Какие документы должны быть у самозанятого для заключения договора

Какие документы должны быть у самозанятого для заключения договора

Если вы оказываете физическому лицу или компании разовую услугу, которая стоит не дороже 10 тысяч рублей, и сделка исполняется сразу после обсуждения условий, достаточно устной договорённости. Например, парикмахер делает стрижку, а репетитор проводит урок, не заключая договор с клиентом.

Не забудьте выдать чек после оказания услуги. Это важно для учёта финансовых поступлений и уплаты налога на профессиональный доход. Если самозанятый предприниматель зарегистрировался в СберБанке, онлайн-чек можно сформировать в мобильном приложении СберБанк Онлайн.

Если сумма сделки больше 10 тысяч рублей, договор обязателен. С физлицами его можно написать от руки в свободной форме. Если услуга регулярная — например, вы сдаёте квартиру — удобнее распечатать и подписать стандартный договор — так имущество будет надёжнее защищено. Если работаете с компаниями, то распечатать и подписать договор вы должны по закону.

На практике договор может быть полезен даже если услуга подразумевает расчёт по бартеру. Это проверила на себе самозанятая-фотограф Мария Тимофеева. Для продвижения своего аккаунта в соцсетях она бесплатно снимала для популярных блогеров в обмен на упоминание в посте или сторис. После нескольких случаев нарушения её прав Мария стала настаивать на заключении договора с заказчиком:

«Бывало так, что я фотографировала блогершу в определенной футболке, а потом она использовала фото в постах с рекламой этой марки одежды. Я могла заработать на этом, как на рекламной съёмке, но мою работу бесплатно использовали для целей, которые мы не обговаривали. С договором я бы этого не допустила»

Если вы продаёте услуги в интернете, например делаете сайты, разместите публичную оферту у себя на странице — электронный аналог договора. При онлайн-заказе клиент должен поставить галочку и подтвердить согласие с условиями.

Что написать в договоре

Содержание договора зависит от того, на чём вы зарабатываете. Это может быть договор аренды, подряда, оказания услуг, купли-продажи. Например, если вы перевозите мебель, заключите договор на оказание транспортных услуг, продаёте эклеры на корпоративы — договор на оказание услуг кейтеринга.

Необязательно составлять договор самостоятельно или покупать — проверенные юристами шаблоны есть в Конструкторе документов, который входит в бесплатный пакет услуг для самозанятых «Своё дело» от СберБанка. Заполненные шаблоны хранятся в личном кабинете сервиса или на устройстве. Их нужно только заполнить, распечатать и передать заказчикам. Чтобы пользоваться Конструктором и другими сервисами, зарегистрируйтесь как самозанятый в СберБанк Онлайн.

Какие поля заполнять в договоре

В поле об исполнителе напишите «Услуги оказывает самозанятый» и укажите регистрационные данные: ИНН и дату постановки на учёт. Добавьте фразу: «Компания-заказчик освобождается от обязанности по уплате налогов и взносов согласно п. 8 ст. 2 422-ФЗ от 27.11.2018».

Вот что ещё должно быть в договоре.

• Дата заключения договора.
• Предмет — название услуги, которую вы оказываете.
• Порядок оказания услуг и их качество. Например, если доставляете торты, то распишите в последнем пункте время доставки и то, как продукция должна выглядеть.
  Чем подробнее вы распишете этот пункт, тем прозрачнее договорённости с клиентом и ниже риск, что вам не заплатят.
• Описание процедуры сдачи-приёмки. Укажите, что после оказания услуги или продажи товара самозанятый предприниматель обязуется выдать чек. Некоторые компании в дополнение к чеку могут попросить составить акт выполненных работ или акт приёмки, это нормально.
• Стоимость услуг. Заранее обговорите с заказчиком, входит ли в стоимость налог на профессиональный доход, и укажите это в договоре. Например, если вы делаете письменный перевод и берёте оплату по количеству слов, уточните, должен ли заказчик прибавить к итоговой сумме 4 или 6 % налога или сумма уже включена в стоимость.
• Способы оплаты.
• Права и обязанности сторон.
• Срок действия договора.
• Ответственность сторон.
• Порядок изменений условий договора.
• Варианты разрешения споров.
• Реквизиты обеих сторон.

Заказчик может добавить в договор санкции за некачественные услуги. Например, если вы ремонтируете офис, договор обяжет вас возместить стоимость обоев, которые отклеились после сдачи работы. Если вас это не устраивает, обсудите и детально пропишите такие требования к качеству услуг, которые подходят обеим сторонам.

Главное

�� Для услуги, которая стоит не больше 10 тысяч рублей, самозанятому не нужен договор при условии, что будет выбит обычный или онлайн-чек.

�� Если сумма сделки больше 10 тысяч рублей, договор обязателен. С физлицами его можно написать от руки в свободной форме. Это может быть договор аренды, подряда, оказания услуг, купли-продажи.

�� Можно разместить публичную оферту на своём сайте или странице в интернете — электронный аналог договора. При онлайн-заказе клиент должен поставить галочку и подтвердить согласие с условиями.

Какие документы должны быть у самозанятого для заключения договора

5 ноября 2023 Регистрация Войти
4 декабря 2023

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

15 ноября 2023

Программа разработана совместно с АО »СБЕР А». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Новости и аналитика Правовые консультации Малый бизнес Договор с самозанятым. Какие документы он должен предоставить для оформления договора? Кто должен платить налог: заказчик или он сам? Счет должен быть открыт в банке или достаточно реквизитов банковской карты?

Договор с самозанятым. Какие документы он должен предоставить для оформления договора? Кто должен платить налог: заказчик или он сам? Счет должен быть открыт в банке или достаточно реквизитов банковской карты?

10 мая 2023

Налог на профессиональный доход относится к специальным налоговым режимам, введенным в порядке эксперимента (подп. 6 п. 2 ст. 18 НК РФ). Профессиональный доход — это доход физических лиц (в том числе ИП) от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества (ч. 7 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Физические лица, изъявившие желание перейти на НПД, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика (ч. 1 ст. 5 Закона N 422-ФЗ). Взаимодействие между налоговым органом и плательщиком НПД осуществляется с помощью мобильного приложения «Мой налог», устанавливаемого на компьютерное устройство (мобильный телефон, смартфон или компьютер, включая планшет) (ч. 1 ст. 3 Закона N 422-ФЗ).

Оказание организации услуг лицом, являющимся плательщиком НПД, оформляется гражданско-правовым договором с соблюдением простой письменной формы (п. 1 ст. 161 ГК РФ). В таком договоре целесообразно указать, что исполнитель применяет режим НПД, и обязать последнего незамедлительно уведомлять заказчика об изменении данного статуса.

Заключая договор с самозанятым, организации необходимо убедиться, что это лицо имеет право на применение данного спецрежима. Для этого:

• с одной стороны, сами плательщики НПД могут сформировать в мобильном приложении «Мой налог», а также в веб-кабинете «Мой налог», размещенном на официальном сайте ФСН России (https://npd.nalog.ru/web-app/), справку о постановке на учет физического лица в качестве налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим НПД*(1);
• с другой стороны, информацию о постановке на учет в качестве плательщика НПД можно также получить на сайте ФНС в сервисе «Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход (самозанятого)» (https://npd.nalog.ru/check-status/) (письмо ФНС России от 19.04.2019 N СД-4-3/7496@). Данную операцию рекомендуется осуществлять при каждой выплате самозанятому в рамках заключенного сторонами договора.

В ходе исполнения договора рекомендуется оформлять акты оказанных услуг, выполненных работ (как правило, в привязке к датам оплаты услуг исполнителя). Для заключения договора потребуются паспортные данные лица, ИНН и банковские реквизиты (номера банковской карты достаточно, но организация может указать и номер счета).

Самозанятое лицо является самостоятельным плательщиком НПД и не признается плательщиком НДФЛ (ч. 8 ст. 2 Закона N 422-ФЗ). Следовательно, на организацию, заключившую договор с указанным лицом, не возлагаются обязанности налогового агента: исчисление, удержание и уплата НДФЛ, а также представление отчетности.

Не начисляются на сумму вознаграждения самозанятого лица и страховые взносы при условии, что у организации будет в наличии чек, выданный таким лицом (второй абзац ч. 1 ст. 15 Закона N 422-ФЗ, письма Минфина России от 11.03.2019 N 03-11-11/15357, от 17.04.2019 N 03-11-11/27454): законодательством предусмотрено, что при проведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), плательщик НПД обязан через мобильное приложение «Мой налог» передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу заказчику*(2). При безналичном расчете это необходимо сделать не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты, в случае выплаты наличных денег чек формируется в момент проведения расчетов (ч. 1, ч. 3 ст. 14 Закона N 422-ФЗ). В чеке должны быть указаны наименование оказанных услуг (выполненных работ) и ИНН заказчика. Таким образом, информация о том, что услуги оказаны физическим лицом, являющимся плательщиком НПД, удостоверяется путем передачи организации-заказчику чека из приложения «Мой налог», подтверждающего расчеты и являющегося документальным основанием для учета указанных расходов*(3). Только в этом случае организации не нужно уплачивать страховые взносы с вознаграждения исполнителю. При отсутствии чека при произведении расчетов выплачиваемая самозанятому лицу сумма подлежит обложению страховыми взносами. Отсутствие обязанности по исчислению НДФЛ и взносов (при наличии чека) при выплате в виде вознаграждения физическому лицу, применяющему специальный налоговый режим НПД, по договору гражданско-правового характера подтверждается письмом Минфина России от 13.08.2019 N 03-11-11/61078.

Если плательщик НПД утратил свой статус, а организация продолжает работать с ним в прежнем режиме, то есть не исполняет функций налогового агента, она может быть привлечена к налоговой ответственности с соответствующим перерасчетом налоговых обязательств.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:

• письмо ФНС России от 20 февраля 2019 г. N СД-4-3/2899@ «О применении налога на профессиональный доход»;
• Энциклопедия решений. Заключение гражданско-правового договора с самозанятыми лицами (апрель 2023);
• Примерная форма договора возмездного оказания услуг с физическим лицом, являющимся плательщиком налога на профессиональный доход (подготовлено экспертами компании ГАРАНТ);
• Вопрос: Подача сведений в СФР о заключении договора с самозанятым (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, декабрь 2022 г.).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Золотых Максим

Ответ прошел контроль качества

18 апреля 2023 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

*(1) В целях подтверждения постановки на учет в качестве плательщиков НПД, а также получения информации о сумме полученных доходов, облагаемых НПД, в мобильном приложении «Мой налог» и в веб-кабинете «Мой налог», размещенном на сайте www.npd.nalog.ru, для указанных налогоплательщиков реализована возможность сформировать в электронной форме следующие справки:

• о постановке на учет (снятии с учета) физического лица в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход (КНД 1122035);
• о состоянии расчетов (доходах) по налогу на профессиональный доход (КНД 1122036).

Сформированные справки подписываются электронной подписью ФНС России (письмо ФНС России от 05.06.2019 N СД-4-3/10848 «О справках по налогу на профессиональный доход»).

*(2) Подробнее смотрите в Энциклопедии решений. НПД: Порядок передачи сведений при проведении расчетов. Применение ККТ.

*(3) Юридические лица, являющиеся плательщиками налога на прибыль организаций, при определении налоговой базы не вправе учитывать расходы, связанные с приобретением услуг у физических лиц, являющихся плательщиками НПД, при отсутствии чека, сформированного исполнителем в порядке, предусмотренном ст. 14 Федерального закона N 422-ФЗ (ч. 8 ст. 15 данного Закона).

Как заключить договор с самозанятым

С самозанятыми работать проще и выгоднее, чем с обычными физлицами.

Заказчику не нужно платить НДФЛ и страховые взносы, отчитываться перед налоговой и Социальным фондом России.

Работать с самозанятыми можно по договорам ГПХ. Но есть нюансы, о которых важно знать, чтобы не возникло проблем с налоговой или трудовой инспекцией. Расскажу о них.

Как выйти из тени
Курс о том, кому выгодно становиться самозанятым, как принимать платежи и платить налоги

Пройти курс

Кто такой самозанятый

Самозанятые — это люди, которые работают сами на себя без наемных сотрудников. В законе они называются плательщиками налога на профессиональный доход — НПД.

На этом налоговом режиме работают многие фрилансеры, мастера по ремонту, репетиторы, бухгалтеры, флористы и другие. При этом самозанятым нельзя заниматься поставкой товаров и еще несколькими видами деятельности — о них расскажу ниже.

Законодательная база. Главный нормативный документ, который регулирует деятельность самозанятых, — закон № 422-ФЗ. Кроме него при заключении договоров с плательщиками НПД нужно ориентироваться на часть 1 и часть 2 Гражданского кодекса РФ. По некоторым вопросам разъяснения дают ФНС и Минфин в своих письмах.

Кто может стать самозанятым. Чтобы работать в этом статусе, нужно выполнить четыре условия:

1. Быть гражданином России, Армении, Казахстана, Беларуси, Киргизии или Украины.
2. Суммарный заработок должен быть не более 2 400 000 ₽ в год.
3. Не нанимать сотрудников по трудовым договорам.
4. Не вести деятельность, которая подпадает под запреты.

Стать самозанятым может совершеннолетний. Но закон позволяет и детям с 14 до 16 лет применять режим НПД — для этого нужно получить письменное согласие от родителей, вступить в брак или пройти эмансипацию.

Какие налоги платят самозанятые. Только НПД, от других налогов с доходов они освобождены. Налоговые ставки: 4% — с поступлений от людей без статуса ИП, 6% — с доходов от ИП и организаций.

Налог, перечисленный самозанятым, делится на две части: 37% идет в Фонд обязательного медицинского страхования, а 63% — в бюджет того субъекта РФ, который самозанятый указал при регистрации.

Плательщику НПД не нужно ничего вычислять самому: налог будет определен автоматически на основании сведений о заработках, которые самозанятый вносил в приложение «Мой налог» в течение месяца. Напоминание об уплате придет до 12-го числа следующего месяца. Можно задать в настройках приложения автоплатеж — тогда деньги спишутся автоматически.

Срок уплаты налога за месяц — до 28-го числа следующего месяца. Например, налог с доходов сентября надо заплатить до 28 октября. Исключение — налог за месяц регистрации статуса, его уплачивают вместе с налогом за второй месяц. Скажем, если зарегистрироваться в феврале, то налог с доходов этого месяца нужно заплатить до 28 апреля. Если доходов за отчетный месяц не было, то есть в приложение ничего не вносилось, — налог не начислится и платить ничего не нужно.

Как стать самозанятым. Зарегистрироваться как самозанятый можно через мобильное приложение «Мой налог», на портале госуслуг, личный кабинет плательщика НПД на сайте ФНС и через уполномоченные банки, например Тинькофф. В мобильном приложении плательщик НПД также взаимодействует с ИФНС — формирует чеки.

Стать самозанятым может не только обычный человек, но и индивидуальный предприниматель. Сниматься с учета в качестве ИП не потребуется. А вот совмещать НПД с другими налоговыми режимами нельзя. После регистрации самозанятости предприниматель на УСН должен подать в ИФНС уведомление об отказе от прежнего режима. На это дается один месяц, иначе режим НПД аннулируют и будет считаться, что ИП все это время работал на прежнем налоговом режиме.

Получить статус самозанятого можно и при регистрации ИП. В этом случае не нужно выбирать другой спецрежим — вы уже выбрали НПД.

После получения денег за товары, работы или услуги самозанятый должен сформировать чек в приложении или личном кабинете плательщика НПД и переслать его заказчику. Данные автоматически поступят в налоговую. Передать чек можно по-разному : распечатать на бумаге, отправить через электронную почту или по мессенджеру.

Может ли самозанятый работать по трудовому договору

Закон разрешает совмещать самозанятость и работу по найму. Например, можно преподавать в институте и одновременно проводить частные уроки в свободное время. С зарплаты в институте работодатель будет платить НДФЛ и страховые взносы. А с гонораров от частных уроков платить НПД будет уже самозанятый преподаватель.

Какие документы понадобятся самозанятому для работы с заказчиком

Чек — главный документ, который нужен самозанятому для работы. Плательщик НПД должен формировать чеки и передавать их заказчикам работ или услуг каждый раз при получении денег. Так он сообщает налоговой о том, сколько он заработал, а заказчик сможет не начислять НДФЛ и взносы.

Договор — это официальное соглашение между заказчиком и исполнителем.

Обязательно ли заключать договор с самозанятыми

Закон не обязывает, но так можно зафиксировать, кто для кого что делает и сколько и когда платит. Это поможет сторонам защитить свои права. Так, если заказчик вдруг откажется платить, самозанятый сможет обратиться в суд и потребовать деньги. И наоборот: заказчик может взыскать с исполнителя неустойку за срыв сроков.

Еще договор защищает от «переменчивого настроения» сторон. Например, прописываете, что исполнитель должен выполнить ремонт в помещении. Если в дальнейшем заказчик потребует что-то еще: вывезти мусор, завезти мебель, установить кухню — все эти работы оформляются допсоглашением и оплачиваются отдельно.

Иногда работодатели с целью экономии на НДФЛ и страховых взносах не заключают с работниками трудовой договор, а оформляют их как самозанятых. В этом случае работодателю не нужно платить 13% НДФЛ и страховые взносы, а также сдавать отчетности. Налог со своего дохода заплатит самозанятый.

Чем рискует работодатель. Отношения с плательщиком НПД могут переквалифицировать в трудовые. Это можно сделать по заявлению работника, по предписанию трудовой инспекции или через суд.

При признании договора трудовым налоговая доначислит работодателю недоимку по НДФЛ и страховым взносам за все время сотрудничества. Кроме того, налоговая может потребовать пени и штрафы за несвоевременную сдачу отчетности.

СФР также может потребовать недоимку по взносам за травматизм вместе со штрафами. Их должны платить все работодатели за наемных работников.

Маскировка трудовых отношений под гражданские служит поводом для внеплановой проверки трудовой инспекцией. По ее результатам работодателя, который маскировался заказчиком, могут оштрафовать на сумму до 100 тысяч рублей.

Отношения с самозанятым могут признать трудовыми, если работник ежедневно выполняет одни и те же обязанности, получает фиксированную оплату раз в месяц или соблюдает рабочий график.

С кем нельзя сотрудничать. Самозанятые могут работать с любыми заказчиками: организациями, ИП и людьми без такого статуса. Они даже могут оказывать услуги друг другу. Во всех случаях подойдет договор ГПХ — подробнее об этом расскажу дальше.

Другое дело, что есть несколько ограничений. На НПД нельзя:

1. Продавать чужие товары.
2. Продавать подакцизные товары и те, которые нужно маркировать, например алкоголь или сигареты.
3. Добывать полезные ископаемые. Например, песок.
4. Работать посредником по договорам комиссии, поручения и агентским.
5. Сдавать в аренду нежилую недвижимость, в том числе машино-место или гараж.

Под режим самозанятости не подпадают доходы по гражданско-правовым договорам с текущим работодателем и бывшими, с которыми расстались за последние два года. Платить НПД с этих заработков нельзя — в таком случае заказчик должен начислить на вознаграждение страховые взносы и удержать из него 13% НДФЛ.

Когда договор с самозанятым может быть устным

Договор может быть письменным и устным. Договориться на словах можно, если стоимость сделки не более 10 000 ₽ и ее заключают самозанятый и физлицо.

Но подтверждать расходы в спорных ситуациях только на основании чека и устных соглашений недостаточно. Понадобится еще договор и акт выполненных работ или оказанных услуг.

Как единого документа договора может и не быть, если работа проходит через оферту-акцепт.

Какой договор подходит для работы с самозанятым

Для работы с самозанятыми подойдет договор гражданско-правового характера: подряда, возмездного оказания услуг, авторского заказа или хранения. Специальной формы документа для плательщиков НПД в законе нет.

По договору ГПХ исполнитель обязуется выполнить работу или услугу по заданию заказчика, а он, в свою очередь, — принять и оплатить их. Такое соглашение можно заключить независимо от того, кто выступает заказчиком: организация, ИП или обычный человек без такого статуса. Договор ГПХ также подойдет, если самозанятые оказывают услуги друг другу.

Стороны могут заключить и смешанный договор — когда один документ содержит элементы разных соглашений. Главное, чтобы услуги или работы не подпадали под запреты для самозанятости. Например, плательщик НПД должен выполнить ремонт оборудования, а затем проводить техобслуживание в течение года. В этом случае стороны заключают смешанный договор — подряда и возмездного оказания услуг.

Договор можно заключить на разовую услугу или на проектное сотрудничество: например, на установку сантехники в офис или ведение блога компании в ближайшие несколько месяцев.

В документе прописывают предмет соглашения, объем, стоимость работ или услуг, сроки и порядок их выполнения, ответственность сторон и другие условия. Содержание самого договора стандартное, как и в случае соглашения с обычным человеком, ИП или организацией.

Более подробно о структуре и особенностях договоров можно почитать в статьях «Что такое договор подряда» и «Как заключить договор возмездного оказания услуг». Здесь же расскажу об особенностях, которые касаются именно самозанятых.

Как составить договор с самозанятым

Перед заключением договора стоит проверить, зарегистрирован ли человек в налоговой как плательщик НПД. Запросите у него справку о постановке на учет в качестве самозанятого — ее можно сформировать в приложении «Мой налог» или в личном кабинете плательщика НПД. Заказчик также может проверить статус исполнителя по ИНН самостоятельно через сервис налоговой службы. Данные в нем обновляются ежедневно.

Проверять статус нужно не только перед сделкой, но и при каждой выплате. Если выяснится, что в момент выплаты исполнитель не зарегистрирован как самозанятый, заказчику придется удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы, как при сотрудничестве с обычным человеком. Подробнее об этом расскажу ниже.

Справку о постановке на учет в качестве самозанятого можно сформировать в приложении «Мой налог» или в личном кабинете плательщика НПД. Ее стоит приложить к договору

Заказчик может проверить статус исполнителя и самостоятельно — по ИНН

Основные условия. Исполнитель — самозанятый, и в договоре стоит это отметить. Например, так: «Исполнитель зарегистрирован как плательщик налога на профессиональный доход». Указание на статус самозанятого и чеки от него освобождают заказчика от уплаты НДФЛ и страховых взносов за исполнителя, а также от подачи отчетности.

Порядок расчетов и обязанности сторон. Передавать деньги самозанятым можно любым способом:

1. наличными;
2. по выставленному счету;
3. на личную банковскую карту;
4. почтовым переводом.

После того как плательщик НПД получит оплату, он должен передать заказчику сформированный в приложении чек. Без чека заказчик не сможет включить выплату самозанятому в налоговые расходы. Также ему придется начислить НДФЛ и взносы.

Договор или акт не заменит чек из приложения. Поэтому надо предусмотреть не только обязанность передать чек, но и ответственность за нарушения этого требования. Прописать можно так: «Исполнитель обязан передать заказчику чек не позднее трех рабочих дней с момента оплаты услуг. Иначе исполнитель обязуется выплатить заказчику штраф — 50% от каждой суммы, на которую не выдан чек, в течение 10 рабочих дней со дня истечения срока выдачи чека».

Штраф можно назначить, например, в размере 50% от суммы платежа. Здесь же надо указать способ передачи чека: на электронную почту или в распечатанном виде.

Если плательщик НПД не передает чеки, заказчик может пожаловаться на него в налоговую. Инспекторы проведут проверку и обяжут самозанятого передать чеки. Если при этом выяснится, что чеки вообще не формировались, налогоплательщика оштрафуют — в первый раз на 20% от заработанной суммы.

Пример чека от самозанятого

Приемка работы. Чтобы избежать возможных споров, в договоре стоит установить порядок приема результатов работ или услуг. Обычно подтверждением выполнения договора, всего или какой-то части, является акт. Исполнитель подписывает его и направляет заказчику. По закону составлять такой документ необязательно, но он, как и чеки о выплатах, пригодится заказчику для учета расходов.

В акте нужно указать выполненный объем работ или услуг и цену. Документ поможет зафиксировать нарушения сроков и недостатки сделанного. А еще это дополнительное доказательство того, что отношения между сторонами именно гражданско-правовые, а не трудовые.

Составлять акт можно так часто, как это необходимо исходя из специфики: если работа либо услуга разбита на этапы, акт можно подписывать после каждого выполненного этапа. Например, дизайнер делает дизайн загородного дома. После отрисовки каждого этажа стороны подписывают акт — он подтвердит, что заказчик принял и оплатил работу. При полном исполнении договора можно подписать итоговый акт.

Ответственность, штрафы и форс-мажор. Кроме штрафов по предмету договора, например за срыв сроков выполнения работ, рекомендую предусмотреть ответственность за неуведомление заказчика о потере статуса самозанятого.

Если исполнителю выплатили вознаграждение, а он к этому моменту уже утратил статус плательщика НПД, налоговая может доначислить заказчику НДФЛ и страховые взносы. Кроме того, заказчика могут оштрафовать за просрочку уплаты налогов и несвоевременную подачу отчетов.

Ответственность за неуведомление можно прописать так: «Если исполнитель снимается с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход, он обязуется сообщить об этом заказчику письменно в течение трех дней со дня снятия с учета. Иначе исполнитель должен заплатить штраф заказчику — 50% от суммы платежа».

Срок. Договор ГПХ с самозанятым можно заключать на любой срок: день, месяц или год. Закон не устанавливает конкретных периодов. Главное, чтобы исполнителю хватило времени на выполнение работы или оказание услуги.

Расторжение договора. Расторгнуть договор можно в одностороннем порядке, по соглашению сторон или через суд. При расторжении в одностороннем порядке одна из сторон обязана компенсировать другой понесенные расходы.

Если обе стороны решили прекратить сотрудничество, они оформляют письменное соглашение о расторжении. Порядок может быть прописан в договоре — тогда стороны действуют по правилам из документа.

Шаблон соглашения о расторжении договора ГПХ

Признаки трудового договора. Договор ГПХ не должен содержать признаки трудовых отношений, когда исполнителя оформляют в штат, заключают трудовой договор и платят ему зарплату. Такими признаками могут быть работа по графику, материальная ответственность или фиксированная оплата каждый месяц. Если налоговая признает договор ГПХ трудовым, то оштрафует заказчика и доначислит ему НДФЛ со взносами.

Оферта. Чтобы работать с плательщиком НПД, подойдет и оферта. Это когда одна сторона публикует унифицированную форму договора, а другая может принять ее или отказаться. Например, водитель автомобиля регистрируется в сервисе агрегатора такси и дальше работает по его условиям.

Шаблон договора. Для вашего удобства я составил шаблон договора с самозанятым — остается лишь вписать свои данные.

Шаблон договора с самозанятым на выполнение работ

Как подписать договор с самозанятым удаленно

Если стороны не могут встретиться лично, договор можно заключить удаленно. Например, обменяться подписанными сканами документов по электронной почте. В этом случае нужно предварительно прописать в договоре условие о том, что стороны признают юридическую силу скана наравне с бумажным вариантом, и указать адреса электронной почты.

Это не единственный вариант. Стороны также могут обменяться подписанными бумажными экземплярами по почте или заключить договор с помощью электронной подписи. Такой способ документооборота тоже нужно предусмотреть в договоре.

Чтобы соглашение считалось заключенным, нужно выполнить два условия:

1. Содержание документа можно воспроизвести в неизменном виде на материальном носителе. То есть электронный вариант не меняли и не дополняли после подписания.
2. По подписи, ее аналогу или способу обмена документами можно точно установить, кто заключил сделку.

Как составить приложение к договору с самозанятым

Приложение расширяет и уточняет некоторые условия договора, но не изменяет их. Например, для договора поставки приложением будет перечень товаров и их цена. Если в договоре указан лишь вид работ, то приложение к нему обычно содержит техническое задание с более конкретными требованиями заказчика. Также для договоров подряда приложением может быть смета.

Приложение должно быть неразрывно связано с договором. Для этого в его заглавии указывают отсылки на номер и дату заключения основного договора. Прописать можно так: «Документ является неотъемлемой частью договора от 01.01.2023 № 1». Приложение составляют в произвольной форме — установленной в законе нет.

Приложение к договору с плательщиком НПД не отличается от приложения к договору с обычным человеком.

Какие документы самозанятый предоставляет после заключения договора

Чеки. Как я уже писал выше, после получения денег самозанятый должен сформировать чек в приложении «Мой налог» и передать его заказчику. Заказчику чек нужен для учета выплат самозанятому в налоговых расходах и как основание не начислять НДФЛ и страховые взносы.

Акты подтверждают, что заказчик принял и оплатил результаты работ или услуг, это нужно для налогового учета расходов. Также акты нужны для урегулирования возможных споров.

Счета. Самозанятые могут принимать деньги от заказчиков как захотят: наличными, на личную карту, расчетный счет ИП или почтовым переводом — в законе нет ограничений. Главное — плательщики НПД должны сообщить налоговой о своем доходе чеком.

Счет самозанятый выставлять не обязан, но обычно это удобно обеим сторонам договора. Счет можно выставить прямо из приложения «Мой налог». А когда придут деньги, перевести его в статус «Оплачен».

Нужно ли перезаключать договор, если исполнитель меняет налоговый режим на НПД

С исполнителем — ИП, который перешел на НПД, перезаключать договор не нужно. Но это не касается тех случаев, когда существенно меняются его условия: например, если изменилась стоимость услуг или если раньше ИП платил НДС, а теперь — НПД.

Если исполнитель снялся с регистрации в качестве ИП и стал платить НПД как обычный человек, тогда нужно изменить договор в части наименований сторон. Если же исполнитель был обычным человеком, за которого заказчик платил НДФЛ и взносы, а затем исполнитель стал самозанятым, то договор желательно изменить. Указать на новый статус исполнителя, исключить упоминание НДФЛ и предусмотреть санкции за невыдачу чеков или снятие с регистрации в качестве плательщика НПД без ведома заказчика.

Что делать заказчику, если самозанятый потеряет свой статус

Налоговая может аннулировать статус самозанятого по разным причинам. Например, если его суммарный заработок превысит 2 400 000 ₽ с начала года.

Чтобы сократить риски, заказчику нужно перед каждой выплатой проверять статус исполнителя через сервис налоговой службы. Если окажется, что плательщик НПД снят с учета, из оплаты нужно исчислить НДФЛ и страховые взносы.

• Например, статус самозанятого аннулировали 10 мая. Если заказчик заплатил ему раньше, работа подпадает под режим НПД и на основании чека от самозанятого можно не начислять НДФЛ и взносы, а также включить выплату в налоговые расходы. А если оплата прошла позднее — заказчик становится налоговым агентом и должен заплатить за исполнителя НДФЛ, страховые взносы и отчитаться перед налоговой. Важна именно дата оплаты, а не дата выполнения работ или услуг.

Что делать, если самозанятый аннулирует чек

По закону самозанятые могут аннулировать чек в приложении «Мой налог» в двух случаях: при возврате денег заказчику или при вводе ошибочных данных, например при опечатках в дате или назначении платежа.

Если вы самозанятый и меняете данные в чеке, то сначала аннулируйте выданный чек, а затем сформируйте новый, на ту же дату. Просто внести изменения в уже существующий не получится. При возврате денег заказчику вы только аннулируете чек, новый не формируете.

Программа автоматически пересчитает доход и налог. Результат сразу же отобразится в приложении или личном кабинете самозанятого.

В законе нет конкретных сроков, когда можно аннулировать чеки. То есть вы можете аннулировать любой чек за все время начиная со дня постановки на учет.

Для заказчика не играет особой роли, почему самозанятый аннулировал чек, главное, что работы выполнены или услуги оказаны. Если он вдруг сделал это и не сообщил заказчику, ответственности для последнего не будет. Делать ему ничего не нужно — у него остался старый чек, и этого достаточно.

Если вы сообщили заказчику об аннулировании, то должны передать ему новый чек.

Кратко: как работать с самозанятым по договору

1. Для работы с самозанятым подойдет договор ГПХ. Главное, чтобы услуги или работы не подпадали под перечень видов деятельности, которыми запрещено заниматься плательщикам НПД.
2. Перед тем как заключить сделку, нужно убедиться, что статус самозанятого действителен. Для этого запросите справку о постановке на учет или воспользуйтесь сервисом на сайте налоговой службы. Перед каждым новым перечислением денег эту проверку надо повторять.
3. Договор ГПХ с самозанятым не должен содержать признаков трудового договора. Иначе у налоговой могут возникнуть вопросы к компании или ИП.
4. В договоре нужно указать, что исполнитель — самозанятый. Кроме того, нужно прописать обязанности предоставлять чеки из приложения и сообщать об утрате своего статуса. Можно предусмотреть штрафные санкции — так заказчик сократит свои риски.
5. Договор с самозанятым можно подписать удаленно, если предусмотреть в документе такую возможность.

Обложка — Polina Tankilevich / Pexels

Александр Майфет
А вы заключали договор с самозанятыми? По какому поводу?

Спасибо большое за содержательную статью, наконец всё в одном месте

>> Договор ГПХ с самозанятым не должен содержать признаков трудового договора.
да-да-да, нанимать курьеров на самозанятость относительно безопасно можно только если вы яндекс или деливери.
Хотя там все признаки трудового договора.

Если вы просто обычная компания то в рамках плановой, налоговая вменит «носит униформу» как признак трудовых отношений со всеми остановками по дороге (и не работа этих же курьеров еще на 2 заказчиков один из которых тот же яндекс, ни отсутствие графика против онного у яндекса никого интересовать уже не будут, ведь «там у них существенно меньшие объёмы» и это для «формального выполнения критериев» и «налоговой оптимизации ФОТ»).
Короче хотели курьеров которым платим за ожидание + успешные доставки + премия за хорошую работу перевести на НПД , а экономию пустить им же на рост тарифа, в итоге взяли их обратно в штат без существенного роста дохода (всё белое).

Отредактировано

Помогите прояснить такой момент:я ИП на НПД, выставляю клиентам счета, все оплаты через р/с. Не всегда успеваю отследить, в какой день клиент заплатил, и, соответственно, не выписываю чек именно в этот день. Это чревато?

Лелик, отчётный период = месяцу, следите за приходом денег в конце месяца .

Хотелось бы статью со стороны самозанятых как им обезопасить себя и на каком основании требуют указывать паспортные данные, если это не дог.с физ лицом

На основании какой статьи сз должен указывать паспортные данные и тем более снилс? Для чего снилс в вашем шаблоне? В договоре с физлицом понятно — т.к. предприятие перечисляет взносы за это физ.лицо, в случае работы с самозанятым предприятие от этого освобождается, так для чего тогда эти данные в шаблоне?
Разве не достаточно только Инн, в крайнем случае справки о постановке на учёт в качестве самозанятого?
Заранее спасибо за ответ

Anastasia, в случае если доход сз превысит 2,4млн в год, заказчик должен на все последующие выплаты начислить НДФЛ и страховые взносы, а без СНИЛС и паспортных данных это невозможно.

Я НПД заключаю договор с Ооо на строительные работы, заказчик хочет перевести мне всю сумму как за работу так и за материал. Вопрос: каким образом я должен отделить сумму полученную за материал и заплатить налог только за выполнению мной работу? Спасибо

Заказ, в договоре отразить отдельно сумму за работу и сумму за материалы, по сумме за материалы лучше собирать все документы подтверждающие оплату — чеки из магазинов и пр.

А почему Тинькофф нанимать представителей решил самозанятым? Разве представитель попадает под разрешенные для самозанятости работы?

Если закон не обязывает самозанятых оформлять договора с физическими лицами, и сз и физ.лицо не настаивают на договоре при сумме более 10000 р, договор все равно нужно заключать? Существуют ли какие либо требования по предоставлению договоров налоговой или др. на суммы более 10 тыс.р.?

Здравствуйте, как составить договор услуг с бухгалтером если он самозанятый? Он утверждает, что ТСЖ не нужно составлять с ним договор.

Подскажите, как оформить согласие несовершеннолетнему 17 лет на работу самозанятым? Он зарегистрирован, но статус не активный. Везде речь идет о согласии родителей. В какой форме? Куда подавать?

Добрый день! Наша организация заключила договор на реставрацию мебели, но штатных сотрудников не хватает, чтобы вовремя выполнить работы, т.к. большой объем работ . Мы хотим заключить договор с самозанятыми, чтобы переложить на них часть работ. Не усмотрит ли тут ФНС признаки трудовых отношений?

? Как скачать: Шаблон договора с самозанятым на выполнение работ DOCX, 19,5 КБ

Подскажите, пожалуйста, наша организация работала с физлицом по договору подряда, срок последнего договора закончился месяц назад. Теперь он получил статус самозанятого. Можем ли мы заключить с ним новый договор, как с самозанятым? Или должно пройти какое-то время?

Здравствуйте! можно заключить договор с самозанятым (физ. лицо) на перевозку грузов ?

Спасибо за содержательную статью!����

Заключение договора с самозанятым

Спецрежим «Налог на профессиональный доход», который был разработан специально для самозанятых, сегодня распространен на всю территорию России. Некоторые организации продолжают опасаться работать с самозанятыми, однако, правильное оформление отношений позволит сторонам получить максимум эффекта от возможного сотрудничества. В статье ниже рассмотрим обязательные условия при работе с самозанятыми людьми.

Обязателен ли договор?

Компания и самозанятый могут не заключать договор, но при условии, что стоимость единоразово оказанной услуги не превышает 10 тыс. рублей и присутствует чек. Во всех остальных случаях для юридических лиц заключение договора с самозанятым на оказание услуг или выполнение работ обязательно.

Допускается соглашение в устной форме, если работа выполняется непосредственно в момент заключения сделки. В таком случае взаимоотношения подтверждаются фактом оплаты. Однако, письменная форма более предпочтительна.

Оформление самозанятого возможно по договору ГПХ с соблюдением некоторых особенностей.

Условия договора

При составлении текста стоит руководствоваться нормами гражданского законодательства и Закона N 422-ФЗ. Рекомендуется предусмотреть следующие условия:

1. 1. Статус исполнителя как самозанятого лица, применяющего в своей деятельности специальный налоговый режим.
   2. Предмет – что именно обязуется делать исполнитель.
   3. Характер и срок оказания услуг.ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: время и порядок работы исполнитель-самозанятый устанавливает по своему усмотрению.
   4. Порядок расчетов:
      • стоимость: включение в итоговую цену суммы налога на профессиональный доход;
      • срок и способ оплаты (наличными, на карту или расчетный счет, через специальный сервис);
      • обязанность исполнителя выдать чек в установленный срок и штрафные санкции за нарушение данного пункта.
   5. Порядок приемки результата:
      • можно указать, что обязательство будет считаться исполненным после подписания сторонами соответствующего акта.
   6. Отсутствие у исполнителя социальных гарантий и выплат, а у заказчика – обязанности по уплате налогов и взносов. ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: при утрате самозанятым права на уплату НПД, организация-заказчик принимает на себя обязательства по исчислению и уплате налогов и взносов за него – рекомендуется отдельно прописать форму ответственности исполнителя за неуведомление заказчика о прекращении особого статуса.
   7. Ответственность сторон за ненадлежащее исполнение своих обязанностей, а также форс-мажорную оговорку.

   Документы самозанятых для заключения договора

   Перед оформлением сделки следует удостоверить в наличии у исполнителя следующих документов:

   • справка о постановке на учет в качестве плательщика НПД;
   • копия паспорта;
   • копия свидетельства о постановке физлица на учет в налоговой.

   Приложения и акты

   Составление приложений целесообразно, если предполагается долгосрочное сотрудничество, особый порядок оплаты или исполнения обязательств. В таких случаях в тексте прописываются общие условия, а в приложениях подробности.

   Приложение составляется в свободной форме. В нем указывают:

   • вид работ или услуг;
   • требования к результату – техническое задание;
   • сроки выполнения конкретных работ, в том числе при поэтапном выполнении;
   • порядок производства выплат – предоплата и основная часть или за какой именно объем услуг производятся выплаты.

   Акт – это документ, подтверждающий факт исполнения самозанятым своих обязательств и принятия результат заказчиком. Акт должен содержать:

   • сведения о сторонах;
   • информацию о выполненных работах (объем, стоимость, сроки);
   • информацию о наличии или отсутствия претензий к качеству.

   Акт станет дополнительным документом, который отразит период или дату оказания услуги для целей налогового учёта расходов заказчика. Однако для учета всех расходов по итогам месяца необходим чек.

   Способы подписания

   Стороны вправе подписать соглашение лично, воспользоваться средствами почтовой связи либо специальными сервисами.

   При личном контакте каждая из сторон получит по своему экземпляру.

   Если встреча невозможна, стороны могут:

   • распечатать текст в 2-х экземплярах и подписать их;
   • направить бумаги контрагенту заказным письмом по почте или курьером;
   • после обмена документами приступать к исполнению обязательств.

   При наличии у сторон электронных цифровых подписей возможен обмен подписанными ЭЦП документами онлайн.

   ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: отсканированные подписанные бумажные документы не имеют полноценной юридической силы.

   Выставление счета

   Самозанятый должен сформировать чек за все выполненные работы, проданные товары или оказанные услуги и предоставить заказчику.

   Самозанятое физлицо может предоставить по запросу организации счет на оплату. При выставлении счета самозанятый обязан сообщить клиенту свои банковские реквизиты для перечисления денег, стоимость услуг, работ или товаров, их количество и срок, в течение которого нужно произвести оплату.

   Самозанятый должен сформировать чек после того, как получит оплату от клиента за выполненные работы. Компания может сформировать документ автоматически в сервисе «Мои самозанятые».

   Вместо тысячи слов…

   Для работы с самозанятыми следует оформить:

   • договор с обязательным условием о статусе исполнителя;
   • приложения – если предполагается особый порядок оплаты и выполнение большого перечня услуг;
   • акт – позволит подтвердить исполнение обязательств;
   • чек – подтверждает факт оплаты.

   Шаблон для самостоятельного заполнения Договора возмездного оказания услуг и Акта об оказанных услугах по Договору возмездного оказания услуг можно скачать здесь.

   Упростить процесс взаимодействия с плательщиками НПД Вы можете при помощи компании «Мои самозанятые». Получить дополнительную информацию можно по телефону +7 (499) 553-09-77 или оставив заявку на подключение на сайте.

   Похожие публикации:

   1. Как подавать документы в колледж после 9 класса
   2. Когда можно брать отпуск после устройства на работу
   3. Когда снимут режим кто в москве
   4. Кто может взять ипотеку на покупку квартиры