Как узнать, на какой системе налогообложения находится ИП?
Система налогообложения ИП указана в личном кабинете
Чтобы узнать, на какой системе налогообложения вы работаете, войдите в личный кабинет ИП на сайте налоговой службы. Это можно сделать с помощью ИНН и пароля.
Система налогообложения будет указана на главной личного кабинета — вверху страницы.
Если у вас еще нет личного кабинета ИП, создать его можно на Госуслугах. Для этого войдите в сервис через вашу учетную запись.
В разделе «Мои системы налогообложения» можно узнать подробную информацию
Вот как можно узнать о налогообложении ИП подробнее, например уточнить дату начала работы на текущей системе: нажмите на Ф. И. О. ИП на главной странице кабинета. Откроется страница «Персональные данные». Информация указана в разделе «Мои системы налогообложения».
Систему налогообложения контрагента можно посмотреть в чеке
Систему налогообложения ИП-контрагента можно уточнить у самого ИП или посмотреть у него в чеке. Других способов узнать чужой налоговый режим нет.
Возьмем бухгалтерию на себя
- Бесплатный онлайн-сервис или персональный бухгалтер
- Для бизнеса на УСН «Доходы» и АУСН
- Напомним вам обо всех налогах и взносах
Мне нравится
Больше по теме
В России приняли поправки к закону о госрегистрации компаний и ИП
Теперь в ЕГРЮЛ и ЕГРИП будут отражаться сведения о том, что бизнес скоро принудительно исключат из госреестров
Кэшбэк для ИП: как и зачем платить с него налог?
Кэшбэк — не только приятный бонус, но еще и внереализационный доход. В статье рассказываем, кому стоит платить с него налог, и показываем, как это сделать
Предприниматели, которые служат по контракту, могут не платить за себя страховые взносы
Для этого нужно подать документы в местную налоговую инспекцию
24 октября
ЦБ стал требовать от банков следить за тем, как ИП расходуют деньги от нецелевых кредитов
Центробанк напомнил, что потребительские кредиты нельзя использовать в предпринимательских целях
23 октября
Как узнать задолженность по налогам ИП?
Есть четыре способа: узнать лично в налоговой, на сайте ФНС, на сайте госуслуг или на сайте судебных приставов
17 октября
Можно ли закрыть ИП по доверенности?
Закрыть бизнес из-за границы можно тремя способами. По доверенности — самый сложный из них
17 октября
Все события бизнеса у вас в почте
Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей
Подписываясь на дайджест, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Новости
На Госуслугах появилась функция проверки подлинности паспорта
В России приняли поправки к закону о госрегистрации компаний и ИП
Минтруд объяснил разницу между досрочным отпуском и отпуском в удобное время
На Ozon в 2,5 раза выросли продажи мебели
Тинькофф запустил для бизнеса сервис ответов на отзывы с помощью нейросетей
Личный опыт
Бизнес на пунктах выдачи заказов: «Полгода получал гарантированные 90 тысяч от Ozon»
Герой вдохновился примером приятеля и вложил в открытие пункта выдачи 200 000 ₽
«Переключение контекста — одна из самых дорогих операций в голове», — Герман Гаврилов об основах управления
Как начинающему предпринимателю разделять дела и стимулировать сотрудников работать на результат
30 октября
«Абонемент в рассрочку одобряют в среднем 2090 клиентам в месяц»: опыт LEVITA
Как студия повышает средний чек благодаря рассрочке на абонементы
27 октября
Дайджест
Подписываясь на дайджест, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
© 2006—2023, АО «Тинькофф Банк», лицензия ЦБ РФ №2673. Почта для вопросов: secrets@tinkoff.ru. Политика конфиденциальности Тинькофф Бизнес защищает персональные данные пользователей и обрабатывает Cookies только для персонализации сервисов. Запретить обработку Cookies можно в настройках Вашего браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с Условиями обработки персональных данных и Cookies.
Как узнать налоговую систему контрагента
В российской налоговой системе предусмотрено несколько режимов. Для их применения установлены определенные ограничения, однако большая часть организаций и предпринимателей все же имеют возможность выбора. Эти режимы периодически можно менять. Например, компания вправе с начала следующего календарного года перейти с основной системы на упрощенную или обратно. Поэтому не всегда можно знать наверняка, какой режим применяет ваш контрагент. Рассмотрим, как узнать систему налогообложения по ИНН, если такая информация необходима.
Когда требуется узнать систему налогообложения
Знание налогового режима партнера – важное условие для начала сотрудничества. В первую очередь это связано с правом возмещать предъявленный НДС.
Суть в следующем: если поставщик является плательщиком этого налога, то фирма может заявить к вычету сумму НДС, указанную в счете-фактуре. А вот если поставку осуществил контрагент, применяющий один из специальных режимов, то права на вычет не возникает. Поэтому нужно знать, с кем планируется сделка, и придется ли платить НДС из своего кармана.
Кроме того, знать, какая система налогообложения применяется контрагентом, необходимо и для общей оценки его добросовестности. Такая проверка должна проводиться в отношении каждого потенциального, а периодически – в отношении действующего партнера. Ее отсутствие может привести к тому, что ФНС переложит ответственность за неуплату таким субъектом НДС на его контрагентов. Вот почему всегда следует проявлять осмотрительность и не вести бизнес с «однодневками», созданными для ухода от налогов.
Сведения о СНО могут косвенно свидетельствовать о размере бизнеса, о примерном объеме дохода и количестве сотрудников, о том, какие налоги должен платить субъект и какую отчетность подавать.
Наконец, иногда компания или ИП не знает даже собственную налоговую систему. Это бывает, если регистрация производилась через посредников. Конечно, таких ситуаций лучше не допускать, ведь доходность бизнеса не в последнюю очередь зависит от выбора режима. Но если так произошло, нужно как можно скорее узнать, какая применяется система налогообложения, по своему ИНН. И при необходимости изменить ее. Однако, например, перейти с основной системы на упрощенную можно лишь в течение первого месяца после регистрации, поэтому тянуть не стоит.
Для справки добавим, что у компаний выбор систем таков: основная или упрощенная, ЕСХН (для сельхозпроизводителей). У предпринимателей возможностей больше, поскольку им теоретически доступны все существующие режимы налогообложения. Кроме уже перечисленных, это патентная система (ПСН) и налог на профессиональный доход (НПД).
Как узнать СНО по ИНН
В настоящее время налоговая служба ведет множество реестров с открытой информацией о компаниях и ИП, а также предлагает сервис для проверки бизнеса. Казалось бы, при такой доступности данных узнать систему налогообложения любого субъекта по ИНН на сайте ФНС – не самая большая проблема. Но это не совсем так. Сведения о налоговом режиме в явном виде не входят в перечень данных, которые доступны при обращении к этим сервисам и реестрам.
Поэтому чтобы точно узнать применяемый режим налогообложения по ИНН, лучше обратиться в любую инспекцию ФНС. Составляется запрос в произвольной форме, указывается ИНН субъекта и обратный адрес, на который будет получен письменный ответ с печатью налогового органа. Этот документ сможет послужить весомым доказательством при возникновении споров.
Еще проще получить нужные данные, если у вас уже оформлена электронная подпись для работы с ФНС и есть доступ в личный кабинет. Тогда запрос о СНО контрагента можно направить в электронной форме.
Также можно обратиться к сервису » Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде» на сайте налоговой службы. Он не предоставит официального ответа на вопрос о налоговой системе, но все же даст представление о ней по косвенному признаку.
В поисковой строке достаточно ввести ИНН бизнес-субъекта. Можно также поискать по названию/имени, но при этом рекомендуется указать регион:
После нажатия кнопки «Найти» система выдаст наименование компании или ИП. Кликнув на него, можно скачать выписку из реестра в формате .pdf. В ней нужно посмотреть раздел со сведениями о записях, внесенных в ЕГРЮЛ/ЕГРИП, а далее – подраздел с перечнем документов, которые представлялись в ИФНС. Если было подано уведомление о переходе на специальный налоговый режим, значит, он и применяется:
На картинке видно, что подавалось уведомление о переходе на УСН. Следовательно, применяется упрощенка. Если же никакое уведомление не подавалось, то субъект применяет основную систему.
Правда, некоторые режимы можно совмещать. Например, перейдя на УСН, предприниматель может купить патент, а эти сведения в реестре не фигурируют. То есть точно узнать режим налогообложения по выписке из реестра можно не всегда. Однако из нее можно сделать вывод о том, должен ли в силу применяемой налоговой системы контрагент платить НДС или нет (на всех спецрежимах, кроме ЕСХН, его не платят). А это, как сказано выше, наиболее частая причина выяснения СНО партнера по бизнесу.
Единственная налоговая система, о применении которой можно получить точную информацию – это НПД для предпринимателей и самозанятых лиц. Для этого ФНС разработала специальный сервис. Для проверки статуса самозанятого достаточно ввести ИНН ИП /самозанятого и дату, на которую нужна информация. Если гражданин среди плательщиков НПД не найден, значит, он им не является. Вот как выглядит этот поисковый сервис:
О том, как проверить сторону по сделке перед тем как заключить договор, мы рассказали в этой статье.
Как узнать систему налогообложения компании или ИП
В этом материале расскажем, как проверить систему налогообложения ИП или организации по ИНН, для чего нужна эта информация о вашем потенциальном или действующем партнере — контрагенте, и напомним обо всех действующих налоговых режимах.
- Какая система налогообложения у вашего ИП
- Зачем проверять чужую фирму
- Проверяем компанию, ИП и самозанятого
- Налоги в России: как устроена система
- «Упрощенка»
- Автоматизированная упрощенная система
- Самозанятым
- Для ИП
- Сельхозпредприятиям
- Горнодобывающим компаниям
- Итоги
Какая система налогообложения у вашего ИП
Чтобы уточнить, по какой системе в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) вы платите налоги, зайдите в личный кабинет на сайте налоговой службы.
Для входа нужно указать ИНН и ввести пароль. В личном кабинете сверху на странице увидите искомые сведения: они указаны после ФИО, ОГРНИП и ИНН.
Индивидуальный предприниматель может зарегистрироваться в личном кабинете на Госуслугах: вот подробная инструкция .
Зачем проверять чужую фирму
То, что вы задались вопросом, а как платит налоги потенциальный или действующий бизнес-партнер — контрагент — вполне обосновано.
Возмещение на оплату НДС в праве получить как индивидуальные предприятия, так и организации, в том случае, если их контрагент также платит НДС.
Например: ваш поставщик платит НДС, и вы в праве запросить из бюджета вычет по сумме НДС, которая указана в счете-фактуре. Но если у поставщика выбран один из вариантов специального налогового режима (СНО), где не нужно уплачивать НДС, вычет сделать не получится.
Также все риски вы как компания или индивидуальный предприниматель берете на себя, выбирая контрагента. Поэтому в ваших интересах убедиться в том, что возмещение НДС будет обоснованным. В противном случае потом придется раскошелиться и на налог, и на оплату штрафов и пени.
После перехода компании на новую систему оплаты налогов следует удостовериться, что соответствующие изменения у себя внесла налоговая служба.
Также по СНО можно предположить, каков размер бизнеса у контрагента. Сведения могут оказаться полезными при заключении сделки.
Проверяем компанию, ИП и самозанятого
Если нужно проверить ООО по ИНН, ОГРН или названию, воспользуйтесь сервисом налоговой службы «Прозрачный бизнес» .
После того, как сервис найдет по введенным данным фирму, посмотрите ее налоговый режим в разделе «Специальные налоговые режимы». Либо он будет там указан, либо вы прочитаете фразу «Специальный налоговый режим не применяется». Это означает, что компания работает по ОСН.
Если у вас есть электронная подпись, запросите информацию об СНО компании у налоговой в письменном виде через личный кабинет.
Можно написать налоговикам и бумажное письмо. Укажите в нем ИНН контрагента и дожидайтесь ответа, который ФНС пришлет вам на указанный адрес.
Плюсы и минусы ИП
Есть вариант не использовать сервисы, а напрямую спросить контрагента. Изучите выставленный счет на оплату и найдите графу «Сумма НДС». После этого запросите у организации письменное подтверждение о том, что компания работает по налоговому спецрежиму. Так вы гарантировано сможете получить из бюджета уплаченный НДС.
Самозанятых и ИП проверить проще всего: по отрытому реестру плательщиков . Вам потребуется только ИНН лица, которое проверяете.
Узнать о системе налогообложения контрагента можно и по чеку из приложения «Мой налог». Под номером, датой и временем сформированного чека стоит строка «режим НО».
Косвенную информацию можно найти на сайте налоговой. Сделайте выписку по интересующему вас ИП и в «Сведениях о записях, внесенных в ЕГРИП» есть шанс обнаружить заявление о переходе на специальный налоговый режим. Скорее всего, это и будет действующая система, по которой предприниматель сейчас платит налоги.
Кстати, быстрее и проще всего проверить контрагента можно с помощью удобного сервиса от Совкомбанка.
Хотите проверить контрагента на благонадежность, но не знаете, как это сделать? Клиенты Совкомбанка не задаются этим вопросом, а пользуются специальным сервисом «Проверка контрагентов» в интернет-банке. Проверяйте партнеров и будьте спокойны за свой бизнес.
Налоги в России: как устроена система
У всех компаний и ИП в России есть два пути: платить налоги по основной системе (ОСН) или выбрать один из шести спецрежимов.
По умолчанию применяется первый вариант, который можно охарактеризовать как «без ограничений». Не важно, какой у вас вид деятельности, сколько работников и какая выручка. Зато все налоги, которые предусмотрены законом, придется платить.
На приглянувшийся спецрежим можно перейти, если направить соответствующее заявление в налоговую.
«Упрощенка»
По УСН, то есть по упрощенной системе налогообложения, с компаний не взимаются налоги на прибыль, имущество, НДС и НДФЛ. Все это заменяет один платеж.
Его размер составляет либо 6% в большинстве регионов, если налогоплательщик выбрал вариант «Доходы», либо от 5% до 15% (устанавливается регионами) — по системе «Доходы минус расходы».
Для «упрощенки» требуется:
- количество сотрудников не больше 130 человек;
- имущество, необходимое для деятельности компании — остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн рублей;
- предельный размер доходов обновился . Прежде для обычных ставок он составлял 150 млн рублей (теперь 188,55 млн рублей), для повышенных — 200 млн рублей (теперь 251,4 млн рублей).
Ранее, когда компания преодолевала порог по доходу в размере 150 млн рублей, а численность сотрудников становилась больше 100, но до 130 человек, право на УСН терялось.
Теперь при доходе от 188,55 до 251,4 млн рублей и численности до 130 сотрудников просто повышается ставка: до 8% по варианту «Доходы» и до 20% для УСН «Доходы минус расходы».
На общую систему придется перейти, если доходы превысят 251,4 млн рублей, а работников станет больше 130 человек.
Автоматизированная упрощенная система (АУСН)
Этот вариант напоминает УСН, но отличается тем, что налог рассчитывается налоговым органом в автоматическом режиме.
Пока в качестве теста АУСН доступна для Москвы с областью, а также предпринимателям в Калужской области и в Республике Татарстан . Срок перехода на «автоматизированную упрощенку» заканчивается в конце 2027 года.
Если выбрать вариант «Доходы», налог составит 8%, по системе «Доходы минус расходы» он существенно больше — 20%. Минимальная ставка — 3% от общей выручки.
Нужно выдерживать следующие условия:
- оборот — не более 60 млн рублей;
- максимум пять человек в компании;
- только безналичный расчет по зарплате с работниками;
- максимум 150 млн рублей остаточной стоимости;
- другие спецрежимы не применяются;
- расчетный счет открыт в уполномоченном банке.
Самозанятым
Об этом налоге хорошо знают самозанятые. Они делают взносы на профессиональный доход (НПД), его же уплачивают индивидуальные предприниматели, которые работают без сотрудников.
НПД для физлиц заменяет НДФЛ, для предпринимателей — налог на доходы физлица, налог на добавленную стоимость и разные взносы (пенсионные, медицинские и т.п.).
Потолок по годовому заработку самозанятого составляет 2,4 млн рублей. Если источник его доходов — фирмы, придется заплатить налог в размере 6%. Поступающие от физических лиц доходы облагаются 4%.
Зарегистрироваться как самозанятый можно в приложении «Мой налог». Там же будут проходить все расчеты с налоговой.
Не только крупным компаниями нужны банковские займы для развития бизнеса. В Совкомбанке самозанятые могут получить кредит на сумму до 5 млн рублей.
Совкомбанк поддерживает инициативы и начинания и предлагает кредит самозанятым сроком до пяти лет. Вы можете оформить кредит до 5 млн рублей на любые цели, предоставив минимальный пакет документов. Удобный калькулятор поможет рассчитать финансовую нагрузку и покажет, сколько нужно платить каждый месяц. Оформите заявку прямо сейчас, чтобы получить быстрое одобрение, а деньги доставит курьер.
Для ИП
Существует патентная система налогообложения (ПСН), созданная исключительно для индивидуальных предпринимателей.
ИП приобретает патент по фиксированной сумме сроком действия от месяца до года. Взамен предпринимателю не приходится платить НДФЛ, налог на имущество. Также ИП частично освобождается от уплаты НДС.
Чтобы узнать стоимость патента, нужно рассчитать налог по ставке 6% от потенциально возможного дохода, который ИП получит за год. Для удобства есть специальный калькулятор .
Чтобы получить право на покупку патента, годовой доход ИП не должен превышать 60 млн рублей, а годовая средняя численность сотрудников — не больше 15 человек.
ИП могут выбрать этот налоговый спецрежим, если они занимаются одним из установленных видов деятельности.
Сельхозпредприятиям
Если вы владеете сельхозпредприятием, разводите рыбу или выращиваете животных, воспользуйтесь единым сельскохозяйственным налогом (ЕСХН). Размер налоговых отчислений по нему максимум 6% и ниже по усмотрению регионов. Имущественный налог (частично), налог на прибыль и доходы физлица платить не придется.
Предприятиям разрешено нанимать неограниченное число сотрудников, но для рыбохозяйственных компаний есть лимит — не более 300 человек за год.
Ограничений по величине дохода нет, главное, чтобы не меньше чем на 70% он формировался от сельскохозяйственной деятельности.
Горнодобывающим компаниям
Допустим, у вас есть горнодобывающее предприятие, и вы в числе тех организаций, что могут претендовать на добычу ископаемых из недр. Чтобы получить на это разрешение от государства, составляется соглашение о разделе продукции (СРП).
Все расходы на добычу будут с вашей стороны и часть ископаемых нужно будет отдать государству. Зато вашей компании не придется платить другие налоги полностью или частично.
В государстве Палау в 2007 году выпустили серебряную монету номиналом 5 долларов США с изображением Девы Марии и маленьким флаконом святой воды.
Другой факт
Итоги
Если правильно выбрать вариант уплаты налогов, то это поможет развиваться вашему бизнесу независимо от того, являетесь ли вы индивидуальным предпринимателем или владеете крупной компанией.
Для большего удобства налогоплательщиков существует шесть налоговых спецрежимов. У каждого из них есть свои преимущества и недостатки.
Для возмещения НДС нужно заранее узнать о налоговом режиме контрагента. Лучше заранее подстраховаться, чтобы потом не пришлось оплачивать НДС из своего кармана.
Вся информация о ценах актуальна на момент публикации статьи.
Как узнать систему налогообложения контрагента
Полина Романовских Юрист, автор статей
В этой статье:
- Способы налогообложения, действующие в России в 2022 году
- Зачем знать систему налогообложения контрагента
- Как проверить систему налогообложения контрагента онлайн
Как узнать систему налогообложения за минуту?
Подробная информация о компании или ИП находится в Контур.Фокусе. Можно узнать режим налогообложения ООО или ИП, изучить уплаченные налоги и сборы
Способы налогообложения, действующие в России в 2022 году
Условно все способы налогообложения организаций и ИП можно разделить на две группы: основная система налогообложения и специальные налоговые режимы.
Основная система налогообложения (ОСН) — это базовый режим уплаты налогов, который компании и ИП применяют по умолчанию. Он действует, пока фирма или предприниматель не заявили в налоговую о намерении перейти на спецрежим. Имейте в виду, что в Налоговом кодексе РФ понятие ОСН не встречается. А специальные налоговые режимы там есть.
У ОСН нет ограничений по видам деятельности, количеству работников или выручки — ее может применять любой бизнес. Однако для налогоплательщиков на ОСН нет никаких послаблений: они платят все предусмотренные законом налоги и сдают максимум отчетностей.
Специальные налоговые режимы объединяет то, что их могут применять не все налогоплательщики. К ним устанавливают ряд критериев: определенный вид деятельности, максимальное количество выручки или работников. Как правило, спецрежим облегчает налоговое бремя бизнеса: налогоплательщиков освобождают от некоторых видов платежей, они платят налог по сниженной ставке или реже предоставляют отчетность.
Налоговый кодекс РФ предусматривает шесть видов спецрежимов (п.2 ст. 18 НК РФ):
- единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
- упрощенная система налогообложения (УСН);
- система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (СРП);
- патентная система налогообложения (ПСН);
- налог на профессиональный доход (НПД);
- автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН).
Рассмотрим подробнее каждый спецрежим.
УСН
УСН — это специальный режим налогообложения, который позволяет организациям и ИП не платить налог на прибыль организации, НДФЛ, налог на имущество и НДС. Вместо этого компаниям необходимо совершить один платеж. Налогоплательщик выбирает один из двух объектов налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». И платит с него налог по установленной ставке: 6 % для УСН «Доходы» и 15 % для УСН «Доходы минус расходы». Декларацию нужно сдавать раз в год.
Для УСН нужно соблюдать несколько условий:
- получать годовой доход не больше 200 млн рублей;
- нанимать не больше 130 человек;
- остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн рублей.
Основные средства — это имущество, которое необходимо предпринимателю для производства или оказания услуг. Например, станки, специальное оборудование и инструменты для изготовления продукции.
Если ИП или фирма не соответствует этим условиям, инспекция не разрешит применять УСН.
Чтобы перейти на УСН в следующем году, нужно подать заявление в инспекцию не позднее 31 декабря текущего года. Исключение — новые организации и ИП. Они могут направить заявление вместе с документами на регистрацию или в течение 30 дней с момента постановки на учет в налоговую.
Имейте в виду, что перейти на другой налоговый режим в течение года не получится. Если захочется изменить систему уплаты налогов, придется ждать до конца года и подать заявление о переходе на другой режим до 15 января следующего года.
ЕСХН
Особенность ЕСХН в том, что он действует только для организации и индивидуальных предпринимателей в сфере сельского и рыбного хозяйства или животноводства. Вместо налога на прибыль или НДФЛ и налога на имущество сельскохозяйственные производители платят единый налог — 6 % с доходов за вычетом расходов. Декларацию сдают один раз в год.
Чтобы перейти на ЕСХН, фирма или ИП должны получать от сельхоздеятельности не меньше 70 % от всех доходов. Также ЕСХН могут применить градообразующие рыбохозяйственные предприятия. Ограничений по размеру выручки для налогоплательщиков, как при УСН, нет. Работников тоже можно нанимать в неограниченном количестве. Исключение есть только для рыбохозяйственных организаций — у них средняя численность сотрудников за год не должна превышать 300 человек.
Порядок перехода на ЕСХН такой же, как при УСН: заявление подают при регистрации или течение 30 дней после постановки на учет в налоговой. Остальные обращаются в налоговую не позднее 31 декабря текущего года, чтобы перейти на ЕСХН в следующем году. В течение года сменить налоговый режим нельзя.
Проверить систему налогообложения компании в Фокусе
СРП
Соглашение о разделе продукции — это договор, по которому государство разрешает организации искать и добывать полезные ископаемые на его участке недр, а компания добывает ресурсы за свой счет и делится их частью.
Фирма, которая заключила соглашение с государством, платит налоги в особом порядке. Организация освобождена от региональных и местных налогов, а суммы по некоторым платежам ей компенсируют, например, по НДС, земельному налогу, акцизу. Также фирма частично не платит налог на имущество. Основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты, которые используют для добычи полезных ископаемых, налогом не облагаются.
ПСН
Предприниматель может сэкономить на налогах, перейдя на патентную систему налогообложения (ПСН). Для этого он приобретает патент на срок от одного до двенадцати месяцев и платит фиксированную сумму до конца действия документа. При этом ИП освобождается от уплаты НДФЛ, налога на имущество и частично от НДС. Патент может получить только ИП, для организаций ПСН не предусмотрена.
Для ИП на ПСН есть два общих ограничения:
- доход не должен превышать 60 млн рублей в год;
- средняя численность работников за год не может быть больше 15 человек.
Если не соблюдать эти условия, предприниматель утратит право на патент.
ПСН могут применять только ИП, которые ведут бизнес по одному из перечисленных в законе видов деятельности. НК РФ устанавливает общий список (п.2 ст. 346.43 НК РФ), а регионы выбирают из них те, которые будут действовать на их территории. Есть ограничения и по потенциально возможной сумме дохода по каждому виду деятельности. Их также устанавливают субъекты.
Регионы могут вводить дополнительные ограничения для применения ПСН. Например, в Свердловской области не могут перейти на ПСН ИП, которые сдают номера в гостиницах или общежитиях на площади больше 200 кв.м (ст. 1-1 закона Свердловской области от 21 ноября 2012 года N 87-ОЗ).
Стоимость патента рассчитывается по ставке 6 % от потенциально возможного годового дохода. Это значит, что предприниматель должен заранее просчитать примерную сумму дохода, которую он получит в будущем году, и с этой суммы заплатить налог. На портале ФНС есть калькулятор, чтобы посчитать примерную стоимость патента.
НПД
Этот спецрежим применяют физлица и ИП, работающие сами на себя без наемных сотрудников. Их еще называют самозанятыми. Физлицам налог на профессиональный доход (НПД) заменяет НДФЛ, а ИП — НДФЛ, НДС и страховые взносы. Есть ограничение по годовому доходу: самозанятый не должен зарабатывать больше 2,4 млн рублей.
Регистрация в качестве самозанятого и все расчеты с инспекцией происходят через приложение «Мой налог». Отчетность сдавать не нужно. Ставка налога зависит от того, кто заплатил самозанятому: человек или юрлицо. Если покупатель — физлицо, ставка 4 %, если организация — 6 %.
АУСН
Автоматизированная упрощенная система налогообложения — это экспериментальный спецрежим. Пока он действует только в трех субъектах: Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. АУСН похож на УСН: его применяют как организации, так и ИП. Вместо НДФЛ и налога на прибыль организации, налога на имущество и НДС, бизнес платит налог с «доходов» либо «доходов минус расходы». Главное отличие в том, что сумму налога рассчитывает инспекция, а не налогоплательщик. Раз в месяц налоговая сама уведомляет предпринимателя о сумме, которую нужно заплатить.
АУСН рассчитан на малый бизнес с годовым доходом не больше 60 млн рублей и количеством сотрудников не больше пяти человек. ИП и фирмам на АУСН не придется сдавать налоговую отчетность, от выездных проверок их тоже освободят.
Зачем знать систему налогообложения контрагента
Компании и ИП, которые платят НДС, могут его возместить. Но это возможно только в том случае, если контрагент тоже платит этот налог. Многие спецрежимы освобождают налогоплательщика от НДС. Поэтому если компания рассчитывает на вычет по НДС, лучше заранее проверить налоговый режим контрагента.
Еще налоговая система партнера косвенно указывает на масштабы бизнеса, потому что некоторые спецрежимы предусматривают ограничения по количеству сотрудников и размеру дохода. Этот момент стоит учитывать, если предстоит крупная сделка.
Проверить налоговый режим ИП в Контур.Фокусе
Как проверить систему налогообложения контрагента онлайн
Есть несколько способов проверить систему налогообложения, применяемую партнером. Все они подходят как для организаций, так и для ИП.
Проверка системы налогообложения ООО
Чтобы проверить налоговый режим ООО, воспользуйтесь сервисом ФНС «Прозрачный бизнес». Введите в поиске код ИНН, ОГРН или название интересующей организации. Из результатов поиска выберите нужную фирму. В карточке компании найдите раздел «Специальные налоговые режимы». Если в нем написано «Специальный налоговый режим не применяется», значит, организация на ОСН. Если фирма применяет один из спецрежимов, это будет отображено.
На сайте налоговой есть информация только за предыдущие годы. Поэтому стоит учитывать, что на момент проверки налоговый режим фирмы мог измениться.
Узнать не только о системе налогообложения, но и о уплаченных налогов и сборов компании можно в Контур.Фокусе.
Зайдите в карточку организации, нажмите «Подробнее» или перейдите во вкладку «Налоги и сборы». Там вы увидите суммы налогов и сборов, задолженности по налогам и процент от доходов, который уплачивает организация.
В Контур.Фокусе находится официальная информация из госорганов. Сервис предоставляет сведения о налогах компаний за предыдущие годы.
Проверка системы налогообложения ИП
Еще один способ косвенно узнать режим уплаты налогов контрагента — изучить его выписку из налоговой. Зайдите на сайт ФНС, найдите интересующего предпринимателя, сохраните выписку. В ней найдите раздел «Сведения о записях, внесенных в ЕГРИП».
Если среди документов есть заявление о переходе на спецрежим, значит, контрагент подавал его в налоговую. Вероятно, сейчас он применяет именно эту систему налогообложения. Однако в ЕГРИП информация о подаче заявления отображается не всегда, а только в том случае, если его подали вместе с документами на регистрацию.
Контур.Фокус тоже покажет, если ИП подавал заявление о переходе на другой налоговый режим. Эти данные есть в разделе «Записи в ЕГРИП».
Как проверить режим налогообложения контрагента оффлайн
Единственный надежный способ узнать налоговую систему компании или ИП не онлайн — запросить информацию у самого контрагента. Можно попросить его направить карточку организации или письмо на фирменном бланке с печатью и подписью директора или предпринимателя.
Закон не регламентирует обязанность налоговой предоставлять информацию о системе налогообложения, применяемой контрагентом, поэтому запрос в инспекцию может остаться без ответа.
Налоговых режимов много, законодательство постоянно меняется. Чтобы не возникло проблем с инспекцией — например, если захочется возместить НДС — проверьте налоговый режим контрагента заранее.
Проверять режим налогообложения контрагентов легко. В демоверсии Контур.Фокуса вы сможете проверить не только налоги и сборы компании, но и оценить ее финансовое состояние
Полина Романовских Юрист, автор статей