Упрощенная система налогообложения какой процент

Упрощенная система налогообложения какой процент

Спланируйте свои расходы. Чем они больше — тем больше аргументов в пользу УСН «доходы минус расходы». Как правило, если расходы меньше 60% от доходов — выбирайте УСН 6%, чтобы не переплачивать.

с

Чем больше сотрудников — тем привлекательнее выглядит УСН 15%. Там все страховые взносы за себя и работников можно записать в расходы, а вот на УСН 6% уменьшить налог можно только на половину от суммы взносов. Мастеру маникюра, работающему в одиночку как ИП, скорее всего, выгоднее платить УСН 6%, а небольшой кофейне, которая платит аренду и зарплату бариста, стоит присмотреться к УСН 15%.

с

Много планируете вкладывать на старте? При УСН 6% эти затраты списывать нельзя, а вот УСН 15% даст возможность списать часть из них и снизить сумму налога.

с

Платите торговый сбор? На эту сумму можно уменьшить налог (при УСН 6%) или включить её в расходы (при УСН 15%). Посчитайте, когда сумма налога будет меньше.

Обратите внимание!

• Регион имеет значение! В некоторых регионах ставки УСН могут быть и ниже 6% и 15%. Например, в Санкт-Петербурге «упрощенцы» платят по системе «доходы минус расходы» всего 7% налога.

• На УСН 15% все расходы придётся подтверждать чеками и актами, иначе налоговая может решить, что вы намеренно занижаете прибыль. Так что готовьтесь выбирать надёжных поставщиков и тщательно оформлять все документы.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это особый налоговый режим, отличающийся сравнительной простотой расчета сумм налогов. Предназначается, в первую очередь, для индивидуальных предпринимателей и небольших предприятий.

Упрощенная система налогообложения в 2023 году

Плательщиками налога при УСН с 2023 года могут быть только организации. С 01.01.2023 из состава плательщиков исключены индивидуальные предприниматели и нотариусы.

Применять УСН могут организации, соблюдающие следующие условия:

• численность работников, в которых в среднем с начала года по отчётный период включительно не превышает 50 человек,
• валовая выручка нарастающим итогом с начала года составляет не более 2 150 000 белорусских рублей.

С 1 января 2023 году перейти на упрощенку имеют право организации, соответствующие следующим критериям:

Последние новости:

• численность работников в которых в среднем за январь-сентябрь 2022 не превышает 50 человек,
• валовая выручка нарастающим итогом январь-сентябрь 2022 составляет не более 1 612 500 белорусских рублей.

Право на применение УСН в 2023 году отсутствует у организаций, указанных в п. 2 ст. 324 Налогового кодекса, а также в случае, определенном п. 4 ст. 324 Налогового кодекса.

Также дополнительные ограничения на применение УСН с 01.01.2023 действуют для:

• организаций, имеющие один или несколько филиалов, состоящих на учете в налоговых органах;
• вверителей и доверительных управляющих при доверительном управлении имуществом;
• организаций, осуществляющих обмен цифровых знаков (токенов) на иные цифровые знаки (токены), отчуждение цифровых знаков (токенов) за электронные деньги, а также получающих имущество (кроме денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте), если такое получение обусловлено осуществлением операций с цифровыми знаками (токенами) либо их наличием у организации;
• организаций, получающие денежные средства, не составляющие их валовую выручку.

В последнем случае организации могут выбрать один из вариантов: прекратить применение УСН либо уплачивать налог при УСН исходя из всех сумм поступлений на счет и в кассу.

Применение плательщиками упрощенной системы налогообложения будет прекращаться с месяца, следующего за отчетным периодом, в котором:

• численность работников организации в среднем с начала года по отчетный период включительно превысила 50 человек;
• валовая выручка организаций нарастающим итогом превысила 2 150 000 бел.руб.

С 1 января 2023 г. действует кассовый принцип отражения выручки от реализации, предусматривающий включение в налоговую базу всех поступлений денежных средств на расчетный счет и в кассу плательщика, в том числе предварительной оплаты (авансов, задатков) , а также сокращен перечень внереализационных доходов, учитываемых при налогообложении, на доходы, поименованные в подп. 3.12, 3.16, 3.17, 3.21, 3.22, 3.24, 3.26, 3.27, 3.29, 3.33-3.36, 3.38-3.42 ст. 174 Налогового кодекса.

Действующая в 2023 году ставка УСН составляет 6%. С 1 января 2023 года Налоговым кодексом упразднена ставка налога при УСН в размере 16%, которая действовала до 2023 года в отношении доходов от безвозмездного получения денежных средств, товаров и иного имущества.

С 1 января 2022 г. плательщики УСН не уплачивают НДС в отношении реализуемых ими товаров (работ, услуг), имущественных прав. В то же время установлены отдельные случаи, когда плательщики УСН обязаны уплачивать НДС, а именно:

1. НДС, взимаемый при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь;
2. НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам, реализуемым на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, иностранными индивидуальными предпринимателями, не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь;
3. НДС, излишне предъявленный ими в электронных счетах-фактурах и первичных учетных документах.

Пример расчет налога для организации, которая применяет УСН с уплатой НДС:

Для примера взят отчетный период – месяц. Выручка от реализации товаров составила 600 000 рублей. Ставка НДС составляет 20%. Сумма налога при УСН по предыдущей декларации – 9 800 руб.

1. Сумма НДС, исчисленная от выручки от реализации товаров, составит 100 000 рублей (600 000 × 20 / 120).
2. Налоговая база налога при УСН – 500 000 рублей (600 000 –100 000).
3. Сумма налога при УСН за 3 месяца текущего года будет равна 15 000 рублей (500 000 × 3 / 100).
4. Сумма налога при УСН, которая подлежит уплате за отчетный месяц, составит 5 200 рублей (15 000 – 9 800).

Согласно указу Президента Республики Беларусь от 31 декабря 2018 № 506 «О развитии Оршанского района Витебской области» на период с 1 января 2019 по 31 декабря 2023 года предусмотрены налоговые льготы субъектам Оршанского района, применяющим УСН, в виде применения пониженных ставок налога при УСН:

• в отношении выручки от реализации товаров собственного производства: 1%;
• в отношении выручки от реализации работ (услуг) собственного производства: 2%.

Преимущества и особенности УСН

Главными преимуществами УСН можно назвать:

• возможность отчитываться и уплачивать налог раз в квартал;
• уменьшение количества уплачиваемых налогов — не уплачиваются местные налоги и сборы, а также отчисления в инновационные фонды;
• сравнительную простоту начисления, т.к. налогооблагаемой базой является валовая выручка, для определения суммы налога к уплате достаточно рассчитать нужный процент от базы;
• упрощение документооборота, возможность не вести бухгалтерский учет в полном объеме, но только Книгу учета доходов и расходов (С 1 января 2023 г. все организации, применяющие УСН, обязаны вести учет в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих УСН (книга учета доходов и расходов).).

Вариант учета по Книге сравнительно прост, что позволяет части предпринимателей обходиться при расчете налогов без постоянной помощи бухгалтера. На практике такое возможно при занятии одним видом деятельности и сравнительно небольших оборотах, позволяющих не платить НДС.

Однако, ведение книги учета доходов и расходов при применении УСН, не освобождает от обязанности составления и хранения первичных учетных документов.

Также у плательщиков УСН остается обязанность, в определенных Налоговым кодексом случаях, платить другие налоги, например:

• государственную, патентную и иные пошлины;
• платежи при экспорте и импорте;
• налог на прибыль от сумм доходов не попадающих по УСН;
• обязательные платежи в фонд социальной защиты населения;
• налог на добавленную стоимость, если оборот и численность работников организации превышают установленные размеры;
• земельный налог и налог на недвижимость.

Нельзя забывать об уплате подоходного налога в 13% от сумм личных доходов.

Это не полный перечень налогов и сборов, подлежащих уплате в определенных случаях, несмотря на применение УСН.

Для применения упрощенной системы налогообложения следует в течение 20 рабочих дней с момента регистрации предприятия подать заявление о переходе на УСН в налоговую инспекцию.

Возможность перехода на УСН с другой системы налогообложения возникает с начала следующего года, при условии предварительной подачи заявления в срок с 1 октября по 31 декабря.

Подача налоговых деклараций при УСН производится до 20-го, а оплата налога до 22-го числа месяца следующего за отчетным периодом.

Не все организации вправе применять УСН, в их числе:

• производители подакцизных товаров;
• продавцы ювелирных изделий, имущественных прав;
• резиденты свободных экономических зон и парков,
• организации, занимающиеся деятельностью предполагающей другие виды налогообложения, в т.ч. плательщики единого налога;
• банки и микрофинансовые организации;
• бывшие плательщики УСН отказавшиеся от использования этой системы добровольно или в связи с превышением определенных законом показателей, например размера валовой выручки.

Все вышеизложенное – далеко не полный перечень определений и ограничений касающихся упрощенной системы налогообложения. Основные законодательные нормы ее регулирующие содержатся в главе 34 Особенной части Налогового кодекса.

Практически ежегодно происходят изменения касающиеся УСН. Так уже отменена уплата 15% ставки налога от валового дохода при розничной торговле; пониженных ставок для работающих в сельской местности; с 2016 года упразднена 3% ставка для розничной торговли без уплаты НДС.

Как видно из практики – применение упрощенки не является гарантией от будущих штрафов за нарушения налогового законодательства, не избавляет от необходимости постоянно следить за его изменениями. Несмотря на кажущуюся простоту расчетов, обращение к специалистам, особенно в начале деятельности, представляется насущной необходимостью.

Упрощённая система налогообложения в 2023 году

В России пять систем налогообложения, которые отличаются размером налогов и количеством отчётности. Упрощённая система или УСН — самая распространённая среди небольшого бизнеса. Она подходит почти всем и делает жизнь предпринимателя проще: один налог заменяет несколько, отчитываться нужно раз в год и есть способы платить меньше.

Что такое УСН

О других системах и выгоде каждой из них мы рассказали в статье «Как выбрать систему налогообложения».

Видеообъяснения о системах налогообложения — смотрите в курсе молодого ИП. В курсе 11 бесплатных уроков, тесты и практика, кроме расчёта налогов он поможет разобраться с оформлением документов, применением онлайн-касс, выбором банка и подготовкой к проверкам.

Кому не подходит УСН

Если вы попадаете в этот список, перейти на УСН не получится:

• годовой доход выше 251,4 миллионов рублей,
• ООО с филиалами,
• банки и микрофинансовые организации,
• организации, в которых больше 25% уставного капитала принадлежит другой организации,
• ломбарды,
• страховщики,
• фирмы, в которых больше 130 работников,
• организации с основными средствами стоимостью выше 150 млн. рублей,
• негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды,
• профессиональные участники рынка ценных бумаг: брокеры, дилеры, управляющие ценными бумагами и другие из главы 2 Федерального закона от 22.04.96 N 39-ФЗ,
• организации и ИП, которые производят подакцизные товары, добывают и продают полезные ископаемые, кроме общераспространенных,
• организаторы азартных игр,
• нотариусы и адвокаты,
• участники соглашений о разделе продукции,
• плательщики единого сельскохозяйственного налога,
• казённые и бюджетные учреждения,
• иностранные организации,
• аутстаффинговые компании.

Изменения по УСН в 2021 году

Раньше налогоплательщик терял право на УСН, когда доходы превышали 150 млн ₽ или количество работников становилось больше 100. Затем нужно было переходить на общую систему налогообложения. Но в Н алоговый кодекс внесли приятные изменения.

Теперь при доходах от 188,55 до 251,4 млн ₽ и при количестве сотрудников от 100 до 130 бизнес не теряет право на УСН. Просто ставка становится повышенной: 8% для УСН «‎ Доходы » и 20% для УСН «‎Доходы минус расходы». Повышенную ставку применяют с квартала, когда бизнес преодолел прежние лимиты.

И только при доходе больше 251,4 млн ₽ и количестве работников больше 130 уже никак не уйти от общей системы.

Два вида УСН

Виды УСН отличаются тем, с какой суммы платят налог.

1. УСН «Доходы». Налог платят со всех полученных денег. Затраты на покупку товаров, оборудования, зарплату сотрудников не учитываются. В большинстве регионов налог составляет 6% от доходов. Но в некоторых действует пониженная ставка — от 1% до 6%. Например, в Крыму 4%. Когда сумма доходов превысит 150 млн или сотрудников станет больше 100, ставка увеличится до 8%.
2. УСН «Доходы минус расходы». Налог платят с разницы между доходами и расходами. Здесь ставка налога выше — от 5% до 15%. Она устанавливается региональными законами:

— Ставка УСН в Москве — 15% для всех, 10% для тех, кто ведёт бизнес в сфере социальных услуг, спорта, животноводства и других из закона города Москвы.

— Ставка УСН в Санкт-Петербурге — 7% для всех.​

— Ставка УСН в Екатеринбурге и Свердловской области — 7% для всех, 5% для тех, кто ведёт бизнес в сфере образования, здравоохранения, спорта и других из статьи 2 закона Свердловской области №31-ОЗ.

В любом регионе ставка увеличится до 20%, если за год заработаете больше 150 млн или примете больше 100 сотрудников.

Важно: налог УСН «Доходы минус расходы» не может быть ниже 1% от доходов. Даже если год был убыточным, придётся заплатить этот минимальный налог.

Эльба рассчитает налог на УСН «Доходах» и «Доходах минус расходах». Получите 30 бесплатных дней при регистрации — и попробуйте сами. Если вы на УСН «Доходы» и все платежи поступают на расчётный счёт, воспользуйтесь нашим бесплатным сервисом.

Какую УСН выбрать

Это зависит от двух факторов:

• Какая ставка налога действует в вашем регионе. Посмотрите на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства». Может оказаться, что для вашего бизнеса ставка УСН «Доходы минус расходы» даже меньше, чем УСН «Доходы».
• Размер расходов бизнеса. Обычно УСН «Доходы» подходят для сферы услуг, где затраты небольшие, а УСН «Доходы минус расходы» — для торговли. Если ставка УСН максимальная, то доля расходов бизнеса должна быть 70-80%, чтобы применять УСН 15% было выгодно.

Как уменьшить УСН «Доходы»

Из налога можно вычесть страховые взносы за ИП и сотрудников. Для этого соблюдайте два главных правила:

• ИП без сотрудников может уменьшить налог полностью, а ИП с сотрудниками и все ООО — только наполовину.
• Налог уменьшают только те взносы, которые вы заплатили в том же периоде, за который считаете налог. Например, 18 марта вы заплатили 10 тысяч рублей страховых взносов. На эту сумму вы уменьшите налог УСН за I квартал.

О нюансах уменьшения налога читайте в статье «Как уменьшить сумму налога на УСН».

Как уменьшить УСН «Доходы минус расходы»

За счёт расходов бизнеса уменьшается не налог, а налоговая база — сумма, с которой вы считаете налог. Здесь нужно быть внимательным: учесть можно только полезные для бизнеса и разрешённые расходы. Их список содержится в ст. 346.16 Налогового кодекса.

Важно: каждый расход нужно подтвердить документом об оплате и получении товара или услуги. Оплату подтверждают кассовый чек или выписка со счёта, а получение товара или услуги — накладная или акт. Сохраните эти документы на случай налоговой проверки.

Как платить и отчитываться по УСН

УСН платят каждый квартал:

• до 28 апреля — за I квартал;
• до 28 июля — за полугодие;
• до 28 октября — за 9 месяцев;
• до 28 марта для ООО, до 28 апреля для ИП — итоговый расчёт УСН за год.

Декларацию УСН сдают один раз в год — до 25 марта ООО, до 25 апреля ИП. Если срок выпадает на выходной или праздник, то он сдвигается на следующий рабочий день.

Кроме этого нужно вести книгу учёта доходов и расходов. Её вы не сдаёте в налоговую, пока она сама не попросит.

Советуем почитать статьи:

Как перейти на УСН

• В течение 30 дней после регистрации бизнеса. Подайте заявление о применении УСН вместе с документами на регистрацию.
• С начала нового календарного года. Для этого подайте заявление до 31 декабря.

Если вы зарегистрировали ИП или ООО больше месяца назад, то для перехода на УСН дождитесь следующего года.

Как совмещать УСН с другими системами налогообложения

УСН можно совмещать с патентом, а с ОСНО и единым сельскохозяйственным налогом — нельзя. Принцип совмещения простой: доходы и расходы учитывайте в той системе налогообложения, к которой они относятся.

Подробно о правилах совмещения мы рассказали в статье «Совмещение УСН с патентом»

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Полезно запомнить

1. УСН не подходит: банкам, адвокатам, ООО с филиалами.
2. Лимит для перехода на УСН — 251,4 миллионов рублей и до 130 сотрудников.
3. Есть два вида УСН: «Доходы» 6% и «Доходы минус расходы» 15%. Прежде чем сделать выбор, посмотрите региональное законодательство и прикиньте расходы бизнеса.
4. УСН «Доходы» уменьшается на страховые взносы за ИП и за сотрудников.
5. На УСН «Доходы минус расходы» можно учесть только расходы из ст. 346.16 НК, полезные для бизнеса и подтверждённые документами.
6. УСН платят каждый квартал, а декларацию сдают раз в год.
7. Перейти на УСН можно только с начала календарного года или в течение 30 дней после регистрации бизнеса.

Статья актуальна на 02.03.2023

Упрощенная система налогообложения какой процент

Официальный сайт
Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь
Контакт-центр налоговых органов:
Примечание

Разъяснение содержится в письме Министерства по налогам и сборам от 14 сентября 2022 г.
№ 2-3-17/02113 «О запрете на применение УСН»

• Кто вправе применять налог при упрощенной системе налогообложения (УСН)
• Как перейти на УСН
• Объект и налоговая база налога при УСН
• Ставка налога при УСН
• Налог на добавленную стоимость (НДС) у плательщиков УСН
• Ведение учета при применении УСН
• Сервис по ведению учета для плательщиков УСН
• Нормативные правовые акты и разъяснения (письма)
• Ответы на типовые вопросы

Упрощенная система налогообложения (УСН) в 2023 году

Основные изменения и особенности применения УСН
в 2023 году с учетом актуальных норм законодательства, вступивших в силу 1 января 2023 года

Кто вправе применять налог при упрощенной системе налогообложения (УСН)?

Плательщиками налога при УСН с 2023 года могут быть только организации.
С 01.01.2023 из состава плательщиков исключены индивидуальные предприниматели и нотариусы.

В 2023 году применять УСН имеют право организации, у которых:

• численность работников в среднем с начала года по отчетный период включительно не превышает 50 человек;
• валовая выручка нарастающим итогом с начала года составляет не более 2 150 000 бел. руб.

Право на применение УСН отсутствует у организаций, указанных в п. 2 ст. 324 Налогового кодекса, а также в случае, определенном п. 4 ст. 324 Налогового кодекса.

Дополнительные ограничения на применение УСН, введенные с 2023 года:
С 1 января 2023 г. не вправе применять УСН:

• организации, имеющие один или несколько филиалов , состоящих на учете в налоговых органах;
• вверители и доверительные управляющие при доверительном управлении имуществом;
• организации, осуществляющие обмен цифровых знаков (токенов) на иные цифровые знаки (токены), отчуждение цифровых знаков (токенов) за электронные деньги, а также получающие имущество (кроме денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте), если такое получение обусловлено осуществлением операций с цифровыми знаками (токенами) либо их наличием у организации;

• — на основании договоров комиссии, поручения или иных аналогичных гражданско-правовых договоров, договоров транспортной экспедиции;
• — как возмещение (оплату) расходов независимо от того, в чьих интересах они осуществлены (в том числе возмещение арендодателю (лизингодателю, наймодателю) стоимости коммунальных и иных услуг);
• — в связи с участием в расчетах между иными лицами путем получения денежных средств от одного лица и их передачи (перечисления) другому лицу.

Важно!
При этом организации, получающие денежные средства, не составляющие их валовую выручку, могут воспользоваться предоставленным им правом выбора: прекратить применение УСН либо уплачивать налог при УСН исходя из всех сумм поступлений на счет и в кассу.

Как перейти на УСН

Переход организации на применение УСН производится путем подачи в налоговой орган уведомления по установленной форме, в котором указываются сведения, подтверждающие ее соответствие условиям перехода на УСН.

Для перехода на УСН организации необходимо соответствовать следующим условиям:
С даты государственной регистрации организации

списочная численность работников организации не должна превышать 50 человек;

уведомление о переходе на УСН необходимо представить в налоговый орган по месту постановки на учет в течение 20 рабочих дней со дня государственной регистрации организации.

С начала календарного года
(т.е. с 1 января)

численность работников организации в среднем за январь-сентябрь 2022 г. не должна превышать 50 человек;

валовая выручка нарастающим итогом январь-сентябрь 2022 г. должна составлять не более 1 612 500 бел. руб.;

уведомление о переходе на УСН необходимо представить в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее 3 января 2023 г.

Объект и налоговая база налога при УСН

Объект налогообложения:
Валовая выручка

Налоговая база:
Сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов

• действует кассовый принцип отражения выручки от реализации , предусматривающий включение в налоговую базу всех поступлений денежных средств на расчетный счет и в кассу плательщика, в том числе предварительной оплаты (авансов, задатков);
• сокращен перечень внереализационных доходов, учитываемых при налогообложении , на доходы, поименованные в подп. 3.12, 3.16, 3.17, 3.21, 3.22,
  3.24, 3.26, 3.27, 3.29, 3.33-3.36, 3.38-3.42 ст. 174 Налогового кодекса.

Ставка налога при УСН
ставка налога при УСН – действует
С 1 января 2023 г. Налоговым кодексом установлена одна ставка налога при УСН в размере 6%.
ставка налога при УСН – упразднена

С 1 января 2023 года Налоговым кодексом упразднена ставка налога при УСН в размере 16%, которая действовала до 2023 года в отношении доходов от безвозмездного получения денежных средств, товаров и иного имущества.

Налог на добавленную стоимость (НДС) у плательщиков УСН

С 1 января 2022 г. плательщики УСН не уплачивают НДС в отношении реализуемых ими товаров (работ, услуг), имущественных прав.

В то же время установлены отдельные случаи, когда плательщики УСН обязаны уплачивать НДС, а именно:

• НДС, взимаемый при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь;
• НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам, реализуемым на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, иностранными индивидуальными предпринимателями, не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь;
• НДС, излишне предъявленный ими в электронных счетах-фактурах и первичных учетных документах.

Плательщики УСН относят на увеличение стоимости приобретенных (ввезенных) товаров (работ, услуг), имущественных прав суммы НДС:

• уплаченные ими при ввозе товаров;
• предъявленные им при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав;
• уплаченные ими в бюджет при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь у иностранных организаций (иностранных индивидуальных предпринимателей), не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь.

Ведение учета при применении УСН

С 1 января 2023 г. все организации, применяющие УСН, обязаны вести учет в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих УСН (книга учета доходов и расходов).

Ведение учета в этой книге:
Заменяет обязанность ведения бухгалтерского учета

Для применяющих УСН организаций:

• с численностью работников, в среднем, с начала года по отчетный период включительно не более 15 человек;
• размером валовой выручки нарастающим итогом с начала года не более 900 000 бел. руб.

Не заменяет обязанность ведения в 2023 году бухгалтерского учета
Для организаций, в частности:

• у которых численность работников в среднем за 2022 год и (или) валовая выручка нарастающим итогом за 2022 год превысили соответственно 15 человек и 817 520 бел. руб.;
• у которых в 2023 году численность работников в среднем с начала года по отчетный период включительно превысила 15 человек и (или) валовая выручка организации нарастающим итогом с начала года превысила 900 000 бел. руб.

Важно!
Применяющие УСН организации, ведущие бухгалтерский учет, вправе вести в книге учета доходов и расходов только раздел учета валовой выручки и раздел учета численности работников.

Форма книги учета доходов и расходов утверждена постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь и Национального статистического комитета Республики Беларусь от 28 ноября 2022 г. № 35/54/75/133 «О книге учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения» (постановление № 35/54/75/133), вступившим в силу с 29 января 2023 г.

Для обеспечения единообразия ведения учета организации, применяющие УСН, вправе отражать в книге учета доходов и расходов по форме, утвержденной постановлением № 35/54/75/133, сведения за период начиная с 1 января 2023 г.

Форма книги учета доходов и расходов
Сервис по ведению учета для плательщиков УСН

На портале Министерства по налогам и сборам (МНС) открыт новый сервис «Книга учета доходов и расходов плательщиков УСН», который позволяет плательщикам УСН вести учет в книге учета доходов и расходов в онлайн-режиме в личном кабинете плательщика на портале МНС.

Сервис «Книга учета доходов и расходов плательщиков УСН» позволяет упростить налоговый учет и администрирование налога при УСН за счет возможности:

• автоматически включать в книгу учета доходов и расходов данные о наличных и безналичных расчетах из системы контроля кассового оборудования и данные банка о движении денежных средств по счету;
• автоматически формировать налоговую декларацию и расчет налога при УСН;
• использовать различные справочники, подсказки, базы данных.

Ведение учета в книге учета доходов и расходов посредством сервиса «Книга учета доходов и расходов плательщиков УСН» является правом плательщика.

Сервис доступен плательщикам УСН в личном кабинете плательщика и функционирует в режиме опытной эксплуатации.

Руководство пользователя «Электронный сервис «Книга учета доходов и расходов плательщиков УСН» доступно по ССЫЛКЕ.

Сервис «Книга учета доходов и расходов плательщиков УСН» предусматривает ведение разделов книги учета доходов и расходов, администрируемых исключительно налоговыми органами.

В связи с этим раздел учета исчисления и уплаты обязательных страховых взносов и иных платежей в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь книги учета доходов и расходов
НА ПОРТАЛЕ МНС ВЕСТИСЬ НЕ БУДЕТ (только на бумажном носителе или
в электронном виде у организации).

Нормативные правовые акты и разъяснения (письма)

О запрете на применение упрощенной системы налогообложения (письмо МНС от 14 сентября 2022 г. № 2-3-17/02113)

Основные изменения по УСН, вводимые с 1 января 2023 г. Законом Республики Беларусь от 31 декабря 2021 г. № 141-З