Если самозанятый не предоставил чек организации что делать
Представьте: вы сотрудничаете с самозанятым, всё идет хорошо, вы переводите деньги — и тут самозанятый пропадает. На сообщения не отвечает и не отправляет чек.
Для заказчика это большие проблемы: налоговая может не принять расходы компании, выписать штраф и доначислить за самозанятого налоги как при сотрудничестве с физических лицом по договору ГПХ. Рассказываем, как быть в такой ситуации.
Как самозанятые должны выдавать чеки
Обычно всё работает так: компания платит самозанятому вознаграждение за работы или услуги → самозанятый вносит доход в приложение «Мой налог» и формирует чек → самозанятый отправляет чек компании → в следующем месяце самозанятый сам платит налог.
- сразу, когда поступил перевод, если получает деньги от заказчика на карту;
- до 9-го числа следующего месяца, если выставляет счет и заказчик платит по нему. Например, если по счету перечислили вознаграждение 20 ноября, то чек самозанятый должен отправить до 9 декабря.
Чем это грозит компании
Налоговой важно, чтобы доход в виде вознаграждения исполнителю кто-то задекларировал и заплатил с него налог.
Если этого не сделал самозанятый, то компания автоматически становится налоговым агентом и должна заплатить за него налоги как за сотрудничество с обычным физическим лицом — это 13% НДФЛ с суммы выплаты и 30% страховых взносов.
Если этого не сделать, то ФНС доначислит налоги самостоятельно, а еще назначит штрафы до 40% от суммы неуплаты и пени за просрочку.
Оставьте заявку, и мы расскажем, как Консоль.Про может вам помочь
Попробовать бесплатно
Что делать, если самозанятый не отправил чек
Шаг 1. Напомните исполнителю о штрафах
Самый первый шаг, если исполнитель пропал и не отправил вам чек, — напомнить ему об ответственности. Она есть и для самих самозанятых — если исполнитель внесет доход и сформирует чек позже, налоговая начислит ему штраф в размере 20% от суммы доходов. А если нарушение повторится, штраф увеличится до всей суммы дохода.
Напишите исполнителю, возможно, он и не знает о штрафах, а узнав, не захочет их платить и отправит вам чек.
Лучше договориться с исполнителем спокойно, можно написать про желание продолжить с ним сотрудничество и напомнить, что для него тоже может быть штраф.
Шаг 2. Расскажите налоговой
Если сообщения не помогают, можно попробовать подать жалобу в налоговую. Сделать это можно через сайт ФНС или прийти лично в отделение инспекции.
В обращении укажите данные вашей компании, ФИО руководителя, причину обращения и приложите документы: переписку с самозанятым, договор, акт, счет — любые документы, которые у вас есть. Налоговики должны провести проверку, и исполнитель получит штраф за занижение налоговой базы, а вы — свой чек.
Шаг 3. Не ждите штрафов от налоговой
Если и исполнитель не отвечает и налоговая не возвращается с результатами проверки, придется заплатить налоги и взносы за исполнителя. Так компания сможет избежать штрафов. Вот что нужно сделать:
Заплатить страховые взносы 30% и пени за задержку оплаты и отправить уточненные расчеты в фонды.
За исполнителя придется заплатить взносы — на пенсионное страхование (ОПС), медицинское страхование (ОМС) и временную нетрудоспособность (ВНиМ). Выплаты нужно посчитать по действующим ставкам:
- 22% от вознаграждения исполнителю — взносы в ПФР;
- 2,9% — взносы в ФСС;
- 5,1% — выплаты в ФОМС.
При выплатах физлицу по ГПХ компания признается налоговым агентом — она должна отчитаться за выплату в инспекцию и заплатить налоги за исполнителя.
Поэтому нужно заплатить налог за исполнителя в размере 13%, пени за просрочку налога и отправить уточненные декларации НДФЛ.
Если сделаете все взносы, налоговая и фонды не начнут проверки и не придется платить штрафы.
Если хочется избежать такой неприятной ситуации, стоит предусмотреть ответственность исполнителя в договоре. В нем можно закрепить штраф для исполнителя, если он не отправит заказчику чек в установленный срок, или условие о компенсации всех выплат ФНС, если исполнитель не предупредит о потере статуса.
Условие об обязанности Исполнителя передать чек
«Исполнитель обязуется сформировать и передать Заказчику чек в день расчета на каждую выплаченную Исполнителю сумму лично или с помощью мессенджера Telegram».
Условие об ответственности за непередачу чека
«В случае непередачи чека, указанного в пункте ___ настоящего Договора в установленный срок, Исполнитель обязуется выплатить Заказчику штраф в размере 50% от каждой суммы, на которую был не выдан чек, а также штраф в размере 1000 руб за каждый день просрочки передачи Заказчику чека».
Как собирать все чеки с исполнителей и избавиться от головной боли
Можно воспользоваться специальными платформами для выплат самозанятым — чеки там формируются автоматически и хранятся в одном месте.
Например, в Консоль.Про все документы, включая чеки, можно сформировать за самозанятых в личном кабинете. Исполнитель подписывает акты с помощью ПЭП, а вы можете сделать все чеки сразу, без участия самозанятого.
Формирование чеков по самозанятым с помощью Консоль.Про занимает 30 секунд.
Подписывайтесь, чтобы читать новости и рекомендации юристов в своей почте.
Читайте также:
Электронный документооборот | Что такое ЭДО и как это работает
Как работает электронный документооборот (ЭДО) Консоли? В чем преимущества нашей электронной подписи и как с помощью ЭДО наши клиенты добиваются 100% подписания всех закрывающих документов.
Риски работы с самозанятыми для юридических лиц
Узнайте какие риски преследуют работодателей при найме самозанятых? Консоль.Про — платформа для работы с самозанятыми, ИП, физлицами.
Что делать, если самозанятый не предоставил чек?
Получив вознаграждение за работы, услуги или оплату за товары, самозанятый должен зафиксировать доход в приложении «Мой налог» и сформировать чек. Только с чеком организация или индивидуальный предприниматель может учесть расходы при определении налоговой базы. Соответственно, если самозанятый не предоставил чек вовремя или совсем, последствия будут не самые приятные. В статье рассказываем, что делать, если самозанятый не выдал чек.
Почему чек от самозанятого — обязательный документ для признания расходов организации или ИП?
При сотрудничестве с самозанятыми следует в первую очередь ориентироваться на Федеральный закон № 422-ФЗ от 27.11.2018, а также принимать во внимание разъясняющие и информационные письма ФНС России по применению специального режима НПД и работе с плательщиками такого налога. Так, из положений частей 8-10 ст. 15 422-ФЗ следует, что наличие чека, сформированного в приложении «Мой налог» самозанятым продавцом или исполнителем, является обязательным условием для учёта произведённых организацией или ИП расходов на оплату товаров, услуг или работ. А в ч. 1 ст. 14 422-ФЗ зафиксирована обязанность самозанятого предоставить чек заказчику услуг или работ или же покупателю товаров. На основании этого в ч. 2 Письма № СД-4-3/2899@ от 20.02.2019 ФНС делает вывод, что именно чек с указанием ИНН заказчика и наименования услуг является подтверждением произведённых затрат.
Может ли акт выполненных работ заменить чек?
Налоговая отвечает на этот вопрос в ч. 4 Письма № СД-4-3/2899@ от 20.02.2019: акт может выступать дополнительным документом, отражающим период или дату оказания услуги, для целей налогового учёта расходов покупателя, например, при наличии предоплаты. Таким образом, в любом случае для учёта расходов на оплату услуг самозанятого физического лица нужен чек.
Нужно ли вообще заключать договор с самозанятым и подписывать акт выполненных работ?
Логичный вопрос, если учитывать, что эти документы не смогут подтвердить произведённые расходы. Закон № 422-ФЗ не содержит положений об обязательстве заключать с самозанятыми договоры и акты. Договорённость о предоставлении услуг или продаже товаров может быть устной или письменной по соглашению сторон. Если сделка или продажа осуществляется немедленно, и заказчик или покупатель может сразу получить чек, то договор можно и не заключать. Другое дело, если оказание услуги или выполнение работы будет занимать какое-то время. Тогда лучше подстраховаться и заключить договор, а затем подписать акт выполненных работ. В этом нет ничего сложного, если организовать электронный документооборот с самозанятыми. В сервисе «Подписант» от СберКорус можно обмениваться любыми юридически значимыми документами с самозанятыми, экономя время и обходясь без затрат на бумагу, доставку и хранение документов.
Как самозанятый должен выдать чек?
- если заказчик или покупатель рассчитывается с самозанятым наличными или с использованием электронных средств платежа, то налогоплательщик НПД обязан сразу зафиксировать в приложении новую продажу, сформировать чек и передать его;
- при безналичном расчёте чек формируется и передаётся покупателю или заказчику не позднее 9 числа следующего месяца (например, если оплату произвели 25 сентября, самозанятый может сформировать чек до 9 октября).
Передача чека возможна разными способами — его можно распечатать и отдать в бумажном виде, направить на электронную почту или в мессенджер, заказчик может считать QR-код при личной встрече с самозанятым.
Чем заказчику грозит непредоставление чека самозанятым?
Без чека ФНС не примет расходы к вычету, а ещё переквалифицирует договор ГПХ с самозанятым, если такой был заключён, в договор ГПХ с физическим лицом, по которому нужно будет заплатить:
- НДФЛ 13 %;
- страховые взносы 30 % (ОПС, ОМС, ВНиМ);
- пени за просрочку начисления НДФЛ и страховых взносов.
Также возможен штраф в размере до 40 % от суммы неуплаченных налогов и взносов (п. 1 ст. 122 НК РФ). Кроме того, нужно будет направить в фонды и налоговую уточняющие расчёты.
Что делать, если самозанятый не даёт чек?
- Напомнить самозанятому о штрафах.
Сначала лучше попытаться решить вопрос мирно и напомнить самозанятому, что для него ответственность тоже предусмотрена. Конкретных штрафов за невыдачу чека нет, но, согласно ст. 129.13 НК РФ, за нарушение порядка и сроков фиксации дохода налоговая выпишет:
- штраф в размере 20 % от суммы расчёта;
- штраф в размере суммы расчёта при повторном нарушении в течение 6 месяцев.
Если с самозанятым удалось договориться, и он пробил чек, но с опозданием, юридическое лицо или ИП может учесть расходы на дату получения чека. Хотя в приложении «Мой налог» самозанятый может зафиксировать новую продажу «задним» числом. При этом не факт, что налоговая обратит внимание на нарушение, если не будет жалобы от заказчика.
На сайте ФНС в специальном разделе можно написать обращение с просьбой провести проверку и помочь решить проблему. Но ответа придётся ожидать в течение 30 дней.
Вот в этом случае как раз и пригодятся подписанные с самозанятым договор и акт выполненных работ (оказанных услуг). Если приложить их к обращению, будет больше шансов решить вопрос в свою пользу: налоговая убедится, что договор заключался действительно с самозанятым, акт им же подписан, и на основании этого акта произведён расчёт. К обращению также можно приложить переписку с самозанятым, счета и другие документы, которые помогут провести проверку.
ВАЖНО: налоговая сможет выставить самозанятому требование о проведении новой продажи, уплате налога и штрафа, а также передаче чека заказчику, если на дату заключения договора и подписания акта выполненных работ у него был действительный статус налогоплательщика НПД. Поэтому перед заключением договора и проведением расчётов рекомендуют проверять этот момент на сайте ФНС.
Вознаграждение без чека. Последствия для самозанятого и его заказчика
Чек – это обязательный первичный документ как для самого самозанятого, так и для его заказчиков. Какие могут быть последствия, если самозанятый не выдал чек?
Значение чека самозанятого
Самозанятый обязан вовремя передавать данные о каждом полученном вознаграждении в налоговую службу, а также формировать чек для передачи своим заказчикам.
Эта обязанность прописана в части 1 статьи 14 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Выдать чек самозанятый обязан каждому клиенту: как физическим лицам, так и организация и ИП.
Чек нужно передать клиенту в момент получения вознаграждения при контакте с заказчиком напрямую либо направить удобным способом (например на электронную почту клиента) не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем получения вознаграждения, если деньги получены безналичным путем.
Заказчику чек нужен, чтобы подтвердить факт оплаты именно самозанятому лицу, а не физлицу без специального статуса, а также принять затраты в расходы при расчете налогооблагаемой базы.
О других правилах, которые самозанятому нарушать нельзя, читайте в статье.
Последствия для самозанятого, если не сформировать и не передать заказчику чек
Если самозанятый не выдал чек, то он несет ответственность за уклонение от уплаты налогов по статье 129.13 НК.
За первое нарушение штраф составит 20% от суммы вознаграждения, а за повторное нарушение в течение 6 месяцев – на 100%.
Заказчик вправе инициировать проверку в отношении самозанятого, если не получит чек вовремя. Налоговики обяжут самозанятого сформировать и выдать заказчику чек, а также заплатить в бюджет налог и штраф.
Наймикс автоматически формирует чеки и высылает заказчикам. Предусмотрена полная автоматизация и контроль: автоматическая декларация доходов самозанятых и прикрепление чеков к каждому акту и платежу. Сервис поможет бизнесу эффективно работать с внештатным персоналом.
Последствия для заказчика, если самозанятый не выдал чек
Чек – первичный документ.
Во-первых, он подтверждает расходы фирмы. Если компания на ОСНО, ЕСХН или на упрощенке «доходы минус расходы», она должна документально подтвердить свои расходы, чтобы учесть их при расчете налогооблагаемой базы.
Без чека от самозанятого заказчик не может включить в расходы сумму вознаграждения. Если он это сделает, а налоговики выявят занижение налогооблагаемой базы во время проверки, заказчика оштрафуют и доначислят ему налог.
Во-вторых, чек подтверждает факт оплаты именно самозанятому лицу. Ведь если у исполнителя нет статуса плательщика НПД, он не может сформировать чек. В случае перевода средств физлицу без специального статуса, заказчик обязан с суммы вознаграждения удержать НДФЛ и перечислить их в бюджет, а также заплатить страховые взносы.
Наконец, полученный чек служит доказательством успешной сделки. Без сформированного и выданного чека недобросовестный самозанятый может заявить, что услугу он оказал, а оплату не получил.
Сотрудничайте с самозанятыми правильно через платформу Наймикс: свой маркетплейс исполнителей, проверка статуса исполнителя в начале сотрудничества и перед каждой выплатой, автоматическое формирование закрывающих документов, переводы на карты всех банков России. Оставьте заявку и мы подробнее расскажем о возможностях платформы.
Что делать заказчику, чтобы обезопасить себя
Рекомендуем зафиксировать в договоре обязанность самозанятого высылать вовремя чеки.
Например, исполнитель обязуется передать заказчику чек на выплаченную ему Заказчиком сумму в течение трех рабочих дней. В случае невыдачи чека, исполнитель обязуется выплатить заказчику штраф в размере 50% от каждой суммы, на которую не был выдан чек.
Платформа Наймикс – единое цифровое решение для бизнеса и их исполнителей, покрывающее весь цикл администрирования и взаимодействия: от первичного оформления до выплат и автоматической уплаты налогов.
Бесплатный чек-лист: как работать с самозанятыми
Снизьте риски получить штраф
Забирайте чек-лист
Заполните форму ниже — пришлем его на ваш e-mail
Реклама: ООО «НАЙМИКС», ИНН: 5047217640
- #чек
- #подтверждающие документы
- #самозанятые
- #сотрудничество с самозанятыми
- #платформенная занятость
- #Наймикс
Если самозанятый не предоставил чек
Подборка наиболее важных документов по запросу Если самозанятый не предоставил чек (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Самозанятые:
- Договор на оказание услуг с самозанятым
- Договор подряда с самозанятым
- Договор с самозанятым налоги
- Договор с самозанятым страховые взносы
- Как заключить договор с самозанятым
- Показать все
- Самозанятые:
- Договор на оказание услуг с самозанятым
- Договор подряда с самозанятым
- Договор с самозанятым налоги
- Договор с самозанятым страховые взносы
- Как заключить договор с самозанятым
- Показать все
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Должны ли самозанятые граждане платить налоги с вознаграждений за оказанные физическим лицам услуги?
(«Электронный журнал «Азбука права», 2023) Обратите внимание! За нарушение порядка и (или) сроков передачи в налоговый орган сведений о расчетах предусмотрен штраф в размере 20% от суммы расчета, за повторное нарушение в течение шести месяцев — в размере суммы такого расчета (ст. 129.13 НК РФ).
Нормативные акты
«Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 04.08.2023) Статья 129.13. Нарушение порядка и (или) сроков передачи налогоплательщиками сведений о произведенных расчетах при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)
Правовые ресурсы
- «Горячие» документы
- Кодексы и наиболее востребованные законы
- Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы