3. Фискальный кассовый чек на товары (услуги)
Обращаем ваше внимание на то, что данный документ является устаревшим. Редакция сайта не рекомендует его использовать.
Автор : Министерство доходов и сборов Украины
3.1. Фискальный кассовый чек на товары (услуги) (далее — кассовый чек) — это расчетный документ, напечатанный регистратором расчетных операций при проведении расчетов за проданные товары (предоставленные услуги). Форма № ФКЧ-1 кассового чека приведена в приложении 1.
3.2. Кассовый чек должен содержать следующие обязательные реквизиты:
название хозяйственной единицы;
адрес хозяйственной единицы;
для СХ, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС, — индивидуальный налоговый номер плательщика НДС, который предоставляется согласно Закону Украины «О налоге на добавленную стоимость»; перед номером печатаются большие буквы «ПН»;
для СХ, не являющихся плательщиками НДС, — идентификационный код по ЕГРПОУ или идентификационный номер по ГРФЛ, перед которым печатаются большие буквы «ІД»;
если количество приобретенного товара (полученной услуги) не равно единице измерения, — то количество, стоимость приобретенного товара (полученной услуги);
стоимость единицы измерения товара (услуги);
наименование товара (услуги);
буквенное обозначение ставки НДС справа от напечатанной стоимости товара (услуги);
обозначение формы оплаты (наличными, карточкой, в кредит, чеками и т. п.) и сумму средств по данной форме оплаты;
общую стоимость приобретенных товаров (полученных услуг) в пределах чека, перед которой печатается слово «СУММА» или «ВСЕГО»;
для СХ, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС, отдельной строкой — буквенное обозначение ставки НДС, размер ставки НДС в процентах, общую сумму НДС по всем указанным в чеке товарам (услугам), в начале строки — большие буквы «НДС»;
порядковый номер кассового чека, дату (день, месяц, год) и время (час, минута) проведения расчетной операции;
фискальный номер регистратора расчетных операций, перед которым печатаются большие буквы «ФН»;
надпись «ФИСКАЛЬНЫЙ ЧЕК» и логотип производителя.
3.3. Строки 5 и 6 (приложение 1) повторяются в соответствии с количеством разных наименований товаров (услуг), оплаченных по одному кассовому чеку. Если количество приобретенного товара (полученной услуги) равно единице измерения, то сведения о товаре (услуге) можно печатать в одной строке. Если регистратор расчетных операций работает с ценами (тарифами), которые включают НДС, то в кассовом чеке печатается стоимость каждого товара (услуги) с учетом НДС, иначе — стоимость без учета НДС.
3.4. Строка 7 (приложение 1) повторяется в соответствии с количеством разных форм оплаты. В случае осуществления оплаты только в наличной форме разрешается не печатать строку 7.
3.5. Строка 9 (приложение 1) повторяется в соответствии с количеством налоговых групп по разным ставкам НДС. Разрешается не печатать строки по налоговым группам, где сумма НДС равна нулю.
3.6. В случае применения при проведении расчетов с использованием платежной карточки платежного терминала, соединенного или объединенного с регистратором расчетных операций, кассовый чек должен дополнительно содержать следующие обязательные реквизиты:
реквизиты платежной карточки (допустимые правилами безопасности платежной системы), перед которыми печатаются большие буквы «ПК»;
надпись «Код авт.» и код авторизации или другой код, который идентифицирует операцию в платежной системе, кроме случаев, когда правила расчетов платежной системы предусматривают составление расчетных документов с применением платежных карточек без выполнения процедур авторизации;
подпись кассира и подпись держателя платежной карточки (если это предусмотрено правилами платежной системы) в отдельных строках, перед которыми печатаются соответственно надписи «Кассир» и «Держатель ПК».
Фискальный кассовый чек на товары (услуги)
Фискальный чек – это расчетный документ, применяемый при проведении расчетов за проданные товары (оказанные услуги). Печатается он с помощью РРО/пРРО.
Форма фискального чека и порядок его заполнения содержатся в Положения о форме и содержании расчетных документов/электронных расчетных документов, утвержденное приказом от 21.01.2016 г. № 13 (далее – Положение № 13). Последние изменения – это приказ Минфина от 08.06.2021 № 329 (далее – Приказ № 329).
Какие документы подтверждают расчетные операции
Фискальных кассовых чеков действительно несколько. К ним относятся фискальные кассовые чеки на:
- на товары (услуги) – форма ФКЧ-1. Его и будем дальше рассматривать;
- на выдаче средств – форма ФКЧ-2;
- по операциям по приему наличных денег для дальнейшего ее перевода через программно-технические комплексы самообслуживания (ПТКС) – форма ФКЧ-3;
- по операции по выдаче наличных средств держателям электронных платежных средств – форма ФКЧ-4;
- по торговле валютными ценностями в наличной форме – форма ФКЧ-5.
Большинство субъектов хозяйствования касаются кассовые чеки ФКЧ-1 и ФКЧ-2. Все другие формы, в частности, предназначены для банков, небанковских финансовых учреждений, эмитентов платежных карт и тех, кто осуществляет обмен иностранной валюты.
Кроме того, что еще есть:
- расчетная квитанция (РК), которая используется тогда, когда не используется РРО/пРРО, а используется и Книга учета расчетных операций (КОРО), например при отключении электроэнергии или лицами, которым разрешен такой учет расчетных операций;
- упрощенная расчетная квитанция, которая в частности используется при выдаче средств при приеме от населения вторичного сырья (кроме металлолома).
Рассмотрим теперь форму ФКЧ-1, которой удостоверяются расчетные операции за товары (услуги), а также выполненные работы. Последние в Закон «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» от 06.07.1995 № 265/95-ВР (он же – Закон о РРО) практически отождествляются с услугами.
Із 1 серпня 2023 року підприємцям дозволили формувати спрощений фіскальний чек. Консультація допоможе розібратися, яку інформацію має містити такий чек, як правильно зазначати у ньому групу товарів та що буде, якщо схибите з назвою товару у чеку
Какие реквизиты должен содержать кассовый чек
Фискальный кассовый чек (ФКЧ-1) печатается на РРО/пРРО, когда принимается расчет за реализуемый товар или оказанную услугу (выполненные работы) – как в наличной, так и безналичной формах, в том числе с использованием платежных карт или других электронных платежных средств (ЭПЗ) .
Расчетный документ сформированный и выданный пРРО имеет такую же юридическую силу, как и расчетный документ классического РРО (разъяснение ГУ ГНС в Житомирской области). О равнозначности электронного и «бумажного» фискального чека говорит и ГНС Украины в консультации по формированию фискальных чеков при торговле товарами через Интернет.
В случае отсутствия в кассовом чеке хотя бы одного из обязательных реквизитов, а также несоблюдении сферы его назначения такой документ со стороны ГНС не принимается как расчетный документ с соответствующими штрафными последствиями (см. п. 3 раздела I Положения № 13). Какие обязательные реквизиты поможет разобраться таблица ниже.
ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ РЕКВИЗИТЫ ФИСКАЛЬНОГО ЧЕКА
Номер строки чека
Какую информацию указывать
Название хозяйственной единицы*
Адрес хозяйственной единицы*
Индивидуальный налоговый номер плательщика НДС
Налоговый номер/серия (при наличии) и номер паспорта
Количество товара (услуги), стоимость единицы измерения
Код товарной подкатегории согласно УКТ ВЭД
Цифровое значение штрихового кода товара
Цифровое значение штрихового кода марки акцизного налога на алкогольные напитки**
Название товара (услуги), стоимость, буквенное обозначение ставки НДС
Идентификатор эквайра и торговца или другие реквизиты, позволяющие их идентифицировать
Идентификатор платежного устройства
Сумма комиссионного вознаграждения (при наличии)
Реквизиты электронного платежного средства (платежной карты)
Наименование платежной системы, код авторизации
Кассир, подпись кассира
Подпись держателя электронного платежного средства (ЭПЗ, в т.ч. платежной карты)
Форма оплаты (наличные, ЭПЗ), сумма средств, валюта операции
Общая стоимость приобретенных товаров (полученных услуг) по чеку
Буквенное обозначение ставки НДС, ставка НДС в процентах, сумма НДС (по всем товарам/услугам в чеке)
Буквенное обозначение ставки акцизного налога, ставка акцизного налога, сумма акцизного налога (по всем указанным в чеке товарам/услугам)
Фискальный номер кассового чека/электронного кассового чека, дата (день, месяц, год) и время (час, минута, секунда) расчета
QR – код (указывается при наличии – содержит код аутентификации сообщения чека, дату и время расчета, фискальный номер чека/электронного чека, сумму расчетной операции, фискальный номер РРО/программного РРО)
Отметка по режиму работы (оффлайн/онлайн)
Контрольное число, сформированное в режиме офлайн (только для программного РРО)
Заводской номер РРО (для программных РРО не указывается)
Фискальный номер РРО или программного РРО
Надпись «ФИСКАЛЬНЫЙ ЧЕК» и графическое изображение производителя (наименование/логотипа)
* наименования и адреса, уведомленные налоговиком по форме № 20-ОПП;
**данный реквизит был введен Приказом № 329;
*** используется в ситуации, когда общая стоимость приобретенных товаров (полученных услуг) не кратна наименьшему номиналу денежных знаков в гривне. Здесь приводится результат закругления суммы оплаты в наличной форме, выполняемой в соответствии с требованиями НБУ (п. 8 раздела II Положения № 13, правила закругления – см. постановление правления НБУ «Об оптимизации обращения монет мелких номиналов» от 15.03.2018 № 25)
Фискальный кассовый чек выдачи средств (ФКЧ-2) печатается, когда выдаются денежные средства покупателю, который возвращает товар, рекомпенсируется услуга, принимаются ценности под залог и т.д. Обязательные реквизиты ФКЧ-2 такие же, как и ФКЧ-1, но есть нюансы. Указываются количество, название возвращенного товара и сумма, выплачиваемая из кассы (п. 2 раздела ІІІ Положения № 13). В расходном чеке, печатаемом РРО/пРРО, обеспечивающем отдельное накопление в фискальной памяти положительных и отрицательных сумм, перед суммой выданных средств размещается знак «–» (минус).
✅ Хто мусить перейти на програмний РРО
✅ Як зареєструвати, перереєструвати або скасувати реєстрацію пРРО
✅ Як видавати електронні чеки
✅ Чи можуть два касири працювати на одному пРРО
✅ Які оплати за QR-кодом не потребують пРРО
✅ Що робити, якщо зник інтернет або пРРо «заглючив»
Как избежать ошибок в кассовых чеках
Предлагаем 8 кейсов — рабочих ситуаций. Мы взяли эти ситуации из практики и нашли для каждой способ решения.
Требования к кассовому чеку в 2023 году
Нередко покупатели сразу выбрасывают полученный чек и удаляют из почты его электронную копию. Но это не означает, что продавцу можно игнорировать обязательные требования закона № 54-ФЗ по содержимому кассового документа. Чек могут проверить контролирующие органы, и, если он не соответствует регламенту, у продавца будут проблемы.
Новые требования к чекам с 2023 года
Бо́льшая их часть изложена в статье 4.7 закона № 54-ФЗ от 22 мая 2003 года, который дополнялся в 2022 году новшествами в чеках на маркированные товары. В пункте 6.1 статьи 1.2 закона сказано, что в этих фискальных документах контрольно-кассовая техника (ККТ) указывает дополнительную информацию:
- данные продавца: название компании или фамилия индивидуального предпринимателя (ИП), ИНН, код паспорта физлица, а также адрес юридического лица;
- операционный реквизит кассового чека;
- отраслевой реквизит;
- результат проверки предмета покупки, обозначенный кодом.
Сведения о клиенте обязательно должны быть в электронной версии чека на маркированный товар, если в сделке участвуют ИП и юридические лица. Речь об интернет-магазинах, компаниях, предпринимателях, которые доставляют эту продукцию в пункты выдачи заказов (ПВЗ), постаматы и почтовые отделения.
В печатном варианте достаточно указать наименование клиента (не потребителя).
Изображение на Freepik
Реквизит проверки маркированного товара в электронном чеке обозначается как 0 при её успешном прохождении, 1 — при отрицательном результате. В бумажном формате фискального документа (ФФД) 1.2 другие коды:
- [М+] — товар прошёл проверку;
- [М] — она не выполнялась;
- [М-] — товар не прошёл проверку.
В бумажных чеках ФФД 1.05 и 1.1 рядом с обозначением маркированного товара указывают символ [М] без дополнительных знаков.
Перечисленные требования не касаются продажи шуб, ювелирной и алкогольной продукции.
Что проверять в чеках в 2023 году
Реквизиты, которые должны указываться в кассовых чеках, делятся на основные и дополнительные. Первые перечислены в статье 4.7 закона № 54-ФЗ. Дополнительные реквизиты указываются при определённых условиях продажи.
Основные реквизиты чека ККТ
Эта группа включает в себя следующие сведения:
Что искать в чеке
Название документа
Здесь возможны варианты: кассовый чек, бланк строгой отчётности (БСО), кассовый чек коррекции, БСО коррекции
Номер чека, обязательный для электронной версии
Имеется в виду номер в смене, в которую произошла продажа
Место и время расчёта
Адрес магазина, дата и время выдачи документа
Информация о продавце
Ф. И. О. индивидуального предпринимателя или название компании
Система налогообложения продавца
Обозначается аббревиатурой, например, ОСН, УСН и др.
Предмет расчёта
Название проданного товара или предоставленной услуги, позволяющее отличить от аналогичных
Количество
Указывают число единиц проданного товара или услуг
Стоимость одной единицы товара или оказанной услуги
Характеристика способа расчёта
Это может быть полная оплата, аванс, кредит и т. п.
Характеристика предмета расчёта
Указывают, товар это, услуга или выполненная работа
Общая сумма, которую покупатель оплатил за все единицы товара или услуг вместе с НДС
Форма расчёта между продавцом и клиентом
Здесь может быть наличная или безналичная оплата, с учётом аванса и т. д.
Сведения о кассире
Указывают Ф. И. О. и должность выдавшего чек сотрудника
Реквизиты ККТ
Здесь должны быть заводской и регистрационный номера техники
Фискальный признак документа
Это цифровой 10-значный код, сформированный фискальным накопителем, уникальный для каждого чека
Электронные адреса
Указывают адрес электронной почты продавца и клиента при отправке электронной копии кассового чека
Номер чека
Формируется кассовым аппаратом
Номер смены
Создаётся автоматически
Фискальный признак сообщения
Цифровые данные, которые передаются ОФД или сохраняются в накопителе
Цифровое изображение, в котором зашифрована вся перечисленная выше информация
Дополнительные реквизиты чека ККТ
Эти данные указывают не в каждом документе, а только в выданных при некоторых обстоятельствах продажи:
Какие реквизиты должны быть в чеке дополнительно
Покупателем выступает организация или ИП
Наименование организации-клиента или ИП, а также ИНН
Проданный товар является акцизным
Сумма акциза
Проданный товар ввезён из другой страны
Код этой страны, номер таможенного документа
Выплата выигрыша или страховки
Название организации или Ф. И. О. физлица, ИНН
Продажа маркированного товара
Код предмета сделки
Оплату принимает платёжный агент
Наименование, телефон и сумма комиссии агента или субагента, название поставщика
Номенклатура в чеке 2023 года
Это признаки предмета продажи, по которым можно его идентифицировать и отличить от похожих. В номенклатуре товара или услуги, которая указывается в кассовом документе, должны быть наименование, тип, количество, цена.
Например, в продуктовом магазине товары обычно одной и той же категории разных производителей. Допустим, это творожная масса. В кассовых чеках не получится обозначать номенклатуру только этим словосочетанием. Ведь у творожной массы производителей S и F может быть разная жирность, масса, добавки. Поэтому в номенклатуре указывают все признаки для отличия этих продуктов. Например, так: «Творожная масса, арт. 11111» или «Творожная масса “Воздушная с курагой”».
Строгих требований к наименованию товаров и услуг нет, кроме одного — оно не должно превышать 128 символов. Поэтому предприниматели берут названия из Общероссийского классификатора продукции по видам деятельности, добавляют артикул или отличительные характеристики.
Главное, чтобы покупатели могли понять, за что заплатили. То есть наименование товара должно быть корректным.
Изображение на Freepik
При небольшом ассортименте можно вводить названия продукции или услуг вручную. Для этого нужна онлайн-касса с сенсорным экраном — смарт-терминал. С ней можно работать одновременно в интернете и офлайн в торговой точке, выдавать печатные и электронные чеки.
Для проведения только онлайн-платежей больше подойдёт аренда облачной кассы. Так можно пользоваться готовыми товарными базами.
Оба варианта интегрируются с сервисом для бизнеса, чтобы передать ему обязанности регистрации в налоговой службе (ФНС), договора с оператором фискальных данных (ОФД), приёма платежей от клиентов и перечисления денег на банковский счёт продавца.
Штрафы за отсутствие номенклатуры в чеке
Ответственность за то, что в чеке нет нужных сведений о товаре, определяется пунктом 5 статьи 14.5 КоАП РФ. В соответствии с ним за это:
- должностное лицо заплатит штраф 1 500 – 3 000 рублей;
- юридическое лицо отдаст 5 000 – 10 000 рублей.
Вместо финансовой санкции нарушителю могут вынести предупреждение. Но на такое наказание можно рассчитывать лишь в первый раз и не во всех случаях.
Проверка кассового чека
Предприниматель может проверить корректность кассового чека у ОФД или в налоговой. Это помогает выявить ошибки, которые привели бы к переплатам налогов, другим организационным, финансовым и юридическим проблемам.
Проверка чека доступна и покупателю, чтобы убедиться в легальности продажи.
Проверка чека на сайте ОФД
Предприниматель может найти кассовый документ в личном кабинете на сайте ОФД, с которым продавец заключил договор. Нужно ввести в поисковую форму несколько реквизитов:
- тип,
- наименование выдавшего чек магазина,
- модель и номер кассового оборудования,
- временной интервал выдачи,
- способ и форма платежа,
- признак расчёта (приход, расход или возврат денег),
- номер смены,
- номер чека,
- сумму продажи,
- данные кассира.
Программа выберет нужный фискальный документ из общего массива. Его можно просмотреть на экране компьютера, отправить на почту, или скачать и распечатать.
Адрес сайта ОФД, с которым у предпринимателя или компании заключен договор, указаны в чеке.
Покупатель тоже может проверить документ, введя указанную информацию о чеке. Если выдавший его магазин работает по закону, сайт ОФД покажет электронную копию фискального документа.
Проверка чека на сайте ФНС
Для этого необходимо на сайте налоговой службы в разделе контрольно-кассовой техники нажать кнопку «Проверка чека». В появившихся рамках нужно ввести следующие данные:
- тип операции,
- дату выдачи чека,
- время его оформления,
- номер фискального накопителя (ФН),
- ФП — фискальный признак данных,
- ФД — номер фискального документа,
- итоговую сумму.
Понять, где их искать на чеке, можно с помощью подсказок, нажав на значок ⓘ у края нужной рамки. После ввода данных и клика на кнопке «Проверить» система выдаёт результат — электронную копию фискального документа со всеми данными.
Проверка чека в мобильном приложении ФНС
Мобильное приложение налоговой службы можно поставить на смартфон с Android и iOS. Для проверки нужно, открыв приложение, направить камеру устройства на QR-код чека, который обычно располагается внизу документа. Или можно ввести номер фискального документа вручную.
Приложение найдёт и выведет цифровую копию на экран. Её можно сохранить в личном кабинете и отправить на электронную почту.
Если приложение не отыскало фискальный документ, значит, операция не прошла через кассу из-за технической ошибки, или у продавца есть проблемы с законом.
Предприниматели, для которых использование ККТ обязательно, должны следить за правильностью формирования чеков для клиентов. И не только из нежелания платить штраф. При налаженной юридической составляющей бизнеса, в которую входят все нюансы применения онлайн-касс, можно уделять больше времени развитию.
Требования к кассовому чеку в 2023 году: обязательные реквизиты и оформление
Бизнесу нужно не только купить кассу, но и при каждом расчете формировать и выдавать кассовый чек. Эксперты разъяснили, какая информация должна быть в чеке, что она означает и что будет, если нарушить требования законодательства. Статья будет полезна и продавцам, и покупателям.
В этой статье:
- Что такое кассовый чек
- Как отличить кассовый чек
- Какие реквизиты обязательны для кассового чека
- Как сформировать чек
- Как проверить подлинность кассового чека
- Что будет за нарушение правил оформления чека или за ошибки в реквизитах
Что такое кассовый чек
Выдачу кассовых чеков регламентирует Закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ. В нем говорится, что чек — это первичный документ учета, который содержит сведения о расчете между продавцом и покупателем, и подтверждает факт приема или выплаты денег. Продавец обязан в момент расчета сформировать чек на контрольно-кассовой технике (ККТ), то есть на онлайн-кассе, а затем передать его покупателю.
Документы, которые формирует касса, называются фискальными, поэтому иногда кассовый чек называют фискальным.
Передать чек покупателю можно двумя способами: первый — распечатать документ на бумаге, второй — отправить электронную версию чека по смс, на email или в соцсети. С юридической точки зрения бумажный и электронный чеки равнозначны. Отличие в том, что для получения электронного чека покупатель должен до момента расчета продиктовать кассиру свой номер телефона или адрес электронной почты.
Чеки нужны бизнесу не только для подтверждения расчета, еще они помогут при анализе продаж и ведении учета. Все выданные чеки обязательно сохраняются в фискальном накопителе (ФН), который установлен в кассе. Если касса подключена к оператору фискальных данных (ОФД), сразу после расчета оператор отправит чек налоговой в режиме реального времени. Найти и посмотреть чеки можно в кассовой программе и в личном кабинете ОФД.
Например: в личном кабинете ОФД Контура есть отдельный раздел «Чеки». В нем можно найти нужный документ по дате, сумме, способу оплаты, торговой точке и другим фильтрам.
Подробнее о том, как продавцу найти и посмотреть кассовые чеки, рассказали в статье.
Покупатель с помощью чеков может получить налоговый вычет, подтвердить расход в бухгалтерии или вернуть товар. Бумажные чеки можно хранить в кошельке или в отдельной папке, но со временем краска выцветает, и реквизиты становятся нечитаемыми. Удобнее запрашивать в магазинах электронные чеки, тогда все они будут собраны в одном месте — в мобильной приложении «Мои чеки онлайн».
Как отличить кассовый чек
Некоторые покупатели и продавцы путают документы, которые выдаются во время расчета. К примеру, в заведениях общепита часто выдают только пречек и забывают о кассовом чеке. Это нарушение закона. Пречек и кассовый чек не заменяют, а лишь дополняют друг друга.
Наши эксперты подготовили таблицу с краткой памяткой по всем документам, которые могут быть оформлены в момент покупки.