Ип на патенте 1 процент свыше 300 тысяч как рассчитать

Михаил оплатил патент в первом квартале 2023 года, позже перечислил дополнительные взносы за 2022 год.

Чтобы не возвращать деньги, Михаил направил уведомление о сделанных взносах в ИФНС. Ему сделали перерасчет на цену патента в будущем.

ИП направляет документ до 25 числа месяца, когда перечисляли взносы. В этом случае деньги со счета спишут в течение трех дней. Обязательно укажите сумму взносов, чтобы налоговая могла их вычесть.

Уведомления по взносам подают в ИФНС и используют вычет до конца года, так как на следующий период остаток не переносится.

Процедура внесения взносов

С 2023 года государство ввело новый порядок для внесения платежей. У каждого предпринимателя есть свой счет. И все взносы отправляют туда одним налоговым платежом.

Все перечисления отправляйте по КБК 182 01 06 12 01 0000 510. Чтобы налоговая вычла со счета дополнительные взносы, подайте уведомление или отправьте платежку в инспекцию.

Фиксированные платежи предприниматель оплачивает до конца текущего года.

Дополнительные — до 1 июля следующего года.

Если затянуть с оплатой взносов, предпринимателя оштрафует налоговая. Кроме того, ИФНС может списать задолженность со счета ИП в бесспорном порядке.

• есть фиксированные и дополнительные взносы, которые платят с дохода от 300 тысяч рублей;
• размер дополнительных платежей зависит от режима налогообложения;
• благодаря страховым взносам можно уменьшить налоги;
• не затягивайте с уплатой взносов или вас оштрафуют.

Вносите страховые взносы вовремя и по возможности уменьшайте налоги.

Все цены актуальны на момент публикации статьи.

Калькулятор страховых взносов ИП

Предприниматели каждый год платят за себя страховые взносы — даже если не ведут бизнес. Расскажем, кто может освободиться от взносов, какие изменения в уплате взносов есть с 2023 года и как рассчитать суммы с помощью нашего бесплатного калькулятора.

Как пользоваться калькулятором

Введите в соответствующие поля даты начала и окончания деятельности в течение года. Если вы зарегистрировались до года, за который хотите рассчитать взносы, не снялись с учета в этом году, не перешли на НПД, не сидели в декрете и не служили в армии — то есть работали полный год, введите в поля даты начала и конца года.

Рассчитывать переменную часть взносов нужно тем, у кого доход от предпринимательской деятельности превысил 300 000 рублей за год. Далее в статье мы рассказываем, какая сумма считается годовым доходом на каждой системе налогообложения.

Как только вы введете нужные даты и суммы, калькулятор рассчитает платеж — вы увидите суммы внизу справа. Дополнительно ничего нажимать не нужно.

Кто платит страховые взносы и кто от них освобожден

Взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование платят все ИП. Это немалая сумма: скажем, в 2023 году только сумма фиксированных взносов составляет 45 842 рубля, а если годовой доход ИП превышает 300 000 рублей, то сумма увеличится.

Зато на сумму уплаченных взносов можно сократить авансы и налог УСН или патентные платежи:

• если ИП ведет бизнес в одиночку, из суммы аванса или налога можно вычесть всю сумму уплаченных взносов, даже если налог обнуляется;
• если у ИП есть сотрудники, то из рассчитанного аванса или налога можно вычесть уплаченные за себя и сотрудников взносы, но не более 50% от налога.

Есть случаи, когда ИП может не платить страховые взносы за себя:

• предпринимательница находится в декретном отпуске;
• предприниматель проходит службу в армии;
• ИП перешел на налоговый режим для самозанятых и платит налог на профессиональный доход.

НПД — налоговый режим самозанятых — могут применять ИП без сотрудников, которые продают товары своего производства или оказывают услуги, а еще получают доход не более 2,4 млн рублей в год. Тогда они освобождаются от уплаты взносов.

Для перехода на НПД необязательно отказываться от статуса ИП. Предприниматель подает в ФНС уведомление о прекращении применения УСН (если работает на упрощенке) и отдельно отправляет уведомление о применении НПД. После этого останется скачать приложение «Мой налог», выставлять в нем счета и формировать чеки, уплачивать налог прямо из приложения. Отчетности на этом налоговом режиме нет.

Как рассчитать страховые взносы

Страховые взносы состоят из фиксированной и переменной части. Фиксированную часть чиновники утверждают на каждый год: в 2023 году это 45 842 рубля. До 2023 года взносы уплачивали двумя суммами: на пенсионное и медицинское страхование. Теперь фиксированную часть перечисляют одной платежкой на КБК единого налогового платежа. В таблице — фиксированные суммы взносов по годам (в 2021 году сумму взносов не увеличили — это была мера поддержки в связи с ковидом):

Переменная часть взносов идет на пенсионное страхование и зависит от годового дохода: если он превышает 300 000 рублей, то на пенсионное страхование нужно уплатить еще 1% с суммы превышения. На каждом налоговом режиме годовой доход определяется по-разному:

• на УСН 6% указывают только выручку без учета расходов;
• на УСН 15% — доходы за вычетом расходов, которые можно признавать на УСН;
• на патенте — потенциальный годовой доход по конкретному патенту;
• на ОСНО — сумма доходов до применения налогового вычета.

Для переменной части взносов есть верхний предел, который ежегодно устанавливается законом. Для 2023 года это 257 061 рубль (подп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ согласно закону от 14.07.2022 N 239-ФЗ). Так что если при расчетах ваша переменная часть взносов выше — просто уплачивайте предельный размер.

Страховые взносы за неполный год

Некоторые ИП должны платить взносы неполный год. Например, зарегистрировались или снялись с регистрации в течение года, перешли на НПД в середине года, были в декрете или проходили службу в армии. Тогда калькулятор рассчитывает взносы за положенную часть года.

Тогда начало работы — это дата регистрации ИП в течение года. Конец работы — дата снятия с учета в статусе ИП, или начала применения НПД, или начала декрета, службы в армии.

Вносите в калькулятор верные даты, и он рассчитает взносы пропорционально времени реальной деятельности. Первый и последний дни тоже включаются в расчет.

Если при работе неполный год вы получили доход свыше 300 000 рублей, то введите эту сумму в калькулятор для расчета 1% взноса с суммы превышения.

Срок уплаты страховых взносов

Для уплаты взносов есть конкретные даты:

• фиксированную часть взносов надо уплатить до конца года — до 31 декабря включительно;
• переменную часть взносов уплачивают до завершения первого полугодия следующего года — то есть до 1 июля включительно или раньше, в том числе в течение отчетного года.

Здесь работает правило переноса дат, если срок уплаты выпадает на выходной день.

У предпринимателей есть одно право, ради которого стоит планировать уплату взносов. На сумму уплаченных взносов можно сократить налоги: авансовые платежи и налог УСН и патентные платежи. Сокращать можно налог за тот период, в котором уплачены взносы. А значит предприниматель может уплачивать взносы частями в течение года, чтобы сокращать налог к уплате.

Например, ИП на УСН «доходы» платит фиксированные взносы: в 1, 2 и 3 квартале — по 11 000 рублей, а в 4 квартале остаток — 12 842 рубля. При расчете авансов за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев он каждый раз вычитает из суммы аванса по 11 000 рублей, а из итогового налога за год вычитает 12 842 рубля.

С переменной частью взносов работает то же правило. Допустим, ИП уплачивает переменную часть за 2022 год в 1 квартале одновременно с частью фиксированнх взносов за 2023 год, тогда он может сократить аванс за 1 квартал 2023 на сумму переменных взносов 2022 и сумму фиксированных взносов 2023 одновременно.

Можно применять такой метод расчета: как только годовой доход начинает превышать 300 000 рублей, на последнюю дату отчетного квартала рассчитывается «накопившаяся» часть переменных взносов и уплачивается вместе с частью фиксированных взносов. В последний день года рассчитывается годовой доход, исходя из него — остаток переменной части взносов, который уплачивается вместе с остатком фиксированных взносов.

Если предприниматель снимается с регистрации в середине года, то перечислить взносы нужно не позднее 15 календарных дней со дня исключения из ЕГРИП.

КБК по взносам и уведомления об исчисленных суммах

С 2023 года фиксированные взносы, как и все другие платежи в бюджет, отправляют на единый налоговый счет. В 2023 году это можно делать на конкретные КБК или в составе единого налогового платежа на его КБК.

В 2023 году действуют следующие КБК для уплаты взносов:

• 182 1 02 02000 01 1000 160 — совокупные фиксированные взносы в 2023 году;
• 182 1 02 03000 01 1000 160 — переменная часть взносов за 2023 год и дальнейшие годы;
• 182 1 02 14010 06 1005 160 — переменная часть взносов за 2022 год;
• 182 01 06 12 01 01 0000 510 — КБК для уплаты взносов в составе единого налогового платежа.

Уведомление об исчисленных суммах по взносам подавать не нужно: фиксированная часть и так закреплена в законе, а размер переменной части ФНС узнает по суммам доходов из налоговой декларации по итогам года.

Но из этого следует один важный вывод: если вы хотите зачесть уплаченные взносы в счет авансов или налога УСН, а также патентных платежей, нужно как-то сообщить ФНС, что взносы уплачены. Иначе налоговики спишут суммы взносов с единого счета после срока уплаты: для фиксированной части это 31 декабря отчетного года, для переменной — 1 июля следующего года.

Сообщить ФНС об уплате взносов можно двумя способами:

• перечислять взносы отдельными платежками на КБК для взносов, которые мы привели выше;
• перечислять взносы на КБК для ЕНП, но отправлять налоговикам заявление о зачете взносов.

Суть заявления о зачете взносов в следующем. Когда ИП отправляет взносы на КБК для ЕНП, на едином счете образуется переплата, или положительное сальдо. Эту переплату можно зачесть для конкретных платежей по заявлению ИП (утв. Приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@).

Предприниматель просит в заявлении зачесть сумму на ЕНС в счет фиксированных взносов. Это нужно сделать строго в том периоде, за который предприниматель хочет сократить налог к уплате. Если в заявлении нет ошибок и на едином счете достаточно денег, ФНС зачтет взносы не позднее следующего дня после подачи заявления. По истечении этого срока лучше проверить единый счет и убедиться, что налоговики списали взносы — тогда на эту сумму можно сокращать налог.

Штрафы за неуплату взносов

Если в нужный срок ИП не отправит взносы на единый налоговый счет, он может получить штраф — 20% от суммы неуплаты. Кроме этого каждый день просрочки обойдется в 1/300 ключевой ставки Центробанка.

Итак, страховые взносы состоят из фиксированной и переменной части, для каждой из них установлен свой срок уплаты. Взносы удобно рассчитать с помощью нашего калькулятора. Если вы хотите сократить на уплаченные взносы налог УСН или патентный платеж, нужно уплачивать взносы в том периоде, за который планируете сокращать налог, и позаботиться о том, чтобы ФНС списала взносы с единого счета.

Совмещение УСН с патентом

Предприниматели часто совмещают патент с другими системами налогообложения. Как выбрать выгодный союз и вести учёт — рассказываем в статье.

Как учитывать доходы при совмещении УСН с патентом

Все доходы нужно распределить по системам налогообложения: отдельно учесть доходы от бизнеса на УСН, отдельно — от бизнеса на патенте.

• Доходы на УСН записывайте в КУДиР и учитывайте при расчёте налога.
• Доходы на патенте записывайте в книгу учёта доходов по патенту. Они не влияют на размер налога. Если вы применяете несколько патентов по разным видам деятельности, будет достаточно одной КУД. Но совместить КУДиР и КУД в одной форме в любом случае нельзя: в этом и есть суть раздельного учёта.

Чтобы удобнее разделять доходы, можете открыть два банковских счёта. Тогда доходы от бизнеса на разных системах налогообложения вы не перепутаете.

Например, у Андрея кафе на патенте и оптовая торговля тортами на УСН. В кафе гости платят наличными или банковской картой. Безналичные оплаты поступают на счёт в Тинькофф-банке. А оптовые покупатели перечисляют деньги на другой счёт — в банке Точка. В УСН Андрей учитывает только деньги на счёте в Точке. Остальные доходы в расчёте налога не участвуют.

Если вы совмещаете УСН с патентом, в Эльбе в реквизитах счёта выберите, в какой из систем автоматически учитывать платежи по нему.

Как вести раздельный учёт расходов при совмещении УСН с патентом

Если вы совмещаете УСН «Доходы минус расходы» с патентом, важно правильно распределять расходы. Расход учитывают по той системе налогообложения, к которой он относится. Иногда бывают сложные ситуации, когда расход нельзя отнести только к одной из систем. Распространённый пример — аренда офиса.

Учитывайте такой расход пропорционально доходам по каждой из систем. Если вы получаете одинаковые доходы, то только половину общего расхода вы можете учесть в УСН.

Некоторые расходы Андрея относятся и к патенту, и к УСН — аренда помещения и зарплата сотрудников. Месячный доход от кафе 300 000 рублей, а от оптовой торговли 150 000 рублей. Общих расходов за месяц 100 000 рублей. В УСН можно учесть только 33 333 рублей = 100 000 рублей х (150 000 рублей/450 000 рублей).

При проверке налоговая может запросить документы, подтверждающие ведение раздельного учёта. Так она убедится, что вы не завысили расходы и заплатили налог правильно.

Для раздельного учёта можно завести отдельную книгу. Закон не устанавливает её форму, поэтому можете разработать удобную для вас. Записывайте в неё доходы и расходы по каждой из систем, а также общие расходы. А в конце месяца подводите итоги и распределяйте общие расходы по разным системам.

Как рассчитать страховые взносы за ИП

Размер страховых взносов за ИП зависит от доходов. Если годовой доход превышает 300 000 рублей, нужно доплатить взносы — 1% от суммы превышения. При совмещении нескольких систем налогообложения сложите доходы по каждой из них.

• На УСН «Доходы» для расчёта взносов берётся весь доход. На УСН «Доходы минус расходы» — доходы за вычетом расходов. Казалось бы, это очевидно, но права учитывать расходы при расчёте предприниматели добились только в 2020 году.
• На патенте — потенциально возможный доход, установленный в регионе для вашего вида деятельности. Размер дохода считается так: на обратной стороне патента найдите строку 010 скорректируйте эту сумму на количество месяцев из строки 020.

Чтобы Эльба учла ваш доход по патенту, в годовой задаче по взносам укажите размер потенциального дохода и период, на который вы купили патент.

У Андрея годовой доход по УСН 2 миллиона рублей. Потенциальный доход по патенту 320 000 рублей в год. Посчитаем 1% от доходов свыше 300 000 рублей:

(2 миллиона + 320 тысяч — 300 тысяч) х 1% = 20 200 рублей.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Как уменьшить налог на страховые взносы на УСН + патенте

УСН «Доходы» и патент можно уменьшать на страховые взносы за ИП и за сотрудников.

По общему правилу взносы за ИП распределяют между УСН и патентом пропорционально доходам. Об этом же говорит письмо ФНС от 30 ноября 2021 г. N СД-4-3/16722@. Желательно зафиксировать способ уменьшения налогов на взносы в учётной политике.

Взносы за сотрудников учитываются там, где эти сотрудники заняты. Налог УСН можно уменьшать только на взносы за сотрудников, занятых в деятельности по УСН. И так же с патентом.

Важно: следите, чтобы общая сумма к уменьшению не превышала суммы уплаченных страховых взносов.

Что делать со взносами за сотрудников, которые заняты во всём бизнесе (например, офис-менеджер)?

Принцип такой же, как и со взносами за ИП, — учитывайте взносы за таких сотрудников пропорционально доходам по каждой из систем налогообложения.

Как учитывать взносы, если все сотрудники заняты в бизнесе на патенте, а на УСН сотрудников нет?

Патент вы уменьшаете наполовину на взносы за сотрудников и взносы за ИП. Оставшуюся часть взносов за ИП учитываете при расчёте налога УСН, который можете уменьшить полностью.

Почему не стоит отказываться от УСН, даже когда деятельность только на патенте

Патент — система налогообложения, которая не может существовать сама по себе, только в связке с основной системой налогообложения (ОСНО) или УСН. УСН и ОСНО — базовые системы, на которых можно вести практически любую деятельность и учитывать практически любые доходы. Поэтому, когда хоть какой-то доход выходит за рамки деятельности на патенте, он попадает под обложение налогом на УСН или ОСНО. К слову, к этим доходам относятся даже обычные кэшбеки и проценты на остаток по расчётому счёту. По таким доходам проще отчитываться по недорогой УСН, чем по сложной ОСНО с НДС, налогом на прибыль или НДФЛ.

Если же абсолютно все доходы попадут в рамки патента — по УСН будет достаточно подать нулевую декларацию, налог платить не придётся. Именно поэтому мы всегда советуем оставлять УСН для подстраховки.

Статья актуальна на 07.02.2023