Налог за 2022 год когда платить

Сроки уплаты налогов и сдачи отчётности за 2022 год

С 1 января 2023 года налогоплательщики будут рассчитываться с бюджетом с помощью единого налогового платежа (ЕНП). Новый порядок распространяется также на платежи за периоды 2022 года. Поменяются не только сроки уплаты налогов, но и сроки сдачи отчётности.

Сроки уплаты налогов за периоды 2022 года в 2023 году

НДФЛ по отпускным, больничным и выданной 30 декабря зарплате обычно уплачивается 31 декабря, но в 2022 году это выходной. Поэтому срок уплаты переносится на первый рабочий день 2023 года.

Дата	Налог (взносы)
09.01.2023	НДФЛ с зарплаты за декабрь 2022, выданной 30 декабря 2022, декабрьских отпускных и больничных
16.01.2023	Взносы на травматизм за декабрь 2022
20.01.2023	«Косвенный» НДС за 4 квартал 2022
30.01.2023	НДФЛ с зарплаты за декабрь 2022, выданной в январе (перенос с 28 января)
30.01.2023	Страховые взносы за декабрь 2022 (перенос с 28 января)
30.01.2023	1/3 НДС за 4 квартал 2022 (перенос с 28 января)
28.02.2023	1/3 НДС за 4 квартал 2022
28.02.2023	Налог на имущество за 2022 год
28.02.2023	Транспортный налог за 2022 год
28.02.2023	Земельный налог за 2022 год
28.03.2023	1/3 НДС за 4 квартал 2022
28.03.2023	Налог на прибыль за 2022 год
28.03.2023	Налог по УСН за 2022 год для организаций
28.03.2023	ЕСХН за 2022 год
28.04.2023	Налог по УСН за 2022 год для ИП

Исключение для переноса сроков уплаты составляет НДС, который уплачивается при импорте товаров из ЕАЭС. Его тоже будут уплачивать в виде ЕНП, но срок уплаты не изменится — 20 число месяца, следующего за месяцем принятия импортированных товаров на учёт.

Сроки сдачи отчётности за периоды 2022 года в 2023 году

Крайний срок сдачи отчётности тоже будет единым — 25 число. Исключение составит отчёт 4-ФСС за 2022 год — сдать его нужно будет по старым правилам:

по форме, утверждённой приказом ФСС от 14 марта 2022 года № 80;
в срок не позднее 20 января 2023 на бумаге или не позднее 25 января 2023 в электронном виде.

Начиная с первого отчётного периода 2023 года страхователи будут подавать в новый социальный фонд форму ЕСФ-1 «Сведения для индивидуального (персонифицированного) учёта и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Дата	Налог, взносы
20.01.2023	4-ФСС за 2022 год на бумаге
20.01.2023	Декларация по косвенным налогам за 4 квартал 2022
25.01.2023	4-ФСС за 2022 год в электронном виде
25.01.2023	Расчет по страховым взносам за 2022 год
25.01.2023	Декларация по НДС за 4 квартал 2022
27.02.2023	6-НДФЛ за 2022 год (перенос с 25 февраля)
27.03.2023	Декларация по налогу на прибыль за 2022 год (перенос с 25 марта)
27.03.2023	Декларация по УСН за 2022 год для организаций (перенос с 25 марта)
27.03.2023	Декларация по ЕСХН за 2022 год (перенос с 25 марта)
27.03.2023	Декларация по налогу на имущество за 2022 год (перенос с 25 марта)
25.04.2023	Декларация по УСН за 2022 год для ИП

Для сдачи отчётности рекомендуем сервис «Астрал.Отчёт 5.0». Он позволяет сдавать отчёты с любого ПК и из любой точки мира при наличии интернета. В новой версии сервиса обновлён календарь бухгалтера на 2023 год — с ним вы не пропустите сроки сдачи отчётности.

Организации должны уплатить имущественные налоги за 2022 год по новым правилам

ФНС предупредила организации, что 28 февраля истекает срок уплаты имущественных налогов за 2022 год. Соответствующие разъяснения приведены в сообщении от 09.02.2023 .

Ведомство напоминает, что с 2023 года вступили в силу новые нормы НК РФ, которые установили единые сроки уплаты для юридических лиц транспортного и земельного налогов, налога на имущество, а также авансовых платежей по ним. В частности, за 2022 год указанные налоги должны уплачиваться не позднее 28 февраля 2023 года.

ФНС также уточняет, что авансовые платежи по указанным налогам с 2023 года нужно уплачивать не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Авансовые платежи не уплачиваются, если это прямо предусмотрено региональными законами.

Кроме того, с 2023 года налогоплательщики-организации должны подавать уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по ним. Такое уведомление представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты. Соответственно уведомление по имущественным налогам за 2022 год следует подать не позднее 27 февраля 2023 года (поскольку 25 и 26 приходятся на выходные дни).

При этом в 2023 году организации могут не подавать уведомление и указать все необходимые сведения для зачисления налога в соответствующий бюджет в платежном поручении. Такой подход допускается, если ранее указанные уведомления в налоговые органы не представлялись.

Следить за новостями удобно в нашем новостном Telegram-канале . Присоединяйтесь!

Имущественные налоги за 2022 год: новый порядок и сроки уплаты

До 28 февраля 2023 года компании обязаны уплатить имущественные налоги за 2022 год. Рассказываем о новом порядке и сроках уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество организаций за прошедший год.

Что изменилось для организаций в 2023 году

С начала 2023 года организации перешли на уплату имущественных налогов путем перечисления единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС).

Имущественные налоги (транспортный, земельный и налог на имущество организаций) теперь нужно платить не отдельными платежками по отдельным реквизитам, а единым платежным распоряжением, в котором компании указывают сумму платежа, а также свой ИНН и КПП. Перечисленные таким образом денежные средства поступят на ЕНС, с которого налоговики уже самостоятельно спишут и зачтут необходимую сумму в счет уплаты того или иного налога. Данные правила касаются, в том числе, и уплаты имущественных налогов за 2022 год (ст. 5 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

Правила заполнения распоряжений о переводе денежных средств на ЕНС в счет уплаты имущественных налогов установлены в соответствии с приказом Минфина от 30.12.2022 № 199н.

Перечисляя деньги, в реквизите распоряжения «104» компании должны теперь указывать КБК, предназначенный для единого налогового платежа – 18201061201010000510. Все платежи будут зачислять на единый казначейский счет в УФК по Тульской области. ИНН получателя – 7727406020, КПП получателя – 770801001, наименование банка получателя средств – ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула. БИК банка получателя средств – 017003983, номер счета банка получателя – 40102810445370000059, номер казначейского счета – 03100643000000018500. В реквизите 101 распоряжений необходимо указывать значение «01», а в реквизитах «106» – «109» – значение ноль («0»).

Одновременно с изменением порядка уплаты имущественных налогов за 2022 год для организаций были изменены и сроки их уплаты. Как и в прошлом году, для организаций сейчас действует единый срок уплаты всех имущественных налогов. Но, в отличие от 2022 года, теперь крайним сроком уплаты этих налогов является не 1 марта, а 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 383, п. 1 ст. 397 НК РФ). Авансовые платежи по указанным налогам с 2023 года нужно уплачивать не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Авансовые платежи не уплачиваются, если это прямо предусмотрено региональными законами.

Правило переноса сроков уплаты налогов, установленное п. 7 ст. 6.1 НК РФ, в связи с переходом на уплату налогов путем перечисления ЕНП не поменялось и продолжает применяться. Поэтому если последний день уплаты налога выходной, праздничный или нерабочий день, то он переносится на первый следующий за ним рабочий день. В 2023 году крайний срок уплаты имущественных налогов выпадает на вторник. Поэтому срок не переносится, и транспортный, земельный налоги и налог на имущество организаций за 2022 год необходимо заплатить не позднее 28 февраля 2023 года.

Налогоплательщики вправе перечислить денежные средства в качестве ЕНП до наступления указанного срока. Конкретных сроков перечисления ЕНП в счет уплаты имущественных налогов законодательство не устанавливает. Единственное условие – ЕНП должен быть перечислен в бюджет до наступления крайнего срока уплаты налога, то есть до 28 февраля (п. 1 ст. 45 НК РФ).

Если величина перечисленных средств превысила общую сумму имущественных налогов за 2022 год, то получившаяся разница сформирует сальдо ЕНС. Такие свободные денежные средства, перечисленные на счет, могут быть возвращены либо зачтены в счет уплаты налогов иного лица по заявлению налогоплательщика. ИФНС обязана не позднее следующего дня после получения заявления налогоплательщика отправить поручение на возврат налога в Федеральное казначейство. При этом декларации по имущественным налогам за 2022 год организации, за некоторыми исключениями, не представляют.

Бездекларационная уплата имущественных налогов

По общему правилу организации не представляют декларации об имущественных налогах в 2023 и последующих годах. Обязанность по представлению налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам была отменена еще с 1 января 2021 года (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). При этом с начала 2023 года для ряда компаний была отменена и обязанность по представлению налоговых деклараций по налогу на имущество организаций (Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ).

Это касается организаций, имеющих в собственности исключительно объекты налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. По новым правилам такие объекты недвижимости не указываются в налоговой декларации. Поэтому если у компании в истекшем налоговом периоде имелись только объекты налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, то декларацию за 2022 год представлять не нужно.

Если же у организации в 2022 году имелась недвижимость, налоговая база которой определяется как ее среднегодовая стоимость, такая организация должна представить в ИФНС налоговую декларацию за 2022 год. Новый срок представления декларации – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 386 НК РФ). Так как в текущем году 25 марта выпадает на субботу, декларации разрешается сдать не позднее 27 марта 2023 года. Декларации нужно сдать по форме, утв. приказом ФНС от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@.

При этом компании должны представить в ИФНС уведомления об исчисленных суммах имущественных налогов за 2022 год, в том числе и в части налога на имущество организаций.

Уведомления об исчисленных имущественных налогах

В целях своевременной и в полном объеме уплаты имущественных налогов за 2022 год организации должны представить в налоговую инспекцию уведомление об исчисленных суммах данных налогов. Уведомление нужно налоговикам для того, чтобы они правильно распределили и зачли уплаченные в составе ЕНП денежные суммы в счет уплаты конкретных налогов по КБК и ОКТМО. Уведомление требуется представлять в двух случаях:

если срок уплаты налогов истекает до представления соответствующей налоговой декларации;
если законодательством предусмотрена бездекларационная уплата налогов.

Представление деклараций по земельному и транспортному налогам НК РФ не предусмотрено. Поэтому плательщики данных налогов в любом случае должны направить в ИФНС уведомление об исчисленных суммах налогов. Что касается налога на имущество организаций, то декларация по нему (в случае необходимости ее представления) сдается в ИФНС позднее уплаты налога (27 марта 2023 года), поэтому указанный налог также требует представления уведомления.

Крайний срок представления таких уведомлений – 25-е число месяца, в котором установлен срок уплаты налогов (п. 9 ст. 58 НК РФ). Поскольку в 2023 году 25 февраля выпадает на нерабочий день – субботу, крайний срок направления уведомлений переносится на 27 февраля 2023 года. Уведомления организации представляют по форме, утв. приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

В уведомлении указывают КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумму имущественных налогов за 2022 год. Представлять по каждому имущественному налогу отдельное уведомление не требуется. Форма уведомления многострочная, и в ней можно указать сведения по всем имущественным налогам. Уведомление представляется в налоговый орган по месту учета организации.

Форма представления уведомления зависит от численности сотрудников организации. Если среднесписочная численность работников организации за 2022 год превышает 100 человек, такие организации должны представить уведомление в электронной форме по ТКС с применением усиленной квалифицированной электронной подписи либо через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Все прочие организации могут направить уведомление на бумажном носителе.

Непредставление уведомления, равно как и нарушение срока его представления, не позволит налоговикам правильно распределить уплаченный ЕНП в счет погашения обязанности по уплате имущественных налогов, что грозит начислением пени. Кроме того, организацию оштрафуют по п. 1 ст. 126 НК РФ, устанавливающему ответственность за непредставление в налоговые органы документов и сведений, предусмотренных НК РФ. Штраф по данной норме составляет 200 рублей за каждый непредставленный документ.

Имущественные налоги физических лиц

1 декабря 2023 года — крайний срок уплаты налогов за 2022 год для физических лиц. До этого дня резиденты должны оплатить имущественные налоги (транспортный, земельный и налог на имущество), а также налог на доходы физлиц, если они обязаны отчитываться о своём доходе самостоятельно, а не с помощью работодателя. Разберёмся в правилах уплаты имущественных налогов.

Кто должен платить имущественные налоги

Столкнуться с необходимостью заплатить имущественные налоги может любой человек, который был признан налоговым резидентом России, то есть любой, кто в течение года провёл в стране 183 дня или более.

Платить налог на имущество должны люди, которые владеют:

домами;
квартирами;
комнатами;
дачами;
гаражами или местами на парковке;
складами;
другими помещениями и сооружениями, в том числе недостроенными зданиями;
долями таких помещений.

Налог на имущество начисляется только собственнику помещения. Например, если вы живёте в квартире, которая по документам принадлежит другому человеку, вам не нужно платить имущественный налог. Размер выплат зависит от кадастровой стоимости объекта налогообложения.

Земельный налог платят физлица, которые владеют земельным участком по праву собственности, бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения.

Транспортный налог платят граждане, в собственности которых зарегистрированы:

автомобили;
мотоциклы;
тракторы, экскаваторы;
вертолёты, самолёты;
катера, яхты, моторные лодки.

Ставки и льготы по имущественным налогам для физлиц

Размер налога на имущество физлиц рассчитывают по следующей формуле: кадастровая стоимость объекта налогообложения х налоговая ставка. Ставка зависит от того, за какой именно объект гражданин платит налог:

ставка 0,1% — для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, парковочных мест, сооружений для личного подсобного хозяйства;
ставка 2% — для любой недвижимости, кадастровая стоимость которой больше 300 млн рублей;
ставка 0,5% — для других объектов.

Местные власти имеют право уменьшать и увеличивать эти ставки. Узнать подробную информацию о налоговых ставках, которые действуют на территории вашего региона, можно на специальном портале ФНС.

Размер земельного налога также зависит от кадастровой стоимости земельного участка. Налоговые ставки муниципальная власть устанавливает самостоятельно. Правительство определило, что эта ставка не может превышать:

0,3% — для сельскохозяйственных земель, личных садовых и огородных участков и земель, занятых жилищным фондом;
1,5% — для остальных участков.

Земельный налог и налог на имущество физлиц можно рассчитать с помощью калькулятора на сайте налоговой службы.

Сумма транспортного налога рассчитывается следующим образом: мощность двигателя или валовая вместимость транспорта х налоговая ставка х количество полных месяцев владения техникой. Ставка налога зависит от вида транспорта, мощности его двигателя и ряда других технических характеристик. Узнать подробную информацию можно на сайте ФНС, а рассчитать транспортный налог — с помощью специального калькулятора.

Льготы по имущественным налогам предоставляют пенсионерам и предпенсионерам, инвалидам, ветеранам боевых действий, многодетным семьям. Эти граждане получают льготы в беззаявительном порядке: им не нужно направлять в ФНС документы, налоговая учтёт льготы автоматически на основании данных от СФР, Росреестра, органов соцзащиты и других ведомств. Полную информацию о льготных категориях также можно узнать на сайте налоговой службы.

Срок уплаты налогов в 2023 году

В 2023 году физлица должны заплатить налоги за 2022 год. Крайний срок уплаты имущественных налогов физическими лицами — 1 декабря 2023 года.

Если гражданин просрочит уплату налогов, то заплатить придётся не только налог, но и пени. Пени начнут начислять уже на следующий день, 2 декабря. Размер пеней рассчитывается по следующей формуле: размер налога х 1/300 от ключевой ставки Центробанка х количество календарных дней просрочки. Начислять пени будут каждый день.

Если налогоплательщик будет игнорировать требования об уплате налога в течение шести месяцев, ФНС обратится в суд. В этом случае гражданину придётся не только выплатить долг и начисленные пени, но и возместить все судебные издержки. Также из-за налоговой задолженности физлицу могут запретить выезд за границу. Банковские счета должника арестуют.

Как уплатить налог на имущество физлиц

ФНС начисляет налоги на основании данных от Росреестра, ГИБДД и других ведомств. До 1 ноября ФНС пришлёт налогоплательщику специальное уведомление. В нём будет указана сумма имущественного, земельного и транспортного налогов и НДФЛ, срок уплаты и все реквизиты, необходимые для платежа.

Обычно налоговое уведомление присылают через Личный кабинет физлица на портале ФНС. Если налогоплательщик не зарегистрирован на сайте налоговой, документ пришлют через Личный кабинет на «Госуслугах». Если же у гражданина нет доступа ни к одному из сервисов, он получит бумажное уведомление заказным письмом. ФНС не станет отправлять уведомление, если сумма всех налогов составляет менее ста рублей.

Уплатить налоги можно разными способами:

через ЛК физлица на сайте налоговой или в мобильном приложении «Налоги ФЛ»;
на сайте «Госуслуги» по реквизитам, указанным в налоговом уведомлении;
через банковский терминал самообслуживания;
на почте;
в МФЦ;
через онлайн-банк: в Личном кабинете на сайте банка или в мобильном приложении;
лично в банке. Для этого нужно прийти в банк с налоговым уведомлением.

С 2023 года физлица платят налоги через Единый налоговый счёт (ЕНС). На ЕНС зачисляются все средства, которые гражданин переводит в налоговую. Физлицу достаточно проверить свой Личный кабинет на сайте ФНС, узнать сумму налогов за 2022 год и перечислить средства, а налоговая сама распределит эти деньги между разными налогами.

Расширьте свои возможности с помощью электронной подписи Астрал-ЭТ для физических лиц. Получить государственные услуги, войти в личный кабинет налогоплательщика, работать удалённо, участвовать в торгах — всё это можно сделать с помощью электронной подписи. А с 2024 года личная ЭП потребуется сотрудникам, которые сдают отчётность или подписывают другие юридически значимые документы от имени компании.

Что делать, если нет налогового уведомления

Те граждане, у которых есть Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, получают налоговые уведомления только в электронном виде. Если уведомление не пришло ни в Личный кабинет, ни по почте, обратитесь в налоговую инспекцию самостоятельно:

придите в отделение лично;
отправьте запрос почтой;
создайте обращение на портале ФНС;
задайте вопрос через Личный кабинет.

Помните, что налоговики не отправляют уведомления, если размер налога не превышает ста рублей. Чтобы уточнить сумму платежа, зайдите в Личный кабинет физлица на сайте ФНС. Размер налога отобразится на главной странице ЛК.

Как мобилизованные платят налоги в 2023 году

В 2023 году продолжает действовать льгота по налогу на имущество физлиц для мобилизованных граждан. Льгота предоставляется только в отношении одного здания или помещения. Этот объект нельзя использовать для предпринимательской деятельности. Мобилизованный может не платить налог за:

квартиру или комнату;
жилой дом;
помещение или сооружение, указанные в пп. 14 п. 1 ст. 407 НК РФ;
хозпостройку, указанную в пп. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ;
гараж или место на парковке.

Дополнительные льготы по налогу на имущество физических лиц могут быть установлены региональными законами (ст. 399 НК РФ). Льготы по транспортному и земельному налогам правительство не установило, но их может учредить местная власть (ст. 387 НК РФ).

Уплатить налоги за мобилизованного может любое лицо — родственники, друзья. Для этого необходимо оформить платёжное поручение в сервисе «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС и указать ИНН мобилизованного. На третьем шаге нужно выбрать уплату за третье лицо.

Для того чтобы узнать сумму долга, уполномоченному лицу нужно получить в налоговой справку о состоянии расчётов и платёжных документов мобилизованного. Для этого он должен оформить доверенность через командира воинского подразделения и направить её по почте уполномоченному лицу.