Третий квартал 2023 года — как действовать бухгалтеру
Третий квартал 2023 года — отчетность по его итогам предстоит сдавать в октябре. Сделать это можно без особых проблем, используя наши статьи-подсказки. С их помощью вы не пропустите сроки сдачи; бесплатно скачаете актуальные бланки отчетов; ознакомитесь с заполненными образцами. Каков будет отчетный календарь 3 квартала 2023 года? Самое время разложить всё по полочкам.
- Отчетность за 3 квартал 2023 года: формы, сроки
- Отчетность и платежи по ОСНО
- Декларация НДС за 3 квартал 2023 года
- Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал (9 месяцев) 2023 года
- Единая упрощенная декларация за 3 квартал 2023 года
- Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, совершенных в III квартале 2023 г.
- Декларация по УСН за 3 квартал 2023 года
- Декларация по ЕСХН за 3 квартал 2023 года
- ПСН за 3 квартал 2023 года
- ЕФС-1 за 3 квартал 2023 года
- ЕРСВ за 3 квартал 2023 года
- 6-НДФЛ за 9 месяцев 2023 года
- Персонифицированнеы сведения о физических лицах
- Транспортный налог за 3 квартал 2023 года
- Земельный налог за 3 квартал 2023 года
Отчетность за 3 квартал 2023 года: формы, сроки
Налоговое законодательство постоянно меняется. Вслед за ним чиновники корректируют и формы налоговых деклараций и расчетов. Это, увы, не редкость, и запутаться в бланках очень легко. Каков отчетный комплект за третий квартал 2023 года? Есть ли изменения в его составе? Вышли ли новые бланки? Далее мы расскажем, где найти ответы на эти и другие вопросы.
Нашу удобную таблицу со всеми сроками сдачи отчетов за 3-й квартал 2023 года вы можете найти в этой статье. Из нее же вы узнаете, кто в 3 квартале сдает бухотчетность.
Всё про сроки сдачи отчетности и платежей знает наш Календарь бухгалтера.
Кто сдает расчеты авансовых платежей за 3 квартал, мы рассказали здесь.
И конечно, отдельные подсказки по подготовке отчетов за 3 квартал мы подготовили нашим дорогим предпринимателям:
- «Какие декларации нужно сдать ИП в 3 квартале»;
- «Какие отчеты за 3 квартал сдавать ИП на ОСНО?»;
- «Расчет и уплата страховых взносов за 3 квартал для ИП».
А дальше мы подскажем, где найти комментарии наших экспертов по видам отчетности:
- для общережимников;
- для спецрежимников;
- зарплатной, которая от системы налогообложения не зависит;
- специфической.
О новом механизме уплаты налогов — ЕНП — подробно рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.
Отчетность и платежи по ОСНО
Давайте постараемся быть последовательными и пойдем в хронологическом порядке.
Декларация НДС за 3 квартал 2023 года
Начнем с НДС. Отчетно-расчетный срок по НДС — 25 октября. Это среда, поэтому крайний срок не сдвигается. Не позднее этого дня всем нужно успеть подать НДС-декларацию. Большинство налогоплательщиков в срок до 30 октября (28 октября — суббота, поэтому срок переносится на ближайший рабочий день) должны перечислить первую треть платежа по ней на ЕНС.
Смотрите наши материалы по теме:
- «Налоговая декларация по НДС — сдача и оплата за 3 квартал»;
- «Срок уплаты НДС за 3 квартал».
В каких случаях уплата НДС частями невозможна, узнайте здесь.
В путеводителе от КонсультантПлюс вы найдете описание нюансов заполнения каждой строки декларации по НДС. Если у вас нет доступа к правовой системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал (9 месяцев) 2023 года
Срок сдачи декларации по прибыли тот же самый — 25 октября, так как эта дата теперь является сроком сдачи практически для всех видов отчетности.
Нужно учитывать, что порядок сдачи отчетности и расчета с бюджетом зависит:
- от того, какой вы выбрали способ расчета авансов: традиционный или по фактической прибыли;
- платите вы ежемесячные авансы или только квартальные.
Подробно и наглядно процесс расчета и уплаты «прибыльных» авансов рассмотрен в статье «Авансы по налогу на прибыль за 3-й квартал — расчет и уплата».
От указанных факторов в некоторой степени зависит и порядок заполнения «прибыльной» декларации.
Также предлагаем скачать чек-лист по заполнению декларации.
Единая упрощенная декларация за 3 квартал 2023 года
Заменить вам декларации по НДС и прибыли может единая упрощенная декларация — ЕУД, сдать которую нужно до 20.10.2023 (один из немногих бланков отчетности, сдавать который надо не 25 числа).
Эта декларация — хорошая замена нулевкам. Но воспользоваться ею могут не все, а только те, у кого выполняются установленные НК РФ условия.
В каких случаях возможна такая замена и как заполнить ЕУД, читайте в статье «Единая упрощенная декларация за 3 квартал».
Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, совершенных в III квартале 2023 г.
Формуляр обязаны сдавать все юрлица и ИП, осуществляющие операции с прослеживаемыми товарами, вне зависимости от применяемой системы налогообложения не позднее 25 октября 2023 года.
Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости, пошагово разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный демо-доступ к правовой системе и бесплатно переходите к Готовому решению.
Какие отчеты сдают и что платят спецрежимники?
К спецрежимам относятся:
Декларация по УСН за 3 квартал 2023 года
Сдается ли декларация по УСН за 3 квартал? В общем случае — нет. Работающие упрощенцы вносят авансовый платеж по налогу на ЕНС (срок для 3 квартала — 28 октября), а декларацию сдают лишь по итогу года.
Рассчитать аванс по УСН вам поможет материал «Расчет и сроки уплаты налога при УСН за 3-й квартал».
Обязанность отчитаться по окончании 3 квартала у лиц на УСН может возникнуть только в двух случаях:
- при прекращении в сентябре деятельности, в отношении которой применялась упрощенка;
- при «слете» со спецрежима в третьем квартале.
Если какая-то из этих ситуаций ваша, бланк декларации по УСН на 2023 год вы можете найти здесь.
Декларация по ЕСХН за 3 квартал 2023 года
Следующий специальный налоговый режим — единый сельхозналог. Он не так распространен, как предыдущие два, и вопросы вызывает чаще. Среди них:
- кто является плательщиком ЕСХН;
- сдается ли отчетность по ЕСХН за 3 квартал 2023 года;
- нужно ли вносить какие-либо платежи.
ПСН за 3 квартал 2023 года
ПСН собственной отчетности по спецрежиму не предусматривает. Но и совсем без отчетности не обходится.
О том, какая отчетность есть у ИП на ПСН, подробно рассказывается в этой статье.
Отчетность по зарплате: общая для всех
Отчетность по зарплате — это отчетность работодателя. Она не зависит от того, кто им является: фирма или ИП. На нее не влияют налоговые режимы. Поэтому мы называем ее общей.
Сводную информацию о данной отчетности ищите в нашей публикации «Отчетность по зарплате за 3 квартал 2023 года».
А дальше мы расскажем о зарплатных формах немного подробнее.
ЕФС-1 за 3 квартал 2023 года
Введенная с 2023 года новая форма ЕФС-1 состоит из нескольких разделов, сдавать каждый из которых следует по своим правилам.
Подробно о сроках сдачи каждого раздела мы писали здесь.
Подраздел 1.1 — аналог упраздненной формы СЗВ-ТД — сдается в те же сроки и по тем же правилам, что и прежняя форма. Порядок сдачи зависит от кадрового события, которое отражается в формуляре.
Раздел 2 — аналог упраздненной формы 4-ФСС — сдают ежеквартально. За 3 квартал 2023 года срок сдачи — 25 октября.
Подраздел 1.3 сдают только государственные (муниципальные) учреждения.
Остальные разделы следует представлять в контролирующие органы только при условии наличия данных для внесения в раздел.
ЕРСВ за 3 квартал 2023 года
В ИФНС по итогам 3-го квартала сдаются два зарплатных отчета. Первый из них — единый расчет по страховым взносам на обязательное страхование. Срок сдачи 9-месячного ЕРСВ — 25 октября.
Комментарии по его заполнению вы найдете в материале «Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2023 года».
Этот расчет в обязательном порядке сдают все работодатели. Сдается он уже не первый год, но у страхователей продолжает возникать вопрос: «Сдается ли нулевой расчет по страховым взносам — 2023?». Ответ на этот вопрос есть у чиновников. Какой именно, см. здесь.
А быструю подсказку по заполнению расчета вам поможет получить чек-лист, скачать который вы можете здесь.
6-НДФЛ за 9 месяцев 2023 года
Второй отчет по зарплате для налоговой — форма 6-НДФЛ. Срок сдачи за 3 квартал — 25 октября. Тоже не новинка, хотя бланк расчета претерпел самые большие изменения в 2023 году, поэтому вопросы часто возникают и по нему. Для него на нашем сайте так много экспертных комментариев (см. рубрику «Расчет 6-НДФЛ»).
Так, новый материал, где вы можете почитать о расчете 6-НДФЛ за 3 квартал 2023 года, здесь.
Если же у вас возникает вопрос о том, 6-НДФЛ нулевой — сдавать или нет, вам сюда.
А лучше скачайте наш чек-лист по 6-НДФЛ за 3-й квартал, и быстро найдете ответ на любой возникший вопрос.
Персонифицированнеы сведения о физических лицах
Новый отчет — аналог с некоторыми изменениями бывшей формы СЗВ-М — сдают в налоговую инспекцию до 25 числа ежемесячно. Таким образом датами сдачи отчета в 3 квартале 2023 года будут: 25 июля (за июнь), 25 августа (за июль), 25 сентября (за август), 25 октября (за сентябрь).
Подробнее о новом отчете мы рассказываем в статьях:
- «Персонифицированные сведния о физических лицах — новый вид отчетности с 2023 года»;
- «Как исправить ошибки в персонифицированных сведениях в 2023 году»;
- «Нужно ли сдавать нулевые персонифицированные сведения».
Отчетность и платежи, которых у вас может не быть
Эта группа отчетности является специфической. Она попадет в ваш персональный комплект, только если вы являетесь плательщиком налога или сбора.
К таким платежам, в частности, относятся:
- транспортный налог;
- земельный налог;
- НДПИ;
- водный налог;
- торговый сбор и др.
Транспортный налог за 3 квартал 2023 года
Кто должен рассчитать и уплатить транспортный налог за 3 квартал? Как сделать его расчет без ошибок? В какой срок уплатить и как оформить платежку? На эти и другие вопросы наши эксперты ответили в материале «Транспортный налог за 3 квартал — сроки уплаты».
Земельный налог за 3 квартал 2023 года
Земельный налог — еще один из платежей, обязанности по которому возникают только при наличии объекта налогообложения, в данном случае — земли.
Узнать, кто является плательщиком, а также посмотреть пример расчета вы можете здесь.
Здесь вы найдете КБК для платежа, в т. ч. для пеней.
О нюансах земельного налога за 3 квартал 2023 года рассказывает материал «Уплата земельного налога за 3 квартал 2023 года».
С 2021 года налоговики самостоятельно рассчитывают транспортный и земельный налог для юрлиц. Какие обязанности в связи с этим возникают у налогоплательщика, узнайте в этой публикации.
Итоги
Отчетная кампания за 3 квартал выпадает на октябрь. Пакет отчетов зависит от применяемой системы налогообложения, количества сотрудников и имеющихся активов.
Отчетность за 3 квартал 2023г. — сроки и нововведения
По итогам 9 месяцев/3 квартала 2023 года нужно сдавать отчетность в ИФНС и СФР в регламентированные законом сроки. В статье рассмотрим сроки отчетности в октябре за 9 месяцев / 3 квартал и какие нововведения нужно учесть при сдаче отчетности.
Уведомление о налогах и взносах за 3 квартал
Налогоплательщики (юрлица и ИП), которые уплачивают налоги и страхвзносы в 2023 году в рамках единого налогового платежа, должны подать в ИФНС уведомления о рассчитанных налогах и страхвзносах. Срок отправки уведомления — до 25-го числа месяца, в котором определен срок уплаты этих бюджетных платежей.
Важно! С 1 октября и до конца текущего года налоговые агенты по НДФЛ вправе подавать промежуточные уведомления по этому налогу.
Отчеты юрлиц за III квартал
Перечень отчетов за 9 месяцев зависит от того, какой налоговый режим применяет юрлицо. Так, компании на ОСНО за III квартал и 9 месяцев сдают такую отчетность:
Персонифицированные сведения о физлицах
сентябрь (не подается, если вовремя сдать РСВ за 9 мес. — Письмо ФНС от 28.03.2023 г. № БС-4-11/3700@)
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной уплате или ежемесячной уплате с доплатой)
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной уплате по фактической прибыли)
Декларация по НДС
Раздел о трудовой деятельности отчета ЕФС-1
В зависимости от кадрового мероприятия:
- не позже рабочего дня после дня заключения трудового договора, издания приказа о расторжении или приостановке (возобновлении) трудового договора, оформлении или прекращении ГПХ договора;
- 25-ое число после месяца, в котором было иное кадровое событие.
Раздел по взносам «на травматизм» отчета ЕФС-1
Компании на ЕСХН по результатам III квартала и 9 месяцев 2023 года подают такие же отчеты, как и компании на ОСНО. Но только исключение — не сдают декларацию по налогу на прибыль.
Компании на УСН сдают 6-НДФЛ, РСВ, персонифицированные сведения, разделы ЕФС-1 о трудовой деятельности и о страхвзносах «на травматизм». Сроки сдачи этих отчетов указаны выше в таблице.
Компании на АУСН за III квартал сдают только раздел ЕФС-1 о трудовой деятельности (если были какие-то кадровые события).
Сделаем анализ вашей 1С на ошибки для корректной сдачи отчетности, расчета НДС, закрытия периода без ошибок.
Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров
- Неправильное указание НДС в документах;
- Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
- Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
- Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
- Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
- Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
- Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
- Проверка корректности договоров в проводках.
Отчеты ИП за 9 месяцев
Перечень отчетов зависит от того, какой налоговый режим применяет ИП, а также есть ли у него наемный персонал. Так, предприниматели на ОСНО, УСН и ПСН с сотрудниками за 3 квартал и 9 месяцев сдают такую отчетность:
Персонифицированные сведения о физлицах
сентябрь (не подается, если вовремя сдать РСВ за 9 мес. — Письмо ФНС от 28.03.2023 г. № БС-4-11/3700@)
Раздел о трудовой деятельности отчета ЕФС-1
В зависимости от кадрового мероприятия:
- не позже рабочего дня после дня заключения трудового договора, издания приказа о расторжении или приостановке (возобновлении) трудового договора, оформлении или прекращении ГПХ договора;
- 25-ое число после месяца, в котором было иное кадровое событие.
Раздел по взносам «на травматизм» отчета ЕФС-1
ИП на ОСНО и ЕСХН должны сдавать декларацию по НДС. Срок сдачи отчета за III квартал — до 25 октября.
ИП на АУСН с сотрудниками за III квартал сдают только раздел ЕФС-1 о трудовой деятельности (если были какие-то кадровые события).
Когда у ИП нет наемного персонала и они применяют ОСНО и ЕСХН, то за III квартал должны подать декларацию по НДС — до 25 октября.
Когда у ИП нет наемного персонала и они применяют УСН, АУСН и ПСН, то за III квартал ничего не требуется сдавать.
Иные отчеты в ИФНС за 3 квартал
Указанные выше отчеты — основные, которые сдают ИП и юрлица в зависимости от системы налогообложения. Однако в некоторых случаях нужно также сдавать и специфическую отчетность, например, при проведении конкретных операций.
К примеру, к такой отчетности относится декларация по косвенным налогам, которая подается при импорте продукции из ЕАЭС. К тому же с отчетности за август 2023 года такая декларация представляется по новой форме, регламентированной Приказом ФНС от 12.04.2023 г. № ЕД-7-3/238@.
Заказать помощь специалиста
Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылкуСдаем отчетность за 9 месяцев 2023 года
Чек-лист с «горячими» ссылками для быстрой и грамотной подготовки отчетности за 9 месяцев 2023 года
Октябрь – один из самых напряженных месяцев для бухгалтерии. Помимо ежемесячных текущих отчетов, нужно провести контрольную проверку учтенных расходов и доходов, а затем, составить и сдать налоговые декларации и расчеты за 9 месяцев, отчитаться по взносам на травматизм.
Вам будет проще, если вы работаете в бератором Практическая энциклопедия бухгалтера. Наши эксперты подготовили чек-лист. Благодаря «горячим» ссылкам, вы быстро найдете в бераторе описание нужной формы, проверили актуальность используемого вами бланка, уточните порядок заполнения отчетов в сложных и нестандартных ситуациях. То, на что вы обычно тратит несколько часов, отнимет в вас в два раза меньше времени.
Какие отчеты и в какие сроки нужно сдать в октябре 2023 года
С этого года изменились сроки сдачи отчетности, обновлены действовавшие ранее формы и введены новые.
Большинство налоговых деклараций, расчетов и отчетность в Соцфонд за 9 месяцев 2023 года нужно сдать не позднее 25 октября.
Действующие формы отчетности
В нашем материале для каждой формы указан приказ, которым утверждена актуальная сейчас форма. Именно ее нужно «взять» для сдачи отчетности за 9 месяцев.
Будьте внимательны и проверьте, какие бланки внесены в ваши учетные программы, отчетность по устаревшим формам не пройдет.
Отчетность за 9 месяцев 2023 года
Единая упрощенная декларация
Эту декларацию заполняют и сдают ежеквартально фирмы, у которых нет недвижимости, земли, имущества и транспортных средств, облагаемых налогами и одновременно с этим нет операций по расчетному счету и кассе.
Форма декларации утверждена Приказом Минфина от 10 июля 2007 г. № 62н. Ее нужно сдать не позднее 20 октября 2023 года.
Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2023 года
Для отчета за 9 месяцев 2023 года нужно заполнить бланк декларации по налогу на прибыль с кодом по КНД 1151006, утвержденный приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475.
Последнее изменение внесено Приказом ФНС от 17 августа 2022 г. № СД-7-3/753@. Оно связано с введением льготных ставок налога на прибыль для отдельных категорий плательщиков.
Состав декларации отличается в зависимости от профиля вашей деятельности. Проверьте нужный состав декларации по налогу на прибыль.
Если вы платите ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, вам нужно сдать декларацию за сентябрь 2023 года.
При заполнении декларации помогут эти ссылки:
- Общие рекомендации к заполнению
- Общие листы
- Специальные листы
- Общая проверка показателей декларации по налогу на прибыль перед сдачей
- Состав декларации по налогу на прибыль и периоды заполнения
- Как оформить титульный лист
- Как заполнить «основную» декларацию
- Как заполнить декларацию по обособленному подразделению
- Декларация налогового агента
- Декларация о доходах, полученных за рубежом
И, наконец, контрольные соотношения для проверки декларации по налогу на прибыль. Они приведены в письме ФНС от 21 февраля 2023 г. № ЕА-4-15/2048@.
Декларация по НДС за 9 месяцев 2023 года
По итогам 9 месяцев нужно заплатить в бюджет НДС, а в инспекцию представить налоговую декларацию.
Порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558@ (с изменениями и дополнениями, последние внесены Приказом от 12 декабря 2022 г. № ЕД-7-3/1191@).
- Порядок и сроки уплаты НДС и представления деклараций
- Состав декларации по НДС
- Порядок заполнения декларации: титульный лист и все разделы
Перед сдачей декларацию проверяйте на контрольные соотношения
- Общая проверка показателей декларации по НДС перед сдачей
- Контрольные соотношения в декларациях по НДС
- Типичные ошибки при проверках деклараций по НДС
Какие еще отчеты либо формы по НДС сдают в октябре 2023 года
Не позднее 20 октября нужно сдать:
- Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в электронной форме за III квартал 2023. Это касается не\ только плательщиков НДС, но и фирмы, которые не являются плательщиками НДС и выставляли или получали счета-фактуры с выделенным налогом.
Форма журнала учета утверждена постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137. Формат журнала учета в электронном виде утвержден Приказом ФНС России от 8 июня 2021 № ЕД-7-26/547@.
- Уведомление об использовании права на освобождение от НДC (п. 1 ст. 145 НК РФ), начиная с октября 2023 г. с подтверждающими документами. Вам его нужно сдавать, если фирма является плательщиком НДС и сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС, не превысила в совокупности 2 000 000 руб. за июль, август и сентябрь 2023 г
Утверждено приказом Минфина России от 26 декабря 2018 № 286н.
- Уведомление о продлении права на освобождение от НДC в течение последующих 12 календарных месяцев (п. 1 ст. 145 НК РФ), начиная с октября 2023 г. либо об отказе от освобождения, начиная с октября 2023 г.
Утверждено приказом Минфина России от 26 декабря 2018 № 286н.
Декларация по косвенным налогам
Суммы ввозного НДС по товарам из ЕАЭС отражают в специальной декларации по косвенным налогам. Ее сдают не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем проведения импортных операций.
Бланк декларации по косвенным налогам и правила заполнения утверждены Приказом ФНС от 27 сентября 2017 г. № СА-7-3/765@в редакции приказа ФНС от 12 апреля 2023 г. № ЕД-7-3/238@.
С августа 2023 года применяется новая форма, в которую включен раздел 1.1 «Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, импортированных резидентом СЭЗ на территорию СЭЗ РФ с территории государств — членов ЕАЭС».
- Титульный лист декларации по косвенным налогам
- Раздел 1 декларации по косвенным налогам
- Раздел 1.1 декларации по косвенным налогам
- Какие документы сдают вместе с декларацией
- Заявление о ввозе товаров
- Отметка ИФНС в заявлении о ввозе товаров
- Вычет ввозного НДС
- Как платят ввозной НДС резиденты СЭЗ
6-НДФЛ за 9 месяцев 2023 года
Это одна из самых проблемных форм, которая вызывает больше всего сложностей.
6-НДФЛ за 9 месяцев 2023 года нужно сдать не позднее 25 октября 2023 года.
В расчете за третий квартал нужно отражать удержанные суммы налога в период с 1 января по 22 сентября включительно.
Форма отчета 6-НДФЛ утверждена Приказом ФНС от 15 октября 2020 г. № ЕД-7-11/753@, обновлена Приказом ФНС от 29 сентября 2022 г. № ЕД-7-11/881@).
В квартальную форму 6-НДФЛ нужно включить:
- Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»
- Как заполнить строки 021-024 раздела 1
- Строки 030-032 раздела 1
- Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц»
- Поля 110 и 140 раздела 2
- Приложения № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица»
- Раздел 1 «Данные о физическом лице — получателе дохода»
- Раздел 2«Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»
- Раздел 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»
- Раздел 4 «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога»
- Приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»
- Разъяснения ФНС по заполнению 6-НДФЛ
- Как в 6-НДФЛ отразить выплаченный долг по зарплате
- Контрольные соотношения к форме 6-НДФЛ
Расчет по страховым взносам (РСВ) за 9 месяцев 2023 года
С 2023 года по страховым взносам отчитываемся по новой форме (Приказ ФНС РФ от 29 сентября 2022 г. № ЕД-7-11/878@). В ней изменены структура и номера разделов – из-за объединения строк, в которых указывают взносы на ОПС, ОМС и страхование по ВНиМ, и переноса расчета пенсионных взносов по доптарифу в один подраздел.
РСВ за 9 месяцев нужно сдать не позднее 25 октября 2023 года.
Состав Расчета и все его разделы
Новая форма РСВ учитывает изменения, внесенные налоговое законодательство с 1 января 2023 года, и включает в себя титульный лист и четыре раздела:
- Раздел 1 – «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов»;
- Раздел 2 – «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
- Раздел 3 – «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»;
- Раздел 4 – «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 6.1 статьи 431 НК РФ».
РСВ нужно сдать, даже если выплат не было
Если вы не платили работникам зарплату или иное вознаграждение, РСВ все равно нужно сдать.
Контрольные соотношения для РСВ
Проверьте отчет по новым контрольным соотношениям, утвержденным мартовскими письмами ФНС.
Пример заполненной РСВ
Порядок заполнения строк, граф разделов можно проверить с помощью примера.
- Пример заполнения расчета по страховым взносам
- Как аннулировать сведения
Отчет Персонифицированные сведения о физических лицах
Этот отчет введен с 2023 года вместо ранее действовавшего СЗВ-М. В октябре его сдавать не нужно, если только вы не хотите перестраховаться.
- Кто должен сдавать отчет
- Кого включать в отчет
- Нужно ли сдавать отчет, если не было выплат?
- Что указывать в отчете на работника в отпуске по уходу за ребенком
- Срок сдачи
- Персонифицированные сведения за третий месяц каждого квартала можно не сдавать
- Состав отчета
Мы его включили сюда, чтобы напомнить, что этот отчет не сдают за третий месяц каждого квартала: за март, июнь, сентябрь и декабрь (Письмо ФНС России письмом от 28 марта 2023 года № БС-4-11/3700@). То есть, тогда, когда сдается РСВ.
Добровольно, вам сдать этот отчет никто не запрещает.
Отчетность на УСН в октябре 2023 года
Если налога к уплате нет, то уведомление представлять не нужно.
Налоговую декларацию в октябре нужно сдать только в двух случаях:
- если организация (ИП) утратила право применять УСН в III квартале 2023 г
- если организация (ИП) прекратила применять УСН в сентябре 2023 г.
Форма декларации, формат представления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 25 декабря 2020 № ЕД-7-3/958@.
Фирмам, которые утратили право на применение УСН до 16 октября нужно подать в ИФНС сообщение по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 2 ноября 2012 № ММВ-7-3/829@.
Отчетность на ЕСХН
В октябре сдать декларацию должны и только те, кто прекратил в сентябре 2023 года ведение деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя.
Уведомления об исчисленных налогах
Уведомления об исчисленных налогах, сборах, взносах сдается ежемесячно, в том числе и в октябре до 25 числа. С этого месяца вы можете сдавать уведомления по НДФЛ дважды в месяц: 12-го и 25-го.
Форма уведомления, порядок заполнения и электронный формат утверждены Приказом ФНС от 2 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1047@.
- Уведомление о суммах, подлежащих уплате
- Форма уведомления
- Когда уведомление не понадобится
Как заполнять уведомление
Если не заполняете уведомление в своей бухгалтерской программе, чтобы сдать форму на бумаге скачивайте актуальный бланк на сайте налоговой. Дело в том, что в этой форме не допустимы никакие искажения: нельзя менять размер ячеек, уменьшать или увеличивать шрифт, сдвигать строки и т.п. Поэтому, взять форму на сайте — это самый безопасный вариант.
А, чтобы правильно заполнить все строки и указать все периоды, воспользуйтесь ссылками:
- Как заполнить Уведомление
- Бумажный вариант Уведомления
- Уведомление в электронной форме
- Как заполнить титульный лист
- Как заполнить раздел «Данные»
- Какие КБК указывать в уведомлениях об исчисленных налогах
- Как направить уведомление об исчисленных налогах в ЛКЮЛ и ЛКИП
- Контрольные соотношения для Уведомления об исчисленных налогах
Ошибки в уведомлении
Если вы отправите в налоговую уведомление с ошибкой, нужно будет подать новый исправленный документ. По каким правилам это делается, зависит от вида ошибки, а ошибиться можно и в сумме налога, и в других реквизитах документа. Исправить нужно только те реквизиты, в которых допущена ошибка.
- Как исправить ошибку в Уведомлении
- Ошибки, которые часто допускают в Уведомлении
- Ошибки бухгалтеров в Уведомлении об исчисленных налогах: ФНС выделила 7 основных
- Как исправить ошибку в уведомлении по НДФЛ
Уведомление по НДФЛ
Если вы решили подавать уведомления об исчисленных суммах НДФЛ два раза в месяц, то сроки такие:
- первое нужно подавать до 12 числа.
- второе – до 25 числа.
Суммы налога в двух уведомлениях распределяются следующим образом:
- в первом уведомлении нужно указывать сумму НДФЛ, удержанную в период с 23-го числа предыдущего месяца до 9-го числа текущего месяца;
- во втором уведомлении, которое сдается до 25 числа, нужно указывать сумму НДФЛ, исчисленного в полном объеме за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца включительно.
Важные подробности для уведомления по НДФЛ изучайте здесь:
- Уведомление по НДФЛ
- Как исправить ошибку в уведомлении по НДФЛ
- Как заполнить платежное поручение по НДФЛ
- Платежка-уведомление по НДФЛ
- Сроки сдачи уведомления по страховым взносам и НДФЛ. Таблица
- Какой период указывать в платежном поручении и уведомлении по НДФЛ
- Нужно ли подавать уведомления по НДФЛ иностранцев на патенте?
Уведомление по страховым взносам
За сентябрь уведомление по страховым взносами не подается, так как вы сдаете в ИФНС Расчет по страховым взносам за 9 месяцев.
Уведомление по налогу на прибыль
Уведомление для ЕНП по налогу на прибыль нужно подать, если фирма перечисляет налог как налоговый агент, так как, сроки уплаты налога на прибыль налогового агента наступают до представления отчетности.
Отчетность в октябре 2023 года перед Соцфондом
Раздел 2 формы ЕФС-1 сдать в Соцфонд
С 2023 года сведения о начисленных взносах на травматизм подают в составе Единой формы сведений ЕФС-1 (Постановление Правления ПФ РФ от 31 октября 2022 г. № 245п).
Не позднее 25 октября нужно сдать в фонд Раздел 2 формы ЕФС-1:
- Сроки сдачи разделов и подразделов формы ЕФС-1. Таблица
- Когда отчет можно сдать на бумаге
- Нужно ли сдавать нулевой отчет?
- Как заполнить титульный лист
- Как заполнить раздел 2
- Как заполнить подраздел 2.1
- Как заполнить подраздел 2.1.1
- Что такое СКЕ?
- Как заполнить подраздел 2.1.1
- Как заполнить подраздел 2.2
- Как заполнить подраздел 2.3
- Пример заполнения раздела 2 ЕФС-1 по взносам на травматизм
Отчет в СФР по предупреждению травматизма и профилактике профзаболеваний
Организации с вредными и опасными производствами до 25 октября в Соцфонд сдают Отчет о произведенных расходах на финансовое обеспечение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами в территориальные органы СФР за 9 месяцев 2023 г.
Форма отчета приведена на сайте СФР.
Сведения о трудовой деятельности
Это подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1. В октябре отчет сдают все компании, которые в сентябре проводили кадровые мероприятия: перевод работников, повышение квалификации либо сменили название фирмы и переводили персонал.
Отчет сдается по форме, которая утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 31 октября 2022 г. № 245п).
- Как заполнить титульный лист
- Как заполнить подраздел 1 раздела 1
- Как заполнить подраздел 1.1
- Как отменить или исправить поданные сведения
- Если изменилось наименование организации
- Подраздел 1.1 ЕФС-1 при переименовании организации
Все декларации и отчеты, которые нужно сдать в октябре 2023 года
Вид Отчетный период Срок сдачи Декларация по налогу на прибыль (для тех, кто отчитывается ежеквартально) 9 месяцев 2023 года 25.10.2023 Декларация по налогу на прибыль (для тех, кто отчитывается ежемесячно) Январь — сентябрь 2023 года 25.10.2023 Декларация по НДС III квартал 2023 года 25.10.2023 Единая упрощенная декларация 9 месяцев 2023 года 20.10.2023 Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) Сентябрь 2023 года 20.10.2023 6-НДФЛ 9 месяцев 2023 года 25.10.2023 Расчет по страховым взносам (РСВ) 9 месяцев 2023 года 25.10.2023 Персонифицированные сведения о работниках сдается добровольно, по инициативе бухгалтерии Сентябрь 2023 года 25.10.2023 Уведомление по налогу на прибыль, налогу на УСН (авансы), налогу на имущество 3-ий квартал или 9 месяцев 25.10.2023 Уведомление по НДФЛ за сентябрь 2023 года 25.10.2023 либо 12.10.2023 и 25.10.2023 Раздел 2 формы ЕФС-1 За 9 месяцев 2023 года 25.10.2023 Подраздел 1.1 раздела 1 формы ЕФС-1. За сентябрь, если были кадровые мероприятия 25.10.2023 Сроки уплаты налогов в октябре 2023 года
Основная дата уплаты налогов в бюджет – 28- число каждого месяца. В октябре эта дата выпала на субботу. Поэтому, сроки уплаты переносятся на первый рабочий день – понедельник 30 октября 2023 года.
В этот день вы должны перечислить деньги в бюджет отдельными платежками или пополнить одной платежкой свой единый налоговый счет, с которого в этот же день спишут денежные средства в уплату:
- НДФЛ, удержанного в период с 23.09.2023 по 22.10.2023
- страховых взносов за сентябрь 2023 года
- торгового сбора за III квартал 2023 года
- авансового платежа по УСН-налогу за 9 месяцев 2023 года
- УСН либо ЕСХН за сентябрь 2023 года, если вы прекращаете деятельность
- 1/3 НДС за III квартал 2023 г. либо полной суммы налога за III квартал 2023 года
- авансового платежа по налогу на прибыль за IV квартал 2023 года либо за сентябрь 2023 года
Квартальная отчётность в 2023 году
В 2023 году меняются правила и сроки сдачи многих отчётов, в том числе меняется и квартальная отчетность. Расскажем, какую отчётность в 2023 году нужно сдавать ежеквартально.
Срок сдачи отчётности за квартал
Разные виды отчётов сдаются с различной периодичностью: за месяц, за три месяца, за год. Отчётность за период длиной в три месяца называется квартальной. Существуют следующие кварталы отчётности:
- за 1 квартал (январь, февраль, март) — в апреле;
- за 2 квартал, или полугодие (апрель, май, июнь) — в июле;
- за 3 квартал, или за девять месяцев (июль, август, сентябрь) — в октябре;
- за 4 квартал, или за год (октябрь, ноябрь, декабрь) — в январе года, следующего за отчётным.
Квартальная отчётность в налоговую
В ФНС ежеквартально сдаются расчёты 6-НДФЛ и РСВ — до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Форма нового расчёта по страховым взносам утверждена Приказом ФНС России от 29 сентября 2022 года № ЕД-7-11/878@.
Также до 25 числа должны сдать декларацию по налогу на прибыль следующие категории налогоплательщиков:
- организации из РФ и других стран, находящиеся на ОСНО и уплачивающие этот налог;
- налоговые агенты по налогу на прибыль;
- ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков;
- компании на упрощёнке или ЕСХН, уплачивающие налог с прибыли по ценным бумагам или дивидендам иностранных компаний.
Ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом, сдаётся декларация по НДС. Её предоставляют те налогоплательщики, которые:
- не работают по спецрежимам и за прошедший квартал совершали продажи с налогом на добавленную стоимость;
- выступают в качестве налогового агента;
- работают по спецрежимам и имеют освобождение от налога в соответствии со ст. 145 НК РФ, но выставляли контрагентам счета-фактуры с ним.
Предприятия, занимающиеся посредничеством в сфере сбыта товаров, предоставления услуг и производства работ, застройщики, нанимающие подрядчиков, а также организации, работающие в области транспортных перевозок и привлекающие к своей деятельности сторонних экспедиторов, тоже должны сдать квартальный отчёт в налоговую. Они ведут и подают в ИФНС по месту регистрации журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур. Они делают это ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом.
Ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчётным периодом, сдаётся также единая упрощённая декларация. Её могут подавать организации и ИП, у которых в отчётном периоде не было движения денег по счёту в банке или в кассе и у которых нет объекта налогообложения по отдельным налогам.
Квартальная отчётность по сотрудникам
В связи с тем, что Пенсионный фонд и Фонд социального страхования с 1 января 2023 года образуют единый орган — Социальный фонд России (СФР), меняются правила уплаты страховых взносов и правила сдачи отчётности.
Вместо отчётов СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС и ДСВ-3 будет единая форма сведений — ЕФС-1. Она состоит из нескольких разделов, для каждого из которых установлены свои сроки сдачи. Ежеквартально сдаются две части формы: подразделы 2 и 3, «Сведения о взносах на травматизм» и «Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию».
Статистическая квартальная отчётность
Статистические отчёты сдают не все, а только те, кто попал в выборку Росстата. Обычно Росстат рассылает уведомления о том, какие отчёты и в какой срок нужно сдать тому или иному юрлицу или ИП.
Но есть два квартальных отчёта, которые обязательны практически для всех респондентов:
- Форма П-4 о численности и зарплате работников. Сдают ежеквартально компании, у которых не больше 15 сотрудников и 800 млн рублей выручки, и ежемесячно — остальные. Срок сдачи — с 1 рабочего дня по 15 число после отчётного периода.
- Форма П-4 (НЗ) о неполной занятости и движении работников. Это квартальная форма. За I–III кварталы отчитываемся с 1 рабочего дня по 8 число следующего месяца после отчётного квартала, за IV квартал — с 1 рабочего дня по 10 число следующего месяца.
Тематическая квартальная отчётность
В ЕГАИС сдаётся алкогольная декларация — до 20 числа месяца, следующего после отчётного квартала.
В ИФНС по месту регистрации сдаётся отчёт об операциях с прослеживаемыми товарами — до 25 числа месяца, следующего после отчётного квартала
Отчётность за 4 квартал 2022 года
Страховую отчётность за 2022 год нужно сдать по старым формам, но уже не в ПФР и ФСС, а в новый СФР. Сроки сдачи квартальной отчётности по застрахованным лицам за 4 квартал останутся прежними. Для налоговой отчётности с 1 января 2023 года будут действовать новые правила. В таблице — сроки сдачи основных отчётов за 4 квартал 2022 года.
Отчётность Отчётный период Срок сдачи отчётности СЗВ-ТД Декабрь 2022 год 16 января 2023 СЗВ-М Декабрь 2022 год 16 января 2023 4-ФСС на бумаге IV квартал 2022 год 20 января 2023 4-ФСС электронно IV квартал 2022 год 25 января 2023 Декларация по НДС IV квартал 2022 год 25 января 2023 РСВ 2022 год 25 января 2023 6-НДФЛ 2022 год 27 февраля 2023 СЗВ-СТАЖ 2022 год 01 марта 2023 Декларация по налогу на прибыль 2022 год 27 марта 2023 Декларация по ЕСХН 2022 год 27 марта 2023 Декларация по налогу на имущество 2022 год 27 марта 2023 Декларация по УСН (сдаёт юридическое лицо) 2022 год 27 марта 2023 Бухгалтерская отчётность 2022 год 31 марта 2023 Декларация по УСН (сдаёт индивидуальный предприниматель) 2022 год 25 апреля 2023 Соблюсти сроки представления квартальной отчётности помогут сервисы для сдачи электронной отчётности от «Калуга Астрал». «Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна, «Астрал Отчёт 4.5» — программа для ПК, в которой есть всё для сдачи отчётности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.