Акт сверки с налоговой как разобраться

Как расшифровать выписку по расчётам с налоговой

Чтобы не запутаться в том, сколько, когда и куда вы перечислили налоги, можно свериться с налоговой — заказать справку о состоянии расчётов или выписку операций по расчётам с бюджетом. А чтобы вы не заблудились в громоздких справке и выписке — мы подготовили статью с разбором обоих документов.

Для сверки с налоговой понадобятся два документа:

Справка о состоянии расчётов показывает только долг или переплату по налогам и взносам на конкретную дату. Но чтобы разобраться, откуда они появились, понадобится другой документ — выписка операций по расчётам с бюджетом.
Выписка операций по расчётам с бюджетом показывает историю платежей и начисленные налоги и взносы за выбранный период. По выписке вы поймёте, когда возникли долг или переплата, и выясните причину расхождений.

Проверьте историю платежей с Эльбой

Закажите справку и выписку из Эльбы без визита в налоговую.

Справка о состоянии расчётов

По справке о состоянии расчётов вы проверите, есть ли вообще долг или переплата.

В первом столбце указано название налога, по которому вы сверяетесь. Информация о долгах и переплатах содержится в столбцах 4 — по налогу, 6 —по пеням, 8 — по штрафам:

0 — никто никому не должен, можно вздохнуть спокойно.
Положительная сумма — у вас переплата.
Сумма с минусом — вы должны налоговой.

Почему в справке возникает переплата?

Вы действительно переплатили и теперь можете вернуть эти деньги из налоговой или зачесть как будущие платежи.
Вы заказали справку до подачи годового отчёта по УСН. В этот момент налоговая ещё не знает, сколько вы должны заплатить. Она поймёт это из декларации за год. До сдачи декларации ежеквартальные авансы по УСН числятся как переплата, а потом налоговая начисляет налог и переплата пропадает. Поэтому переплата в размере авансов по УСН в течение года — ещё не повод бежать в налоговую за возвратом денег.

Если вы увидели в справке непонятные долги или переплаты, понадобится выписка операций по расчётам с бюджетом, чтобы выяснить причину их возникновения.

Выписка операций по расчётам с бюджетом

В отличие от справки выписка показывает не ситуацию на конкретную дату, а историю ваших отношений с налоговой за период. Например, с начала года до сегодняшнего дня.

Как увеличивались или уменьшались долги/переплаты видно в 13 столбце. Положительное число — это переплата, отрицательное — задолженность.

В 13 столбце вы видите долг или переплату по конкретному платежу — только налогу, пене или штрафу. В 14 — общий итог по всем платежам. Ориентироваться лучше именно на 13.

Теперь разберёмся, как эти переплаты и долги формируются.

Данные в 10 столбце идут вам «в минус» — это начисления налоговой. А в 11 наоборот «в плюс» — это ваши оплаты. Строчка за строчкой они формируют итоговую сумму в 13 столбце.

Если у вас есть долг, первым делом, проверьте, все ли ваши платежи содержатся в выписке. Обнаружили, что платежей не хватает, хотя всё платили вовремя, — берите платёжки об уплате налога и несите в налоговую, чтобы разобраться.

Пример выписки по налогу УСН

Это выписка по налогу УСН. На начало года у предпринимателя была переплата, потом:

В апреле он платит 6 996₽, итого переплата — 71 805₽.
3 мая подаёт декларацию и в выписке появляются начисления, которые уменьшают переплату: 71 805 – 4 017 – 28 062 – 8 190 = 31 536₽.
Появляется операция с описанием «уменьшено по декларации». Это значит, что основные расходы предприниматель понёс в конце года, поэтому в течение года ему начислили слишком много налога. Теперь его нужно уменьшить, поэтому в выписке появляется «обратное» начисление на 10 995₽. Тот нечастый случай, когда декларация не добавляет обязательств, а наоборот.
В июле он платит авансовый платёж за полугодие 2018 года и переплата на момент запроса выписки у него — 52 603₽.

Пример выписки по страховым взносам за сотрудников

Это выписка по страховым взносам за сотрудников на обязательное пенсионное страхование. На начало года у предпринимателя переплата на 3 497,14 ₽. Это взносы, которые он заплатил в 2017 году с зарплаты октября и ноября. Сумма стоит и в 11, и в 13 колонках. Потом:

9 января он платит 1 697,15 ₽ с декабрьской зарплаты, переплата увеличивается до 5 194,29 ₽ (3 497,14 + 1 697,15). Эту цифру мы видим в 13 столбце.
10 января он подаёт расчёт по страховым взносам (РСВ) и в выписке появляются начисления, которые уменьшают переплату до нуля: 5 194, 29 — 1 800 — 1 697,14 — 1 697,15 = 0. В 13 столбце вы тоже увидите ноль.
Предприниматель заплатил за 4 квартал 2017 года ровно столько, сколько отразил в декларации. На 15 января у него нет ни долгов, ни переплат. В идеале так и должно быть.

Статья актуальна на 30.01.2023

Продолжайте читать

Проверьте ставку УСН в 2023 году

Страховые взносы ИП

Как уменьшить налог УСН

Ещё больше полезного

Рассылка для бизнеса

Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц
Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур

Соцсети

Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе

Мы всегда рады комментариям по теме статьи, которые не нарушают наши правила и поддерживают дружелюбную атмосферу на сайте. Стараемся в течение 2-4 дней отвечать на все вопросы по Эльбе и несложным бухгалтерским темам. Если вопрос срочный, лучше обратиться в техподдержку .

Сверка с налоговой по ЕНС

Чтобы точно знать о задолженностях и переплате по конкретным платежам, компании и ИП проводят сверку с данными ИФНС. Такая возможность сохранилась и после введения нового механизма перечисления налогов. В этой статье мы расскажем, как свериться с бюджетом в 2023 году.

Способы получения информации

Проверить состояние расчётов с бюджетом можно по-разному, и выбор способа зависит от того, что именно нужно узнать. Можно запросить одну из справок – о сальдо ЕНС, о принадлежности сумм ЕНП и об исполнении обязанности по уплате налогов.

Сначала разберемся в том, как получить от ИФНС акт сверки и сопоставить данные о взаиморасчётах. Это делается в несколько этапов:

Компания инициирует процедуру, направив заявление в инспекцию.
Налоговый орган составляет акт сверки и передаёт его налогоплательщику.
Данные ИФНС сопоставляются с данными компании. Если есть разногласия, акт возвращается в налоговую, и там проверяют всё ещё раз.

Подаём заявление

Чтобы начать сверку, нужно подать заявление. Варианты подачи:

на бумаге по форме КНД 1165180 из письма ФНС от 29.12.2022 № АБ-4-19/17879;
в электронном формате из письма ФНС от 09.01.2023 № АБ-4-19/7.

В заявлении всего 2 листа. На первом нужно указать:

ИНН – для всех бизнес-субъектов, КПП – только для организаций;
код налогового органа («1» – организация, «2» – физлицо, «3» – ИП);
название организации или ФИО для ИП;
номер телефона;
код «1», если нужна сверка с налоговой по всем КБК, «2» – если по одному или нескольким;
период, за который нужно сверить платежи;
код в зависимости от того, как налогоплательщик желает получить акт сверки («1» – в ИФНС, «2» – в МФЦ, «3» – по почте);
код лица, подтверждающего сведения в заявлении («1» – лично ИП или директор, «2» – представитель по доверенности);
ФИО лица, которое подписывает заявление;
подпись и дата;
реквизиты доверенности, если заявление подаёт представитель.

Второй лист заполняется только тогда, когда сверку нужно провести лишь по некоторым КБК, а не по всем. На нём следует указать ИНН, КПП, номер страницы «002» и коды, по которым запрашивается сверка. Если полей для КБК не хватает, нужно взять ещё один второй лист заявления.

Обратите внимание: до 2023 года можно было свериться с ИФНС по всем КБК или только по одному. Теперь же компания может выбрать именно те коды, по которым нужно уточнить данные.

Готовое заявление направляется в инспекцию по месту учёта организации или жительства ИП. Способ любой – отдать в ИФНС или в МФЦ, направить почтой или в электронном формате.

Образец заявления на акт сверки 2023 года

Получаем акт сверки

Инспекция должна сформировать акт сверки в такие сроки:

если заявление подано на бумаге – в течение 5 рабочих дней;
если в электронной форме – в течение 3 рабочих дней.

Срок исчисляется с даты регистрации заявления, а оно должно быть зарегистрировано инспекцией не позднее следующего дня после поступления.

Акт сверки на бумаге ИФНС составит по форме КНД 1160070 – она содержится в том же письме № АБ-4-19/17879. Если запрошен электронный акт, то он будет соответствовать формату, приведённому в письме № АБ-4-19/7.

Акт сверки с единым налоговым счётом и другими платежами состоит из титульного листа и двух разделов. В Разделе I отражаются суммы, перечисленные в виде ЕНП или признаваемые таковым. В Разделе II будут суммы, которые не являются ЕНП. То есть в 2023 году применяется одна форма акта как для сверки с единым налоговым счётом, так и по платежам, не входящим в него.

Оба раздела состоят из таблицы, в которой 3 графы. ИФНС заполняет только первую. Разделы могут быть многостраничными, поскольку каждому КБК соответствует отдельная страница. Название платежа и код бюджетной классификации указаны над табличной частью.

Сверяем расчёты

Когда акт получен, нужно сверить данные ФНС со своими сведениями. Если они совпадают – всё хорошо. Можно подписать акт без разногласий и вернуть его в ИФНС. Если есть недоимки, с которыми компания согласна, их следует погасить.

Другое дело, если по акту есть разногласия. В этом случае по каждой строке, по которой данные не сходятся с ИФНС, в графе 3 нужно указать свою сумму. После этого акт также следует подписать и отправить в ИФНС.

Когда инспекция получит акт с разногласиями, она будет действовать согласно регламенту из приказа от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343@ (п. 54). На ответ у неё будет 30 дней с даты регистрации поступившего акта, то есть со следующего дня после его получения.

Изучаем справки

Помимо акта сверки, можно запросить в ИФНС разные справки, из которых многое может стать понятно.

О сальдо ЕНС

ИФНС предоставит эту справку по форме КНД 1160082 из приказа от 30.11.2022 3 ЕД-7-8/1128@. В ней среди прочего будет дата, на которую она сформирована, и сумма сальдо ЕНС. Если оно отрицательное, в Приложении 1 будет дана детализация – из сумм каких налогов оно состоит. А в приложении № 2 будет показано, как рассчитаны пени. Справку выдадут не позже, чем через 5 рабочих дней.

О принадлежности сумм ЕНП

Форма справки (КНД 1120502) приведена в приказе от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1129@. В ней будут указаны суммы, поступившие за определённый период в виде ЕНП и списанные в счёт погашения платежей. В разделах I и II эти суммы будут детализированы. Срок изготовления справки – 5 рабочих дней.

Об исполнении обязанности

Форма справки (КНД 1120101) утверждена приказом ФНС России от 23.11.2022 № ЕД-7-8/1123@. В ней содержится информация о том, что на указанную дату за компанией числится неисполненная обязанность по уплате налога, без детализации. Справку выдадут в течение 10 рабочих дней.

Как запросить

Чтобы получить любую из этих справок, нужно подать заявление по форме КНД 1114237 из Приложения № 1 к приказу ФНС от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1086@. Его электронный формат утверждён этим же приказом (Приложение № 2).

Заявление состоит из одной страницы. Оно очень похоже на первый лист заявления, которое мы описали выше – на запрос акта сверки. Отличие лишь в том, что в соответствующем поле нужно выбрать, что требуется:

«1» – справка о сальдо ЕНС;
«2» – справка об исполнении обязанности по уплате налога;
«3» – справка о принадлежности сумм, перечисленных в качестве ЕНП.

Как обстоят дела на практике

Предполагалось, что взаимодействие ФНС и компаний в рамках единого налогового счёта будет происходить преимущественно через личный кабинет налогоплательщика. В нём реализованы возможности запроса акта сверки и всех справок, но пока работают не все эти функции. Дело в том, что в связи с переходом на ЕНС информационная система налоговой службы испытывает повышенную нагрузку. Но ФНС обещает всё исправить в ближайшее время.

Пока же в личном кабинете налогоплательщика не работает раздел по ЕНС, невозможно подать запрос на акт сверки с налоговой, а также справки о принадлежности сумм ЕНП. Но в блоке «Прочие жизненные ситуации» можно заказать справки о сальдо ЕНС и об исполнении обязанности по уплате налога. А недоступные в электронном виде документы пока можно запрашивать на бумаге, как мы рассказали выше.

До окончания отчётной кампании за 2022 года налоговые органы проводят индивидуальные сверки по ЕНС с теми, у кого есть разногласия по сумме сальдо. В соответствии с распоряжением главы ФНС Даниила Егоров (письма от 26.01.2023 № ЕД-26-8/2@ и от 28.02.2023 № ЕД-26-8/4@), инспекции пока не должны:

штрафовать за непредставление уведомлений по исчисленным суммам платежей – до дальнейших разъяснений;
штрафовать за неуплату или неполную уплату разных налогов – до 1 мая и до окончания декларационной кампании за прошлый год;
взыскивать сумму отрицательного сальдо, если она не верифицирована.

Если у компании есть вопросы по сальдо налогового счёта, она может воспользоваться сервисом ФНС «Оперативная помощь: разблокировка счёта и вопросы по ЕНС».

Бесплатный экспресс-аудит учёта от специалистов 1С:БО

Спасибо!

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Как «читать» новый акт сверки по расчетам с налоговой

04.05.2023 распечатать Главбухам, чтобы быть уверенными в отсутствии налоговых долгов, приходится регулярно запрашивать акты сверки. После введения ЕНП с 2023 года ФНС изменила форму акта сверки по налогам. Он стал сложнее, работать с ним непросто, многих нужных сумм там просто нет.

5 рабочих дней – с даты регистрации заявления на бумажном носителе;
3 рабочих дней – с даты регистрации заявления в электронном виде.

Срок регистрации заявления составляет – 1 рабочий день, следующий за днем поступления этого заявления в налоговый орган.

Акт вам вышлю по форме, которая утверждена письмом ФНС от 29.12.2022 № АБ-4-19/17879.

Из каких разделов состоит акт

Акт сверки состоит из титульного листа и двух разделов.

В Разделе I «Акт сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа» отражаются суммы, которые вы перечислили на свой единый налоговый счет.

В Разделе II «Акт сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных не в качестве единого налогового платежа» — суммы по платежам, которые не относятся к ЕНП. Это такие как, административные штрафы, госпошлины и др., которые не входят в составе ЕНП.

Цифры по уплатите каждого конкретного налога или сбора отражаются на отдельных листах в разделах I и II.

Скачать типовой акт сверки можно по ссылке.

Где и как в акте сверки отражаются начисления

Сальдо по единому налоговую счету в акте сверки не отражается. Если вам нужно узнать эту сумму, запрашивайте отдельную справку.

Чтобы получить справку, необходимо подать заявление по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 14 ноября 2022 года № ЕД-7-19/1086@.

Скачивайте в бераторе форму заявления на справку по сальдо

Начисления налогов, сборов отражаются в разделе I по строкам 1 (начислено) и 2 (уменьшено) для каждого конкретного налога на своем отдельном листе.

Это суммы, которые указаны вами как начисления по декларациям, расчетам и актам проверок.

Эти суммы попадают в акт не после сдачи отчетности, в только тогда, когда наступит срок уплаты налогов. В 2023 году единая дата уплаты почти всех налогов 28 число месяца.

По уточненкам новые цифры учитываются в акте в зависимости от того, какая сумма указана в декларации: доначисление налогов или уменьшение.

Доначисления по уточненкам попадают в акт почти сразу – в день сдачи отчета (подп. 2 п. 5 ст. 11.3 НК).

Уточненка с суммой налога к уменьшению сначала проходит камералку. Новые данные вносятся в акт после того, как ИФНС вынесет решение.

Суммы, оспоренные в суде, отражаются в акте только после вступления в силу решения суда.

Как в акте проверить уплату по налогам

Общую сумму всех платежей, которые вы перечислили на свой ЕНС, можете увидеть по строке 3 в Разделе I. Это будет сумма за тот период, за который запросили акт сверки.

Обратите внимание, строка 3 дает сумму по всем налогам, а не по одному конкретному. В ней будет одинаковая сумма на всех листах по каждому налогу раздела I акта сверки. Сюда попадают все налоговые платежи, которые перечислены ЕНП одной платежкой или разными платежками по каждому отдельному налогу.

Если сумма строки 3 не соответствует вашим данным из налоговых платежек, возможно, какой-то платеж не прошел.

Как узнать, есть ли долги

В строке 4 раздела I указывается сумма, которая распределена в уплату конкретных налогов, взносов, сборов. Это строка «пополняется» за счет перечисленных вами на ЕНС и указанных по строке 3 сумм в день уплаты налогов, сборов, взносов.

Если все в порядке, сумма из строки 4 должна совпадать с начисленной суммой за минусом уменьшений из строки 2.

Если сумма окажется меньше, на ЕНС не хватило денег в уплату налогов.

Если возникнут разногласия с ИФНС

Акт формируют отдельной страницей по каждому налогу (сбору, страховым взносам) и КБК.

Если у вас будут несогласия с данными ИФНС, то в графе 3 разделов I и II по строке, с суммой, по которой не согласны, укажите свою сумму.

Указанные разногласия ИФНС должна рассмотреть в течение 30 дней (п. 54 Административного регламента, утв. приказом ФНС России от 8 июля 2019 г. № ММВ-7-19/343@).

Акт сверки с налоговой. Как читать его?

С 1 января глобальные изменения в части уплаты налогов на единый счёт. Налоговая присылает акты сверки. В личных кабинетах отображаются суммы переплат или долгов. Как разобраться, ведь суммы не сходятся с теми которые мы помним или видим в своей учётной программе.

Почему так происходит?
1️⃣ Различаются даты начисления налогов и сборов в нашей учётной программе и в налоговой программе.
Страховые взносы: у нас начисляются взносы каждый месяц в последний день месяца. У налоговой-после сдачи декларации-раз в квартал но с разбивкой по каждому месяцу. Оплаты видно сразу, они по датам у нас и у налоговой одинаковые при условии, что платёжка правильно оформлено и взносы ушли на нужные КБК.
*КБК – код бюджетной классификации. У каждого налога и сбора он свой.

Налоги – аналогичная причина, что написала выше. Но. Сроки сдачи декларации по налогам разные- есть декларации предоставляемые раз в квартал, есть раз в год. И тут-то как раз мы и видим большую переплату. То есть каждый квартал мы платим УСН и у налоговой копится как будто переплата, а потом мы в следующий год сдаём декларацию и переплата закрывается и сравниваются даты и суммы налога.

2️⃣ Долги или переплаты по пени.
Здесь вообще весело! Пока мы не сдали декларацию налоговая не знает верную мы сумму оплатили или нет. Как только сдали начинает сравнивать суммы по декларациям и срокам оплат. И если вы год жили с уверенностью, что нет долгов и пеней, то они могут появиться ��

Бывает всякое, не смог оплатить вовремя, банк заглючил, интернет сел и т.д. Оплати и спи спокойно. Но нет! Самое неприятное, что через какое-то время они «перекручивают базу» и опять вылезают какие то пени то переплата, то долги и так до бесконечности. Почему так происходит не могут ответить даже налоговики: так база пересчитала ��‍♀️

Но деваться некуда сверятся надо, особенно перед 2023 годом. Надеюсь объяснила понятно откуда расхождения между нами и налоговой. А если не хотите разбираться с этим обращайтесь к нам. Наши бухгалтера умеют это делать!