Налоговый вычет за лечение
Расходы физических лиц на лечение (включая анализы и лекарства), а также на добровольное медицинское страхование частично возмещаются из бюджета. Из этой статьи вы узнаете, что такое налоговый вычет на лечение и кто может на него претендовать, какую сумму можно вернуть, какие для этого нужны документы, как происходит процедура возврата такого вычета, на кого его можно оформить. Приведем список необходимых документов и интересные примеры из практики.
Что такое социальный вычет за лечение
Социальный вычет на лечение — это вычет из уплаченных налогов, налоговая льгота, которую государство предоставляет физлицам — налоговым резидентам РФ. Вычет на лечение включает в себя расходы, как на само лечение, так и на покупку лекарств и при необходимости, медицинских расходных материалов, а также на добровольное медицинское страхование.
Какую пользу от вычета имеет налогоплательщик
Доходы граждан — налоговых резидентов РФ облагаются налогом по ставке 13% или 15% (в зависимости от размера годового дохода). Налоговый вычет уменьшает сумму налогооблагаемого дохода человека и соответственно, сумму НДФЛ, уплаченного в бюджет. В связи с этим возникает переплата налога, которую можно вернуть из бюджета реальными деньгами.
Например, годовая заработная плата Сергея равна 800 тыс. рублей. НДФЛ, удержанный из зарплаты и перечисленный в бюджет — 104 тыс. рублей (800 000 * 13%). В этом же году он потратил 100 тыс. рублей на лечение. Налоговую базу (зарплату) Сергей вправе уменьшить на расходы за медицинскую помощь: 800 000 — 100 000 = 700 000. Тогда 13% налога составит 91 000 рублей (700 000 * 13%). Поскольку налог был уплачен в сумме 104 000 рублей, Сергей вправе забрать из бюджета 13 000 рублей (104 000 — 91 000). Для этого на следующий год необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и сопутствующие документы в Федеральную налоговую службу (ФНС) по месту прописки или получить возврат у работодателя.
Это простой пример. Существуют правила и ограничения на предоставление социальных вычетов, о которых мы расскажем ниже.
Максимальная сумма налогового вычета за лечение
Расходы на оказание медицинских услуг входят в группу социальных налоговых вычетов, регулируемых Налоговым кодексом РФ. Вы можете претендовать на социальный вычет, если тратили деньги на образование; на лечение, медикаменты и полисы ДМС; на фитнес; на пенсионное обеспечение; на добровольное страхование жизни; на благотворительные цели и независимую оценку своей квалификации. И (что важно) если вы оформили договоры с этими организациями и другие бумаги правильно (могут потребоваться чеки, квитанции ИНН и др.). Размер почти всех социальных вычетов законодательно ограничен до 120 тыс. рублей в год. Если сложить все годовые расходы — на лечение, обучение, спорт, пенсионное страхование и другие, то в налоговый вычет можно включить не более 120 тыс. рублей. Именно на эту сумму и будет уменьшен ваш годовой доход, а на счет вернется до 15 600 рублей, то есть 13% от 120 тысяч.
Пример. За год Анна потратила на лечение 100 тыс. рублей, на образование — 70 тыс. рублей. Сумма уплаченного подоходного налога позволяет Анне вернуть 13% от этих расходов. Но максимальный вычет — 120 тыс. рублей, а значит, она сможет вернуть только 15 600 рублей (120 000 * 13%).
Если сумма уплаченного НДФЛ оказалась меньше суммы, заявленной к возврату, то налог вернется только в пределах его уплаты. Например, за год вы заплатили 12 тыс. рублей налога, а 13% от расходов на лечение — 15 тыс. рублей. Вы можете вернуть только 12 тысяч. В отличие от имущественного остаток всех социальных вычетов на следующий год не переносится и сгорает.
Перечень видов дорогостоящего лечения для налогового вычета
Есть исключение из этого правила — расходы на дорогостоящее лечение. Принципиальное различие между простым и дорогостоящим лечением — неограниченный размер налогового вычета. Это значит, что вы можете заявить все фактически понесенные расходы и вернуть часть (13%) стоимости лечения. Деньги с другими вычетами в этом случае не суммируются. Многие думают, что понятие «дорогостоящее лечение» для получения налогового вычета зависит от его стоимости. Это не совсем так. Виды дорогостоящего лечения обозначены в специальном Перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ. Вам не обязательно изучать этот документ, достаточно справки об оплате медицинских услуг, которую выдает клиника или другая медицинская организация с лицензией (сведения о ее наличии часто прописываются в договоре). Если в бумажном виде справка не сохранилась, скорее всего она есть в электронном виде, и ее можно запросить заново. При оформлении бланка справки врачи сверяют вид вашего лечения с Перечнем медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения. В справке вид лечения обозначается специальным кодом: Код 1 — простое лечение. По справке с этим кодом вы можете заявить к вычету лечебные расходы до 120 000 рублей и вернуть 13% — до 15 600 рублей. Код 2 — дорогостоящее лечение. Такие расходы не входят в общий лимит и учитываются отдельно. Вы можете вернуть 13% от фактических расходов, но не более суммы уплаченного за год НДФЛ.
Справка об оплате медицинских услуг — необходимый документ для ФНС, подтверждающий ваши расходы. Если вы хотите получить вычет на лечение, выясните заранее, имеет ли клиника лицензию и выпишет ли она такую справку. Договор на оказание медицинских услуг при этом может быть оформлен на кого угодно. Если вы получали медицинскую помощь, медицинская организация выдаст вам две справки с кодом услуги «1» и кодом услуги «2». Это может быть, если вы, например, перенесли дорогостоящую операцию и проходили платные процедуры, обследования, послеоперационную реабилитацию и т.д.
Если ваш годовой доход позволяет, то расходы на оба вида лечения можно заявить в качестве налогового вычета.
- Услуги стоматолога не относятся к дорогостоящему виду лечения, поэтому Роман сможет заявить налоговый вычет за лечение зубов только в пределах 120 тыс. рублей.
- Расходы на операцию подтверждены справкой с кодом «2», оформленной на имя Романа. А значит, клиент может предъявить к вычету всю сумму расходов на операцию отца.
Сумма возврата НДФЛ за лечение = 48 100 рублей (120 000 (лечение зубов) + 250 000 (операция)) * 13%. Полученная сумма не превышает сумму уплаченных клиентом налогов. Поэтому, в 2022 году Роман вправе заявить к возврату все 48 100 рублей.
Эксперт подготовил налоговую декларацию и отправил ее в ФНС. С услугой «Быстровычет» Роман получил деньги через 7 дней.
Кому положен социальный вычет на лечение
Социальные налоговые вычеты, в том числе на лечение, предоставляются налоговым резидентам РФ, которые получают в России налогооблагаемый доход. Медицинские услуги могут оказываться как медучреждением, так и индивидуальным предпринимателем с лицензией.
Вы можете получить компенсацию не только за собственное лечение, такой вычет возвращают и за лечение близких родственников:
- супругов;
- родителей (в т.ч. усыновителей);
- детей (в т.ч. усыновленных) в возрасте до 18 лет или до 24 лет (если ребенок проходит очную форму обучения);
- подопечных в возрасте до 18 лет и бывших подопечных до 24 лет (если они обучаются на очном отделении).
Для этого нужно предоставить документы, удостоверяющие родство. Перечень близких родственников для получения своего вычета на лечение является закрытым. И если вы оплатите лечение брату, сестре, бабушке, теще, зятю, племяннику и прочей родне, то вы не сможете вернуть часть своих налогов.
Для ФНС не имеет значения, кто заключал договор с медицинской организацией— пациент или его родственник. Главное, чтобы справка об оплате медицинских услуг была выписана на имя получателя социального вычета.
Справка является подтверждением того, что именно вы оплачивали лечение, и вместе с декларацией 3-НДФЛ должна быть предоставлена в налоговую инспекцию. Без этого документа вернуть часть налогов не получится.
Например, дочь дала деньги своей матери-пенсионерке на протезирование зубов. Мать заключила договор с клиникой и оплатила услуги стоматолога. В этом случае дочь не сможет заявить вычет на лечение, поскольку не она лично оплачивала счет.
Как в НДФЛке решили вопрос с вычетом при оплате лечения третьим лицом
Елена подала декларацию 3-НДФЛ на возврат подоходного налога за лечение. К декларации она приложила справку об оплате медуслуг и платежную квитанцию. После камеральной проверки инспектор сообщил, что оплата производилась сторонним лицом, и в возврате отказал.
Елена обратилась в наш сервис. Выяснилось, что счет оплачивала подруга со своей карты. Эксперт рассказал клиенту, что отказ был неправомерным, так как справка об оплате медицинских услуг выписана на имя Елены. Эксперт подготовил уточненную декларацию и обращение в ФНС. В итоге клиентка получила вычет в полном объеме.
Как вернуть 13 процентов за медицинские услуги. Условия
Кроме того, что для получения вычета на лечение нужно быть налоговым резидентом РФ и плательщиком НДФЛ по ставке 13% или 15%, должны быть выполнены и другие условия, а именно:
- Медицинское учреждение или ИП располагается на территории РФ и имеет российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности.
- Налогоплательщик расплачивается за оказание медицинских услуг личными средствами. Если ваше лечение оплачивал работодатель, благотворительный фонд, государство или иные лица, то НДФЛ вернуть не получится.
Начиная с 2021 года, вычеты можно применять только к тем доходам, которые относятся к основной налоговой базе. Специалисты НДФЛка.ру проконсультируют вас по вашим правам на налоговые вычеты, а также по любым возникшим вопросам.
Виды расходов на возврат налога за лечение
Вы можете заявить к социальному вычету на лечение следующие расходы.
Расходы на лечение. Сюда входит прием любых докторов, диагностика организма, медицинские процедуры, биологические анализы, стоматологические услуги (лечение, удаление и протезирование зубов), хирургические операции (в т.ч. пластические), профилактические процедуры, экстракорпоральное оплодотворение, медицинские экспертизы, курс восстановления и другие виды услуг, которые оказываются заболевшему человеку.
Расходы на лекарства, назначенные лечащим врачом. С 2019 года вычет можно получить на покупку любых лекарственных средств, выписанных доктором. Для этого нужен рецепт либо выписка из медкарты. Рецепт можно оформить в бумажном или электронном виде (в последнем случае потребуется электронная подпись медработника).
Расходы на медицинские материалы. На практике случается, что человек сам покупает расходные материалы для дорогостоящего лечения/операции, например, эндопротез тазобедренного сустава или межпозвоночного диска и другие.
Чтобы получить вычет на медицинские материалы, в договоре на оказание медуслуг должно быть прописано, что пациент покупает необходимые расходные материалы за свой счет. Как правило, такие материалы входят в состав социального вычета на дорогостоящее лечение, и сумма расходов включается в справку об оплате медицинских услуг.
Даже если вам сделали бесплатную операцию, но вы покупали медицинские материалы, вы вправе претендовать на вычет на лечение в сумме, потраченной на эти расходники.
Расходы на добровольное медицинское страхование себя, супруга, родителей, детей до 18 или 24 лет (обучающихся по очной форме). У страховой компании должна быть соответствующая лицензия, а в договоре прописано, что Страховщик оплачивает только медицинские услуги.
Как получить налоговый вычет за лечение
Возмещение НДФЛ за лечение производится по стандартной процедуре. Вам необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ, собрать пакет со всеми нужными документами для подтверждения расходов после чего нужно подать все бумаги в ФНС по месту регистрации.
Налоговую декларацию нужно подавать по окончании года, в котором вы оплачивали лечение. Например, за оказание медицинских услуг 2022 года подавайте декларацию на вычет не ранее 1 января 2023 года.
Законодательно разрешено возвращать налоги за три года. Например, в 2023 году (в любое время) можно подать декларации на возврат налогов за 2022, 2021 и 2020 годы. При условии, что в те налоговые периоды вы несли расходы из разряда социальных, работали и платили налоги. Неработающие граждане на пенсии могут воспользоваться такой возможностью, если платят НДФЛ за сдачу/продажу недвижимости или за проценты по банковским вкладам. Также возможно косвенное возвращение денег через совершеннолетних детей пенсионеров.
Проверка может длиться до трех месяцев. Проверяющий инспектор может выставить требования о внесении изменений в декларацию или о представлении недостающих документов, а также потребовать письменные объяснения или вызвать в налоговую инспекцию. Если вы не исправили ошибки и не предоставили пояснения, ФНС может вынести решение об отказе в вычете. Придется все делать заново. В случае положительного решения, сумма будет зачислена на счет в банке в течение месяца. Чтобы оформить все правильно, не тратить время, а быстро и гарантированно получить деньги, обращайтесь к нашим специалистам.
Возмещать НДФЛ за лечение можно у работодателя. Для этого нужно запросить уведомление о праве на вычет в своей налоговой инспекции.
Подайте в ФНС заявление с приложением всех нужных документов, подтверждающих ваши расходы на оплату. В течение 30 дней с момента получения заявления, инспекция оформит налоговое уведомление.
Обратите внимание, что работодатель предоставит вычет только на текущий год. Если вы хотите вернуть часть налогов за три прошлых года, то обращаться за ними можно только в ФНС.
Налоговый вычет за лечение ребенка
Законодательно установлен предельный возраст детей — 18 лет и 24 года. Вычет на лечение ребенка до 24 лет предоставляется, если он является студентом очного факультета. Новая норма (до 24 лет) действует, начиная с доходов за 2022 год. Получить вычет можно и на лечение усыновленных и опекаемых детей.
Каждый из родителей имеет право на социальный налоговый вычет за лечение ребенка. И если расходы семьи за год превысили 120 тыс. рублей, декларации могут подать оба родителя, независимо от того, кто был плательщиком. Один родитель получает вычет в пределах установленного лимита, а второй — на сумму превышения.
Как НДФЛка помогла вернуть в семью максимальную сумму налогов
Мама Саши консультировалась с нашим экспертом о том, можно ли заявить к вычету всю сумму, потраченную на лечение ребенка. Лечение мальчика в 2021 году обошлось в 210 000 рублей. Из справки следует, что лечение было простым, поэтому Сашина мама может вернуть НДФЛ в пределах 15 600 рублей (120 000 (максимальная сумма вычета) * 13%).
В ходе консультации эксперт выяснил, что мама и папа Саши официально трудоустроены. Поэтому, он подготовил для родителей Саши налоговые декларации за 2021 год, где мама заявляет к вычету 120 000 рублей, папа — 90 000 рублей. Возврат 13% от расходов за лечение составит: у мамы — 15 600 рублей, у папы — 11 700 рублей. Итого возврат налога за лечение = 27 300 рублей.
С услугой «Быстровычет» родители Саши вернули деньги в сжатые сроки через 7 дней.
Если родители состоят в разводе, то каждый может может оформить и получить налоговый вычет за медицинские услуги оказанные для ребенка в пределах уплаченной им суммы.
НДФЛка.ру рекомендует родителям, претендующим на вычет на лечение ребенка, получать в клинике раздельные справки об оплате медицинских услуг — персонально на имя каждого из родителей с указанием суммы медицинских расходов на ребенка.
Если так сделать не удастся, например, все платежи шли со счета одного из родителей, плательщик предоставляет оригинал справки и копию свидетельства о рождении ребенка, а второй родитель — дубликат справки (можно заказать в медучреждении), копии свидетельств о рождении ребенка и о заключении брака.
Какие документы нужны для налогового вычета за лечение
Вместе с декларацией в налоговый орган необходимо предоставить следующие документы для налогового вычета за лечение:
- Справка об оплате медицинских услуг. Выдается по запросу пациента. Справку оформляют все медицинские учреждения, независимо от формы собственности, — частные и государственные. Сначала нужно заказать документ, а когда он будет готов, забрать.
- Если лечение было бесплатным, но пациент покупал медицинские материалы для операции. Понадобятся: выписной эпикриз, подтверждающий назначение указанных материалов и их использование при проведении операции; копии платежных документов.
- Копия рецепта лечащего врача на лекарство или выписка из медицинской карты (если лекарство назначено в стационаре без выписывания рецепта), кассовый чек из аптеки.
- Если покупали полис ДМС — копии договора со Страховщиком, платежных документов, документов, подтверждающих родственную связь (если платили за родственника).
- Справка 2-НДФЛ о доходах и уплаченных налогах. Справка предоставляется работодателем либо скачивается с сайта ФНС в личном кабинете налогоплательщика. Если вы меняли работу в течение года, за который получаете налоговый вычет за лечение, возьмите справки по всем организациям.
- Копия свидетельства о рождении при получении вычета на лечение ребенка.
- Копия свидетельства о браке при получении вычета на лечение супруга/супруги.
- Копия свидетельства о рождении самого налогоплательщика при получении вычета на лечение родителей.
- Реквизиты счета в банке, на который нужно будет перевести возврат 13 процентов за медицинские услуги.
Кратко про возврат НДФЛ за лечение:
- Право на возврат налога за лечение получают налогоплательщики — резиденты Российской Федерации.
- Налогоплательщики, проходившие лечение в российской лицензированной клинике, имеют право на налоговый вычет за лечение. Расходы на медуслуги за рубежом не возмещаются.
- Сумма налога, заявленная к возврату за отчетный год, не может превышать сумму налога, которую вы уплатили в бюджет в том же году.
- Максимальный размер социальных вычетов по расходам за год — 120 000 рублей, к выплате 13% — 15 600 рублей. Исключение — дорогостоящее лечение, за которое налогоплательщик может вернуть 13% со всей потраченной суммы.
- Возвращать 13% по социальным расходам можно за три предшествующих года. А перенос социального вычета на будущие годы не предусмотрен.
- Оформить документы можно через личный кабинет налогоплательщика, госуслуги, с помощью специальных программ, но это сложно для новичков и потом долго придется ждать ответа. Чтобы оформить все правильно, избежать досадных ошибок и получить свои деньги вовремя, лучше доверить работу профессионалам. Они тщательно проверят все нужные документы, выполнят расчет, заполнят декларацию и возьмут на себя общение с ФНС. Не тратьте свое время, обращайтесь за нашей помощью по телефону или онлайн на сайте.
Какие налоговые вычеты возможны в 2023 году и как их оформить
Налоговый вычет — это возможность вернуть себе несколько десятков и даже сотен тысяч рублей из налога на ваш доход. Если в 2022 году у вас были крупные траты, почитайте эту статью — возможно, в 2023-м пришла пора обращаться в налоговую за вычетом.
Как устроен налоговый вычет
Из суммы ваших доходов вычитается трата или покупка (не любая — а одна из тех, которые указаны в Налоговом кодексе), облагаемый доход становится меньше, вместе с ним становится меньше и налог. Разницу возвращают на ваш банковский счет.
Есть и другой механизм возврата: вы подаете заявление о праве на вычет своему работодателю и не ждете окончания года, чтобы вернуть налог. Каждый месяц из вашей зарплаты удерживают меньше НДФЛ. Но такой вариант возможен только с имущественным, стандартным или профессиональным вычетом (подробнее о каждом их них — ниже).
И третий возможный механизм возврата работает в том случае, если вы собираетесь задекларировать доход — например, от сдачи квартиры в аренду, выигрыша в лотерею или продажи автомобиля, — в той же декларации можно заявить о праве на налоговый вычет, и вам насчитают меньшую сумму к оплате (а может, платить налог не придется вовсе).
На какие расходы можно получить вычет
В зависимости от типа расходов налоговые вычеты делят на пять групп:
- имущественные — за покупку квартиры, земельного участка для строительства дома, выплату процентов по ипотеке
- социальные — за лечение, образование, формирование негосударственной пенсии, благотворительность, медицинское страхование
- стандартные — за инвалидность, наличие детей
- инвестиционные — за пополнение инвестиционного счета, а также в размере прибыли от продажи финансовых инструментов
- профессиональные — за расходы на создание произведений науки, культуры и искусства
Когда и как можно получить налоговый вычет
Если вам нужно задекларировать доход за 2022 год — например, от продажи машины, которой вы владели меньше трех лет, — и заодно оформить налоговые вычеты, то декларацию 3-НДФЛ нужно подать до 30 апреля 2023 года включительно.
Если ваша единственная цель — получить вычеты, а налог на доходы уже уплатил за вас работодатель, то подать декларацию можно в любое время в течение трех лет, следующих за годом, в котором возникло право на вычет. Таким образом, в 2023 году вы можете получить вычеты за 2020, 2021 и 2022 годы, если раньше этого не делали.
Некоторые вычеты можно получить без подачи декларации, в упрощенном порядке. Это имущественные, инвестиционные, а с 2023 года — еще и социальные вычеты. Для их оформления в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России нужно зайти в раздел «Доходы и вычеты», подраздел «Упрощенные вычеты». Там уже должна быть информация о вашей сделке с недвижимостью или пополнениях ИИС. Подробнее о том, как работает упрощенный порядок получения вычета, — на сайте налоговой .
Оформить вычеты могут физические лица — налоговые резиденты РФ, которые получают доход и платят с него налоги по ставке 13 или 15% (увеличенная ставка при доходе более 5 млн ₽ в год). Пенсии и пособия налогом не облагаются, а значит, получить с них вычет не удастся. Нельзя получить обычные вычеты и с доходов от самозанятости, так как они облагаются налогом по ставкам 4 и 6%. ИП может получить вычеты, только если работает по общей системе налогообложения и платит НДФЛ.
С 2021 года налоговые вычеты предоставляются только в отношении основной налоговой базы (например, зарплаты), доходов от продажи имущества (кроме ценных бумаг), доходов в виде стоимости подаренного имущества (кроме ценных бумаг), а также подлежащих налогообложению страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению, полученных физлицами.
Вы сможете вернуть только ту сумму, которую уплатили в виде налогов за соответствующий налоговый период. Больше этой суммы вернуть не получится. Кроме того, почти для каждого типа вычета законом установлена предельная величина.
Имущественный налоговый вычет
Самый большой вычет можно получить за покупку квартиры или земельного участка для строительства дома. Его максимальный размер — 2 млн ₽.
Важно понимать: вам вернется не вся сумма вычета целиком, а 13% от него (в некоторых случаях — 15%).
Если сумма в договоре купли-продажи — 2 млн ₽ или больше, вы сможете вернуть себе 13% от двух миллионов, то есть 260 тысяч ₽.
Если ваша зарплата до вычета налогов — больше 166 тысяч ₽, то 260 тысяч ₽ получится вернуть одним платежом. Если доходы меньше, вычет можно возвращать несколько лет по частям, пока не получите всю причитающуюся сумму.
Что, если вы купили недвижимость подешевле — например, комнату за 900 тысяч ₽? В этом случае вы вернете 13% от суммы сделки:
900 000 ₽ x 0,13 = 117 000 ₽
Остаток вычета можно перенести на следующий объект недвижимости (до 1 января 2014 года в законе была другая норма — неиспользованный остаток сгорал).
Имущественный вычет можно получить только один раз в жизни.
Дополнительно можно вернуть 13% от суммы уплаченных процентов по ипотеке. В этой части вычет суммарно достигает 3 млн ₽, то есть за выплату процентов вы можете вернуть еще до 390 тысяч ₽. Если взяли ипотеку до 1 января 2014 года — суммарный вычет по процентам не ограничен.
Если помимо имущественного вычета вы претендуете и на другие, подайте декларацию через личный кабинет налогоплательщика. Если вычет за покупку квартиры — ваша единственная цель, попробуйте оформить его в подразделе «Упрощенные вычеты». Там уже должна быть информация о вашей сделке.
Социальный налоговый вычет
Дается за лечение, обучение, благотворительность, дополнительные взносы на накопительную часть пенсии и по договорам негосударственного пенсионного обеспечения. В 2023 году впервые можно вернуть часть налогов за физкультурно-оздоровительные услуги.
Социальный вычет ограничен общей суммой в 120 тысяч ₽. Значит, в рамках данного типа вычета вы можете получить на руки максимум 15 600 ₽ за один год (в случае ставки 15% — 18 000 ₽ ). Исключение — если вы оплатили дорогостоящее лечение. В этом случае вычет может быть больше. Подробности — в статье Налогового кодекса.
Чтобы получить социальный вычет, нужно предоставить в налоговую копии договоров и справки о сумме оплаченных услуг от каждой организации — клиники, образовательного центра, фитнес-клуба и т.д. Дополнительно, если хотите, можете приложить чеки. Если возвращаете деньги за обучение, лечение или спортивные занятия своего ребенка, не забудьте добавить к комплекту документов свидетельство о рождении.
Хорошая новость в том, что разные виды налоговых вычетов суммируются. Например, за один и тот же год вы можете вернуть до 260 тысяч ₽ за покупку квартиры и до 15 600 ₽ за лечение, обучение или спорт.
Стандартный налоговый вычет
Его получают родители несовершеннолетних детей и студентов очной формы обучения, ветераны Великой Отечественной Войны, герои СССР и РФ, инвалиды. Все категории перечислены в статье закона.
Вычет в размере 3000 ₽ в месяц положен инвалидам ВОВ, чернобыльцам, военнослужащим I, II и III группы инвалидности, вычет 500 ₽ в месяц — героям СССР и России, инвалидам детства I и II группы.
Стандартный вычет могут получить также родители несовершеннолетних детей или учащихся очной формы обучения в возрасте до 24 лет:
- на первого и второго ребенка — по 1400 ₽ в месяц
- на третьего и последующих — по 3000 ₽
- на ребенка-инвалида (родителю) — 12 000 ₽
- на ребенка-инвалида (приемному родителю, опекуну) — 6000 ₽
Вычет на детей могут получать оба родителя. Если второй родитель отказался от получения вычета — первому он положен в двойном размере. То же правило действует, если родитель единственный.
Вычеты на детей предоставляются до тех пор, пока доход работника с начала года не превысит 350 тысяч ₽. Начиная с месяца, в котором это случится, вычет не предоставляется. Право на вычет за предыдущие месяцы при этом сохраняется.
Стандартные вычеты можно получить сразу за весь прошедший год, подав декларацию, а можно — у работодателя, написав заявление. В этом случае из вашей зарплаты каждый месяц будут удерживать чуть меньше НДФЛ.
Инвестиционный налоговый вычет
Его могут получить владельцы индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС), открытых у брокеров или в управляющих компаниях фондового рынка. Получить вычет можно только в том случае, если счет был пополнен, — на всю сумму пополнения, но не более чем на 400 тысяч ₽ за год (пополнить счет при этом можно на любую сумму).
Таким образом, за ИИС максимально можно вернуть:
400 тысяч ₽ x 0,13 = 52 тысячи ₽ в год.
А если платите НДФЛ 15%, то:
400 тысяч ₽ x 0,15 = 60 тысяч ₽ в год.
Если вы положили на инвестиционный счет 100 тысяч ₽, то можете претендовать на вычет в таком же размере, а значит, на руки вы получите 13 тысяч ₽ (или 15 тысяч ₽).
Такой тип вычета по ИИС называется гарантированным, или вычетом типа А. Его можно получать ежегодно в течение трех лет или один раз сразу за три года.
Пользователи сервиса Газпромбанк Инвестиции могут получить налоговый вычет по ИИС типа А по упрощенной процедуре. Теперь вам не нужно самостоятельно выгружать документы и заполнять декларацию 3-НДФЛ на сайте налоговой. Мы уже отправили уведомление в ведомство.
Налоговая сформирует заявление в течение 20 дней после получения информации от брокера. Если все в порядке, вы получите заявление на вычет, которое нужно подписать в личном кабинете налогоплательщика. После этого у ФНС России будет месяц на то, чтобы провести камеральную проверку, и 15 дней на перечисление денег на счет. Упрощенная процедура не будет действовать, если вы уже начали оформлять вычет и подали декларацию 3-НДФЛ.
Существует и второй тип налогового вычета по ИИС — вычет типа Б, или вычет на доход, и применить его можно, только если вы ни разу не воспользовались вычетом типа А. В данном случае вам предоставят вычет в размере полученного инвестиционного дохода.
Другими словами, если вы купили акции, а потом продали их в два раза дороже, то вам не нужно будет платить за это налог. Чтобы получить такой тип вычета, нужно закрыть ИИС (но не раньше чем спустя три года после его открытия).
Заранее решать, на какой тип вычета вы претендуете, не обязательно. Можно подождать три года с момента открытия счета, посмотреть на результат инвестиций и посчитать, какой тип вычета для вас выгоднее.
Кроме того, вычет предоставляется в размере дохода от продажи ценных бумаг, которые были у вас в собственности три года и дольше, даже если не вы пользовались ИИС. Но есть ограничения.
Профессиональный налоговый вычет
Его могут получить люди творческих профессий — писатели, художники, музыканты, — а также изобретатели промышленных образцов, ученые. Все категории перечислены в статье закона.
Вычет предоставляется в размере документально подтвержденных расходов на создание произведений (например, оплаты красок, холстов и налога на имущество, необходимое для работы), а если подтвердить их сложно — то в размере 20-40% от полученного дохода (в зависимости от сферы деятельности).
Профессиональный вычет можно получить по заявлению у работодателя, если вы работаете по договорам гражданско-правового характера, или через личный кабинет налогоплательщика, заполнив декларацию.
Если не хотите самостоятельно разбираться во всех тонкостях подачи декларации — воспользуйтесь сервисом «Налоговый вычет» от Газпромбанка. С ним вы получите профессиональную дистанционную поддержку по вопросам налогового права. Личный консультант поможет сформировать полный комплект документов, подготовит для вас декларацию 3-НДФЛ и подаст ее в налоговую.
Обновлено: 12 октября 2023
Кредитная карта с большим льготным периодом
До 180 дней без % и бесплатная доставка
Похожие статьи раздела
Что изменится для пенсионеров с 2023 года
Можно ли получить пенсию умершего родственника
Когда выгоднее всего идти в отпуск в 2023 году
В какой срок необходимо подать документы на налоговый вычет
В статье разберем, когда сдавать документы в ФНС, какие сроки подачи декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет установлены в 2023 году, и есть ли ограничения по времени.
Что такое декларация 3-НДФЛ
Прежде чем разбираться, в какой срок нужно подать документы на налоговый вычет, следует понять, что такое декларация 3-НДФЛ, и что она отображает. Если вы устроены официально, то у вас есть зарплата, с которой работодатель самостоятельно удерживает нужную сумму в размере 13% или 15% и перечисляет государству в качестве налогов. Но если у вас есть сторонний доход — например, вы продали имущество (это тоже считается доходом), если вы сдаете квартиру в аренду, оказываете услуги и т.д., вы обязаны заплатить 13% или 15% НДФЛ с этого дохода. Уплата подоходного налога и подача отчетности — это обязанность, установленная законодательством.
Декларация 3-НДФЛ — это особый документ, в котором указываются все доходы, с которых в строго установленный срок нужно уплатить 13% в качестве подоходного налога. Исключение — заработная плата, по которой за вас отчитывается работодатель.
В отчетности прописывается налоговая база, то есть общий доход за налоговый период (календарный год), и приводится расчет, сколько необходимо уплатить государству в качестве налоговых отчислений.
Срок подачи 3-НДФЛ при получении дохода
Если вам необходимо подать документы, отчитаться о доходах и заплатить налог самостоятельно, подача декларации и уплата НДФЛ имеет определенные сроки. Подать декларацию о доходах физических лиц нужно в ИФНС по месту вашей постоянной регистрации в срок до 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 229 НК РФ). Заплатить подоходный налог после подачи 3-НДФЛ нужно позже — до 15 июля. Документы можно переправить несколькими способами: заказным письмом по почте, через ЛК налогоплательщика на официальном сайте ФНС РФ, отнести в инспекцию лично или переслать через онлайн-сервис «Налогия».
Пример Сергеев в 2022 г. продал автомобиль и получил с продажи доход, с которого он должен заплатить подоходный налог. Заполнить и сдать 3-НДФЛ Сергеев должен в срок до 30 апреля 2023 г., а заплатить налог — до 15 июля 2023 г.
Рассчитайте свою сумму Калькулятор всех налоговых вычетов
Срок подачи 3-НДФЛ для оформления налогового вычета не установлен. Но об этом мы поговорим чуть ниже в этой статье.
Важно! Если вы опоздаете и не сдадите 3-НДФЛ в указанные сроки, то вам придется заплатить штраф в минимальном размере 1000 рублей. Но в некоторых случаях штраф может быть и больше — до 5% от суммы налога к уплате. При этом дополнительно придется заплатить исчисленный налог (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Подача декларации 3-НДФЛ для налогового вычета
Подача 3-НДФЛ для вычета — это не обязанность, а ваше право. Если оформлять льготу вы не планируете, то подавать на налоговый вычет по НДФЛ за 2022 год нет необходимости. Право на оформление:
| Обязательный статус | |
| 1. | Налоговые резиденты РФ. Статус резидента приобретает человек, который проживает на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд |
| 2. | Плательщики подоходного налога по ставке 13% или 15% с определенного дохода. В расчет входит официальная заработная плата, а также доход, полученный от оказания различных услуг, от сдачи имущества в аренду, от получения в дар имущества или от его продажи (кроме ЦБ) и некоторые другие доходы. |
Налоговый вычет уменьшает размер налогооблагаемой базы и в результате снижает налог к уплате. Если налог уже был удержан, он через ФНС возвращается на счет налогоплательщика. Если же вы планируете подавать документы на налоговый вычет через работодателя, то есть в текущем 2023 году, то возвращается НДФЛ, уплаченный с начала года, а будущие отчисления приостанавливаются до конца года или до исчерпания возврата — в зависимости от того, что наступит ранее.
Фото: Срок проверки декларации
Вернуть подоходный налог можно в различных ситуациях. Например, при покупке или продаже имущества, после расходов на обучение или лечение и т.д. Есть несколько типов вычетов, с помощью которых можно компенсировать часть расходов (ст. 218-220 НК РФ). При оформлении налогового вычета точный срок подачи отчетности не установлен. Вы можете подать документы в любой день года, когда вам удобно.
Специалист по налогообложению
Если в одной декларации вы отчитываетесь за полученный доход и, одновременно, указываете расходы на возврат 13 процентов, сдать отчетность нужно в срок до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Обращайтесь к нашим экспертам: они подскажут срок подачи заявления на возврат НДФЛ, за 2 дня заполнят для вас 3-НДФЛ, а также могут самостоятельно подать декларацию на налоговый вычет в вашу ИФНС.
Срок подачи декларации 3-НДФЛ на социальный вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок подачи декларации 3-НДФЛ на социальный вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Медицинские услуги:
- 7 нозологий
- 86.90.19.190
- Абдоминальная хирургия
- Аборт
- Амбулаторное лечение
- Показать все
- Медицинские услуги:
- 7 нозологий
- 86.90.19.190
- Абдоминальная хирургия
- Аборт
- Амбулаторное лечение
- Показать все
- НДФЛ:
- 1 ндфл
- 1-НДФЛ
- 18210102010011000110
- 18210102010012100110
- 18210102010013000110
- Показать все
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как вернуть переплату по НДФЛ при получении имущественных или социальных вычетов?
(«Электронный журнал «Азбука права», 2023) По общему правилу декларация представляется в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на вычет. Но если декларация представляется исключительно с целью получения налоговых вычетов и возврата НДФЛ (суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета), то подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, по доходам за который вы намерены получить вычет (п. п. 1 — 4, пп. 3 п. 5, пп. 1 п. 7 ст. 11.3, п. 1 ст. 79, ст. 216, абз. 1 п. 2 ст. 219, п. 7 ст. 220, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Нормативные акты
ФНС России
«Завершается прием деклараций по форме 3-НДФЛ за 2022 год» Напоминаем, что предельный срок подачи декларации 2 мая 2023 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.
Правовые ресурсы
- «Горячие» документы
- Кодексы и наиболее востребованные законы
- Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы