Как изменить адрес в патенте ИП
Любой предприниматель осуществляет деятельность по какому-то адресу. Это может быть его ателье, магазин, ларек с цветами или автосервис.
Адрес этого объекта указывается при получении патента, если ИП решил применять ПСН, и он учитывается при расчете его стоимости. Но как быть, если этот адрес меняется? Нужно ли уведомлять налоговую? Об этом читайте в данной статье.
1. Что делать ИП при смене адреса на ПСН
Нужно понимать, что в данной ситуации имеется в виду не смена прописки предпринимателя, а именно изменение места ведения его деятельности.
Например, получая патент, ИП открыл три ателье, в которых работало 6 человек. Исходя из этого, ФНС рассчитала ему определенную стоимость патента. ИП получил право работать именно по указанным адресам с шестью наемными работниками. Однако через пару месяцев два зала пришлось закрыть из-за окончания аренды, а третий переехал в помещение на соседнюю улицу. Сотрудников осталось лишь трое.
Получается, что изначально патент был оплачен, исходя из стоимости аренды трех залов и 6 работников, а остался лишь один зал и 3 человека, и адрес изменился. В этом случае ИП имеет право на перерасчет и возврат уплаченных денег.
Адрес места ведения деятельности влияет на стоимость патента и вести бизнес предприниматель вправе только по указанным в нем адресам с заявленным количеством работников.
Поэтому при любых изменениях места положения бизнеса ИП обязан сообщить об этом налоговой. Такие ситуации регулируются письмом Минфина РФ № 03-11-09/53236 от 05.07.2021.
Хотите внести изменения в ИП?
С нашим автоматическим сервисом вы можете подготовить необходимые документы и сразу направить их в налоговую с изменениями. Это быстро, удобно и бесплатно. Если онлайн-подача не подходит, можно сохранить подготовленные документы на компьютер и подать самостоятельно.
2. Как правильно изменить адрес на патенте ИП
Нужно понимать, что уведомление ФНС в данном случае — это не право, а обязанность ИП. По закону ему надлежит сообщать о любых подобных изменениях заранее. Налоговая должна получить эти сведения за 10 дней до смены адреса. Нельзя начать деятельность в другом месте на патенте, не сообщив об этом в ФНС заранее. Заявление на перерасчет стоимости патента (его форму и порядок заполнения) можно найти на сайте ФНС в разделе о процедуре перехода на ПСН.
2.1 Куда обратиться для изменения адреса в патенте ИП
Подать заявление нужно в инспекцию по месту жительства ИП. Варианты подачи такие же, как при регистрации в ФНС:
- Онлайн,
- Лично в налоговую,
- Через представителя по нотариальной доверенности,
- У нотариуса,
- В МФЦ,
- Ценным письмом по почте или с курьером.
Налоговая обязана рассмотреть заявление в течение пяти рабочих дней и выдать новый патент либо отказать в выдаче.
2.2 Что будет с прежним патентом
При смене адреса старый патент перестает действовать. ИП получает новый и имеет право на перерасчет по предыдущему патенту. Для этого нужно написать ещё одно заявление и направить его в ФНС. Определенной формы для этого нет, оно пишется в свободной форме.
Вот информация по данному вопросу, опубликованная на портале налоговой.
Как платить патент, если изменились показатели
Предприниматели, которые занимаются розничной торговлей, общепитом или оказывают бытовые услуги, нередко предпочитают патентную систему налогообложения. Но патент выдают на определённый срок — от одного до двенадцати месяцев в пределах года. За это время ситуация может измениться — предприниматель может открыть второй магазин, уволить или нанять сотрудников. Рассказываем, как в этом случае платить патент.
Показатели, от которых зависит стоимость патента
Стоимость патента не связана с доходами предпринимателя, она устанавливается местными властями и зависит от:
- Срока, на который ИП приобретает патент: от месяца до года.
- Размера потенциального дохода — его определяет населённый пункт и вид деятельности.
- Значения физического показателя. В зависимости от вида деятельности это количество сотрудников, площадь помещения целиком или торгового зала, количество транспортных средств или грузоподъёмность.
Например, предприниматель продаёт в Казани еду навынос. Проверяем размер патента в калькуляторе налоговой и заодно узнаём, что физический показатель — количество объектов. За один объект в месяц предприниматель заплатит в 2023 году 4138 ₽, за два объекта — 8276 ₽.
Калькулятор не показывает сумму потенциального дохода из закона, он сразу умножает её на ставку из закона, срок и размер физического показателя. О расчётах можно не беспокоиться, мы в Эльбе много раз сверяли данные из калькулятора с законом, и всегда выходило правильно.
30 дней Эльбы в подарок
Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно
Попробовать бесплатно
Что будет со стоимостью патента, если показатели увеличатся
Если показатели увеличатся, пересчитать стоимость действующего патента будет нельзя — подобная возможность не заложена в Налоговый кодекс. Предприниматель должен взять новый патент и указать в заявлении новый размер физического показателя. К нему приложить еще одно заявление, составленное в свободной форме, с просьбой аннулировать старый патент и вернуть за него деньги. Причём обратиться в налоговую нужно за 10 дней до начала работы с новыми показателями.
Новый патент брать не нужно, если физические показатели остались прежними. Например, арендодатель платит патент в зависимости от площади помещения. Допустим, он нанял сотрудника — налог останется прежним, потому что для данного вида деятельности количество сотрудников не является физическим показателем.
Что будет со стоимостью патента, если показатели уменьшатся
Пересчёт патента при уменьшении физических показателей и смене адреса в Налоговом кодексе также не прописан, но с 2021 года Минфин и ФНС разрешили такие пересчёты — письмо Минфина от 05.07.2021 № 03-11-09/53236, письмо ФНС от 16.07.2021 № СД-4-3/10084.
Например, если предприниматель получил патент на розничную торговлю через «объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы», включив в него три магазина, а в период действия патента один из магазинов закрыл, он может платить меньше.
Как и в случае с увеличением показателей, вместо старого патента придётся взять новый. Заявление подают за 10 дней до закрытия магазина. Заодно стоит направить в налоговую заявление о перерасчёте налога по старому патенту — в произвольной форме.
Статья актуальна на 22.02.2023
Внесение изменений в патент ИП — что делать
Патентная система налогообложения выгодна для ИП с небольшим бизнесом. ПСН вправе применять индивидуальные предприниматели по определенным видам деятельности: бытовым, парикмахерским, ремонтным услугам, в области фотографии и др. Важно, чтобы численность работников по всем сферам деятельности не превышала 15 человек, а годовой доход был не более 60 млн. рублей.
Иногда в процессе работы меняются физические показатели, учитываемые при определении налоговой базы. Рассмотрим, что необходимо сделать, если у ИП на ПСН изменилось число работников или торговых залов.
25 августа 2021
7 мин. на прочтение
1. Какие физические показатели патента ИП могут измениться
Патент выдается ИП на выбранный им срок от одного до двенадцати месяцев в пределах одного календарного года. За этот период порой меняются физические показатели предпринимательской деятельности. Так, например, может увеличиться количество работников (в пределах допустимых 15 человек), уменьшиться число торговых залов (допустим, трое из пяти залов закрылись в связи с окончанием срока аренды), измениться количество транспортных средств и др.
Однако полученный патент действует только в отношении тех показателей, которые в нем уже указаны. То есть работать по конкретному патенту можно, например, с девятью работниками и двумя торговыми залами, как указано в данном патенте. Поэтому вести бизнес с имеющимся патентом, если изменились физические показатели предпринимательской деятельности, не получится.
Однако внесение изменений в патент ИП невозможно. Как же быть бизнесмену, в предпринимательской деятельности на ПСН которого обновились данные? Рассмотрим в следующем пункте.
Читайте также: Выбор режима налогообложения для ИП
2. Куда обращаться ИП при новых показателях бизнеса на ПСН
Так как внести изменения в патент для ИП, который еще действует, невозможно, при обновлении физических показателей нужно получить новый патент, ведь меняется потенциально возможный доход. Новый патент следует получать на этот же вид предпринимательской деятельности.
А если подать в налоговую заявление в свободной форме, ФНС пересчитает сумму налога по ранее полученному патенту, учитывая срок действия текущего патента с даты начала такого срока до момента начала действия нового патента.
Также ИП вправе получить новый патент и заявить о проведении перерасчета налога в связи со сменой адреса места осуществления предпринимательской деятельности.
Внесение изменений для ИП — Создать заявление
Как внести изменения в патент
Если индивидуальный предприниматель меняет род деятельности или переезжает на новый адрес, старый патент будет действовать только по месту прежней прописки и виду деятельности.
Предприниматель имеет право скорректировать патент. О том, как внести изменения в патент для ИП, мы и расскажем в этой статье.
Основы применения ПСН
Суть патентной системы налогообложения состоит в том, что индивидуальный предприниматель сначала покупает патент на определённый вид деятельности, а затем занимается этой самой деятельностью. Стоимость патента заменяет ему уплату налогов и сдачу налоговой отчётности.
Ограничения в применении ПСН установлены Налоговым кодексом: количество наёмных работников предпринимателя должно быть меньше 16 человек. При этом нельзя использовать эту систему в рамках договора простого товарищества и договора доверительного управления имуществом. Нельзя также торговать подакцизными товарами и товарами, подлежащими обязательной маркировке.
Патентная система заменяет налоги на доходы физических лиц, на имущество физических лиц, а также налог на добавленную стоимость. При этом расходы не учитываются, а декларации не сдают.
Потерять право на применение патентной системы индивидуальный предприниматель может, если нарушит одно из правил:
- если доход с начала года превысит 60 млн рублей;
- если количество сотрудников превысит 15 человек;
- если начнёт продавать товары, которые запрещены к реализации на ПСН.
Кроме того, патент действует от 1 до 12 месяцев и только на территории того субъекта РФ, где он получен. О том, как изменить патент для ИП, поговорим ниже.
Внести любые изменения в ИП можно через онлайн-сервис. Читайте подробно, как это как это сделать.
Как скорректировать патент ИП
Внесение изменений в патент ИП напрямую невозможно: придётся покупать новый и пересчитывать старый. Это позволит скорректировать его в меньшую сторону. Порядок разъяснили только в 2021 году (Письмо ФНС России от 16.07.2021 N СД-4-3/10084@).
- Подайте заявление на получение нового патента. Сделать это нужно не позднее, чем за 10 дней до начала осуществления деятельности с уменьшенными показателями и (или) деятельности по новому адресу.
- Подайте заявление о перерасчёте суммы налога. Уведомить налоговую можно в произвольной форме, а документ может быть как бумажным, так и электронным.
Читайте подробнее, как вернуть сумму налога на патенте, в нашей статье.
Исходя из срока действия предыдущего патента и будет произведён перерасчёт. При этом подавать заявление на получение нового патента нужно по форме
№ 26.5-1.
Чтобы отправить в налоговую заявление дистанционно, его нужно заверить электронной подписью. Для этой цели подойдёт «Астрал-ЭТ»: с помощью подписи также можно участвовать в торгах, работать на госпорталах и вести электронный документооборот.