С 1 октября 2023 года подавать уведомления по НДФЛ можно два раза в месяц
В течение 2023 года налоговые агенты вправе подавать уведомления об исчисленных суммах по НДФЛ дважды в месяц:
- до истечения 12-го числа текущего месяца, указав в таком уведомлении сумму налога, удержанную в период с 23-го числа предыдущего месяца до 9-го числа текущего месяца;
- не позднее 25-го числа текущего месяца с указанием суммы исчисленного налога в полном объеме за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца включительно.
Таким образом, у работодателя будет возможность выбора: уведомлять налоговую, как и прежде, один раз – до 25-го числа, или дважды – 12-го и 25-го.
Положительный эффект от нововведения разработчики поправок видят в возможности пополнения региональных и местных бюджетов отчислениями НДФЛ также два раза в месяц.
Обратите внимание: возможность представления уведомления дважды в месяц касается только тех налоговых агентов, которые в 2023 году перечисляют ЕНП на основании уведомлений, а не отдельными платежными поручениями (Федеральный закон от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации»).
Новый порядок формирования уведомлений по НДФЛ в «1С:Бухгалтерии 8»
С 1 октября и до конца 2023 года налоговые агенты могут направлять в ФНС промежуточные уведомления по НДФЛ. В «1С:Бухгалтерии 8» такая возможность поддерживается начиная с версии 3.0.142.67. Кроме того, при отправке уточняющих уведомлений в ФНС теперь не требуется вручную отражать корректировки для целей учета ЕНС во избежание задвоения сумм. Эксперты 1С на примере «1С:Бухгалтерии 8» ред. 3.0 демонстрируют новые возможности представления уведомлений по НДФЛ.
Промежуточное уведомление по НДФЛ
Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ изменен порядок формирования уведомлений по НДФЛ. С 1 октября по 31 декабря 2023 года налоговые агенты могут направлять в ИФНС уведомления об исчисленных суммах по НДФЛ два раза в месяц (п. 12.2 ст. 8 Закона № 389-ФЗ):
- до истечения 12-го числа текущего месяца, указав в таком уведомлении сумму налога, удержанную в период с 23-го числа предыдущего месяца до 9-го числа текущего месяца (промежуточное уведомление). Данное уведомление не является обязательным и представляется по желанию;
- до истечения 25-го числа текущего месяца, указав в таком уведомлении сумму исчисленного налога в полном объеме за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца включительно (итоговое или основное уведомление). Данное уведомление представляется в обязательном порядке.
Соответственно, у работодателей появляется право выбора наиболее удобного порядка представления уведомлений в части НДФЛ для своей компании: один раз в месяц (итоговое уведомление не позднее 25-го числа) или дважды (сначала промежуточное – не позднее 12-го числа, затем итоговое – не позднее 25-го числа). На момент подачи промежуточного уведомления необходимо обеспечить положительное сальдо ЕНС на сумму, указанную в этом уведомлении.
Ранее в НК РФ было введено положение о том, что положительное сальдо ЕНС (переплата) автоматически зачитывается в счет удержанного НДФЛ до наступления срока уплаты этого налога (28-го числа) на основании уведомления об исчисленных и удержанных налоговым агентом суммах НДФЛ (Федеральный закон от 29.05.2023 № 196-ФЗ). При этом зачет выполняется не позднее следующего рабочего дня после подачи уведомления (п. 7 ст. 78 НК РФ). Таким образом, использование промежуточных уведомлений обеспечивает более равномерное пополнение региональных и местных бюджетов.
Бухпросвет
- ЕНС и ЕНП в 2023 году: что нужно знать бухгалтеру
- Новыеправилазачета налогов с ЕНС с мая 2023 года
Ранее в НК РФ было введено положение о том, что положительное сальдо ЕНС (переплата) автоматически зачитывается в счет удержанного НДФЛ до наступления срока уплаты этого налога (28-го числа) на основании уведомления об исчисленных и удержанных налоговым агентом суммах НДФЛ (Федеральный закон от 29.05.2023 № 196-ФЗ). При этом зачет выполняется не позднее следующего рабочего дня после подачи уведомления (п. 7 ст. 78 НК РФ). Таким образом, использование промежуточных уведомлений обеспечивает более равномерное пополнение региональных и местных бюджетов.
Новый порядок формирования уведомлений по НДФЛ в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)
В «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) новый порядок формирования уведомлений по НДФЛ поддерживается начиная с версии 3.0.142.67. Кроме того, меняется отражение в учете всех документов вида Уведомление об исчисленных суммах налога, имеющих одинаковые реквизиты и сформированных за один и тот же период.
Ключевые особенности заполнения и отражения в учете уведомлений по НДФЛ в 1С
- Согласно методике, поддерживаемой в программе, для формирования уведомлений по налогам и других операций по ЕНС рекомендуется использовать встроенные помощники по расчету и уплате налогов. Такие помощники в том числе доступны из списка Задачи организации (раздел Главное). Промежуточное уведомление является исключением из этого правила и в списке задач организации не отражается. Его можно создать только вручную из списка уведомлений (раздел Операции – Единый налоговый счет – Уведомления), то есть без участия помощника по расчету и уплате НДФЛ.
- Как и раньше, уведомления можно заполнять автоматически по данным учетной системы. Но теперь уведомления по НДФЛ (в том числе промежуточные) заполняются не на основании текущего сальдо счета 68.01.1 «НДФЛ исчисленный налоговым агентом», а по сумме налогов, удержанных в текущем периоде.
- Дата создания промежуточного уведомления за текущий период должна находиться в диапазоне с 9-го по 12-е число месяца включительно (с учетом переноса выходных и праздничных дней согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ). В этом случае программа подставит в уведомление суммы НДФЛ, удержанного в период с 23-го числа предыдущего месяца до 9-го числа текущего месяца.
- Основное уведомление сторнирует ранее сделанные движения, то есть носит замещающий характер. Это позволяет исключить задвоение сумм, ранее указанных в промежуточном уведомлении.
Рассмотрим на примере, как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред.3.0) формируются уведомления по НДФЛ с 1 октября 2023 года.
Пример
За период с 23 сентября по 22 октября 2023 года с доходов сотрудников организации удержан НДФЛ по ставке 13% на общую сумму 16 640 руб.:
- при выплате 05.10.2023 зарплаты за вторую половину сентября в сумме 7 800 руб.;
- при выплате 20.10.2023 зарплаты за первую половину октября (аванса) в сумме 8 840 руб.
12 октября 2023 года организация представила в ИФНС промежуточное уведомление по НДФЛ на сумму 7 800 руб., а 25.10.2023 – итоговое уведомление на сумму 16 640 руб.
Для создания промежуточного уведомления по НДФЛ нужно перейти в список уведомлений и нажать на кнопку Создать. В открывшейся форме уведомления следует указать дату 12.10.2023 и нажать кнопку Заполнить. В уведомление автоматически подставляется сумма налога, удержанного с 23.09.2023 по 09.10.2023, которая составляет 7 800 руб. (рис. 1).
Рис. 1. Промежуточное уведомление по НДФЛ
При проведении промежуточного уведомления формируется проводка по переносу задолженности со счета учета НДФЛ на счет ЕНС:
Дебет 68.01.1 Кредит 68.90
— на сумму 7 800 руб.
Кроме того, на указанную сумму вводится запись в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете с видом движения Приход. В данном регистре фиксируется задолженность по НДФЛ налогового агента по сроку уплаты 30.10.2023 (с учетом переноса выходного дня).
При наличии положительного сальдо ЕНС зачет НДФЛ на стороне ФНС будет произведен не позднее 13.10.2023.
Итоговое уведомление по НДФЛ можно создать из списка Задачи организации. Задача НДФЛ, уведомление за октябрь 2023 г. отражается в списке задач по сроку исполнения 25.10.2023. По указанной ссылке осуществляется переход в одноименную форму. По кнопке Сформировать уведомление создается, автоматически заполняется и проводится документ Уведомление об исчисленных суммах налогов по НДФЛ налогового агента за октябрь на общую сумму 16 640 руб. (рис. 2).
Рис. 2. Итоговое уведомление по НДФЛ
При этом в подвале формы документа выводится сообщение: Обратите внимание! Обнаружено дублирование данных о налогах в ранее подготовленных уведомлениях. Подача повторного уведомления считается исправлением и вытесняет ранее поданные сведения. Начисления в ранее подготовленных уведомлениях будут сторнированы.
Кроме того, программа приводит ссылку на ранее созданное уведомление за указанный период с детализацией до конкретной строки документа.
При проведении итогового уведомления формируются проводки:
Дебет 68.01.1 Кредит 68.90
— на общую сумму задолженности по НДФЛ (16 640 руб.);
СТОРНО Дебет 68.01.1 Кредит 68.90
— на уменьшение задолженности по НДФЛ, отраженной в ранее поданном промежуточном уведомлении («минус» 7 800 руб.).
В регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете вводится запись с видом движения Приход (отражена задолженность по НДФЛ налогового агента по сроку уплаты 30.10.2023 на сумму 16 640 руб.). Одновременно с этим в указанный регистр вводится корректировочная запись по НДФЛ и сроком уплаты 30.10.2023 с видом движения Приход со знаком «минус» на сумму 7 800 руб.
Таким образом, сумма 7 800 руб., ранее указанная в промежуточном уведомлении от 12.10.2023, не учитывается.
Внимание! Такой механизм отражения в учете повторных уведомлений, сформированных за один и тот же период, теперь распространяется на все уведомления об исчисленных суммах налогов (не только НДФЛ).
Для исправления ошибок, допущенных при составлении уведомления об исчисленных суммах налогов, следует направить в ИФНС новое уточняющее уведомление (см. письма ФНС России от 22.03.2023 № БС-4-11/3383@, от 03.02.2023 № БС-3-11/1379@).
Способ корректировки зависит от характера ошибки. Если ошибка допущена в сумме налога, подлежащего уплате, то в новом уведомлении следует повторить все реквизиты ошибочной строки (КПП, КБК, ОКТМО, период), а сумму указать новую. Если необходимо уточнить реквизиты, то корректировочное уведомление нужно заполнить следующим образом:
- в одной строке повторить реквизиты ошибочной строки и указать нулевую сумму налога;
- в новой строке отразить корректные данные – реквизиты и сумму.
Как только новое уведомление поступит в налоговую инспекцию, корректировка ЕНС на стороне ФНС произойдет автоматически. При этом каждое последующее уведомление с такими же реквизитами, отправленное в ФНС, заменяет предыдущее.
В прошлых версиях программы при создании нового уточняющего уведомления прежние начисления оставались. Поэтому во избежание задвоения сумм дополнительно требовалось отражать сторно ошибочных уведомлений. Начиная с 01.10.2023 при формировании повторных уведомлений за один и тот же период корректировка расчетов на ЕНС выполняется автоматически, что существенно упрощает учет для пользователей.
Комментарий к Федеральному закону от 31.07.2023 № 389-ФЗ в части изменения порядка представления уведомлений об исчисленных суммах налогов
Как заполнить отчетный период в уведомлении об исчисленных суммах
Экстерн поможет подготовить и сдать отчеты в ФНС, СФР, Росстат, РПН, ЦБ РФ.
Отчетный период в уведомлении об исчисленных суммах: нюансы заполнения
Отчетный период заполняется на основании граф 9–11 приложения 1 к Памятке по порядку заполнения в зависимости от срока уплаты налога.
Нюансы заполнения периода по отдельным налогам и взносам:
- Для квартальных платежей, таких как налог на имущество, УСН, земельный и транспортный налог, столбец 6 «Месяц / квартал» соответствует порядковому номеру квартала.
- Для страховых взносов и НДФЛ столбец 6 «Месяц / квартал» соответствует порядковому номеру месяца в квартале.
- Для НДФЛ, который удержан и исчислен в период с 22.12 по 31.12, в столбце 5 следует указать «34», а в столбце 6 — «04». Таким образом в печатной форме уведомления период будет выглядеть как 34/04.
В какие сроки предоставлять уведомление об исчисленных суммах?
Сроки сдачи формы указаны в приложении к Письму от 30.12.2022 N 8-7-02/0001@ и зависят от конкретного КБК.
Налог на прибыль, исчисляемый по ставке, отличной от 20%, или с доходов иностранной организации
- налог на прибыль с доходов иностранных организаций — 18210101030011000110;
- налог на прибыль с дивидендов — 18210101040011000110, 18210101050011000110, 18210101060011000110;
- налог на прибыль от контролируемых иностранных компаний — 18210101080011000110;
- налог на прибыль с доходов по облигациям — 18210101090011000110.
Кто платит: налоговые агенты.
Уведомление об исчисленных суммах — новая форма с 2023 года
С введением ЕНП изменился порядок предоставления отчетности и уплаты налогов. В частности, появилось уведомление об исчисленных суммах, с помощью которого налоговая распределяет поступившие платежи. Разберем особенности заполнения формы и по каким налогам её нужно подавать.
В этой статье:
- Для чего налоговая ввела уведомление по ЕНП
- Как отправить уведомление
- Заполнение
- Особенности заполнения уведомления по отдельным налогам
- Как отправить корректировку
- Срок сдачи уведомления
- Уведомления с отчетным периодом «месяц»
- Уведомления с отчетным периодом «квартал»
- Сроки сдачи уведомления по другим налогам
- В каких случаях не нужно подавать уведомление
- Ответственность за несдачу уведомления
- Что делать, если налоговая не принимает уведомление
- Ответы на часто задаваемые вопросы по ЕНП
Отчитайтесь легко и без ошибок
Экстерн поможет подготовить и сдать отчеты в ФНС, СФР, Росстат, РПН, ЦБ РФ.
Для чего налоговая ввела уведомление по ЕНП
После введения единого счета ФНС самостоятельно распределяет платежи по назначению, беря сумму платежа из декларации или расчета. При этом некоторые налоги и взносы уплачиваются ежемесячно, а отчеты по ним отправляются раз в квартал или отсутствуют. Для таких случаев налоговая утвердила уведомление об исчисленных суммах, которое подается по платежам в период отсутствия по ним декларации (п. 9 ст. 58 НК РФ в ред. 263-ФЗ).
К примеру, сумму платежа по УСН за первый, второй и третий кварталы налоговая инспекция узнает из уведомления, а за год — из декларации. А по налогам на землю и транспорт всегда надо подавать уведомление, так как декларация по ним не сдается.
Как отправить уведомление
Форма и порядок заполнения утверждены Приказом ФНС РФ от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Уведомление направляют в налоговую по месту учета не позднее 25 числа в электронном виде или на бумаге, если число работников не более 10 человек.
За реорганизованную организацию уведомление отправляет правопреемник.
Уведомление также можно отправить через Экстерн, а после отправки сформировать платежное поручение с реквизитами ЕНС. Напоминания в таблице отчетности помогут следить за сроками сдачи уведомления и не пропустить очередной платеж.
Заполнение
Как и большинство налоговых форм, уведомление содержит титульный лист и основную часть, в которой заполняются данные по налогам (взносам).
Рассмотрим, как заполнить обе части.
- Заполните код ИФНС по месту учета организации или крупнейшего налогоплательщика.
- Укажите ИНН и КПП в целом по организации.
- Затем переходите к данным по платежам. Для каждого платежа укажите реквизиты:
- КПП из декларации или расчета;
- ОКТМО по месту нахождения организации, филиала или имущества;
- КБК уплачиваемого налога или взноса, посмотреть их можно в Письме ФНС РФ от 30.12.2022 № 8-7-02/0001@;
- cумму обязательств;
- для ежеквартальных платежей укажите период 34 (год) и номер квартала — 01, 02, 03 или 04. Для ежемесячных определите период, в которых входит отчетный месяц и проставьте его номер. Например, 21/03 обозначает третий месяц первого квартала, то есть март, а 34/03 — декабрь. Особый период есть для НДФЛ с 23 по 31 декабря — 31/04.
Пример: в мае необходимо сдать уведомление по НДФЛ и страховым взносам. Для НДФЛ укажите период 31/02, так как НДФЛ в этом месяце рассчитывается за период с 23 апреля по 22 мая.
Для РСВ — 31/01 (апрель), так как в мае подаются взносы за апрель.
- Укажите год, за который производится уплата.
Особенности заполнения уведомления по отдельным налогам
- Налог на прибыль
Обязанность по сдаче наступает, если компания выполняет функции агента по налогу на прибыль, например, при выплате дивидендов. - НДФЛ
В уведомлении указывается сумма налога с дохода, который был выдан или перечислен сотрудникам на карту с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего. Исключение: в январе уведомление подается по доходу, который был уплачен за период с 1 по 21 января, а в последний рабочий день года — за период с 23 по 31 декабря. - Страховые взносы
Уведомление не подается за март, июнь, сентябрь и декабрь, так как вместо него отправляется РСВ. Также с 1 января 2023 действует единый КБК для страховых взносов, кроме травматизма — 182 1 02 01000 01 1000 160. Этот КБК указывается в уведомлении с общей суммой взносов без разбивки по видам страхования (Приказ Минфина РФ от 22.11.2022 № 177Н). - УСН
Сумма налога в уведомлении может быть уменьшена на фиксированные взносы, при этом они должны быть уплачены в том квартале, за который отправляется уведомление. Помимо этого, если взносы уплачивались на КБК ЕНП, должно быть подано заявление о распоряжении сальдо ЕНС путем зачета с указанием КБК фиксированных взносов. - Имущественные налоги
Если в регионе установлена уплата авансов по налогу на имущество, земле и транспорту, уведомление в 2023 году подается ежеквартально. Если нет — только раз в год. При заполнении реквизитов укажите КПП головной организации и ОКТМО по месту нахождения имущества, транспортного средства или земельного участка.
Как отправить корректировку
Если в уведомлении допущена ошибка, отправьте его повторно без номера корректировки, так как он не предусмотрен по формату.
Если ошиблись в сумме, в корректировке укажите КПП, ОКТМО, отчетный период из предыдущего уведомления и верную сумму.Если надо исправить другие реквизиты, заполните две строки:
- в первой укажите нулевую сумму и неверные реквизиты;
- во второй — исправленные реквизиты и верную сумму.
Если уведомление отправлено за периоды, по которым не предусмотрена его подача, то отправлять уведомление с нулевыми суммами не требуется. Например, за март ошибочно предоставлено уведомление по страховым взносам, и налоговая не приняла его. В этом случае не нужно отправлять корректировку, так как за этот период вместо уведомления есть РСВ за 1 квартал. Также не нужно подавать корректировку, если данные были исправлены путем предоставления декларации или расчета.
Срок сдачи уведомления
Уведомление подают до 25 числа месяца, в котором происходит уплата налога. Периодичность сдачи зависит от налога или взноса, по которому производится платеж.
Уведомления с отчетным периодом «месяц»
Срок сдачи Период НДФЛ Страховые взносы 25.01 1 января — 22 января Вместо уведомления подается РСВ за год 25.02 23 января — 22 февраля Январь 25.03 23 февраля — 22 марта Февраль 25.04 23 марта — 22 апреля Вместо уведомления подается РСВ за 1 квартал 25.05 23 апреля — 22 мая Апрель 25.06 23 мая — 22 июня Май 25.07 23 июня — 22 июля Вместо уведомления подается РСВ за полугодие 25.08 23 июля — 22 августа Июль 25.09 23 августа — 22 сентября Август 25.10 23 сентября — 22 октября Вместо уведомления подается РСВ за 9 месяцев 25.11 23 октября — 22 ноября Октябрь 25.12 23 ноября — 22 декабря Ноябрь Последний рабочий день года 23 декабря — 31 декабря — По НДФЛ готовится проект, согласно которому уведомление об исчисленных суммах можно будет подать два раза в месяц:
- до 12 числа по НДФЛ, удержанному с 23-го числа предыдущего месяца по 9-е число текущего месяца;
- до 25 числа по НДФЛ, удержанному с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца.
При этом уведомление до 12 числа подавать необязательно, в отличие от уведомления, которое сдается до 25 числа.
Уведомления с отчетным периодом «квартал»
Срок сдачи Период Налог на имущество, транспорт, землю УСН 25 апреля 1 квартал 25 июля Полугодие 25 октября 9 месяцев 25 февраля Год Вместо уведомление предоставляется декларация за год Сроки сдачи уведомления по другим налогам
- Уведомление по налогу на прибыль сдают налоговые агенты до 25 числа месяца, следующего за выплатой дохода, в котором не сдается отчетность.
- Уведомление по ЕСХН подается 25 июля за полугодие. За год уведомление предоставлять не нужно, так как данные о платежах ФНС возьмет из отчета.
- Уведомление по НДФЛ с доходов ИП на ОСНО подается за каждый квартал, кроме четвертого, так как его заменяет декларация 3-НДФЛ.
В каких случаях не нужно подавать уведомление
Уведомление не подается по выплатам, которые не входят в состав ЕНП — таким, как НДФЛ с доходов иностранных граждан на патенте, госпошлине, по которой судом не выдан исполнительный документ и взносам на травматизм.
На обязанность подавать уведомление влияет и срок сдачи декларации (расчета): если он раньше или совпадает со сроком сдачи уведомления, то отправлять уведомление не нужно.Ниже приведен список налогов и взносов, по которым не подается уведомление:
- налог на прибыль, если налогоплательщик не налоговый агент и не был получен процентный доход по государственным (муниципальным) ценным бумагам при ежеквартальной отчетности (Письмо Минфина РФ от 19.01.2023 N 03-03-06/1/3420);
- НДС;
- патент;
- страховые взносы ИП за себя. При досрочной уплате взносов можно подать заявление о зачете, тогда налоговая спишет эту сумму в день зачета взноса (ст. 78 НК РФ);
- торговый сбор;
- налог на профессиональный доход;
- АУСН;
- акцизы;
- налог на игорный бизнес;
- страховые взносы на травматизм.
По выбору налогоплательщика уведомление предоставляется по следующим налогам:
- НДПИ;
- водный налог;
- налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.
Также в течение 2023 года у налогоплательщика есть право не отправлять уведомление при условии, что ранее он его не подавал (п. 14 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Вместо этого до 25 числа нужно предоставить в банк платежку, которая будет выполнять роль уведомления. В документе необходимо заполнить КБК, ОКТМО и период, за который производится платеж. Если в такой платежке допущена ошибка, необходимо отправить уведомление по ЕНП, указав в нем верные данные.
Ответственность за несдачу уведомления
Если вы хоть раз отправили уведомление об исчисленных суммах, придется сдавать его постоянно. При отсутствии документа предусмотрен штраф 200 рублей за каждое несданное уведомление (п. 1 ст. 126 НК РФ), но пока не получены разъяснения от налоговой об условиях наложения штрафа, выписывать его не будут (Письмо ФНС РФ от 26.01.2023 № ЕД-26-8/2@). Поэтому на текущий момент возможен только штраф от 300 до 500 рублей для руководителей по ст. 15.6 КоАП РФ.
Помимо штрафов есть и другие последствия: пока налоговая не получит уведомление, в котором указана принадлежность платежа, она не сможет вовремя провести оплату, а это грозит начислением пени.
Что делать, если налоговая не принимает уведомление
Если налоговая прислала уведомление об уточнении с текстом «Строка начисления не может быть сформирована» или подобным, необходимо убедиться, что данные по платежам заполнены верно.
В первую очередь проверьте, что по указанному КБК есть обязанность предоставлять уведомление. Если обязанность есть, удостоверьтесь, что за этот период в день сдачи уведомления не подается декларация (расчет).
Сверьте КБК и период: бывает, что период, указанный в уведомлении, не соответствует КБК. Например, в марте отправлено уведомление с КБК НДФЛ и периодом 21/02. Это неверно, так как в марте подается уведомление с периодом 21/03 в отношении НДФЛ, удержанного с 23 февраля по 22 марта.Убедитесь, что год, указанный в уведомлении, соответствует периоду, за который нужно уплатить налог или взнос.
После проверки данных исправьте недочеты путем предоставления корректировки.Ответы на часто задаваемые вопросы по ЕНП
Как подать уведомление по разным налогам?
Добавьте в уведомление нужное количество строк. В каждой строке укажите реквизиты и сумму платежа. Также можно подать отдельное уведомление по каждому налогу.
Нужно ли подавать нулевое уведомление?
Посредством уведомления налоговая распределяет средства, поступившие на ЕНС. Таким образом, если за отчетный период нет налогов к уплате, то уведомление не предоставляется.
Как подать уведомление за обособленное подразделение?
На титульном листе укажите код ИФНС и КПП головной организации, а в уведомлении — реквизиты филиала.
Как поступить, если данные в декларации и уведомлении расходятся?
Налоговая примет сведения из декларации, при этом отправлять уведомление-корректировку не требуется.
Нужно ли подавать корректировку, если уведомление отправлено ошибочно?
Если налоговая не приняла такое уведомление, то отправлять корректировку с нулевыми суммами не нужно.
Как заполнить КПП в уведомлении по транспортному налогу?
В уведомлениях по имущественным налогам ФНС рекомендует указывать КПП по месту учета организации (Письмо ФНС РФ от 01.03.2023 N БС-4-21/2346@). При этом КПП не учитывается при распределении платежей, в отличие от ИНН, ОКТМО, КБК и периода.
Как отправка уведомления влияет на сальдо ЕНС?
Если средств на счете достаточно, то после списания денег баланс не уйдет в минус.
Если же средств недостаточно, то после подачи уведомления образуется долг, который необходимо погасить. Несмотря на это, уведомление отправляется при любом балансе, это — обязанность налогоплательщика.Не отправили уведомление, а декларация уже сдана. Нужно ли отправлять в ИФНС «забытое» уведомление?
Не нужно, так как все необходимые данные налоговая возьмет из декларации. При этом возможно начисление пеней, так как без уведомления налоговая не может провести ЕНП.
Нужно ли отправлять корректировку, если уведомление было подано ошибочно?
Если налоговая прислала уведомление об уточнении, никаких действий предпринимать не нужно. Если же в ответ на уведомление пришла квитанция и извещение о вводе, следует отменить ранее поданные данные. Для этого отправьте корректировку с нулевыми суммами, а остальные реквизиты оставьте без изменений.