Единый налоговый платеж как узнать за что

Один за всех: для чего создан Единый налоговый счет

С 1 января 2023 года внедрен новый механизм налоговых расчетов с государственными службами — Единый налоговый счет (ЕНС). С его появлением фискальная система для всех организаций и ИП, а также для физических лиц должна стать более понятной, удобной и прозрачной. Под эти нововведения пока не попадают только самозанятые, но, вероятно, это вопрос времени. Благодаря ЕНС ускоряется процесс оплаты, уменьшается количество формируемых платежей, а также предотвращаются различные ошибки, которые до этого часто встречались при внесении обязательных платежей.

Объясняем, как работает новый механизм, что представляет собой Единый налоговый платеж (ЕНП), как теперь действовать налогоплательщикам, чтобы не допустить просрочек и неуплаты.

Что такое ЕНП и как он работает

ЕНС — это фактически единая сумма расчетов налогоплательщика с бюджетом. С переходом на нее больше не нужно считать налоги отдельно, выверять реквизиты в различных документах на оплату разных обязательных платежей, а также долго разбираться с недоимками и переплатами. Все деньги аккумулируется на одном счету, с которого затем налоговая распределяет средства.

Главное понятие в новой системе — это сальдо ЕНС. Оно отражает разницу между поступлениями на счет и обязательствами перед бюджетом. Если сальдо положительное (больше 0), значит, вы внесли на счет больше средств, чем требуется для оплаты всех платежей в бюджет. Если нулевое, значит, выполнены все финансовые обязательства перед государством. Если отрицательное — есть задолженность перед бюджетом.

Где получить Единый налоговый счет?

В наступившем 2023 году Федеральная налоговая служба сама откроет в Федеральном казначействе ЕНС для каждой организации, индивидуального предпринимателя и физического лица. Никаких заявлений подавать не нужно — переход на Единый налоговый счет происходит автоматически и обязательно для всех.

Как узнать свой ЕНС?

Увидеть свой ЕНС (когда он появится) можно будет в онлайн-режиме в личном кабинете налогоплательщика (для компаний и индивидуальных предпринимателей — в их личных кабинетах). Однако реквизиты Единого налогового счета знать вовсе не обязательно — в этом заключается одно из его главных преимуществ. Для оплаты через личный кабинет или бухгалтерскую (учетную) систему необходимо ввести только сумму платежа, а для оплаты через сервис ФНС «Уплата налогов и пошлин» — только ИНН/КПП плательщика и сумму.

Что такое Единый налоговый платеж?

ЕНП — это перечисление денег на Единый налоговый счет одной платежкой, чтобы затем специалисты ФНС сами распределили средства в счет уплаты различных платежей в бюджет. При этом некоторые платежи можно проводить отдельно от ЕНП, а некоторые даже нужно. Так, в составе ЕНП можно уплатить:

· налог на прибыль;

· страховые взносы, кроме взносов на травматизм;

· имущественные налоги (транспортный и земельный, а также налог на имущество);

· налог на добычу полезных ископаемых;

· налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;

· налог на игорный бизнес;

· налоги при спецрежимах налогообложения (УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН);

Еще три платежа можно оплачивать в составе ЕНП или отдельно — на выбор налогоплательщика:

· сбор за пользование объектами животного мира;

· сбор за пользование объектами водных биоресурсов;

· налог на профессиональный доход (для самозанятых).

Два вида платежей всегда нужно оплачивать отдельно от ЕНП:

· страховые взносы на травматизм.

Как пополняется Единый налоговый счет?

ЕНС можно пополнять с помощью Единого налогового платежа. Если компания или ИП положила на счет больше денег, чем требуется для уплаты всех платежей — они останутся на счету, и можно будет ими воспользоваться в будущем. Также можно и вернуть переплату после подачи соответствующего заявления в налоговую.

Кроме того, на ЕНС аккумулируются деньги, которые положены налогоплательщику, — это, например, налоговый вычет или возмещенный НДС.

Как распределяются деньги с ЕНС?

Налоговая служба автоматически распределит средства ЕНП исходя из того, что сам налогоплательщик укажет в декларации или уведомлении. При этом установлен общий порядок очередности погашения требований:

1. Недоимка, начиная с налога с наиболее ранним сроком уплаты;

2. Текущие платежи;

Если денег на ЕНС недостаточно, а сроки различных платежей совпадают, ЕНП распределят пропорционально сумме обязательств.

Когда вносить ЕНП?

С введением новой системы власти также унифицировали все правила уплаты налогов и сдачи отчетности по ним. Теперь единый срок сдачи отчетности установлен на 25 число каждого месяца, а единый срок уплаты налогов — на 28 число каждого месяца.

Исключение предусмотрено лишь для физических лиц. Срок уплаты имущественных налогов у них остался прежним — 1 декабря.

Коротко о главном

• ЕНП — это не система налогообложения. Это новый механизм уплаты обязательных налогов, сборов и других платежей путем открытия единого налогового счета (ЕНС).

• ЕНП предполагает расчет общей суммы налогов и взносов, которые налогоплательщик должен уплатить согласно действующему законодательству. Сумму он перечисляет на свой ЕНС. Это удобно — не нужно формировать несколько платежек. По новым правилам достаточно перечислить всю сумму денег на свой специальный счет.

• Сохранены прежние сроки уплаты — на счет ЕНС необходимая сумма налогов, сборов, пени и других платежей должна поступить до 28-го числа месяца; при этом уведомление должно быть подано не позднее 25-го числа. Без предварительного уведомления налоговая не спишет денежные средства, и в этом случае налог будет считаться неуплаченным.

• На данный момент механизм ЕНП предполагает оплату большей части налогов, взносов, пени, сборов. Однако некоторые платежи, как и прежде, нужно уплачивать по привычной схеме — по реквизитам.

• Налоговая списывает денежные средства по приоритетному списку. Очередность:

1) недоимка с прошлых периодов;
2) сборы, страховые взносы, налоги, авансовые платежи по налогам;
3) пени;
4) проценты;
5) штрафные начисления.

• ЕНС можно быстро пополнить в любое время суток через личный кабинет налогоплательщика. Для этого создана отдельная опция «Уплата налогов и пошлин», а также принимаются банковские переводы.

Единый налоговый платеж как узнать за что

Именно по уведомлению ФНС поймёт, сколько денег и на какие обязательные платежи нужно зачесть.

Без уведомления ФНС не спишет деньги в счёт уплаты налога, и налог будет считаться неуплаченным — даже если на вашем едином налоговом счёте достаточно денег.

Уведомление требуется не всегда: только для тех налогов, взносов и сборов, по которым срок платежа наступает раньше сдачи отчётности, а также для тех, по которым отчётность вообще не предусмотрена.

Уведомление надо подавать не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налогов, сборов и взносов, в налоговую инспекцию по месту учёта.

Есть исключения:

• Уведомление по НДФЛ за сотрудников подавайте не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.
• По НДС и налогу на прибыль уведомление подавать не нужно — до срока оплаты налога подаётся декларация, в которой есть нужные сведения.

Данные в уведомлении можно поправить в любой момент до срока уплаты налога или взноса. ФНС соглашается с указанными в уведомлении сведениями лишь до тех пор, пока вы не подадите соответствующую декларацию или расчёт — верными будут считаться именно они.

Если же не сдать вовремя декларацию, то через 10 рабочих дней после окончания срока для её предоставления налоговая вернёт на ЕНС суммы, которые распределила ранее по соответствующим платежам.

Если у вашей компании есть обособленные подразделения, подавайте общее уведомление — на головную организацию и подразделения.

Что делать, если вы ошиблись в уведомлении

Если нужно изменить сумму:

1. Создайте новое уведомление. В нём повторите все ранее введённые верные данные: КПП, КБК, ОКТМО, период.
2. Впишите новую корректную сумму.
3. Когда уведомление поступит в налоговую, корректировка произойдёт автоматически.

Если нужно изменить другие данные:

1. Создайте новое уведомление. В нём повторите все ранее введённые данные в ошибочной строке: КПП, КБК, ОКТМО, период.
2. В графе «Сумма» укажите «0».
3. Во втором блоке строк 1—6 укажите верные данные.
4. Когда уведомление поступит в инспекцию, корректировка произойдёт автоматически.

В какой срок нужно вносить деньги на ЕНС

С 2023 года установлен единый срок для почти всех обязательных платежей: не позднее 28 числа месяца, когда налог или сбор должен быть уплачен.

Для квартальных платежей (например, по УСН) это 28 число первого месяца следующего квартала, а для ежемесячных (например, НДС и взносов) — 28 число каждого месяца.

Есть несколько исключений:

1. НДС при импорте из стран ЕАЭС. Этот налог уплачивается в составе ЕНП, но в прежний срок — до 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия к учёту ввезённых товаров.
2. НДФЛ за ИП, патент, торговый сбор и авансовый платёж по ЕСХН за полугодие — для них сроки уплаты остались прежними.
3. НДФЛ за сотрудников — как по трудовому договору, так и по ГПХ.

Его тоже нужно платить раз в месяц не до 28 числа месяца, но с особенностями.

НДФЛ придётся не перечислять в бюджет сразу, а удерживать и накапливать до 28-го числа. Перечислять в бюджет надо суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца.

Например, НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23 февраля по 22 марта, нужно перечислить не позднее 28 марта.

Новые правила коснулись и авансовых платежей: с 2023 года с них тоже отдельно уплачивается НДФЛ. Срок уплаты НДФЛ зависит от того, когда был удержан налог. Когда нужно перечислять НДФЛ:

• не позднее 28 января, если НДФЛ удержан в период с 1 по 22 января,
• не позднее 28-го числа текущего месяца, если НДФЛ удержан в период с 23 числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца,
• не позднее последнего рабочего дня года, если НДФЛ удержан с 23 по 31 декабря.

Допустим, вы выплачиваете аванс 21-го числа каждого месяца. НДФЛ с аванса за февраль 2023 года вам нужно заплатить не позднее 28 февраля 2023 года.

Деньги можно вносить раньше срока, но это необязательно. Но и затягивать с перечислением ЕНП не стóит — пока неизвестно, как справляются с нагрузкой сервера налоговой службы.

Как налоговая списывает деньги с ЕНС

Налоговая списывает деньги с единого налогового счёта в следующей очерёдности:

1. Недоимку — с даты, когда она появилась.
2. Налоги, авансовые платежи по налогам, сборы, страховые взносы — с даты, когда появилась обязанность их уплатить.
3. Пени.
4. Проценты.
5. Штрафы.

Например, вы должны заплатить налоги и сборы на сумму 68 000 рублей. У вас накопилась недоимка в размере 5600 рублей и штраф — 1000 рублей. Вы вносите на ЕНС 75 000 рублей, из них ФНС сразу вычитает 5600 рублей недоимки, а затем засчитывает текущие налоги и взносы. После этого на налоговом счету у вас останется 1400 рублей, из которых налоговая спишет 1000 рублей штрафа, и в итоге на ЕНС у вас останется 400 «свободных» рублей. О том, что вы можете с ними сделать, расскажем ниже.

Если внесённого ЕНП не хватает на все налоги (взносы, сборы), а даты их уплаты одинаковы, налоговая зачтёт платёж пропорционально суммам каждого налога (взноса, сбора). Такой же подход работает и для пеней, процентов и штрафов.

Например, вы должны заплатить страховые взносы за сотрудников:

• ОПС — 140 000 рублей,
• ОМС — 30 000 рублей,
• ВНиМ — 25 000 рублей.

Остаток на ЕНС — 95 000 рублей. На уплату взносов вам нужно 195 000 рублей, но дополнительно деньги вы не перевели. Налоговая сама распределит деньги пропорционально суммам платежей: 68 205,13 рублей на ОПС (140 000 / 195 000 × 95 000), 14 615,38 рублей на ОМС и 12 179,49 рублей на ВНиМ.

Или, например, у вас есть четыре штрафа по 5000 рублей каждый с общей датой для уплаты. На ЕНС у вас 10 000 рублей. Налоговая спишет по 2000 рублей в счёт уплаты по каждому штрафу, и задолженность у вас будет по всем штрафам — по 3000 рублей по каждому.

Как узнать, сколько денег на счёте

Это зависит от разницы между тем, сколько вы должны были заплатить, и тем, сколько заплатили.

Такая разница называется сальдо. Оно может быть:

1. Нулевым — когда вы заплатили столько, сколько были должны.
2. Положительным — когда произошла переплата.
3. Отрицательным — когда вы заплатили меньше, чем были должны. В этом случае налоговая начисляет пени и выставляет налогоплательщику требование. Если предприниматель не погашает задолженность в срок, ФНС списывает деньги с банковского счёта.

Узнать о состоянии ЕНС можно в:

• личном кабинете налогоплательщика,
• бухгалтерской учётной программе,
• налоговой службе, которая регистрировала ИП или компанию.

• о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС,
• о принадлежности денег, перечисленных в качестве ЕНП (чтобы узнать, каким образом налоговики распределили перечисленные вами деньги),
• об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.

Как налоговая начисляет пени

С 2023 года пени начисляются на задолженность не по конкретному налогу или взносу, как это было раньше, а при возникновении отрицательного сальдо единого налогового счёта. Пени начинаются считаться со дня возникновения отрицательного сальдо и до момента, пока не вы не внесёте нужный платёж.

Что делать, если произошла переплата

Есть два способа распорядиться переплатой.

1

Зачесть переплату в счёт:

• предстоящих платежей по налогам, сборам и взносам,
• погашения налоговой задолженности, по которой истек срок взыскания,
• уплаты обязательных платежей за другое лицо — если нужно погасить чужой долг.

Чтобы зачесть переплату, подайте заявление о зачёте через личный кабинет на сайте ФНС в любой срок. После того, как налоговая получит заявление, зачёт произведут на следующий рабочий день.

Если налоговая произвела зачёт в счёт исполнения будущей обязанности по уплате конкретного налога, вы можете передумать — для этого нужно подать заявление об отмене зачёта полностью или частично.

Если же переплата зачтена в счёт уплаты налога за другое лицо или в счёт задолженности с истёкшим сроком взыскания, отменить зачёт не получится.

Чтобы погасить в счёт переплаты недоимки, пени и штрафы, подавать заявление не нужно — ФНС сама будет покрывать их из имеющихся на ЕНС денег.

2

Вернуть переплату на банковский счёт:

• по заявлению о возврате — через кабинет на сайте ФНС или на бумаге. ИП могут подать его в составе декларации 3-НДФЛ,
• по решению ФНС о возмещении НДС или акциза,
• по решению ФНС о предоставлении вычета НДФЛ в упрощенном порядке.

Вы можете и передумать — если инспекция учла переплату в счёт исполнения будущего налогового платежа. Для этого подайте заявление об отмене зачёта полностью или частично. Отменяют зачёт последовательно — с наиболее ранних сумм.

Единый платеж – это возможность уплатить все налоги заранее

В этом году налогоплательщики, проживающие на территории, подведомственной Межрайонной ИФНС России № 14 по Иркутской области, уже уплатили 44 тыс. рублей посредством единого налогового платежа (ЕНП). С целью побуждения граждан к перечислению в бюджет денежных средств с использованием ЕНП инспекцией совместно с представителями органов местного самоуправления проводится информационно-разъяснительная работа.

С помощью единого налогового платежа граждане могут уплачивать налог на имущество, транспортный и земельный налоги, а также налог на доходы физических лиц, не взысканный работодателем (п. 6 ст. 228 НК РФ). Это аналог «электронного кошелька» в сервисе налоговой службы «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», куда граждане заранее добровольно перечисляют средства. Причем формировать его можно в любое время, в том числе несколькими платежами, что позволяет до наступления срока уплаты, то есть до 1 декабря, накопить необходимую сумму.

В прошлом году к числу уплачиваемых налогов не только добавлен НДФЛ, но и изменились сроки проведения зачета ЕНП в счет предстоящих платежей. В первую очередь, из средств единого налогового платежа производится погашение недоимки и задолженности (при их наличии). Зачет в счет предстоящих платежей будет произведен в течение 10 дней со дня направления налогоплательщику налогового уведомления, если единый налоговый платеж был уплачен ранее. Если ЕНП осуществлен после направления налогового уведомления, то зачет производится со дня поступления платежа в бюджет. Налоговая служба самостоятельно распределит данные средства по соответствующим счетам.

Также заплатить налоги можно с помощью электронного сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru) в разделе «Физическим лицам», в том числе заполнив платежное поручение и за третьих лиц. Единый налоговый платеж доступен и в данном сервисе, и в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц».

Подключиться к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц» можно в любой налоговой инспекции или ближайшем отделении МФЦ, предъявив паспорт. Доступ к сервису возможен также через Единый портал госуслуг (при наличии авторизованной учетной записи). «Личный кабинет» позволяет общаться с налоговой службой прямо из дома или офиса, не посещая инспекцию. Налогоплательщик может через интернет получать информацию и решать все вопросы начисления и уплаты налогов, сдавать декларацию 3-НДФЛ и заявлять налоговые вычеты с соблюдением режима конфиденциальности.

Единый налоговый платеж — это удобно

На основании изменений, внесенных в ст. 45.1 НК РФ (Федеральный закон от 29.09.2019 №325-ФЗ), теперь средствами единого налогового платежа (ЕНП) физические лица могут уплачивать не только начисленные имущественные налоги (транспортный и земельный налоги, налог на имущество), но и НДФЛ, не взысканный работодателем.

Единый налоговый платеж является аналогом «электронного кошелька» гражданина, в который он может добровольно заранее перечислять средства для уплаты налогов. Пополнить кошелек можно не только за себя, но и за третье лицо через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или сервис «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России (https://service.nalog.ru/payment/payment-pick.html?payer=fl). При использовании единого налогового платежа не требуется оформлять платежные документы, значит исключены ошибки при заполнении реквизитов, не нужно беспокоиться о своевременности уплаты. Налоговая служба самостоятельно распределит полученные средства по соответствующим счетам. Если у гражданина имеется задолженность – она будет погашена в первую очередь.

Изменились и сроки проведения зачета ЕНП в счет предстоящих платежей: его производят в течение 10 дней со дня направления налогоплательщику налогового уведомления, если единый налоговый платеж уплачен ранее. Если же уплата платежа осуществлена после направления налогового уведомления, то зачет производится со дня поступления единого налогового платежа в бюджет.

При возникновении вопросов налогоплательщики могут обратиться в единый контакт-центр по телефону: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).