Срок подачи декларации 3-НДФЛ на социальный вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу Срок подачи декларации 3-НДФЛ на социальный вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
- Медицинские услуги:
- 7 нозологий
- 86.90.19.190
- Абдоминальная хирургия
- Аборт
- Амбулаторное лечение
- Показать все
- Медицинские услуги:
- 7 нозологий
- 86.90.19.190
- Абдоминальная хирургия
- Аборт
- Амбулаторное лечение
- Показать все
- НДФЛ:
- 1 ндфл
- 1-НДФЛ
- 18210102010011000110
- 18210102010012100110
- 18210102010013000110
- Показать все
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как вернуть переплату по НДФЛ при получении имущественных или социальных вычетов?
(«Электронный журнал «Азбука права», 2023) По общему правилу декларация представляется в налоговый орган не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на вычет. Но если декларация представляется исключительно с целью получения налоговых вычетов и возврата НДФЛ (суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета), то подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, по доходам за который вы намерены получить вычет (п. п. 1 — 4, пп. 3 п. 5, пп. 1 п. 7 ст. 11.3, п. 1 ст. 79, ст. 216, абз. 1 п. 2 ст. 219, п. 7 ст. 220, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Нормативные акты
ФНС России
«Завершается прием деклараций по форме 3-НДФЛ за 2022 год» Напоминаем, что предельный срок подачи декларации 2 мая 2023 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.
Правовые ресурсы
- «Горячие» документы
- Кодексы и наиболее востребованные законы
- Обзоры законодательства
- Федеральное законодательство
- Региональное законодательство
- Проекты правовых актов и законодательная деятельность
- Другие обзоры
- Календари
- Формы документов
- Полезные советы
Какие налоговые вычеты возможны в 2023 году и как их оформить
Налоговый вычет — это возможность вернуть себе несколько десятков и даже сотен тысяч рублей из налога на ваш доход. Если в 2022 году у вас были крупные траты, почитайте эту статью — возможно, в 2023-м пришла пора обращаться в налоговую за вычетом.
Как устроен налоговый вычет
Из суммы ваших доходов вычитается трата или покупка (не любая — а одна из тех, которые указаны в Налоговом кодексе), облагаемый доход становится меньше, вместе с ним становится меньше и налог. Разницу возвращают на ваш банковский счет.
Есть и другой механизм возврата: вы подаете заявление о праве на вычет своему работодателю и не ждете окончания года, чтобы вернуть налог. Каждый месяц из вашей зарплаты удерживают меньше НДФЛ. Но такой вариант возможен только с имущественным, стандартным или профессиональным вычетом (подробнее о каждом их них — ниже).
И третий возможный механизм возврата работает в том случае, если вы собираетесь задекларировать доход — например, от сдачи квартиры в аренду, выигрыша в лотерею или продажи автомобиля, — в той же декларации можно заявить о праве на налоговый вычет, и вам насчитают меньшую сумму к оплате (а может, платить налог не придется вовсе).
На какие расходы можно получить вычет
В зависимости от типа расходов налоговые вычеты делят на пять групп:
- имущественные — за покупку квартиры, земельного участка для строительства дома, выплату процентов по ипотеке
- социальные — за лечение, образование, формирование негосударственной пенсии, благотворительность, медицинское страхование
- стандартные — за инвалидность, наличие детей
- инвестиционные — за пополнение инвестиционного счета, а также в размере прибыли от продажи финансовых инструментов
- профессиональные — за расходы на создание произведений науки, культуры и искусства
Когда и как можно получить налоговый вычет
Если вам нужно задекларировать доход за 2022 год — например, от продажи машины, которой вы владели меньше трех лет, — и заодно оформить налоговые вычеты, то декларацию 3-НДФЛ нужно подать до 30 апреля 2023 года включительно.
Если ваша единственная цель — получить вычеты, а налог на доходы уже уплатил за вас работодатель, то подать декларацию можно в любое время в течение трех лет, следующих за годом, в котором возникло право на вычет. Таким образом, в 2023 году вы можете получить вычеты за 2020, 2021 и 2022 годы, если раньше этого не делали.
Некоторые вычеты можно получить без подачи декларации, в упрощенном порядке. Это имущественные, инвестиционные, а с 2023 года — еще и социальные вычеты. Для их оформления в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России нужно зайти в раздел «Доходы и вычеты», подраздел «Упрощенные вычеты». Там уже должна быть информация о вашей сделке с недвижимостью или пополнениях ИИС. Подробнее о том, как работает упрощенный порядок получения вычета, — на сайте налоговой .
Оформить вычеты могут физические лица — налоговые резиденты РФ, которые получают доход и платят с него налоги по ставке 13 или 15% (увеличенная ставка при доходе более 5 млн ₽ в год). Пенсии и пособия налогом не облагаются, а значит, получить с них вычет не удастся. Нельзя получить обычные вычеты и с доходов от самозанятости, так как они облагаются налогом по ставкам 4 и 6%. ИП может получить вычеты, только если работает по общей системе налогообложения и платит НДФЛ.
С 2021 года налоговые вычеты предоставляются только в отношении основной налоговой базы (например, зарплаты), доходов от продажи имущества (кроме ценных бумаг), доходов в виде стоимости подаренного имущества (кроме ценных бумаг), а также подлежащих налогообложению страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению, полученных физлицами.
Вы сможете вернуть только ту сумму, которую уплатили в виде налогов за соответствующий налоговый период. Больше этой суммы вернуть не получится. Кроме того, почти для каждого типа вычета законом установлена предельная величина.
Имущественный налоговый вычет
Самый большой вычет можно получить за покупку квартиры или земельного участка для строительства дома. Его максимальный размер — 2 млн ₽.
Важно понимать: вам вернется не вся сумма вычета целиком, а 13% от него (в некоторых случаях — 15%).
Если сумма в договоре купли-продажи — 2 млн ₽ или больше, вы сможете вернуть себе 13% от двух миллионов, то есть 260 тысяч ₽.
Если ваша зарплата до вычета налогов — больше 166 тысяч ₽, то 260 тысяч ₽ получится вернуть одним платежом. Если доходы меньше, вычет можно возвращать несколько лет по частям, пока не получите всю причитающуюся сумму.
Что, если вы купили недвижимость подешевле — например, комнату за 900 тысяч ₽? В этом случае вы вернете 13% от суммы сделки:
900 000 ₽ x 0,13 = 117 000 ₽
Остаток вычета можно перенести на следующий объект недвижимости (до 1 января 2014 года в законе была другая норма — неиспользованный остаток сгорал).
Имущественный вычет можно получить только один раз в жизни.
Дополнительно можно вернуть 13% от суммы уплаченных процентов по ипотеке. В этой части вычет суммарно достигает 3 млн ₽, то есть за выплату процентов вы можете вернуть еще до 390 тысяч ₽. Если взяли ипотеку до 1 января 2014 года — суммарный вычет по процентам не ограничен.
Если помимо имущественного вычета вы претендуете и на другие, подайте декларацию через личный кабинет налогоплательщика. Если вычет за покупку квартиры — ваша единственная цель, попробуйте оформить его в подразделе «Упрощенные вычеты». Там уже должна быть информация о вашей сделке.
Социальный налоговый вычет
Дается за лечение, обучение, благотворительность, дополнительные взносы на накопительную часть пенсии и по договорам негосударственного пенсионного обеспечения. В 2023 году впервые можно вернуть часть налогов за физкультурно-оздоровительные услуги.
Социальный вычет ограничен общей суммой в 120 тысяч ₽. Значит, в рамках данного типа вычета вы можете получить на руки максимум 15 600 ₽ за один год (в случае ставки 15% — 18 000 ₽ ). Исключение — если вы оплатили дорогостоящее лечение. В этом случае вычет может быть больше. Подробности — в статье Налогового кодекса.
Чтобы получить социальный вычет, нужно предоставить в налоговую копии договоров и справки о сумме оплаченных услуг от каждой организации — клиники, образовательного центра, фитнес-клуба и т.д. Дополнительно, если хотите, можете приложить чеки. Если возвращаете деньги за обучение, лечение или спортивные занятия своего ребенка, не забудьте добавить к комплекту документов свидетельство о рождении.
Хорошая новость в том, что разные виды налоговых вычетов суммируются. Например, за один и тот же год вы можете вернуть до 260 тысяч ₽ за покупку квартиры и до 15 600 ₽ за лечение, обучение или спорт.
Стандартный налоговый вычет
Его получают родители несовершеннолетних детей и студентов очной формы обучения, ветераны Великой Отечественной Войны, герои СССР и РФ, инвалиды. Все категории перечислены в статье закона.
Вычет в размере 3000 ₽ в месяц положен инвалидам ВОВ, чернобыльцам, военнослужащим I, II и III группы инвалидности, вычет 500 ₽ в месяц — героям СССР и России, инвалидам детства I и II группы.
Стандартный вычет могут получить также родители несовершеннолетних детей или учащихся очной формы обучения в возрасте до 24 лет:
- на первого и второго ребенка — по 1400 ₽ в месяц
- на третьего и последующих — по 3000 ₽
- на ребенка-инвалида (родителю) — 12 000 ₽
- на ребенка-инвалида (приемному родителю, опекуну) — 6000 ₽
Вычет на детей могут получать оба родителя. Если второй родитель отказался от получения вычета — первому он положен в двойном размере. То же правило действует, если родитель единственный.
Вычеты на детей предоставляются до тех пор, пока доход работника с начала года не превысит 350 тысяч ₽. Начиная с месяца, в котором это случится, вычет не предоставляется. Право на вычет за предыдущие месяцы при этом сохраняется.
Стандартные вычеты можно получить сразу за весь прошедший год, подав декларацию, а можно — у работодателя, написав заявление. В этом случае из вашей зарплаты каждый месяц будут удерживать чуть меньше НДФЛ.
Инвестиционный налоговый вычет
Его могут получить владельцы индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС), открытых у брокеров или в управляющих компаниях фондового рынка. Получить вычет можно только в том случае, если счет был пополнен, — на всю сумму пополнения, но не более чем на 400 тысяч ₽ за год (пополнить счет при этом можно на любую сумму).
Таким образом, за ИИС максимально можно вернуть:
400 тысяч ₽ x 0,13 = 52 тысячи ₽ в год.
А если платите НДФЛ 15%, то:
400 тысяч ₽ x 0,15 = 60 тысяч ₽ в год.
Если вы положили на инвестиционный счет 100 тысяч ₽, то можете претендовать на вычет в таком же размере, а значит, на руки вы получите 13 тысяч ₽ (или 15 тысяч ₽).
Такой тип вычета по ИИС называется гарантированным, или вычетом типа А. Его можно получать ежегодно в течение трех лет или один раз сразу за три года.
Пользователи сервиса Газпромбанк Инвестиции могут получить налоговый вычет по ИИС типа А по упрощенной процедуре. Теперь вам не нужно самостоятельно выгружать документы и заполнять декларацию 3-НДФЛ на сайте налоговой. Мы уже отправили уведомление в ведомство.
Налоговая сформирует заявление в течение 20 дней после получения информации от брокера. Если все в порядке, вы получите заявление на вычет, которое нужно подписать в личном кабинете налогоплательщика. После этого у ФНС России будет месяц на то, чтобы провести камеральную проверку, и 15 дней на перечисление денег на счет. Упрощенная процедура не будет действовать, если вы уже начали оформлять вычет и подали декларацию 3-НДФЛ.
Существует и второй тип налогового вычета по ИИС — вычет типа Б, или вычет на доход, и применить его можно, только если вы ни разу не воспользовались вычетом типа А. В данном случае вам предоставят вычет в размере полученного инвестиционного дохода.
Другими словами, если вы купили акции, а потом продали их в два раза дороже, то вам не нужно будет платить за это налог. Чтобы получить такой тип вычета, нужно закрыть ИИС (но не раньше чем спустя три года после его открытия).
Заранее решать, на какой тип вычета вы претендуете, не обязательно. Можно подождать три года с момента открытия счета, посмотреть на результат инвестиций и посчитать, какой тип вычета для вас выгоднее.
Кроме того, вычет предоставляется в размере дохода от продажи ценных бумаг, которые были у вас в собственности три года и дольше, даже если не вы пользовались ИИС. Но есть ограничения.
Профессиональный налоговый вычет
Его могут получить люди творческих профессий — писатели, художники, музыканты, — а также изобретатели промышленных образцов, ученые. Все категории перечислены в статье закона.
Вычет предоставляется в размере документально подтвержденных расходов на создание произведений (например, оплаты красок, холстов и налога на имущество, необходимое для работы), а если подтвердить их сложно — то в размере 20-40% от полученного дохода (в зависимости от сферы деятельности).
Профессиональный вычет можно получить по заявлению у работодателя, если вы работаете по договорам гражданско-правового характера, или через личный кабинет налогоплательщика, заполнив декларацию.
Если не хотите самостоятельно разбираться во всех тонкостях подачи декларации — воспользуйтесь сервисом «Налоговый вычет» от Газпромбанка. С ним вы получите профессиональную дистанционную поддержку по вопросам налогового права. Личный консультант поможет сформировать полный комплект документов, подготовит для вас декларацию 3-НДФЛ и подаст ее в налоговую.
Обновлено: 12 октября 2023
Кредитная карта с большим льготным периодом
До 180 дней без % и бесплатная доставка
Похожие статьи раздела
Что изменится для пенсионеров с 2023 года
Можно ли получить пенсию умершего родственника
Когда выгоднее всего идти в отпуск в 2023 году
Возврат за налоговый период. Часто задаваемые вопросы
Почему сумма полученного возврата отличается от суммы, указанной мной в налоговой декларации? (обновлено 16 мая 2023 г.)
Сумма вашего возврата, частично или целиком, может быть направлена (зачтена) для погашения просроченного федерального налога, подоходного налога штата, выплат компенсации по безработице от штата, алиментов на детей, супружеских алиментов или других федеральных неналоговых долгов, таких как студенческие займы. Чтобы узнать, можете ли вы иметь право на возмещение или при наличии вопросов по поводу возмещения, обратитесь в агентство, которому вы задолжали.
Мы также могли изменить сумму вашего возврата, поскольку мы внесли изменения в вашу налоговую декларацию. Это может включать корректировки любой неверной суммы стабилизационного льготного кредита или налогового зачета за ребенка. Вы получите уведомление, объясняющее внесенные изменения. В инструменте «Где мой возврат?» будут указаны возврат и иная сумма возврата, если эти сведения относятся к изменениям в вашей налоговой декларации.
Как скоро я получу возврат? (обновлено 16 мая 2023 г.)
Большинство возвратов мы выплачиваем менее чем за 21 календарный день. Однако, если вы подали бумажную декларацию и ожидаете возврат, обработка вашей декларации может занять четыре недели или более. В инструменте «Где мой возврат?» содержится самая последняя информация о вашем возврате.
Я рассчитываю на возврат денег для чего-то важного. Могу ли я надеяться на получение возврата в течение 21 дня?
Множество различных факторов могут повлиять на сроки возврата средств после получения нами вашей декларации. Несмотря на то, что мы выплачиваем большую часть возвратов менее чем за 21 календарный день, не исключено, что ваш возврат займет больше времени. Не забудьте также учесть время, которое потребуется вашему финансовому учреждению для перевода суммы возврата на ваш счет или для получения его вами по почте.
Прошло уже больше 21 дня с тех пор, как Налоговое управление США ( IRS ) получило мою декларацию, а я до сих пор не получил свой возврат. Почему? (обновлено 26 июля 2023 г.)
Обработка некоторых налоговых деклараций занимает больше времени, чем других, по многим причинам, в том числе, когда декларация:
- отправлена по почте;
- содержит ошибки или является неполной;
- требует дополнительного рассмотрения в целом;
- пострадала в результате хищения личных данных или мошенничества;
- была передана в IRS банком ввиду возникших подозрений;
- включает заявление, поданное на получение налогового зачета за заработанный доход ( EITC ) или дополнительного налогового зачета за ребенка ( ACTC ), см. вопросы и ответы ниже;
- содержит Форму 8379 «Отчисление в пользу пострадавшего(-ей) супруга(-и)» (Английский) PDF , обработка которой может занимать до 14 недель.
Последнюю информацию о работе IRS по возврату средств во время пандемии COVID- 19 см. на странице «Статус деятельности IRS » (Английский).
Если нам потребуется дополнительная информация для обработки вашей декларации, мы свяжемся с вами по почте. Если мы все еще обрабатываем вашу декларацию, исправляем ошибку или проводим расследование в связи с возникшими у банка подозрениями, раздел «Где мой возврат?» и наши сотрудники телефонной службы могут не в состоянии предоставить вам конкретную дату налогового возврата. . Пожалуйста, проверяйте раздел «Где мой возврат?» для получения обновленной информации о вашем возврате.
В своей налоговой декларации я заявил о предоставлении налогового зачета за заработанные доходы ( EITC ) или дополнительного налогового зачета на детей ( ACTC ). Когда я могу ожидать возврата денег?
В соответствии с Законом о защите американских граждан от повышения налогов ( PATH ), IRS не может осуществить выплату EITC и ACTC ранее середины февраля. IRS прогнозирует поступление большинства возвратов, связанных с EITC / ACTC на банковские счета или дебетовые карты налогоплательщиков к 28 февраля, если они выбрали прямое депонирование и нет других проблем с их налоговой декларацией. Однако, некоторые налогоплательщики могут получить свои возвраты на несколько дней раньше. Обратитесь к инструменту «Где мой возврат?» , чтобы узнать дату начисления вашего возврата.
Раздел «Где мой возврат?» на сайте IRS.gov и мобильное приложение IRS 2 Go остаются лучшими способами для проверки статуса возврата. Раздел «Где мой возврат?» на сайте IRS.gov и приложение IRS 2 Go будут обновлены с указанием предполагаемых дат зачисления средств для наиболее ранних заявителей на возврат EITC / ACTC в срок до 18 февраля.
Когда мне следует вам позвонить, чтобы узнать о статусе возврата?
Звоните нам по поводу статуса возврата только в том случае, если «Где мой возврат?» направляет вас к нам.
Какую информацию содержит раздел «Где мой возврат?»?
Информацию о статусе вашего возврата за выбранный вами налоговый год.
Предоставляет ли горячая линия по вопросам возврата всю ту же информацию, что и раздел «Где мой возврат?» или мобильное приложение IRS 2 Go ?
Наша автоматизированная горячая линия по вопросам возврата, 800-829-1954, не сможет сообщить вам статус возврата за какой-либо год, кроме 2022 налогового года.
Почему я не могу пройти через систему проверки на горячей линии по вопросам возврата за предыдущий год? (добавлено 16 мая 2023 г.)
Если вы звоните по поводу возврата за предыдущий год, мы не сможем помочь вам с помощью горячей линии, даже если наш онлайн инструмент «Где мой возврат?» посоветовал вам позвонить по этому номеру. Пожалуйста, посетите сайт «Где мой возврат?» для всех обновлений информации о вашем возврате за 2021 или 2020 налоговый год, поскольку это единственный автоматизированный источник получения обновленной информации за предыдущие годы. Мы приносим извинения за доставленные неудобства.
Когда я могу начать проверять статус моего возврата при помощи инструмента «Где мой возврат?»? (обновлено 16 мая 2023 г.)
- Через 24 часа после электронной подачи декларации за 2022 налоговый год;
- через 3 или 4 дня после электронной подачи декларации за 2020 или 2021 налоговый год;
- через 4 недели после подачи бумажной декларации.
Укажет ли инструмент «Где мой возврат?» дату получения моего возврата?
Инструмент «Где мой возврат?» сообщит вам дату начисления вашего возврата после того, как мы обработаем ваш возврат и одобрим его.
Я являюсь иностранным гражданином-нерезидентом США. Я не обязан платить федеральный подоходный налог США. Как мне востребовать возврат федеральных налогов, удержанных с дохода, полученного из источника в США? Когда я могу получить возврат? (обновлено 16 мая 2023 г.)
Чтобы востребовать возврат федеральных налогов, удержанных с дохода из американского источника, иностранный гражданин-нерезидент США должен сообщить о соответствующем доходе и удержанных суммах, заполнив Форму 1040- NR «Налоговая декларация о доходах иностранцев-нерезидентов США» (Английский) PDF . При подаче Формы 1040- NR вы должны приложить документы, подтверждающие любые доходы и удержанные суммы. Пожалуйста, предоставьте нам срок до 6 месяцев с момента подачи вами Формы 1040- NR для оформления возврата средств.
Как я могу убедиться, что моя декларация находится в процессе обработки?
Инструмент «Где мой возврат?» отслеживает вашу декларацию с момента ее получения до завершения обработки. Инструмент укажет, когда ваш возврат находится в статусе «получено», и когда ваш возврат находится в статусе «одобрено» или «отправлено».
Что происходит, когда в инструменте «Где мой возврат?» указан статус «получено» в отношении моей налоговой декларации?
Это значит, что мы получили вашу декларацию и обрабатываем ее.
Что происходит, когда в инструменте «Где мой возврат?» указан статус «одобрено» в отношении моей налоговой декларации? (обновлено 16 мая 2023 г.)
Мы одобрили ваш возврат. Мы готовимся направить эти средства на ваш банковский счет или выслать их вам по почте. Этот статус сообщит вам, когда мы отправим возврат в ваш банк (если вы выбрали вариант прямого вклада). Пожалуйста, подождите 5 дней после отправки средств, прежде чем осведомиться в своем банке о возврате, поскольку сроки и способы зачисления средств в разных банках отличаются. (Получение возврата чеком по почте может занять четыре недели).
Сколько времени понадобится, чтобы мой статус изменился с «декларация получена» на «возврат одобрен»? (обновлено 16 мая 2023 г.)
Сроки обработки варьируются в зависимости от информации, представленной в вашей налоговой декларации, но большинство деклараций переходят из статуса «декларация получена» в статус «возврат одобрен» всего через несколько дней.
Всегда ли инструмент «Где мой возврат?» отображает статус моего возврата, показывающий различные стадии возврата: «декларация получена», «возврат одобрен» и «возврат отправлен»?
Нет, не всегда. Если мы все еще рассматриваем вашу декларацию, на экране могут появиться инструкции или объяснение того, что мы делаем. Отслеживание возврата может не появляться до тех пор, пока мы не завершим рассмотрение вашей налоговой декларации.
Часто ли обновляется информация в инструменте «Где мой возврат?»
Один раз в сутки, обычно в ночное время, поэтому нет необходимости заходить на сайт чаще.
Предоставит ли инструмент «Где мой возврат?» информацию о статусе моей декларации с поправками?
Я запросил получение возврата в виде прямого вклада. Почему вы отправляете мне возврат по почте в виде бумажного чека? (обновлено 16 мая 2023 г.)
Существует несколько причин:
- Мы можем осуществить возврат средств в электронном виде только на счет с вашим именем, именем вашего(-ей) супруга(-и) или на совместный счет.
- Финансовое учреждение может отклонить прямой вклад.
- Мы не можем произвести более трех возвратов в электронном виде на один и тот же банковский счет.
Что мне следует делать, если полученный мной возврат не совпадает с моим налоговым счетом?
Пожалуйста, не обналичивайте чек возврата и не тратьте деньги, полученные с прямого вклада. Отправьте возврат нам. Налоговая тема 161, «Возврат ошибочного возврата переплаченных налогов — бумажный чек или электронный перевод» содержит больше информации о необходимых действиях в этом случае.
Когда можно получить налоговый вычет в 2023 году
Кто может игнорировать требование о подаче декларации до конца апреля
Поделиться
Читать нас в
© Игорь Самохвалов/ПГ
У нас две новости и обе хорошие. В этом году впервые можно получить налоговый вычет за фитнес, если в прошлом году вы тратились на занятия в спортзале. И второе — не нужно торопиться сделать это до конца апреля, как утверждают некоторые авторы на просторах интернета. Со сроками, суммами вычетов и их особенностями разбиралась «Парламентская газета».
Заявление на вычет можно подавать в течение всего календарного года
Некоторые налогоплательщики ошибочно считают, что подать документы на налоговый вычет они обязаны до 30 апреля. Но это не так. Объясним подробнее. Апрель — традиционно самое горячее время для работников налоговых инспекций. Дело в том, что это последний месяц для подачи налогоплательщиками декларации 3-НДФЛ. Налог на доходы физических лиц, как правило, уплачивается автоматически — он удерживается из заработной платы. Но в ряде случаев его нужно рассчитать самостоятельно и подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Исполнить эту обязанность можно с 1 января до 30 апреля. В этом году 30 апреля приходится на выходной, а следующий день, 1 мая — праздник, поэтому крайний срок предоставления декларации в 2023 году — 2 мая. Задекларировать доход должны те, кто:
— продал квартиру, машину или переуступил права требования;
— получил в дар не от близких родственников недвижимость, машину, акции, доли, паи;
— сдает в аренду квартиру, выиграл в лотерею;
— получил доход от имущества, находящегося в другой стране.
Эта обязанность распространяется также на индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты. Член Палаты налоговых консультантов России, советник налоговой службы 2-го ранга Наталья Шаповалова рассказала «Парламентской газете», что на граждан, представляющих налоговую декларацию за 2022 год исключительно для получения налоговых вычетов по НДФЛ — стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья, установленный срок подачи декларации — 2 мая 2023 года — не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций. Главное правило — вернуть налог можно лишь за три последних года. Других ограничений по срокам нет. Рассмотрим, в каких случаях можно подавать декларацию и заявление на вычет без суеты в любое время года.
Социальные налоговые вычеты
Социальные налоговые вычеты получают те, кто занимается благотворительностью, учится. Кроме того, на вычет могут рассчитывать те, кто тратится на платное лечение и медикаменты, на добровольное пенсионное страхование и страхование жизни, а с этого года можно получить вычет еще и за оплаченные в прошлом году физкультурно-оздоровительные услуги.
По социальным вычетам можно вернуть 13 процентов от потраченных средств. При этом максимальная сумма расходов, за которую можно получить социальный вычет, — 120 тысяч рублей. В этот лимит не входят расходы на обучение детей и дорогостоящее лечение. Размер дополнительной суммы, от которой рассчитывается вычет на обучение, не может превышать 50 тысяч рублей в год на каждого ребенка (для обоих родителей). При оплате дорогостоящего лечения размер вычета не ограничен.
Социальные вычеты можно получить двумя способами: у работодателя в течение налогового периода или в налоговом органе, подав по итогам года декларацию в форме 3-НДФЛ с приложением подтверждающих документов.
Например, для получения в 2023 году социального вычета за физкультурно-оздоровительные услуги, оплаченные в 2022 году, путем представления налоговой декларации 3-НДФЛ необходимо приложить следующие документы: договор с фитнес-центром и документы, подтверждающие оплату. При оформлении вычета по расходам за спортивные занятия детей необходимо приложить свидетельство о рождении ребенка.
Но получить деньги можно за занятие не в любом спортивном центре, а только если он входит в соответствующий перечень Минспорта.
Имущественные налоговые вычеты
Их могут получить налогоплательщики, купившие готовое жилье или строящие дом, либо приобретающие земельные участки для этих целей. Так, при покупке недвижимости можно вернуть 13 процентов от максимального лимита — 2 миллионов рублей.
Если недвижимость стоит 1,9 миллиона рублей, 13 процентов вернут именно от этой суммы, в итоге получится 247 тысяч рублей. Если же, например, недвижимость стоит 5 миллионов рублей, сумма возврата составит 13 процентов от 2 миллионов рублей. Таким образом, максимальный размер возврата по имущественному вычету — 260 тысяч рублей. Эту сумму не удастся получить, если недвижимость приобретена на средства, выделенные работодателем, или же если сделка купли-продажи заключена между взаимозависимыми лицами: супругами, родителями и детьми, даже если дети усыновленные, а также между дедушкой, бабушкой и внуками. Если же при покупке использовался материнский капитал, то его стоимость вычитается при расчете суммы, с которой можно претендовать на вычет. Помимо этого, россияне, купившие недвижимость с помощью ипотеки, имеют возможность вернуть 13 процентов от суммы уплаченных процентов по кредиту. Есть лимит — 3 миллиона рублей. Таким образом, максимальная сумма к возврату по процентам составляет 390 тысяч рублей.
Это правило распространяется на кредиты, которые оформлены после 1 января 2014 года. Для ипотечных кредитов, которые выдавались до этого времени, ограничений по верхнему пределу нет — 13 процентов можно вернуть от всей суммы погашенных процентов.
То есть если проценты по оформленной до 2014 года ипотеке составляли 4 миллиона рублей, то можно вернуть 520 тысяч рублей.
Читайте также:
Инвестиционные вычеты
Правом на этот вычет возникает у тех, кто получил доход от продажи ценных бумаг, вносил личные денежные средства на свой индивидуальный инвестиционный счет, получал доход по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
Самый популярный из этих видов вычетов — за внесение денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет. Он рассчитывается от суммы, внесенной на счет в налоговом периоде, но не более 400 тысяч рублей в целом за год. Следует учесть, что иметь одновременно два индивидуальных инвестиционных счета запрещено.
Стандартные налоговые вычеты
Как правило, их предоставляет работодатель по заявлению сотрудника. Получить их могут льготные категории граждан: инвалиды с детства, инвалиды I и II групп, ветераны Великой Отечественной войны. Также этот вычет положен родителям или опекунам, имеющим детей до 18 лет. Срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он студент-очник, аспирант, ординатор, интерн или курсант. По общему правилу вычеты не суммируются, если есть право на два вычета по разным основаниям, то дадут тот, которые больше по сумме. Но это не касается вычетов на детей. То есть если человек получает вычет как инвалид детства, вычет на детей ему тоже полагается.
Вычет на ребенка предоставляется каждый месяц до тех пор, пока доход не превысит 350 тысяч рублей. На первого и второго ребенка полагается вычет в сумме 1 тысяча 400 рублей в месяц. На третьего ребенка и каждого последующего — 3 тысячи рублей. На каждого ребенка-инвалида до 18 лет или обучающегося на очной форме ребенка-инвалида I или II группы в возрасте до 24 лет — 12 тысяч рублей родителям и усыновителям, 6 тысяч рублей — опекунам и попечителям.
38039