что не каждый доход, с которого вы платите налоги, можно учитывать к имущественному вычету. С 2021 г. произошли изменения, определяющие налоговую базу. Теперь доходами, с которых можно забрать налоги, могут быть:
| № | Вид дохода |
| 1 | Доход по трудовому договору или по договору ГПХ; |
| 2 | Оплата за оказание услуг; |
| 3 | Доход от сдачи имущества в аренду; |
| 4 | Продажа или получение в дар имущества (кроме ЦБ); |
| 5 | Некоторые другие виды доходов. |
Второе важное условие для получения вычета — количество дней, что вы находитесь на территории России в течение отчетного года. То есть года, за который вы оформляете вычет. Таких дней должно быть не менее 183. В этом случае вы считаетесь налоговым резидентом РФ и получаете право на налоговые льготы, включая имущественный вычет по ипотеке.
Важно! Нерезиденты, безработные, родители в декретном отпуске, ИП на спецрежимах налогообложения, пенсионеры права на возмещение НДФЛ при покупке жилья в ипотеку не имеют. Но как только у них появятся доходы, облагаемые по ставке НДФЛ 13% или 15%, они смогут получить выплату по ипотеке.
За какой кредит можно оформить возврат процентов
Ипотека не всегда оформляется в банке. Некоторые компании мотивируют сотрудников и дают им в долг деньги на покупку жилья. Оформляется договор, прописываются условия погашения, размер процентов и прочее. По таким договорам также можно получить налоговый вычет. Согласно Налоговому Кодексу (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ), оформить налоговый вычет по процентам можно на любые заемные средства, которые были выданы на строительство или покупку жилья. Но есть важное условие, при нарушении которого вы потеряете право на налоговый вычет по процентам по ипотеке: в кредитном договоре должно быть прописано целевое назначение займа — приобретение или строительство определенного жилья. И если такого указания в договоре не будет, то основной вычет на покупку вы в получите, а не проценты — нет.
Важно! По потребительскому кредиту вы не сможете вернуть НДФЛ за проценты, так как потребительский кредит не является целевым. Но тело займа без учета процентов можно включить в основной налоговый вычет.
Когда возникает право на имущественный вычет
Все зависит от того, где именно вы купили жилье. Если в новостройке, то право на вычет возникает в год подписания акта приема-передачи квартиры. Если на вторичном рынке — то после получения выписки из ЕГРН. Но и в том и в другом случае подавать документы в инспекцию можно только после оформления квартиры в собственность, то есть после регистрации жилья в Росреестре.
Пример В 2020 г. вы взяли ипотеку и купили новостройку. Акт приема-передачи получили в 2023 году. А зарегистрировали квартиру в Росреестре в 2024 году. Вы имеете право в 2024 году заполнить декларацию за 2023 г. и включить в эту декларацию не только стоимость жилья, но и все проценты, уплаченные вами с 2020 года.
Главное, чтобы хватило НДФЛ, уплаченного в 2023 году. Если НДФЛ недостаточно, то в 2025 г. подается новая декларация, и возвращаются налоги, уплаченные в 2024 г.
Пример В 2023 г. вы взяли ипотеку и купили квартиру на вторичном рынке. Зарегистрировали квартиру в Росреестре в 2024 году. За 2023 г. вычет вы не получите, так как право возникло в 2024 г. Первую декларацию вы заполняете в 2025 г. за 2024 г. И точно также включаете в нее стоимость жилья и все проценты, начиная с первого платежа.
Какие именно расходы следует в первую очередь включать в декларацию — основные на покупку или ипотечные — в налоговом кодексе не указано. Вы можете принять решение самостоятельно. Но выгоднее сначала получить весь основной вычет, а потом уже заявить свое право на проценты.
Правила получения вычета по ипотеке в разные годы
Имущественный налоговый вычет не имеет срока давности. Вы можете оформить возврат налога за ипотеку, даже если купили жилую недвижимость пять или десять лет назад. Но с 01.01.2014 г. были приняты новые правила, о которых вам стоит знать. Эти изменения внесены в Налоговый кодекс и влияют на размер и условия возврата уплаченных процентов.
Квартира куплена в ипотеку до 01.01.2014
Если вы купили квартиру до 2014 г., а вернуть налоговый вычет решили только сейчас, то для вас будут действовать старые правила. До 2014 г. не было ограничения в 3 млн рублей, и вы можете подать декларацию на возврат всей суммы ипотечных процентов.
Пример В 2012 г. вы купили квартиру в ипотеку, но льготу не оформляли. За все годы вы выплатили 5 млн рублей процентов. В 2023 году вы имеете право вернуть 650 тыс. рублей (5 000 000 * 13%). Для этого необходимо заполнить декларации за три последних года: 2022, 2021 и 2020. Если налогов этих лет не хватит, чтобы получить всю сумму, в 2024 году подайте декларацию за 2023 год. И так далее, пока не вернете все, что вам положено.
Квартира куплена в ипотеку после 01.01.2014
С этого периода начали действовать новые правила — налоговый вычет по процентам ограничили суммой в 3 млн рублей. Сколько бы вы ни заплатили банку в качестве процентов, оформить компенсацию сверх положенной суммы вы не сможете.
Пример В 2015 г. вы купили дом в ипотеку. За все время заплатили банку процентов на 6 млн рублей. Но ваш вычет составит только 3 млн рублей, так как жилье было куплено после 01.01.2014 г. В итоге на ваш счет вернется 13% от 3 млн, то есть 390 тыс. рублей.
Итак, все решает время, когда вы приобрели недвижимость: в какой период это было сделано, такие правила и будут действовать для налоговой льготы.
Важно! До 2014 г. налоговый вычет по ипотеке не имел лимита и предоставлялся на всю сумму уплаченных процентов. Эти же правила действуют сейчас, но только для жилья, купленного до 2014 г. С 01.01.2014 г. максимальный размер ипотечного вычета составляет 3 млн рублей.
Налоговый вычет при рефинансировании ипотеки
Если вы рефинансировали ипотеку из-за более выгодной ставки или по другой причине, право на льготу вы не потеряете (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Но есть важное условие — в договоре рефинансирования должна четко прослеживаться связь с первоначальным целевым кредитом.
Налоговый консультант
При рефинансировании ипотеки вы сможете получить налоговый вычет на проценты по ипотеке по обоим договорам. Для этого важно правильно собрать и оформить документы. Наши эксперты в течение двух дней дистанционно заполнят декларацию 3-НДФЛ, проверят документы и подадут их в налоговую инспекцию.
Как получить налоговый вычет за покупку квартиры и проценты по ипотеке?
Если вы работаете официально и платите подоходный налог, то можно получить налоговый вычет за покупку квартиры и за проценты по ипотеке.
Эти вычеты связаны между собой?
Нет, это две разные льготы. Вы можете купить квартиру, получить с неё налоговый вычет, а потом взять в ипотеку вторую и оформить возврат процентов.
Максимальный размер вычета за покупку квартиры — 260 тыс. рублей. Его можно получить с 2 млн рублей, потраченных на строительство или покупку жилья.
Максимальный размер вычета за проценты по ипотеке — 390 тыс. рублей. Он не может превышать сумму отчисленного подоходного налога. Его можно получить с 3 млн рублей, потраченных на погашение процентов по ипотеке.
Если речь идёт об одном и том же объекте жилья, то обычно оформляют вычет за покупку, а потом — с уплаченных процентов. Если суммы налогооблагаемого дохода достаточно, заёмщик может заявить в декларации обе льготы одновременно.
Если квартира куплена до 2014 года, то имущественный налоговый вычет было делить нельзя. Деньги за покупку и проценты по ипотеке можно было получить только за одно жильё.
Какие нужны документы для получения вычета:
- декларация 3-НДФЛ
- справка по форме 2-НДФЛ
- выписка из ЕГРН
- договор купли-продажи или договор долевого участия
- договор на получение ипотечного кредита
- справка об уплаченных процентах по ипотеке
Как получить вычет
- Собрать документы.
- Обратиться в налоговую. Сделать это можно через приложение «Мой налог».
- Дождаться решения. Проверка декларации и бумаг займёт три месяца.
- Получить деньги. Их налоговая перечислит в течение месяца.
Нужно понимать, что размер выплаты не может превышать сумму отчисленного подоходного налога.
Пример: ваш доход за год составил 600 тыс. рублей, а процентов по ипотеке вы заплатили на 1 млн. Да, у вас есть право на вычет с миллиона — 130 тыс. рублей. Однако полученного дохода хватит только на то, чтобы вернуть 78 тыс. рублей — 13% от 600 тыс. рублей.
Остаток непотраченного подоходного налога перейдёт на следующий год.
Для удобства можно воспользоваться онлайн-калькулятором от Консультационного центра ДОМ.РФ. Он поможет рассчитать предварительную сумму налогового вычета.
Подать заявление на налоговый вычет можно на сайте Федеральной налоговой службы в личном кабинете.
Как получить налоговый вычет за проценты по ипотеке в 2022 году
Налоговый вычет за проценты по ипотеке представляет собой солидную сумму. Его возврат значительно облегчает покупку недвижимости в финансовом плане.
Возврат налога при покупке квартиры в ипотеку
Возврат налога при покупке квартиры в ипотеку — это одна из инициатив государства, направленная на то, чтобы сделать покупку недвижимости более доступной для граждан РФ.
При покупке недвижимости с привлечением ипотечных средств покупатель может получить два вычета:
- основной;
- по ипотечным процентам.
Получить налоговый вычет на проценты можно не только по ипотеке, но и по обычному целевому займу на приобретение недвижимости.
Как воспользоваться вычетом на проценты по ипотеке?
- Получите в банке справку об уплаченных процентах по ипотечному кредиту (Сбербанк, Тинькофф и некоторые другие банки позволяют сформировать справку самостоятельно в личном кабинете на сайте или в мобильном приложении — уточните, доступен ли такой сервис в вашем банке);
- Оформите справку о доходах и выплатах в бюджет (бывшая форма 2-НДФЛ, которая теперь входит в состав 6-НДФЛ) — вы можете обратиться в бухгалтерию работодателя или сделать это самостоятельно в личном кабинете на сайте www.nalog.ru;
- Задекларируйте доходы по форме 3-НДФЛ (удобный сервис для подачи декларации есть в личном кабинете на сайте www.nalog.ru и на портале Госуслуг);
- Предоставьте документы, подтверждающие ваши расходы на оплату процентов по кредиту и право имущественный вычет: копия кредитного договора, выписка из ЕГРН, копия паспорта;
- Заполните заявление на предоставление налогового вычета по ипотечным процентам.
Подать комплект документов в вашу налоговую инспекцию можно лично или онлайн.
Сумма налогового вычета по ипотеке
Налоговые вычеты позволяют вернуть 13 процентов от стоимости квартиры (в эту стоимость могут быть включены расходы на отделку квартиры и прокладку коммуникаций) и суммы выплачиваемых процентов по ипотеке, правда, с некоторыми ограничениями. Главное ограничение касается базы вычета.
База вычета — это сумма, на основе которой рассчитывается фактически возвращаемая покупателю сумма. В качестве базы вычета по процентам берется сумма выплачиваемая именно по процентам кредита. С 1 января 2014 года база была ограничена суммой 3 млн. руб. На базу основного вычета (на стоимость квартиры) действуют другие ограничения.
Демократичные по московским меркам цены, хорошие скидки и налоговый вычет — в сумме все это делает покупку квартиры в ЖК «Новогиреевский» возможной для еще большего числа семей.
Сам расчет предельно простой. Суммы вычета — это 13%. от суммы базы. Исходя из максимальной суммы (3 млн. руб.) мы можем определить максимальную сумму вычета. Получается, что на кредитный договор, заключенный после 1 января 2014 года, сумма возврата по процентам не может превышать 390 тыс. руб.
Очевидно, что государство вернет налог только при условии, что он был уплачен. Это значит, что государство возвращает сумму не превышающую удержанный с покупателя налог на доходы физических лиц (НДФЛ). То есть в случае покупки квартиры на «серую» зарплату из конверта, рассчитывать на налоговый вычет по процентам по ипотеке не стоит.
Способы получения налогового вычета по процентам по ипотеке
Есть два способа получить налоговый вычет:
- Один раз за весь год;
- Ежемесячно в течение года.
Первый вариант предполагает уплату налогов в полном объеме и перевод суммы вычета на банковскую карточку покупателя в конце года. Второй вариант предполагает уплату налогов в меньшем объеме, чем обычно.
Можно ли получить вычет за проценты по ипотеке за несколько лет?
Да, вы можете подать документы на предоставление вычета за 3 предыдущих налоговых периода (года). Например, в 2022 году можно реализовать право на получение вычета по процентам, выплаченным по ипотечному кредиту, за 2021, 2020 и 2019 годы (2018 год не войдёт в 3-летний интервал, отведённый для оформления вычета). Помните, что точкой отсчета является год регистрации права собственности на квартиру, а не год заключения кредитного договора с банком.
Документы для получения налогового вычета
Оформлять документы на получение налогового вычета сразу после покупки недвижимости необходимости нет, ведь пока нет платежей по кредиту, нет и оснований для выплаты вычета по процентам. На оформление документов у покупателя недвижимости есть 3 года с момента приобретения квартиры.
Главный документ для получения налогового вычета по процентам — налоговая декларация, её бланк по форме 3-НДФЛ можно получить в налоговой службе. В электронном виде эта форма есть на сайте налоговой службы.
Также покупатель должен предоставить в налоговую:
- заверенную подписью копию паспорта;
- справку по форме 2-НДФЛ (её нужно получить в налоговой службе);
- договор долевого участия или договор купли-продажи квартиры;
- свидетельство о праве собственности, выдаваемое Росреестром;
- договор на получение целевого кредита на покупку недвижимости;
- справку из банка об уплате процентов по кредиту;
- заявление на получение налогового вычета.
Все эти документы предоставляются в местный орган налоговой службы, где они должны быть рассмотрены в течение 3-х месяцев.
Кто имеет право на получение налогового вычета
Получить налоговый вычет по процентам по ипотеке может каждый гражданин РФ при условии, что он официально трудоустроен и платит налоги. Особо стоит отметить, что военнослужащие, использующие личные сбережения при покупке недвижимости в том числе и по военной ипотеке, тоже имеют право на получение налогового вычета.
Когда можно вернуть 13 процентов от ипотеки?
На проверку документов и декларации 3-НДФЛ налоговой инспекции отводится 3 месяца. Если всё в порядке, еще 1 месяц потребуется для перечисления суммы вычета по процентам на ваш банковский счет. Если через 4 месяца средства не перечислены, уточните статус декларации в налоговой инспекции. Возможно, потребуется корректировка.
- Новостройки
- Загородная
- Outlet
- Коммерческая
- Вторичная
- Акции
- Условия покупки
- О компании
- Привилегии
- Жилые комплексы
- Sydney City
- Архитектор
- Режиссер
- Римский
- Рихард
- Датский квартал
- Сколковский
- Дом Дыхание
- Rotterdam
- Sky Garden
- Настроение
- Движение.Тушино Апартаменты
- Скандинавский
- Поколение
- Квартиры в Москве
- Квартиры в Калуге и области
- Квартиры в Санкт-Петербурге и области
- Квартиры бизнес-класса
- Коммерческая недвижимость
- Вторичная недвижимость
- Купить квартиру онлайн
- Акции и скидки
- Статьи
- Ипотека
- Отсрочка оплаты
- Trade-in
- Рассрочка
- Субсидии
- Семейная ипотека
- Военная ипотека
- Реквизиты
- Контакты
- Документы
Ипотека от Сбербанк (Лицензия №1481 от 11.08.2015) и еще 38 ипотечных программ. Все права на публикуемые на сайте материалы принадлежат ГК ФСК. Любая информация, представленная на данном сайте, носит исключительно информационный характер и ни при каких условиях не является публичной офертой, определяемой положениями статьи 437 ГК РФ.
ГК ФСК. Ход строительства