Какой налог должны платить блогеры

Как блогерам платить налоги и работать вбелую

В последнее время за деятельностью блогеров пристально следят не только преданные подписчики, но и налоговая. В статье расскажем, как блогерам зарегистрировать свой бизнес, сдавать отчетность и платить налоги, чтобы у ФНС не возникло вопросов.

• На чем зарабатывают блогеры
• Как узаконить бизнес
• Какую систему налогообложения выбрать
• Что будет, если не платить налоги

На чем зарабатывают блогеры

Для начала разберемся, что представляет собой профессия блогер и на каком этапе деятельности он должен платить налоги.

Блогер — человек, который создает оригинальный цифровой контент и развивает собственный сайт, платформу или страницу в социальных сетях.

У Марии личная страница в Инстаграме (деятельность на территории России запрещена) с 400 подписчиками — она показывает свою жизнь, рассказывает, как съездила в отпуск и купила собаку. Блог для нее — скорее хобби, чем работа. Через месяц страница Марии «выросла» до 1000 подписчиков и появились первые рекламодатели. Девушка начала сотрудничать с ними и получать деньги с рекламы. Блог рос, доход увеличивался — Мария уже должна платить налоги.

• Бренды, покупающие у него рекламу.
• Платформа, на которой размещен блог, за количество просмотров контента.
• Посетители сайта или страницы в качестве добровольных пожертвований.
• Подписчики за доступ к платным каналам и рассылкам.
• Организации, сотрудничающие с блогером, платят процент от продаж.

Кроме того, может запустить собственную торговую марку (мерч) и продавать свои товары или услуги.

Любой доход блогера считается объектом налогообложения (в соответствии со статьей 209 НК РФ ). А налоговая ставка, порядок и сроки уплаты налогов зависят от выбранной системы налогообложения.

В средневековой Англии деньги хранили в посуде под названием pygg. Это звучит как pig — свинья. Поэтому большинство копилок имеет именно такую форму.

Другой факт

Как узаконить бизнес

Чтобы не наживать проблем с налоговой, бизнес нужно вести легально. Бл огеры могут выбрать одну из трех организационно-правовых форм:

1. Работать как физическое лицо и платить НДФЛ (в соответствии с письмом от 16.06.2021 №БС-4-11/8412 от ФНС России ).

У этого способа есть существенные недостатки.

Во-первых, высокая процентная ставка налоговых отчислений — 13% для резидентов и 30% для нерезидентов (согласно пп. 1 и 3 ст. 224 НК РФ ).

Во-вторых, заказчики часто отказываются от сотрудничества с такими блогерами, потому что при заключении договора им приходится платить страховые взносы.

Такой вариант оптимально рассмотреть только тем, кто не имеет постоянного дохода с блогинга. Если блогер регулярно получает деньги за рекламу и продажи, ему нужно выбрать другую форму бизнеса.

В противном случае можно получить административное ( ст. 14.1 КоАП РФ ) или уголовное ( ст. 171 УК РФ ) наказание за незаконное осуществление предпринимательской деятельности.

2. Зарегистрировать самозанятость и платить НПД (в соответствии с №422-ФЗ от 27.11.2018 ).

Сделать это максимально легко — просто создайте учетную запись в приложении «Мой налог». Более того, отчетность вести не нужно — в этом же предложении формируете чеки и все.

Самозанятые платят налог на профессиональный доход (НПД) в размере 4% от дохода с физлиц и 6% — с юрлиц.

Анна, фотограф, ведет блог в соцсетях и продвигает свои услуги через сайт. У нее зарегистрирована самозанятость, и каждый месяц она платит НПД. С начала 2023 года Анна заработала 2,5 млн рублей на продаже своих услуг и рекламе в блоге, тем самым превысив лимит дохода для самозанятых. Это значит, что по закону она больше не может работать как самозанятая и должна выбрать другую систему налогообложения.

Блогер может быть самозанятым, если его доход не превышает 2,4 млн рублей год. Кроме того, обратите внимание, что самозанятым запрещено продавать товары чужого производства ( п.2 ст. 6 27.11.2018 №422-ФЗ ), нанимать сотрудников и вести лицензируемую деятельность. Сомневаетесь, регистрировать ли самозанятость, потому что боитесь, что при необходимости даже кредит не сможете взять? Совкомбанк поможет вам в этом!

Совкомбанк поддерживает инициативы и начинания и предлагает кредит самозанятым сроком до пяти лет. Вы можете оформить кредит до 5 млн рублей на любые цели, предоставив минимальный пакет документов. Удобный калькулятор поможет рассчитать финансовую нагрузку и покажет, сколько нужно платить каждый месяц. Оформите заявку прямо сейчас, чтобы получить быстрое одобрение, а деньги доставит курьер.

• Общая система налогообложения (ОСН) ( гл. 2 ст. 13-15 НК РФ ). Нужно будет платить НДФЛ (13–15%) раз в год, НДС (до 20%) раз в квартал. Остальные налоги зависят от того, пользуется ли у блогер имуществом, недвижимостью или транспортными средствами для бизнеса.
• Упрощенная система налогообложения (УСН) ( гл. 26.2 НК РФ ). Размер налогового платежа составит 6% от выручки или 15% от разницы между доходами и расходами.
• Патентная система налогообложения (ПСН) ( приказ ФНС РФ от 15.01.2013 №ММВ-7-3/9@ ). ИП покупает патент на каждый вид деятельности, например, как фотограф. Стоимость зависит от региона.
• Налог на профессиональный доход (НПД) ( п.1 ст. 4 ФЗ от 27.11.2018 №422-ФЗ ). Платите в размере 4% с доходов, полученных от физических лиц, и 6% от юридических.

Блогеры, у которых оформлено ИП, могут продавать товары чужого производства, формировать штат сотрудников и расширять свой бизнес.

Для оформления ИП нужно открыть отдельный расчетный счет и онлайн-кассу (сервис, который передает данные о ваших продажах в налоговую).

С Совкомбанком вы можете сделать это не выходя из дома.

Откройте расчетный счет без посещения банка. Совкомбанк подготовит документы для регистрации расчетного счета, предложит выгодные условия кредитования и проверит контрагентов. А еще поможет с налоговой отчетностью и бухгалтерией. Просто оставьте заявку онлайн, и менеджер приедет, куда вам удобно, заполнит документы на месте и предоставит расчетный счет.

Большинство инфлюенсеров выбирают УСН со ставкой 6% — меньше проблем с отчетностью и ниже процентная ставка. Вам нужно будет подавать декларацию раз в год.

Но эта система налогообложения не подойдет для «акул» блогинга, которые уже зарабатывают большие деньги. По УСН установлен лимит дохода — 251,4 млн рублей (в 2023 году).

Какую систему налогообложения выбрать

Рассмотрим, какой налоговый режим подходит для блогеров в зависимости от их «статуса».

• Тем, для кого блогинг не является постоянным источником дохода, можно просто платить НДФЛ с разовых выплат.
• Начинающим блогерам подойдет НПД, пока уровень дохода еще не такой высокий. Его также выбирают те, кто продает услуги, например, копирайтеры, фотографы, дизайнеры.
• Инфлюенсерам, которые получают доход с рекламы, удобно работать на УСН со ставкой 6%. Вариант с оплатой 15% с дохода за вычетом расходов не подходит для такого бизнеса, потому что блогеру сложно документально подтвердить все свои расходы.
• У «больших» блогеров с миллионными оборотами остается только один вариант — перейти на ОСН и платить все налоги и сборы. Только на этой системе налогообложения нет ограничений по размеру дохода.

У каждого режима есть свои преимущества и недостатки — приведем их в таблице.

Налоговый режим

Преимущества

Налог платит наниматель или заказчик, а не блогер

• Высокая процентная ставка
• Отсутствие пенсионного стажа

• Регистрация в два клика
• Отсутствие отчетности и страховых взносов
• Небольшая ставка

• Лимит дохода (2,4 млн рублей в год)
• Запрещено заниматься некоторыми видами деятельности
• Нельзя нанимать сотрудников

• Можно нанимать сотрудников
• Нет ограничений по виду деятельности
• Пенсионный стаж

• Лимит дохода (251,4 млн рублей в год)
• Возможность нанять в штат не более 130 человек
• Обязательное ведение отчетности и составление деклараций
• Страховые взносы
• Сложная регистрация

• Нет лимита доходов
• Можно сформировать штат
• Нет ограничений по виду деятельности
• Пенсионный стаж

• Сложная отчетность: надо платить несколько налогов
• Страховые взносы
• Непростая регистрация
• Высокие процентные ставки

Нет универсального ответа на вопрос, какие налоги должны платить блогеры. Это зависит от того, как вы зарегистрируете свою деятельность и какой налоговый режим выберете.

Что будет, если не платить налоги

За уклонение от налогов и незаконную предпринимательскую деятельность предусмотрены наказания в соответствии с Налоговым, Гражданским и Уголовным кодексами.

• За ведение бизнеса без постановки на учет — штраф в размере 10% от дохода, но не менее 40 000 рублей ( ст. 116 НК РФ ).
• За непредставление декларации в срок — штраф в размере 5–30% от суммы налога, но не менее 1000 рублей ( ст. 119 НК РФ ).
• За неуплату налога — штраф в размере 20–40% от суммы ( ст. 122 НК РФ ).
• За просрочку ежедневно начисляются пени ( ст. 75 НК РФ ).

Кроме того, налоговая может доначислить налоги, если выявится дробление бизнеса.

Если блогер не станет платить налоги, которые должен, или будет намеренно указывать в декларациях ложные данные, его действия будут караться по статье 198 УК РФ .

Какое наказание последует? Зависит от суммы неуплаченных налогов и того, впервые ли человек совершил преступление.

Если в течение трех лет не были уплачены налоги на сумму менее 2,7 млн рублей, нарушителю грозит:

• штраф 100–300 тысяч рублей;
• принудительные работы на срок до года;
• арест на срок до полугода;
• лишение свободы на срок до года.

Если размер неуплаченных налогов еще больше — до 13,5 млн рублей за три года, то есть риск получить:

• штраф 200–500 тысяч рублей;
• принудительные работы на срок до трех лет;
• лишение свободы на срок до трех лет.

Если нарушение было совершено впервые, можно смягчить наказание при условии полной уплаты долга.

Сегодня ФНС стали активнее проверять блогеров на предмет уплаты налогов — подозрение вызывают слишком большие доходы инфлюенсеров. Поэтому не стоит рисковать — бизнес нужно вести легально, чтобы у инспектора не возникло лишних вопросов.

Как платить налог блогеру

Стать блогером сегодня может практически любой человек, способный создавать интересный и оригинальный контент. Сама эта деятельность налогами не облагается. Но как только блогеры заключают договоры с рекламодателями и начинают через свои страницы в социальных сетях предоставлять видеообзоры товаров, рекомендовать какие-либо услуги или продавать продукцию собственного производства, получая от этого заработок, возникает обязанность платить налоги с доходов.

Большинство людей положительно воспринимают такую рекламу: блогеры умеют живо и интересно рассказать о товаре или услуге.

Считается, что разместить рекламу через блогеров в социальных сетях предпринимателю выгоднее и эффективнее, чем в СМИ. Просмотрев посты, около 30 процентов людей начинает искать упомянутые там товары в брендированных или обычных магазинах, принимая решение о покупке.

Одни блогеры получают основной доход от продвижения услуг и товаров собственного производства, другие — от рекламы чужих.

Если доходы блогеру поступают систематически, то его деятельность является предпринимательской, поэтому необходимо выбрать статус ИП (согласно пункту 1 статьи 2 ГК РФ) и обязательно встать на учет в налоговом органе (это определяет пункт 2 статьи 116 НК РФ).

Легализовали свою деятельность лишь 7-10 процентов крупных блогеров

У блогеров, которые являются российскими налоговыми резидентами, заработанные средства признаются объектом обложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) и облагаются по ставке 13 или 15 процентов в зависимости от суммы дохода (пункт 1 статьи 224 НК РФ).

Если блогер является индивидуальным предпринимателем, то доход от размещения рекламы облагается налогом в соответствии с применяемой им системой налогообложения. Открывать юридическое лицо здесь не обязательно.

Среди крупных блогеров доля тех, кто легализовал свою деятельность, на сегодняшний день не превышает 7-10 процентов. Остальные же не платят налогов.

Налоговое законодательство предлагает блогерам несколько вариантов легализации доходов. Режим налогообложения можно выбрать самостоятельно. Вариантов четыре.

Общий режим налогообложения предполагает, что блогер будет платить НДФЛ в размере 13 процентов от доходов в сумме до пяти миллионов рублей включительно, а при большей сумме — в размере 650 тысяч рублей плюс 15 процентов с суммы, превышающей пять миллионов. Конечно, это выглядит не слишком привлекательно. Вдобавок блогер обязан будет представлять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту регистрации не позднее 30 апреля следующего года.

Упрощенная система налогообложения позволяет выбрать объектом налогообложения «доходы» со ставкой шесть процентов (при этом сумму налога можно уменьшить на сумму уплаченных фиксированных страховых взносов) или «доходы за вычетом расходов» со ставкой 15 процентов. При этом доход, полученный блогером, не должен превышать 150-200 миллионов рублей за год. Блогер обязан зарегистрироваться в налоговом органе, самостоятельно рассчитывать и уплачивать авансовые платежи и налог за год, сдавать раз в год налоговую декларацию, а также вести учет доходов и расходов.

Налог на профессиональный доход — экспериментальный режим, введенный с 2019 года. Его можно применять в течение 10 лет. На сегодня это самый выгодный вариант. Ставка налога зависит от того, как поступают средства плательщику. При получении дохода от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, например от рекламодателей, она составит шесть процентов, при получении доходов от физических лиц — четыре процента. Самозанятый может уменьшить налог на 10 тысяч рублей, оформив так называемый налоговый вычет. Законодательство дает эту льготу на развитие бизнеса, если доход, полученный блогером, не превышает 2,4 миллиона рублей за год. Здесь плательщик должен зарегистрироваться как самозанятый и ежемесячно сообщать о полученных доходах, а расчет налога будет производиться налоговым органом. Используя этот режим, блогер не уплачивает страховых взносов и не сдает отчетности в налоговый орган. Но если доход превысит 2,4 миллиона, то придется зарегистрироваться в качестве ИП и выбрать другой режим налогообложения.

Кому-то подойдет патентная система налогообложения. Ее может использовать, например, блогер, который создает веб-страницы, выполняет их адаптацию и модификацию (см. статью 346.3 НК РФ), получая от этого доход. Он вправе применять патентную систему как индивидуальный предприниматель. Блогер может приобрести патент в налоговом органе на любой период: один месяц, два или три, полгода или сразу год. Налоговый орган рассчитает стоимость патента как установленный субъектом РФ потенциально возможный к получению годовой доход (зависит от вида предпринимательской деятельности), умноженный на ставку патента — шесть процентов. При этом годовой доход блогера не должен превышать 60 миллионов рублей в год. Преимущество этого налогового режима: нет никакой отчетности, можно уменьшить фиксированные суммы уплаченных страховых взносов.

Блогеры, имеющие рекламные контракты с брендами, в основном работают как индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения «доходы» со ставкой шесть процентов. Легализация доходов позволяет заключать договоры с крупными брендами и свободно размещать у себя рекламу, не боясь контрольных закупок.

Какие налоги платят блогеры

Зависит от формы регистрации бизнеса, которую они выбирают: самозанятость, ИП или ООО. Рассказываем, в каких ситуациях блогеру удобнее каждая из них и зачем вообще регистрироваться официально.

Когда блог становится бизнесом

Блог перестает быть хобби и превращается в бизнес, когда блогер начинает получать доход. Это любые деньги за продажу:

образовательных курсов;
своего мерча;
рекламных интеграций — размещений в блоге с упоминанием чужого продукта.

Доходом считается любая сумма — от одного рубля.

Почему важно сделать блог официальным бизнесом

Если зарабатывать на блоге и не платить налоги, можно столкнуться со следующими проблемами.

Блокировка счета. Банки обязаны проверять счета клиентов согласно Федеральному закону № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Если банк заподозрит, что клиент ведет бизнес нелегально, его счет могут заблокировать.

Административная ответственность. За предпринимательскую деятельность без госрегистрации можно получить штраф от 500 до 2000 ₽.

Уголовная ответственность. При доходе от деятельности без регистрации 2,250 млн рублей и больше могут присудить:

штраф в размере до 300 000 рублей или в размере заработной платы осужденного за период до 2 лет;
обязательные работы на срок до 480 часов;
арест на срок до 6 месяцев.

Если доход от деятельности без регистрации составит 9 млн рублей и больше, предпринимателя могут оштрафовать на сумму до 500 000 рублей или осудить на срок до 5 лет со штрафом до 80 000 рублей.

Кроме того, налоговый орган начислит все неуплаченные налоги, а также штрафы и пени за их несвоевременную уплату.

Какую форму бизнеса выбрать блогеру

Чаще всего блогеры выбирают одну из трех форм бизнеса: самозанятость, ИП или ООО.

Блогеру без сотрудников и с доходом до 2,4 млн рублей в год проще зарегистрироваться в качестве самозанятого, а тому, у кого есть сотрудники и доход больше 2,4 млн рублей в год — как ИП. Регистрация в качестве ООО может понадобиться, если блогер ведет совместный канал с несколькими авторами и хочет официально договориться о распределении прибыли от блога.

Для блогера, который занимается образованием, может понадобиться лицензия, но не всегда. Если блогер ИП и ведет занятия сам, не нанимая сотрудников, то лицензия не нужна. А вот если у бизнеса есть образовательная программа, наемные преподаватели и по окончании выдается диплом, нужно получить лицензию.

Если помимо блога есть основное место работы, все равно можно открыть все три формы бизнеса. Хотя есть исключения — должности, на которых нельзя заниматься бизнесом: судьи, государственные гражданские и военнослужащие, нотариусы.

У каждой формы бизнеса есть преимущества и недостатки. Например, для регистрации самозанятым не нужно собирать пакет документов, как для ИП и ООО, зато самозанятый не может нанимать сотрудников.

Регистрируйте самозанятость в Тинькофф

Оформляйте чеки и уплачивайте налог внутри банковского приложения

Сравнили формы бизнеса между собой в таблице.

	Самозанятость	ИП	ООО
Юридический статус	Физлицо	Физлицо	Юрлицо
Нужен ли бизнес‑счет	Нет, оплату можно принимать на свой счет физлица	Да, нужен отдельный бизнес‑счет	Да, нужен отдельный бизнес‑счет
Лимит дохода	2,4 млн рублей в год	На патентной системе налогообложения — 60 млн рублей в год

На упрощенной — 251,4 млн рублей в год

На основной — доход не ограничен

На основной — доход не ограничен

(в следующей главе — подробнее)

От юрлиц и ИП — 6%

На УСН — от 1 до 15%

на ОСНО: НДС — 10 или 20% в зависимости от товара

На УСН — от 1 до 15%

На ОСНО: НДС — 20%, налог на прибыль — 20%

Налог на имущество организаций — до 2,2%

Не нужен бухгалтер

Нужно вести налоговую отчетность, документы отличаются в зависимости от системы налогоообложения: подавать декларации, расчет по страховым взносам, форму 6-НДФЛ и справку о доходах к 6-НДФЛ, отчет ЕФС-1. Сроки сдачи различаются для разных документов — раз в год или раз в квартал

Может понадобиться бухгалтер

Нужно вести бухгалтерскую и налоговую отчетность, документы отличаются в зависимости от системы налогообложения: подавать декларацию по НДС, декларацию по налогу на прибыль, декларацию по налогу на имущество, 6-НДФЛ, РСВ, бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет ЕФС-1

Сроки сдачи различаются для разных документов — раз в год или раз в квартал

Может понадобиться бухгалтер

Из зарплаты сотрудников нужно удерживать и уплачивать НДФЛ — 13, 15 или 30%, страховые взносы работодатель уплачивает за свой счет

Единый тариф страховых взносов в 2023 году: 30% от суммы до 1,917 млн рублей и 15,1% для сумм свыше этого

Для разных видов деятельности возможны пониженные тарифы страховых взносов

На патенте — до 15

На ОСНО — от 130 сотрудников, предела нет

На ОСНО — от 130 сотрудников, предела нет

Как зарегистрировать бизнес в Тинькофф

Какие налоги платят блогеры

Налоги в разных формах бизнеса различаются.

Самозанятость. Налоговый режим НПД: с доходов от юрлиц и ИП нужно платить 6%, от физлиц — 4%. Есть вычет после регистрации — 10 000 ₽, с которых можно погашать налог, но нельзя обналичить.

ИП. Для ИП существует несколько налоговых режимов — АУСН, УСН, ОСНО, для некоторых видов деятельности — патент и НПД. Вот какие налоги платит блогер‑ИП при каждом из режимов:

на автоматизированной учетной системе налогообложения, АУСН, налог зависит от режима: при режиме «Доходы» ставка 8%, при «Доходы минус расходы» — 20%;

на упрощенной системе налогообложения, УСН, платят один основной налог, его размер тоже зависит от режима: при режиме «Доходы» ставка 6%, при «Доходы минус расходы» — 15%, но не менее 1% от годовых доходов;

на патентной системе — зависит от региона;

на общей системе налогообложения, ОСНО, платят два вида налогов — НДС и НДФЛ. Ставка НДС для блогера — 20%. Размер НДФЛ — 13%, а с дохода свыше 5 млн рублей в год — 15%;

НПД — 6% от юрлиц и 4% от физлиц. При этом не нужно платить за себя страховые взносы.

Патентная система подойдет не для всех видов деятельности — разрешенные сферы перечислены в законе. Блогер может выбрать патент, если занимается созданием и продажей своих онлайн-курсов — это относится к образовательным услугам.

ООО. Здесь три режима — АУСН, УСН и ОСНО. Размер налогов на них отличается от налогов в тех же системах на ИП:

на АУСН «Доходы» ставка 8%, на АУСН «Доходы минус расходы» — 20%;

на УСН «Доходы» ставка от 1 до 6% в зависимости от региона, на УСН «Доходы минус расходы» — от 5 до 15% в зависимости от региона;

на ОСНО — налог на прибыль 20%, НДС от 0 до 20% в зависимости от вида товаров и услуг, налог на имущество организаций — до 2,2%.

Подключайте Тинькофф Бухгалтерию

Для бизнеса на АУСН и УСН. От 0 ₽

Блогеру‑ИП и ООО необходим код ОКВЭД — какой выбрать

При регистрации ИП и ООО нужно указать код ОКВЭД — это цифровой код деятельности, которую выбрал предприниматель. За деятельность, не предусмотренную выбранным кодом ОКВЭД, можно получить штраф от 5000 до 10 000 ₽.

Можно выбрать один основной и несколько дополнительных. Можно выбрать код:

по роду деятельности — ведение блога;
его теме: например, искусство или фитнес;
форме контента, если публикуете только видео или фото.

Для ведения блога не предусмотрен отдельный код, поэтому можно выбрать любой из универсальных кодов в сфере массовых коммуникаций:

74.90 «Деятельность профессиональная, научная и техническая прочая, не включенная в другие группировки»;

63.11 «Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность»;

73.12 «Представление в средствах массовой информации»;
70.21 «Деятельность в сфере связей с общественностью»;
63.99 «Деятельность информационных служб прочая, не включенная в другие группировки».

Для тематического блога подойдут коды ОКВЭД соответствующей сферы деятельности. Например, блог про фотографию можно вести с кодом ОКВЭД 74.20 «Деятельность в области фотографии», про дизайн — 74.10 «Деятельность специализированная в области дизайна».

Для блога с видеоконтентом подойдет ОКВЭД 59.11 «Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ».

Платят ли налоги с донатов

Нет, юридически это дар. Подписчик не получает за свой донат дополнительных услуг или выгод — в законе это называется «отсутствием встречного обязательства» в обмен на деньги или другую выгоду.

Донаты на платформах поддержки авторов — Патреоне, Бусти и так далее — по закону РФ не считаются даром, ведь за них подписчик получает доступ к эксклюзивному контенту. Поэтому доход с таких площадок облагается теми же налогами, что и любой другой доход блогера.

С переводами из других государств так: физлицо может получать дары, то есть донаты, из‑за рубежа — это не запрещено. Оплату от иностранных площадок вроде Патреона, которую переводят на валютный счет физлица, нужно отразить для налоговой как доход.

За ИП и ООО в банках следит валютный контроль, поэтому донаты можно получать на обычный счет физического лица, а для коммерческих доходов в валюте, например платы за рекламу, нужно открыть новый бизнес‑счет. Иначе банк может посчитать вашу деятельность подозрительной, и придется обосновывать ее на проверке.

Законодательно снимать валюту, которую задонатили, не запрещено. У банков могут быть собственные лимиты на снятие и переводы таких денег, поэтому нужно смотреть договор с банком или обратиться с таким вопросом в поддержку.

Как сделать блог бизнесом с Тинькофф

В Тинькофф легко зарегистрировать любую форму бизнеса — самозанятость, ИП и ООО с одним учредителем. Зарегистрироваться как самозанятому можно в приложении и в личном кабинете на сайте Тинькофф в несколько кликов.

Для регистрации ИП и ООО можно оставить заявку в форме ниже. Мы сами соберем необходимые документы, а для подписи приедет представитель банка. Не нужно ходить в налоговую и платить госпошлину.

Как вести блог, зарабатывать на нем и не нарушать закон

В последнее время деятельность блогеров привлекает внимание не только непосредственно их аудитории, но и вообще не потребителей онлайн-контента — например, Федеральной налоговой службы (ФНС). Это видно по новостной сводке.

Так, в конце апреля громким стало дело блогера Елены Блиновской , которую обвиняют в неуплате налогов на общую сумму свыше 918 млн рублей за 2019–2021 годы.

И это уже третье подобное дело, заведенное на известных блогеров с начала весны 2023 года. Ранее в марте следствие обвинило фитнес-блогера Валерию Чекалину и ее мужа Артема в неуплате налогов более чем на 300 млн рублей и отмывании денег более чем на 130 млн рублей. В том же месяце было возбуждено уголовное дело против блогера Александры Митрошиной — ее заподозрили в неуплате 120 млн рублей налогов . В начале мая она погасила свою задолженность.

Чтобы не столкнуться с претензиями властей, блогерам нужно помнить — с дохода от блога тоже нужно платить налоги. ТАСС с экспертами, рыночными игроками и непосредственно блогерами разобрались, как вести блог в коммерческих целях в рамках закона.

Шаг 1. Понять свой статус

В настоящий момент российское законодательство не дает определения понятию «блогер». Раньше им считался владелец сайта и/или страницы сайта в интернете, на которых размещалась общедоступная информация и которые посещали более 3 тыс. пользователей в сутки. Такой человек должен был зарегистрироваться в реестре блогеров, который вел Роскомнадзор. Но с 2017 года эта норма утратила силу .

Читайте также
Запускать блог в 2021 году — не поздно. Как это сделать с нуля: семь правил

Сейчас блогером принято считать того, кто размещает на сайте и/или странице в интернете регулярно обновляемый контент — тексты, изображения, мультимедиа и т.п. Но это не строгое определение.

Например, в журнале «Нормативные акты для бухгалтера» в статье с пояснениями к письму ФНС о налогообложении блогеров можно найти еще более общее описание: «Блогер — это интернет-пользователь, который ведет собственный канал, сайт или страничку». По такой логике любого пользователя Сети можно назвать блогером.

Шаг 2. Выбрать организационно-правовую форму для работы

Если блогер систематически получает доход от ведения своего блога и, следовательно, у него возникает необходимость платить налоги, то нужно выбрать организационно-правовую форму для работы. Часто это выбор между индивидуальным предпринимателем (ИП) и самозанятостью. Хотя в зависимости от обстоятельств блогер может организовать и ООО. Конечно, можно продолжать работать как физическое лицо, но тогда придется платить минимум 13-процентный НДФЛ. А есть более выгодные режимы налогообложения, отметила кандидат экономических наук, доцент кафедры государственных и муниципальных финансов РЭУ им. Г.В. Плеханова Галина Семенова. Например:

• упрощенная система налогообложения (УСН) — для ИП: 6% с доходов или 15% с доходов за вычетом расходов;
• налог на профессиональный доход (НПД), то есть как раз та самая самозанятость, — самый выгодный и низкий налог сегодня: 4% при получении доходов от физических лиц и 6% — от юридических лиц и ИП. При этом режиме страховые взносы не платятся и отчетность не сдается.

Сегодня большинство ИП делают выбор в пользу упрощенной системы налогообложения, применяя ставку 6%, уточнила эксперт.

Если блогер — ИП и при этом его доход превышает сумму, допустимую при УСН, или он не вписывается в другие ограничения режима, то он обязан перейти на общую систему налогообложения (ОСН). Процент налога в ней выше, но таков закон, уточняет президент агентства по рекламе и продвижению блогеров Invite Роберто Панчвидзе. По его словам, все последние громкие обвинения блогеров в уклонении от налогов связаны как раз с тем, что суммы их дохода значительно превышали лимит по УСН, и вместо того, чтобы переходить на другую систему налогообложения, блогеры выводили деньги через сторонние счета и фирмы-однодневки.

Читайте также
Эксплейнер
Как малому бизнесу платить налоги? Плюсы и минусы разных систем

Но тех блогеров, кто легализует свою деятельность, немного — 7–10%, отметила Галина Семенова. Как правило, это крупные блогеры, которые имеют свыше 300 тыс. подписчиков и рекламные контракты с которыми могут превышать нескольких сотен тысяч рублей.

«Изначально мой блог был лишь моим увлечением, хобби, — рассказывает блогер Una Fata. — Но когда я начала активно развивать его и позиционировать для себя как дело моей жизни, я оформила самозанятость — это быстро и удобно, особенно для таких небольших блогеров, как я (на момент публикации материала статистика на YouTube — 250 тыс. подписчиков — прим. ТАСС)».

А вот, например, блогер Настя Рыжик зарегистрирована как ИП, причем уже давно: она оформила статус почти сразу после того, как начала зарабатывать первые деньги на продаже рекламы в своих аккаунтах (первые видео на YouTube-канале блогера появились шесть лет назад — прим. ТАСС).

Шаг 3. Определить, как платить налоги

Обязанность платить налоги распространяется на всех налогоплательщиков, в том числе и на блогеров, получающих доходы, объяснила Галина Семенова. Доходы блогеров — налоговых резидентов России облагаются НДФЛ по ставке 13%, нерезидентов — 30%, уточнила эксперт. Это если они оформляют доходы как физические лица.

Читайте также
ТАСС объясняет
Резидент России: как правильно платить налоги, находясь в стране или выехав за границу

В этом случае при получении доходов блогеры обязаны представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом. Так, например, если блогер получит доход от рекламодателей в размере 2 млн рублей в 2023 году, то декларацию 3-НДФЛ ему надо будет представить в налоговый орган не позднее 30 апреля 2024 года и уплатить НДФЛ в размере 2 млн рублей х 13% = 260 тыс. рублей не позднее 15 июля 2024 года. Порядок уплаты налогов зависит от выбранного режима налогообложения: например, для самозанятых налог начисляется автоматически в приложении, а оплачивать его надо не позднее 28 числа следующего месяца.

Сооснователь и исполнительный директор коммуникационного агентства Didenok Team Пейзулла Магомедов отметил, что при расчетах важно понимать, кто выступает налоговым агентом (то есть непосредственно уплачивает налог — прим. ТАСС). Зачастую агентства, с которыми работают блогеры, или рекламодатели берут обязательства по оформлению налогов на себя, чтобы закрыть вопрос собственноручно и не подвергать блогера риску. Ведь зачастую тот может быть не осведомлен в бюрократических вопросах. Также, чтобы избежать двойного налогообложения, то есть чтобы налоги уплачивались на территории только одной страны, блогеру требуется подтвердить свой налоговый статус. В России за этим можно обратиться непосредственно в ФНС. По российскому законодательству налоговыми резидентами страны признаются:

• физические лица, которые находятся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
• российские компании;
• иностранные компании, которые признаются налоговыми резидентами России в соответствии с международным договором;
• иностранные компании, которые управляются из России.

В целом налоговое законодательство настолько вариативно и сложно, что вопросы могут возникнуть разные и к этому нужно подходить максимально внимательно, отмечает Магомедов. По его мнению, лучше заботиться о блогерах и оставлять эти обязательства профессиональным агентствам.

Блогер Una Fata рассказала, что использует приложение «Мой налог», а также функции Сбербанка в разделе «Свое дело»: «У меня уже сохранены шаблоны для быстрой оплаты налогов и выдачи чеков заказчикам».

А вот Настя Рыжик в статусе ИП оплачивает налоги ежеквартально через приложение или на сайте налоговой.

Сложности, видимо, могут возникать с учетом так называемых донатов. Как правило, это денежные пожертвования в поддержку непосредственно блогера или какого-то проекта.

Зачастую донаты, которые получают блогеры на различных платформах, выплачиваются им на зарегистрированные реквизиты, отметил Пейзулла Магомедов. Между зрителем, который переводит донат, и блогером может существовать партнерская организация, которая берет на себя все обязательства по переводу денег. И именно она может следить за тем, чтобы все налоги были выплачены вовремя и как следует. Так ранее работал YouTube, когда российским блогерам еще была доступна монетизация, объяснил Магомедов.

Впрочем, в соцсетях нередко можно увидеть, как пользователи на личных страницах просто выкладывают номер банковской карты, куда каждый желающий может перевести любую удобную ему сумму.

Роберто Панчвидзе в свою очередь уточняет, что донаты (пожертвования) принимать можно, законом это не запрещено. Но важно, чтобы они были добровольными со стороны того, кто переводит деньги, и не предполагали за это оказание услуг, выполнение работ или передачу какого-либо товара. Если пытаться «замаскировать» под донаты продажу услуг, то это нарушение закона, поскольку любая оплаченная услуга должна быть обложена налогом.

Читайте также
Где взять деньги на личный проект, если вы физлицо? Гранты, донаты и краудфандинг

Управляющий партнер компании «Регламент» Георгий Хруслов отметил, что налоговым законодательством предусмотрены некоторые виды благотворительной помощи, не облагаемые НДФЛ. Однако исключение таких средств из перечня облагаемых налогом доходов физического лица неразрывно связано в том числе с нормами законодательства о благотворительной деятельности, а также с непосредственным получателем указанной благотворительной помощи. Так что по этой норме «блогеры, действующие в качестве физических лиц и получающие средства в свою пользу в виде безвозмездной помощи, не смогут воспользоваться возможностью освобождения их от налогообложения», считает эксперт.

Таким образом, безвозмездные переводы от пользователей скорее попадают под понятие подарка. А подарки от физических лиц как в денежной, так и в натуральной форме освобождаются от налогообложения. ФНС объясняет , что физические лица обязаны самостоятельно декларировать доход, полученный в виде подарков от других физических лиц, если это:

• недвижимое имущество;
• транспортные средства;
• акции, доли, паи;
• цифровые финансовые активы, цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права.

Подарки, полученные от организаций и ИП, облагаются налогом, если их стоимость превышает 4 тыс. рублей в год. Но налог исчисляется, удерживается и перечисляется самим дарителем.

Юрист Ассоциации блогеров и агентств (АБА) Анастасия Красникова также отмечает, что блогер не должен платить налог за добровольные пожертвования от других пользователей за свой контент. «Подписчик, который донатит, не рассчитывает на встречную услугу, следовательно, деньги считаются подарком», — объяснила эксперт. При этом если блогер предоставляет встречное предложение, например доступ в закрытый чат, эксклюзивный контент, то безвозмездным подарком перечисление донатов уже нельзя назвать. Подобное поступление денег уже может вызвать вопросы у налоговых органов.

По такому принципу работают краудфандинговые платформы — например, русскоязычная Boosty, аналог зарубежного Patreon (заблокирован в России). Даже в их пользовательском соглашении говорится, что платформа предоставляет авторам контента и другим пользователям возможность вступать в юридически обязывающие соглашения, где авторы предоставляют доступ к контенту или его части, а пользователи платят за это вознаграждение. То есть, хотя в обиходе взносы на таких платформах называются донатами, фактически это не пожертвование, а плата в обмен на доступ к определенному контенту.

Шаг 4. Решить, работать самостоятельно или с партнерами

«Блогер может работать самостоятельно, то есть напрямую с рекламодателями, и быть юридически оформлен как ИП или самозанятый. Также блогер может работать через агентство — это удобнее для всех участников процесса. При этом блогеру в любом случае необходимо иметь юридическую форму в виде ИП или самозанятости», — объяснил Роберто Панчвидзе.

Генеральный директор рекламного и продюсерского агентства PurpleDoor Алексей Пак в свою очередь отмечает, что крупные продюсерские компании на его памяти никогда не работали с физлицами: «С документами и с банком проще работать по договору с самозанятыми либо юрлицом».