Что такое налоговое уведомление и как его исполнить?
Налоговое уведомление — это документ, который налоговые органы направляют налогоплательщикам — физическим лицам.
В этом году оно содержит информацию о налогах за 2022 год:
- транспортном,
- земельном,
- на имущество физических лиц,
- НДФЛ (в отношении доходов, по которым он не был удержан).
Что нужно знать о налоговом уведомлении:
Оно направляется не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов.
Если общая сумма налогов составляет менее 100 рублей, оно не направляется.
Исключение — отправка уведомления в календарном году, по истечении которого налоговый орган больше не сможет его направить.
Приоритетный способ рассылки уведомлений — в электронной форме через Личный кабинет налогоплательщика.
Лицам, не имеющим доступа к этим сервисам, налоговое уведомление отправляется по почте заказным письмом.
Налоговое уведомление за налоговый период 2022 года должно быть исполнено (оплачено) не позднее 1 декабря 2023 года.
Что такое налоговое уведомление и как его исполнить
Что такое налоговое уведомление и как его исполнить
Основные изменения в налогообложении имущества физических лиц в сравнении с предыдущим налоговым периодом
Налоговые уведомления, направленные в 2023 году, содержат расчет налогов на имущество физических лиц за налоговый период 2022 года (за исключением Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области, в которых налоги на имущество физических лиц не установлены).
Транспортный налог
- При расчете налога применен перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. за 2022 год, размещенный на сайте Минпромторга России.
- Применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств. Подробнее о них можно узнать в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Земельный налог
- Применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения земельных участков. Подробнее о них можно узнать в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
- Применены новые результаты государственной кадастровой оценки земель, вступившие в силу с 2022 года. С ними можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости по состоянию на 01.01.2022.
Налог на имущество физлиц
- Для расчета налога за налоговый период 2022 года во всех регионах применена кадастровая стоимость объектов недвижимости, при этом для исчисления налога использованы понижающие коэффициенты: 0,4 (в 2022 году был 0.2) — для г. Севастополя где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год; 0,6 (в 2022 году был 0.4) – для 10 регионов (Республики Алтай, Крым, Алтайский край, Приморский край, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области, Чукотский автономный округ), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год; 10% ограничения роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом — для регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы; 0,6 — в отношении объекта налогообложения, образованного начиная с четвертого налогового периода.
- Применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований по месту нахождения объектов налогообложения. Подробнее о них можно узнать в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
- Применены новые результаты государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, вступившие в силу с 2022 года. С ними можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости по состоянию на 01.01.2022.
Основные изменения в налогообложении имущества физических лиц
Основные изменения в налогообложении имущества физических лиц
Почему в 2023 году изменились суммы налогов на имущество?
Основные причины:
Поскольку расчет налогов проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 222-22-22).
Кроме того, изменение суммы налога может произойти по следующим причинам:
Транспортный налог
- Изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции субъектов РФ. Подробнее о них можно узнать в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»
- Применение повышающих коэффициентов при расчете налога за легковые автомашины средней стоимостью от 10 млн руб. согласно размещённому на сайте Минпромторга России Перечню.
- Наличие иных оснований (например, в результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органов и т.п.).
Земельный налог
- Изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
- Изменение кадастровой стоимости земельного участка, например, в связи со вступлением в силу новых результатов кадастровой оценки, или переводом земельного участка из одной категории земель в другую, изменением вида разрешенного использования, уточнения площади. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике на сайте Росреестра.
- Наличие иных оснований (например, в результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органов и т.п.).
Налог на имущество физлиц
- Рост коэффициента к налоговому периоду в соответствии со статьёй 408 НК РФ.
- Изменение кадастровой стоимости объекта недвижимости, например, в связи со вступлением в силу новых результатов кадастровой оценки, или изменением вида разрешенного использования, назначения объекта. Информацию о кадастровой стоимости можно получить на сайте Росреестра.
- Изменение налоговых ставок или отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований (городов федерального значения). С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Почему в 2023 году изменились суммы налогов на имущество?
Почему в 2023 году изменились суммы налогов на имущество?
Как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении?
Налоговые ставки и льготы (включая налоговые вычеты из налоговой базы) устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня:
- по транспортному налогу:главой 28 НК РФ и законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства;
- по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц:главами 31, 32 НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения объектов недвижимости.
С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 222-22-22).
Как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении?
Как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении
Как воспользоваться льготой, не учтенной в налоговом уведомлении?
Проверить, учтена ли льгота в налоговом уведомлении. Для этого изучить содержание граф «Размер налоговых льгот», «Налоговый вычет» в налоговом уведомлении.
Если в налоговом уведомлении льготы не применены, необходимо выяснить относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по объектам в налоговом уведомлении.
Освобождение от уплаты налога может быть предусмотрено законами субъектов Российской Федерации для определенных льготных категорий налогоплательщиков (инвалиды, ветераны, многодетные и т.п.).
Действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного земельного участка. Льготой могут воспользоваться владельцы земельных участков, относящиеся к следующим категориям: пенсионеры; предпенсионеры; инвалиды I и II групп; инвалиды с детства; ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий; многодетные; другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 НК РФ.
Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) по месту нахождения земельных участков.
Льготы предоставляются налогоплательщикам 16 категорий: пенсионеры, предпенсионерам, инвалидам, ветеранам, военнослужащим, владельцам хозстроений до 50 кв.м и т.п. — ст. 407 НК РФ.
Они распространяются на имущество, не используемое в предпринимательской деятельности.
Льгота предоставляется по выбору налогоплательщика в отношении одного объекта каждого вида:
- квартиры или комнаты,
- жилого дома,
- помещения или сооружения, указанных в под. 14 п. 1 ст. 407 НК РФ,
- хозяйственного строения или сооружения, указанных в под. 15 п. 1 ст. 407 НК РФ,
- гаража или машино-места.
Убедившись, что налогоплательщик относится к категориям лиц, имеющим право на налоговую льготу, но налоговая льгота не учтена в налоговом уведомлении, рекомендуется подать заявление по установленной форме.
Сделать это можно одним из способов:
- через Личный кабинет налогоплательщика,
- почтовым сообщением,
- при личном обращении в любой налоговый орган,
- через уполномоченный МФЦ.
Как воспользоваться льготой, неучтенной в налоговом уведомлении?
Как воспользоваться льготой, не учтенной в налоговом уведомлении
Что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация?
Все данные о Вашем налогооблагаемом имуществе ФНС России получает от государственных ведомств. Ответственность за правильность и полноту этих данных лежит на соответствующих организациях.
Если информация в Вашем имуществе содержит ошибки, следует обратиться в налоговый орган и направить обращение о внесении изменений.
Сделать это можно:
- через Личный кабинет налогоплательщика,
- при личном обращении в любой налоговый орган,
- через интернет-сервис «Обратиться в ФНС России»,
- почтовым отправлением.
Налоговый орган проведет проверку и при наличии оснований внесет исправления в информационные ресурсы, пересчитает налоги, создаст новое налоговое уведомление, которое разместит в Вашем Личном кабинете налогоплательщика или направит по почте, а также направит Вам официальный ответ.
Что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация?
Что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация?
Что делать, если налоговое уведомление не получено?
Налоговое уведомление направляется не позднее, чем за 30 дней до 1 декабря.
Если Вы не получили в этом году налоговое уведомление, проверьте его в Личном кабинете налогоплательщика — физического лица.
Это основной способ их направления.
Есть дополнительные способы:
- через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ)
- в любой налоговой инспекции лично
- в бумажном виде через Почту России
Также учтите, что уведомления могут НЕ направляться по почте в следующих случаях:
Если у Вас есть льготы и вычеты, которые больше, чем налоги. Или есть другие основания, полностью освобождающие Вас от уплаты налога.
Если общая сумма налогов составляет менее 100 рублей, за исключением случаев, предусмотренных п. 4 ст. 52 НК РФ.
Если Вы являетесь пользователем Личного кабинета налогоплательщика и при этом не направили в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумаге.
Если Вы направили уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ).
Что делать, если налоговое уведомление не получено?
Что делать, если налоговое уведомление не получено?
Налоговое уведомление через ЕПГУ
Как получить налоговое уведомление через ЕПГУ?
- налогоплательщик должен быть зарегистрирован в единой системе идентификации и аутентификации на ЕПГУ
- налогоплательщик направил через ЕПГУ уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ (форма такого уведомления утверждена приказом ФНС России от 12.05.2023 № ЕД-7-21/309@)
На основании такого уведомления налоговый орган разместит в личном кабинете пользователя ЕПГУ адресованные ему налоговые уведомления после их формирования.
Если налоговое уведомление получено через ЕПГУ предусмотрена ли возможность его оплаты на ЕПГУ?
Пользователь ЕПГУ сможет оплатить начисления налогов из налогового уведомления онлайн в личном кабинете ЕПГУ.
Если в налоговый орган представлено уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов через ЕПГУ, будут ли налоговые уведомления приходить по почте на бумаге?
В этом случае налоговые уведомления не будут дублироваться заказными письмами по почте кроме случая, предусмотренного пунктом 2 статьи 11.2 НК РФ (для получения документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, на бумажном носителе налогоплательщики-физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, направляют в любой налоговый орган по своему выбору уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе).
Какими документами регламентируется возможность получения налоговых уведомлений через ЕПГУ?
К таким документам относятся:
- Федеральный закон от 14.04.2023 № 125-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации»
- приказы ФНС России от 12.05.2023 № ЕД-7-21/309@ «Об утверждении формы уведомления о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг, формы уведомления о прекращении получения документов от налоговых органов в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг, порядков заполнения таких форм и форматов представления таких уведомлений в электронной форме» и от 14.06.2023 № ЕА-7-6/396@ «Об утверждении Порядка направления документов (сведений), представляемых налогоплательщиком-физическим лицом в налоговый орган в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг, и документов, используемых налоговым органом при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, направляемых налогоплательщику-физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг»
Можно ли направить в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов через ЕПГУ или уведомление о прекращении получения документов от налоговых органов через ЕПГУ по почте или представить его на бумаге лично?
Согласно пункту 1.2 статьи 21 НК РФ, такие документы направляются в налоговые органы только в электронной форме через ЛК ЕПГУ.
Как прекратить получать налоговые уведомления через ЕПГУ?
Для прекращения получения от налоговых органов документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в электронной форме через личный кабинет на ЕПГУ налогоплательщики-физические лица направляют в налоговые органы с использованием ЕПГУ уведомление о прекращении получения документов от налоговых органов через личный кабинет на ЕПГУ (форма такого уведомления утверждена приказом ФНС России от 12.05.2023 № ЕД-7-21/309@). По истечении трех дней со дня представления такого уведомления в налоговый орган налоговое уведомление будет направляться по почте заказным письмом или через личный кабинет налогоплательщика для тех, кто имеет доступ к такому кабинету.
Налоговое уведомление через ЕПГУ
Что такое налоговое уведомление и как его исполнить? Подробно
Обязанность по ежегодному исчислению в отношении транспортных средств и недвижимого имущества налогоплательщиков-физических лиц транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц возложена на налоговые органы ( (пункт 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, далее – НК РФ).
В связи с этим налоговые органы не позднее 30 дней до наступления срока уплаты по вышеперечисленным налогам направляют налогоплательщикам-физическим лицам налоговые уведомление для уплаты налогов.
Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 27.09.2022 № ЕД-7-21/866@ и включает сумму налога, подлежащую уплате, сведения об объекте налогообложения, налоговой базе, сроке уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).
В случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляется, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления.
Налоговое уведомление может быть направлено налогоплательщику по почте заказным письмом или передано в электронной форме личный кабинет налогоплательщика, начиная с 01.07.2023 – через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг.
В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель) вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе под расписку в любом налоговом органе либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (далее – МФЦ) на основании заявления о выдаче налогового уведомления. Налоговое уведомление передается налогоплательщику (его законному или уполномоченному представителю либо через МФЦ) в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче налогового уведомления (форма заявления утверждена приказом ФНС России от 20.10.2022 № ЕД-7-21/947@).
Налоговое уведомление за налоговый период 2022 года должно быть исполнено (налоги в нём оплачены) не позднее 1 декабря 2023 года.
Основные изменения в налогообложении имущества физических лиц Подробно
Налоговые уведомления, направленные в 2023 году, содержат расчет налогов на имущество физических лиц за налоговый период 2022 года (за исключением Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области, в которых налоги на имущество физических лиц не установлены).
При этом по сравнению с предыдущим налоговым периодом произошли следующие основные изменения:
- при расчете налога применен сформированный Минпромторгом России Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. за 2022 год, размещенный на официальном сайте Минпромторга России (по сравнению с аналогичным Перечнем 2021 года для налогообложения с применением повышающего коэффициента использованы только позиции для легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн. до 15 млн. рублей, с года выпуска которых прошло не более 10 лет руб., и средней стоимостью от 15 млн. рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет). Таким образом, ранее применявшийся при расчете налога повышающий коэффициент 1.1 для легковых средней стоимостью от 3 млн. руб. не используется – основание – Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ;
- применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортных средств. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
- применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения земельных участков. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»;
- применены новые результаты государственной кадастровой оценки земель, вступившие в силу с 2022 года. С этими результатами можно ознакомиться, получив в МФЦ или на официальном сайте Росреестра выписку из Единого государственного реестра недвижимости по состоянию на 01.01.2022;
- для расчета налога за налоговый период 2022 года во всех регионах применена кадастровая стоимость объектов недвижимости, при этом для исчисления налога использованы понижающие коэффициенты:
- 0.4 (в 2022 году был 0.2) – для г. Севастополя где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы второй год;
- 0.6 (в 2022 году был 0.4) – 10 регионов (Республики Алтай, Крым, Алтайский край, Приморский край, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области, Чукотский автономный округ), где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий год;
- 10-ти процентного ограничения роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом – для регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);
- 0.6 в отношении объекта налогообложения, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения) исходя из кадастровой стоимости – применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта налогообложения (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ);
Поскольку расчет налогов на имущество проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).
Почему в 2023 году изменились суммы налогов на имущество? Подробно
Поскольку расчет налогов проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22). Существуют и общие основания для изменения налоговой нагрузки.
Рост налога может обуславливаться следующими причинами:
- изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции субъектов РФ. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»;
- применение повышающих коэффициентов при расчете налога за легковые автомашины средней стоимостью от 10 млн. руб. согласно размещённому на сайте Минпромторга России Перечню легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов рублей для налогового периода 2022 года;
- наличие иных оснований (например, в результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органов и т.п.).
Рост налога может обуславливаться следующими причинами:
- изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»;
- изменение кадастровой стоимости земельного участка, например, в связи со вступлением в силу новых результатов кадастровой оценки, или переводом земельного участка из одной категории земель в другую, изменением вида разрешенного использования, уточнения площади. Информацию о кадастровой стоимости можно получить на сайте Росреестра или в МФЦ;
- наличие иных оснований (например, в результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органов и т.п.).
Рост налога может обуславливаться следующими причинами:
- рост коэффициента к налоговому периоду в соответствии со статьёй 408 НК РФ. Например, в 10 регионах (Республики Алтай, Крым, Алтайский край, Приморский край, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области, Чукотский автономный округ), где кадастровая стоимость используется третий год, при расчете налога будет применен коэффициент 0.6 (был в 2022 г. – 0.4);
- изменение кадастровой стоимости объекта недвижимости, например, в связи со вступлением в силу новых результатов кадастровой оценки, или изменением вида разрешенного использования, назначения объекта. Информацию о кадастровой стоимости можно получить на сайте Росреестра или в МФЦ;
- 3) изменение налоговых ставок или отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований (городов федерального значения). С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении? Подробно
Налоговые ставки и льготы (включая налоговые вычеты из налоговой базы) устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня:
- по транспортному налогу: главой 28 НК РФ и законами субъектов Российской Федерации по месту нахождения транспортного средства;
- по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц: главами 31, 32 НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения объектов недвижимости.
С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).
Как воспользоваться льготой, неучтенной в налоговом уведомлении? Подробно
Шаг 1. Проверить, учтена ли льгота в налоговом уведомлении. Для этого изучить содержание граф «Размер налоговых льгот», «Налоговый вычет» в налоговом уведомлении.
Шаг 2. Если в налоговом уведомлении льготы не применены, необходимо выяснить относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по объектам в налоговом уведомлении.
Освобождение от уплаты налога может быть предусмотрено законами субъектов Российской Федерации для определенных льготных категорий налогоплательщиков (инвалиды, ветераны, многодетные и т.п.), а также статьей 356.1 НК РФ для отдельных категорий налогоплательщиков (в т.ч. лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, один из родителей (законных представителей) ребенка-инвалида), на которых зарегистрированы транспортные средства, имеющие место нахождения в федеральной территории «Сириус».
С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).
Действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного земельного участка. Льготой могут воспользоваться владельцы земельных участков, относящиеся к следующим категориям: пенсионеры; предпенсионеры; инвалиды I и II групп; инвалиды с детства; ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий; многодетные; другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 НК РФ.
Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) по месту нахождения земельных участков.
С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).
Льготы для 16-категорий налогоплательщиков (пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны, военнослужащие, владельцы хозстроений до 50 кв.м и т.п.) предусмотрены ст. 407 НК РФ. Льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении объекта, не используемого в предпринимательской деятельности. Льгота предоставляется по выбору налогоплательщика в отношении одного объекта каждого вида:
- квартира или комната;
- жилой дом;
- помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 НК РФ;
- хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 НК РФ;
- гараж или машино-место.
Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) по месту нахождения налогооблагаемого имущества.
С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).
Шаг 3. Убедившись, что налогоплательщик относиться к категориям лиц, имеющим право на налоговую льготу, но налоговая льгота не учтена в налоговом уведомлении, рекомендуется подать заявление по установленной форме (приказ ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@) о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц.
Если ранее заявление о предоставлении налоговой льготы направлялось в налоговый орган и в нём не указывалось на то, что льгота будет использована в ограниченный период, заново представлять заявление не требуется.
Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым удобным способом: через личный кабинет налогоплательщика; почтовым сообщением; путем личного обращения в любую налоговую инспекцию; через уполномоченный МФЦ.
Что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация? Подробно
Сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельце (включая характеристики имущества, налоговую базу, правообладателя, период владения) в налоговые органы представляют органы МВД России, осуществляющие регистрацию (миграционный учет) физических лиц по месту жительства (месту пребывания), органы ЗАГС, органы Росреестра, осуществляющие кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы МВД России, МЧС России, Росавиации, Росморречфлота, органы гостехнадзора, осуществляющие регистрацию транспортных средств, органы опеки и попечительства, органы (учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, органы МВД России, осуществляющие выдачу и замену документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации.
Ответственность за достоверность, полноту и актуальность указанных сведений, используемых в целях налогообложения имущества, несут вышеперечисленные регистрирующие органы. Указанные органы представляют информацию в налоговую службу на основании имеющихся в их информационных ресурсах (реестрах, кадастрах, регистрах и т.п.) сведений.
Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом:
- для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика» — через личный кабинет налогоплательщика;
- для иных лиц: посредством личного обращения в любой налоговый орган либо путём направления почтового сообщения, или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».
По общему правилу, налоговому органу требуется проведение проверки на предмет подтверждения наличия/отсутствия установленных законодательством оснований для перерасчета налогов и изменения налогового уведомления (направление запроса в регистрирующие органы, проверка информации о наличии налоговой льготы, определение даты начала применения актуальной налоговой базы и т.п.), обработка полученных сведений и внесение необходимых изменений в информационные ресурсы (базы данных, карточки расчетов с бюджетом и т.п.).
При наличии оснований для перерасчета налога и формирования нового налогового уведомления налоговый орган не позднее 30 дней (в исключительных случаях указанный срок может быть продлен не более чем на 30 дней): пересмотрит ранее начисленную сумму налога, сформирует (при наличии оснований) новое налоговое уведомление с указанием нового срока уплаты налога и направит ответ на обращение налогоплательщика (разместит его в личном кабинете налогоплательщика).
Дополнительную информацию можно получить по телефону налоговой инспекции или контакт-центра ФНС России: 8 800-222-22-22.
Что такое налоговое уведомление
Ежегодно до первого ноября налоговые органы направляют физлицам уведомления об уплате налогов. Это касается владельцев недвижимости, автотранспорта и получателей ряда доходов, с которых налоговый агент не удержал НДФЛ.
Какие налоги есть в уведомлении
- Имущественные налоги на объекты жилой недвижимости и земельные участки.
- Транспортный налог.
- Налог на доходы физических лиц, не удержанный налоговым агентом — источником выплаты дохода.
К таким доходам можно отнести зарплату, выплаченную товарами, выигрыши, прибыль от инвестиций и другие. Налоговые агенты представляют сведения о доходах в ИФНС и налогоплательщику на следующий год до 1 марта.
Начиная с доходов за 2021 год, в налоговое уведомление будет включен НДФЛ с банковских процентов. Налоговые агенты–российские банки будут подавать сведения в ИФНС в срок до 1 февраля.
Какая информация содержится в уведомлении
Кроме суммы налога в уведомлении указана информация о налогоплательщике: фамилия и инициалы, адрес направления документа, ИНН физического лица.
В документе указывается объект налогообложения (квартира, дом, автомобиль, земельный участок), налоговая база, сроки уплаты, данные для перечисления налогов (штрих-код, УИН, QR-код, банковские реквизиты).
Срок получения документа и уплаты налогов
Налоги включаются в общее уведомление, которое направляется адресату не позднее, чем за 30 дней до срока платежа. Если у вас есть личный кабинет налогоплательщика (ЛКН), то уведомление вы увидите там. В остальных случаях документ отправляют заказным письмом по почте.
Вы вправе получить уведомление об уплате налогов физическим лицом в любом налоговом органе или МФЦ. Для этого нужно составить заявление о предоставлении уведомления по утвержденной форме. В течение пяти дней с момента подачи заявления вам вручат налоговый документ.
За текущий год физические лица уплачивают налоги в следующем году до 1 декабря. Уведомление должно прийти до 1 ноября.
Например, имущественный налог на квартиру за 2020 год нужно уплатить не позднее 1 декабря 2021 года. Документ получите до 1 ноября 2021 года.
Налоговое уведомление считается полученным
- Заказным письмом на почте — по истечении шести дней с момента отправки письма. На конверте должен стоять штамп с датой отправки.
- В электронном виде через ЛКН — на шестой день с момента отправки. Если вы пользуетесь личным кабинетом, то по почте документ отправлять не будут.
Что делать, если уведомление не пришло
Вам не придет налоговое уведомление, когда:
- есть льгота, и обязательство по уплате налога отсутствует;
- сумма налога составила менее 100 рублей.
- В ИФНС нет сведений о наличии у физлица недвижимости, подлежащей обложению налогом на имущество. Если вы никогда не получали уведомлений и не заявляли налоговые льготы, то обязаны сообщить о наличии облагаемых объектов в любой налоговый орган.
Налогоплательщик, зарегистрированный в ЛКН, может направить в налоговый орган уведомление о необходимости получения документа и на бумажном носителе.
Если документ не поступил вовремя, обратитесь за уведомлением в налоговую инспекцию лично либо через онлайн-ресурс «Обратиться в ФНС России» или ЛКН.
Гражданам будут рассылать налоговые уведомления по новой форме с 1 июля 2023 года
ФНС внесла изменения в форму налогового уведомления, направляемого гражданам для уплаты имущественных налогов и НДФЛ. Соответствующий приказ от 28.04.2023 № ЕД-7-21/292@ опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.
Напомним, с 2023 года в связи с переходом на единый налоговый платеж (ЕНП) налоговые органы применяют форму налогового уведомления, утвержденную приказом от 27.09.2022 № ЕД-7-21/866@.
Однако с 1 июля 2023 года вступят в силу поправки в НК РФ, которые разрешат гражданам получать электронные налоговые уведомления и требования об уплате налогов на Единый портал госуслуг без их направления по почте.
В связи с этим ФНС подготовила и утвердила поправки в форму налогового уведомления, которая будет учитывать данные изменения.
В частности, из формы налогового уведомления исключены слова «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции». Слова «кабинет налогоплательщика» дополнят словами «личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг».
Обновленная форма налогового уведомления вступит в силу с 1 июля 2023 года.
Если бухгалтерия — то в 1С, если бухгалтерские новости — то на БУХ.1С, если следить за новостями в телефоне — то в нашем Telegram-канале .
Жителям Тамбовской области начали рассылать налоговые уведомления
1 декабря истекает срок уплаты имущественных налогов. Жителям области начали рассылать налоговые уведомления. О способах их доставки и порядке исполнения своих обязательств налогоплательщиками, на старте кампании напомнили в региональном УФНС. Подробнее в сюжете нашей съёмочной группы.
Главная тема осени, которую поднимают налоговики традиционно — кампания по уплате имущественных налогов. Срок, в который жители региона должны исполнить свои обязательства по земельному и транспортному налогам истекает 1-го декабря. Исчисления и расчёты налогоплательщики должны получить в ближайшее время в налоговых уведомлениях.
Михаил Рожков, заместитель руководителя УФНС России по Тамбовской области: «В адрес жителей Тамбовской области направлено 554 тысячи таких налоговых уведомлений. Основным способом доставки таких налоговых уведомлений являются почтовые отправления заказным письмом с уведомлением, но есть граждане, которые проявляют сознательность, позволяют экономить средства федерального бюджета и получают такие налоговые уведомления в электронном виде.»
Новый способ получения уведомлений — в личном кабинете на портале госуслуг. Чтобы им воспользоваться, необходимо оформить заявление о своём пожелании непосредственно на портале.
Юлия Савушкина, специальный корреспондент: «Налоговики напоминают, в каких случаях может не прийти налоговое уведомление: если вы освобождены от уплаты налогов, если общая сумма налога не превышает 100 рублей, а также, если вы являетесь пользователем личного кабинета налогоплательщика. В таком случае в бумажном виде уведомление не приходит, а приходит только в электронном, собственно, в кабинете налогоплательщика. То же касается и случаев, если вы получаете документы от налоговой на портале госуслуг. Если же до 1 ноября налоговое уведомление вы не получили ни в каком виде, это повод обратиться в налоговые органы.»
Удобство получения уведомления в электронном виде, отмечают налоговики, ещё и в том, что это позволяет исполнить налоговые обязательства, что называется, здесь и сейчас, то есть, онлайн. Для этого необходимо лишь пополнить свой единый налоговый счёт. Платёж спишется и автоматически направится на нужные счета. Такой механизм заработал в этом году.
Елена Богданова, и.о. начальника отдела урегулирования состояния расчётов с бюджетом УФНС России по Тамбовской области: «После перехода на единый налоговый счёт сократились платежи, мы проанализировали, в 1,7 раза, снизилось количество невыясненных платежей на 43 процента, уменьшилось количество должников — в целом на 30 процентов, если брать только юридических лиц, то на 59 процентов уменьшилось количество должников.»
Отмечается также, что с помощью единого налогового счёта возможно уплатить налог частями. К примеру, перечисляя фиксированную сумму каждый месяц. Между тем, важно помнить, что рассчитаться с государством по имущественным налогам необходимо до начала зимы.