Когда платить усн за 3 квартал 2023

Как платить УСН и авансовые платежи в 2023 году: все изменения, сроки

В связи с введением Единого налогового счета (ЕНС) платить налог на УСН, а также уменьшать его на страховые взносы, теперь нужно иначе. Изменился также порядок расчета и отчетности. Собрали все, что важно учесть упрощенцам в 2023 году.

Для начала вспомним, в чем суть ЕНС, который повлек за собой изменения в расчете и уплате УСН.

Такой единый счет появился у компаний и предпринимателей с 1 января 2023. Теперь средства на этот счет налогоплательщики перечисляют одной платежкой, а чиновники уже сами «разбирают» деньги в счет оплаты разных налогов и взносов (п. 9 ст. 1 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

• взносы на травматизм;
• госпошлины, по которым не выдан исполнительный документ;
• НДФЛ с выплат иностранным сотрудникам, работающим на патентах.

Заметим, что взносы на травматизм по-прежнему перечисляют ежемесячно до 15 числа и отдельной платежкой. Но реквизиты новые, потому что с 2023 года ФСС и ПФР объединили в Социальный фонд России.

В 2023 году УСН пользуются много организаций. Это выгодный, удобный спецрежим, но и трудный, с постоянными изменениями законодательства. Бухгалтеры путаются в упрощенке, поэтому мы создали программу профессиональной переподготовки «Главный бухгалтер на УСН» .

В курсе 13 тестов, письменные домашние задания, более 20 чек-листов и гайдов по изменениям. Эксперты по бухгалтерскому и налоговому учету научат всему, что нужно знать при работе с УСН.

Какие новые документы для платежей требуются от упрощенцев в 2023 году

Чтобы налоговики смогли разобраться в платежах, поступающих на ЕНС, им нужны отчеты и уведомления. Эти документы должны предоставить компании и ИП.

По УСН придется подавать в налоговую инспекцию уведомление об исчисленном налоге (п. 17 ст. 1 закона № 263-ФЗ).

В уведомлениях нужно указывать, в том числе, те реквизиты, которые раньше были в платежных поручениях: КПП, КБК, ОКТМО, а также сумму налога и срок уплаты.

Компаниям и ИП, представляющим отчетность на бумаге, разрешено подавать уведомление бумажном виде.

Помимо уведомлений в некоторых случаях плательщики на УСН направляют в ИФНС еще заявления о распоряжении средствами на ЕНС для зачета в счет уменьшения налоговых платежей.

Отметим, что в 2023 году действует переходный период. Вместо уведомления можно как и раньше перечислять налог через отдельные платежки (п. 12 ст. 4 закона № 263-ФЗ). Но если вы уже подали уведомление, то дальше нужно отправлять только их.

Усовершенствуйте свои навыки расчетов взносов, заполнения деклараций, платежных уведомлений и поручений для упрощенки по новым правилам на курсе «Главный бухгалтер на УСН» .

Как изменились сроки отчетности и платежей по УСН

Декларацию по УСН компании теперь сдают до 25 марта вместо 31, а ИП – до 25 апреля вместо 30.

Новые сроки для уплаты

Срок уплаты авансов по УСН тоже перенесли с 2023 года – с 25 на 28 число месяца, следующего за истекшим кварталом.

Срок уплаты годового УСН переместился с 31 на 28 марта для компаний и с 30 на 28 апреля для предпринимателей.

Сроки для новых уведомлений: как погашать обязанности по уплате в бюджет

Упрощенцы сдают уведомления по квартальным платежам до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. А налоговики, получив уведомление, спишут эту сумму из средств на ЕНС 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Аналогично будет и с суммой налога, только основанием для уплаты будет уже не уведомление, а сама налоговая декларация по УСН.

Все новые крайние даты платежей и отчетности по УСН в 2023 году свели в таблицу ниже.

Таблица. Все новые сроки уплаты и отчетности по УСН в 2023 году

Период

Срок подачи декларации

Срок подачи уведомления

Срок уплаты авансов и налога по УСН

Для организаций – 27 марта 2023, для ИП – 25 апреля 2023

Для организаций – 28 марта 2023, для ИП – 28 апреля 2023

25 октября 2023

30 октября 2023

Для организаций – 25 марта 2024, для ИП – 25 апреля 2024

Как считать и платить налог на УСН в 2023 году

Ставки и лимиты УСН в 2023 году

В 2023 году ставки на УСН не изменились, но увеличились лимиты доходов, при которых исчисление налога происходит по повышенным ставкам.

Действующие на сегодня ставки УСН:

• для объекта доходы – 6%, которая может быть снижена в регионах вплоть до 1%, и повышенная 8%;
• для объекта доходы минус расходы – 15%, которая может быть снижена в регионах вплоть до 5%, и повышенная 20%.

Действующие региональные ставки можно посмотреть на сайте ФНС.

Повышенные ставки в 2023 году нужно применять, если:

• показатели дохода превысили 188,5 млн руб., но все еще меньше 251,4 млн руб.;
• численность сотрудников при этом держится между 100 и 130 человек.

Авансовые платежи по УСН

Налоговый период для упрощенки – по-прежнему календарный год. То есть итоговая уплата налога на УСН происходит по результатам года.

Как и раньше, годовой налог по УСН можно перечислять в бюджет частями, по итогам отчетных периодов: первого квартала, полугодия и девяти месяцев.

Если в том или ином периоде доход был, значит компания или ИП платит аванс. Если никаких поступлений не было – ничего платить не придется.

Новшество 2023 года в том, что авансы по УСН, как и сам налог, теперь перечисляют в рамках ЕНП. По каждому платежу надо направлять в ИФНС уведомление с суммой к уплате. Про него будем говорить дальше в статье.

Когда приходит время заполнять декларацию по УСН, в нее заносят все уплаченные авансовые платежи. В итоге сумма за год уменьшается.

При исчислении платежей по УСН можно уменьшать их на страховые взносы. Расскажем об этом подробнее дальше, учитывая новый порядок в связи с введением Единого налогового платежа (ЕНП).

Кто и когда вправе не платить налог: налоговые каникулы 2023

Предприниматели, которые впервые зарегистрировались и выбрали упрощенный режим, могут вообще не платить налог первые 2 календарных года. Но есть условия, в том числе по видам деятельности – их назовем ниже.

Налоговые каникулы продлили – нулевой ставкой по УСН можно пользоваться до конца 2024 года (ст. 3 закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ, п. 14 Обзора Президиума ВС от 04.07.2018).

Обратите внимание, что каникулы действуют только для ИП. На компании на УСН данная льгота не рассчитана.

Каким критериям должен отвечать ИП

• В регионе действует закон о налоговых каникулах.
• Предприниматель зарегистрировался впервые.
• ИП применяет упрощенную систему налогообложения или патент.
• Вид бизнеса есть в списке льготных, как правило в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению.

Точный список льготных видов деятельности посмотрите в законе своего региона либо на сайте регионального УФНС.

• Выполнены условия, прописанные в региональном законе. К примеру, где-то есть лимиты по количеству сотрудников и выручке.
• Доходы от льготного направления бизнеса как минимум 70% в общей выручке либо больше.

Как применить нулевую ставку на УСН

Чтобы воспользоваться правом на налоговые каникулы, никакие заявления подавать не нужно.

Просто ИП, который отвечает всем условиям, ничего не перечисляет в бюджет в течение года. Кроме страховых взносов – их он должен платить в любом случае.

Также раз в год нужно сдавать декларацию по УСН. В ней ИП как обычно отражает все доходы и расходы, но указывает ставку налога 0%.

Как уменьшать УСН на страховые взносы 2023

Взносы за работников организаций и ИП, а также фиксированные взносы, которые предприниматель платит за себя, уменьшают рассчитанные суммы налога на упрощенке. В 2023 году изменились тарифы взносов и порядок их уплаты.

Изменения по страховым взносам

• Теперь работодатели платят страховые взносы в единый срок до 28 числа ежемесячно и по единому тарифу 30%. Дальше налоговики и казначейство разведут деньги по видам страхования.
• Фиксированные взносы ИП в 2023 году составляют 45 842 руб. Сумму таких взносов ИП должен перечислить до 31 декабря, можно частями.

Если доход предпринимателя за 2023 год превысит 300 000 руб., то он заплатит еще 1% с суммы превышения в счет пенсионного страхования. Такой допвзнос можно перечислить до 1 июля следующего года.

Пример. Предприниматель Иванов применяет УСН с объектом «Доходы». В 2023 году выручка составила 800 000 руб.

Иванов перечислил фиксированные взносы в сумме 45 842 руб. А дополнительный взнос с суммы превышения получится: (800 000 руб. – 300 000 руб.) * 1% = 5 000 руб. Его можно будет заплатить в 2024 году – до 1 июля.

Общая сумма взносов для Алексея составила: 45 842 + 5000 = 50 842 руб.

С 2023 года взносы нужно платить в совокупном размере на Единый налоговый счет (ЕНС).

Порядок уменьшения налога на УСН

В зависимости от выбранного объекта налогообложения на упрощенке:

• на объекте «доходы» взносы уменьшают сам исчисленный платеж в бюджет – аванс или годовой налог;
• на объекте «доходы минус расходы» оплаченные взносы учитываются в расходах.

К вычету можно ставить всю сумму уплаченных взносов.

Исключение – для ИП с объектом «доходы». Для них порядок уменьшения налога зависит от того, есть сотрудники или нет. Учитываются и те, кто на трудовых договорах, и исполнители по ГПХ.

• Если работниковнет, налог по УСН можно уменьшить на всю сумму уплаченных страховых взносов.
• Если работники есть, то уменьшать налоговые платежи на страховые взносы, уплаченные за себя и за персонал, можно не больше чем на 50%.

Чтобы в течение года ИП мог сразу уменьшать авансы по УСН на сумму оплаты взносов, нужно подавать в ИФНС заявление о распоряжении положительным сальдо ЕНС.

Если этого не сделать и просто перечислить фиксированный взнос на ЕНС, то инспекция спишет эту сумму только 31 декабря. Страховые взносы за себя за 2023 год налоговая зачтет только 9 января 2024 года.

Пример как ИП уменьшить налог на УСН на фиксированные взносы в 2023 году

ИП Петров платит налог на УСН по ставке 6%, у него нет работников. Доходы за 2023 год составили 1,6 млн руб.

За 2023 года ИП должен заплатить взносы: фиксированный в размере 45 842 р. плюс 1% с суммы дохода свыше 300 000 руб.

В итоге получается: 45 842 + (1 600 000 – 300 000) * 1% = 13 000) = 58 842 руб.

ИП Петров не стал откладывать допвзнос до 2024 года, а решил заплатить все взносы в текущем году. Он платил их поквартально, чтобы сразу уменьшить авансы по УСН к уплате в бюджет:

• в 1 квартале – 10 000 руб.;
• во 2 квартале – 15 000 руб.;
• в 3 квартале – 18 000 руб.;
• в 4 квартале – 15 842 руб.

Соберем все суммы ежемесячных доходов, а также взносов ИП в таблице ниже. В течение года их считают нарастающим итогом (ст. 346.21 НК).

Месяц

Доход за месяц

Отчетный (налоговый) период

Доход за период нарастающим итогом

Взносы ИП за себя нарастающим итогом

УСН за 3 квартал 2023 года: срок уплаты, КБК и образцы платежек

Множество новшеств в отношении исчисления/уплаты налогов и сборов появилось в 2023 году. Это коснулось и «упрощенцев». С этого года авансовый платеж по УСН за 3 квартал нужно уплачивать по-новому. Следует обратить внимание на изменение сроков, оформление платежек и уведомлений, а также не забывать про отчетность, которую потребуется предоставить.

Срок уплаты УСН за 3 квартал

Изменение сроков произошло из-за введения новой формы оплаты налогов: единый налоговый платеж. Ориентиром для уплаты налоговых обязательств является 28 число месяца, который наступает после месяца окончания квартала, то есть 28.04, 28.07 и т.д. Но в октябре 2023 года 28 число выпадает на субботу, соответственно, срок переносится на ближайший рабочий день – на понедельник, 30.10.

Несоблюдение налогоплательщиком сроков исполнения налоговых обязательств влечет за собой начисление пени.

По каким ставкам платить налог

В отношении ставок в 2023 году для «упрощенцев» ничего не изменилось. Они могут применять УСН «Доходы», а также «Доходы за минусом расходов». Ставки зависят от региона, где осуществляется деятельность, в частности:

• По «доходам» уплачивается 6%, но на уровне региона власти вправе снизить ее до 1%
• По «доходам за минусом расходов» уплачивается 15%, но по решению властей региона снижается до 5%.

Кроме того, при превышении лимитов, позволяющих оставаться на упрощенной системе налогообложения, налогоплательщики вправе не переходить на ОСН, но уплачивать налог по более высоким ставкам (но здесь также имеются ограничения):

• По «доходам» – 8%
• По «доходам за минусом расходов» – 20%.

Несмотря на то, что ставки 8 и 20% существенно увеличивают налоговую нагрузку на налогоплательщиков, многие предпочитают оставаться на «упрощенке».

Как исчислять авансовый платеж

Налогоплательщики, применяющие упрощенный режим, при расчете суммы к уплате УСН за 3 квартал 2023 года пользуются данными из Книги учета доходов и расходов. В налоговом регистре собираются сведен о полученных доходах и произведенных расходах. Налогоплательщикам, выбравшим «Доходы», расходную часть заполнять не нужно.

Пример: ООО «Лабиринт» применяет УСН «Доходы минус расходы». По результатам работы за 3 квартал 2023 года получено доходов – 100 тыс. руб., произведено расходов – на сумму 80 тыс. руб. Налогооблагаемая база – 20 тыс. руб. Региональные власти не снизили налоговую ставку, поэтому компания применяет 15%. Платеж УСН за 3 квартал составит 3 тыс. руб. ((100 000 – 80 000) * 15%)

Организация за 3 квартал должна заплатить 3 000 рублей в качестве авансового платежа до 30 октября 2023 года.

Если налогоплательщик применяет УСН с объектом «Доходы», то он вправе уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы. Имеется ограничение – не более 50%, если ИП является работодателем и платить страховые взносы не только себя, но и за сотрудников.

При расчете аванса за квартал сумма рассчитывается нарастающим итогом. Это касается доходов, расходов и уплаты страховых взносов. Если налогоплательщик применяет УСН с объектом «Доходы», то вправе уменьшить сумму налога на фактически уплаченные взносы, если «Доходы за минусом расходов», то включает их в затраты.

Как платить авансовый платеж за 3 квартал 2023 года

С введением единого налогового счета налогоплательщики могут уплачивать УСН на него. Но также остается возможность производить оплату отдельными платежными поручениями.

Если выбран первый вариант (ЕНС), то компания/ИП должны подавать уведомления с указанием суммы платежа, названия налога и КБК, куда следует отправлять деньги с единого счета.

КБК для «упрощенцев»:

• 18210501011011000110 – «доходы»;
• 18210501021011000110 – «доходы за минусом расходов»

Они понадобятся в любом случае: если применяется ЕНС, то КБК указываются в уведомлении, если отдельными платежными поручениями, то в самих платежках (образцы можете скачать вначале этой статьи).

Если же УСН за 3 квартал 2023 года вы платите в составе ЕНП, то заполняйте универсальную платежку с единым КБК 18201061201010000510:

Отчетность по УСН за 3 квартал сдавать не нужно. «Упрощенцы» предоставляют только годовую декларацию. При этом не следует забывать, что необходимо своевременно сдать отчеты за сотрудников.

Коротко о главном

• Авансовые платежи по УСН уплачиваются ежеквартально.
• Расчет суммы ведется, исходя из данных Книги доходов и расходов.
• Обычные ставки составляют 6% и 15%, но могут быть снижены региональными властями.
• Если лимит доходов и сотрудников превышен, можно перейти на повышенные ставки.
• За 3 квартал 2023 года авансовый платеж должен быть уплачен не позднее 30 октября 2023 года.

• Предыдущая запись
• Следующая запись

Что нужно знать про авансовые платежи по УСН в 2023 году

Упрощённая система – это специальный льготный режим, декларация по которому сдаётся только раз в год. Уплата налога на УСН тоже происходит раз в год – не позднее 28 марта для ООО и 28 апреля для ИП.

Однако это не все платежи, которые упрощенец должен перечислить в бюджет. По окончании каждого отчётного периода, при наличии доходов, надо рассчитать и заплатить авансовые платежи по налогу.

По выбору системы налогообложения

Что такое авансовые платежи на УСН

Повторимся, налоговым периодом для упрощённой системы является календарный год, поэтому окончательный расчёт с государством происходит по итогам года. Но для того, чтобы поступления в бюджет в течение года были равномерными, НК РФ установил обязанность плательщиков упрощёнки платить налог частями, по итогам отчётных периодов. По сути, таким образом происходит авансирование бюджета за счёт более ранних поступлений.

Отчётными периодами для расчёта авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года. Если в отчётном периоде бизнесмен получил доход, то надо рассчитать и уплатить 6% (на УСН Доходы) или 15% (на УСН Доходы минус расходы) от налоговой базы. Если же доходов получено не было, то и платить ничего не придется.

Авансовые платежи называются именно так, потому что налог платится как бы вперёд, авансом, не дожидаясь окончания года. При этом все авансовые платежи по УСН в декларации учитываются и уменьшают итоговую годовую сумму.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Сроки уплаты авансовых платежей

Статья 346.21 НК РФ устанавливает следующие сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2023 году:

• не позднее 28-го апреля за первый квартал;
• не позднее 28-го июля за полугодие;
• не позднее 28-го октября за девять месяцев.

При нарушении этих сроков за каждый день просрочки начисляется пеня. Штраф за несвоевременную оплату авансов не предусмотрен, ведь крайний срок выплаты самого налога истекает только 28 марта для ООО и 28 апреля для ИП. Но если вы опоздаете внести остаток налога до этих дат, то будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Никаких документов, подтверждающих правильность авансовых расчётов, в ИФНС подавать не надо, просто отражайте эти суммы в КУДиР и храните у себя подтверждающие оплату документы. Сведения об этих суммах по итогам отчётных периодов надо также указать в годовой декларации.

Важно: с 2023 года авансы по УСН перечисляют в рамках ЕНП, поэтому по каждому платежу надо направить уведомление с суммой к уплате.

Уменьшение налога на сумму страховых взносов

Страховые взносы, которые индивидуальный предприниматель платит за себя, а также взносы за работников организаций и ИП, уменьшают рассчитанные суммы налога. Порядок уменьшения зависит от того, какой объект налогообложения выбран:

• на УСН Доходы уменьшается сам исчисленный платёж;
• на УСН Доходы минус Расходы уплаченные взносы учитываются в расходах.

Для индивидуальных предпринимателей, работающих на УСН 6%, есть ещё одно важное условие – наличие или отсутствие работников. Если у ИП есть работники, принятые по трудовому или гражданско-правовому договору, то уменьшить налоговые выплаты можно не более, чем на 50%. При этом для уменьшения налога учитываются страховые взносы, уплаченные и за себя, и за работников.

Если же работников нет, то уменьшать выплаты в бюджет можно на всю сумму уплаченных за себя взносов. При небольших доходах ИП без работников может сложиться ситуация, что налога к уплате не будет вовсе, он будет полностью уменьшен за счёт взносов.

Режимы УСН 6% и УСН 15% кардинально различаются по налоговой базе, ставке и порядку расчёта. Рассмотрим на примерах, как рассчитать авансовый платеж по УСН для разных объектов налогообложения.

Расчёт для УСН Доходы

Важно: с середины 2023 года ФНС вновь изменила правила учёта взносов ИП за себя (закон № 389 от 31.07.2023 года). Теперь для уменьшения исчисленного аванса на УСН Доходы необязательно оплачивать взносы в отчётном периоде.

Налоговой базой, т.е. той суммой, с которой рассчитывают налог, для УСН Доходы являются полученные доходы. Никакие расходы на этом режиме налоговую базу не уменьшают, налог исчисляют с полученнных реализационных и некоторых внереализационных доходов. Но зато за счёт уплаченных взносов можно уменьшить сам платёж в бюджет.

Для примера расчётов возьмём индивидуального предпринимателя без работников, который за 2023 год получил доходов на сумму 954 420 рублей. Страховые взносы ИП в 2023 году состоят из фиксированной минимальной суммы в 45 842 р. плюс 1% от доходов, превышающих 300 000 руб. Считаем: 45 842 + (954 420 – 300 000 = 654 420) * 1% = 6 544) = 52 386 руб.

Уплатить дополнительные взносы в размере 6 544 р. можно как в 2023 году, так и после его окончания, до 1 июля 2024 года. Наш предприниматель оплатил все взносы в 2023 году. Страховые взносы за себя ИП платил каждый квартал, чтобы сразу иметь возможность уменьшить выплаты в бюджет:

• в 1 квартале – 10 000 р;
• во 2 квартале – 15 000 р;
• в 3 квартале – 17 000 р;
• в 4 квартале – 10 386 р.

Отчетный (налоговый) период

Доход за период нарастающим итогом

Взносы ИП за себя нарастающим итогом

Важное условие: доходы и взносы ИП за себя считаем не отдельно за каждый квартал, а нарастающим итогом, т.е. с начала года. Это правило установлено статьей 346.21 НК РФ.

Посмотрим, как рассчитать авансовый платеж по УСН Доходы на основании этих данных:

1. За первый квартал: 168 260 * 6% = 10 096 минус уплаченные взносы 10 000, к оплате остается 96 р. Срок оплаты – не позже 28-го апреля.
2. За полугодие получаем 425 860 * 6% = 25 552 р. Отнимаем взносы за полугодие и аванс за первый квартал: 25 552 – 25 000 – 96 = 456 р. останется доплатить не позднее 28-го июля.
3. За девять месяцев рассчитанный налог составит 757 010 * 6% = 45 421 р. Уменьшаем на все уплаченные взносы и авансы: 45 421 – 42 000 – 96 – 456 = 2 869 руб. Перечислить их в бюджет надо успеть не позже 28-го октября.
4. По итогам года считаем, сколько предпринимателю надо доплатить не позднее 28 апреля: 954 420 * 6% = 57 265 – 52 386 – 96 – 456 – 2 869 = 1 458 руб.

Как видим, благодаря возможности учитывать страховые платежи за себя, в виде налога этот ИП на УСН Доходы заплатил всего 4 879 (96 + 456 + 2 869 + 1 458) руб., хотя изначально исчисленный единый налог равен 57 265 руб.

Напомним, что такая возможность есть только у предпринимателей, не использующих наёмный труд, а ИП-работодатели вправе уменьшать налог не более, чем наполовину. Что касается ООО, то организация признается работодателем уже сразу после регистрации, поэтому юридические лица тоже уменьшают платежи в казну не более, чем на 50%.

Расчёт для УСН Доходы минус Расходы

На этом режиме взносы можно учесть только в составе остальных расходов, т.е. сам рассчитанный авансовый платеж уменьшить нельзя. Разберёмся, как рассчитать авансовый платеж по УСН с объектом налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

Для примера возьмём того же предпринимателя без работников, но теперь укажем расходы, понесённые им в процессе деятельности. Взносы уже включены в состав общих расходов, поэтому отдельно указывать их не будем.

Отчетный (налоговый) период

Доход за период нарастающим итогом

Расходы за период нарастающим итогом

Стандартная ставка для УСН Доходы минус Расходы 2023 года равна 15%, возьмем ее для расчёта.

1. За первый квартал: (168 260 – 108 500) * 15% = 8 964 р. Заплатить надо не позже 28-го апреля.
2. За полугодие: (425 860 – 276 300) * 15% = 22 434 р. Отнимаем аванс, уплаченный за первый квартал (22 434 – 8 964), получаем, что 13 470 рублей останется доплатить не позднее 28-го июля.
3. За девять месяцев рассчитанный налог составит (757 010 – 497 650) * 15% = 38 904 р. Уменьшаем на авансы за первый квартал и полугодие: 38 904 – 8 964 – 13 470 = 16 470 р. Перечислить их в бюджет надо успеть не позже 28-го октября.
4. По итогам года считаем, сколько надо ещё доплатить не позже 28 апреля: (954 420 – 683 800) * 15% = 40 593 минус все уплаченные авансы 38 904, получаем 1 689 р.

Теперь проверяем, нет ли обязанности уплатить минимальный налог, т.е. 1% от всех полученных доходов: 954 420 * 1% = 9 542 рубля. В нашем случае в бюджет мы уплатили больше, поэтому всё в порядке.

Сравним, чья финансовая нагрузка оказалась выше:

• на упрощёнке 6% предприниматель заплатил 4 879 (налог) плюс 52 386 (взносы), итого 57 265 руб.
• на упрощёнке 15% налог составил 40 593 рублей плюс 45 842 (только фиксированные взносы), итого 86 435 руб.

В данном случае нагрузка на УСН Доходы минус расходы оказалась выше, хотя доля расходов в выручке достаточно высока (71,65%). Если же доля расходов окажется еще ниже, то режим УСН 15% становится совсем невыгодным.

Рекомендуем перед выбором режима налогообложения получить бесплатную консультацию от 1С: БО, на которой вам помогут выбрать оптимальный для вас вариант.

Подберём оптимальную систему налогообложения

КБК для платёжных документов

КБК – это код бюджетной классификации, который указывают в квитанциях или банковских документах для оплаты налога. КБК авансовых платежей для упрощённой системы такие же, как и для самого единого налога. В 2023 году действуют коды бюджетной классификации, утверждённые Приказом Минфина России от 17.05.2022 N 75н.

Если вы укажете неверный КБК, то налог будет считаться уплаченным, т.к. статья 45 НК РФ указывает только на две существенные ошибки в платёжном документе:

• неверное наименование банка получателя;
• неверный счет Федерального казначейства.

Однако оплата по неверному коду классификации приведет к неправильному распределению уплаченных сумм, из-за чего за вами будет числиться недоимка. В дальнейшем придется проводить розыск платежа и объясняться с ИФНС, поэтому будьте внимательны при заполнении реквизитов.

• КБК УСН 6% (налог, недоимка и задолженность) – 182 1 05 01011 01 1000 110;
• КБК УСН 15% (налог, недоимка и задолженность, а также минимальный налог) – 182 1 05 01021 01 1000 110.

Важно: в 2023 году для оплаты авансов и налога УСН в рамках единого налогового платежа используют другой КБК -182 01 06 12 01 01 0000 510.

Бесплатная консультация по налогообложению

Спасибо!

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Мы в соцсетях: Телеграм, ВКонтакте, Дзен — анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса
Для бизнеса

• Сформировать декларацию по УСН бесплатно
• Создать документы для бизнеса
• Спецпредложения

Новое на сайте

• Снятие с воинского учёта по возрасту
• КС РФ запретил требовать штраф с владельцев ликвидированной фирмы
• Карточка воинского учёта организации: образец заполнения формы № 18
• Очередность списания налогов с единого налогового счёта
• Правительство ждет от бизнеса качественных изменений

Регистрация бизнеса

• Подготовка документов для ИП/ООО онлайн
• Подбор кодов ОКВЭД
• Консультация по регистрации
• ТОП-6 идей для бизнеса

Спецпредложения 1С

• Проверьте своего бухгалтера
• Консультация по оптимизации налогов
• Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок

• Регистрация ООО
  • Регистрация ООО в 2023 году Полная инструкция по регистрации ОООРегистрация ООО онлайнОтветственность учредителей ООО Образцы документов Документы для регистрации ОООФорма Р11001Устав ОООУставные документыРешение единственного учредителяПротокол собрания учредителейДоговор об учреждении ООО Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
  • Помощь Консультация по регистрации ОООКонсультация по подбору кодов ОКВЭД
  • Бесплатный сервис регистрации ООО Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
• Регистрация ИП
  • Регистрация ИП в 2023 году Полная инструкция по регистрации ИПРегистрация ИП онлайнАдрес ИПНазвание ИП Образцы документов Документы для регистрации ИПФорма Р21001 Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
  • Помощь Консультация по регистрации ИПКонсультация по подбору кодов ОКВЭД
  • Бесплатный сервис регистрации ИП Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
• Внесение изменений
  • Изменения в ООО Форма Р13014Смена директора ОООСмена юридического адресаДобавление кодов ОКВЭД для ОООИзменение уставаУвеличение уставного капиталаЛиквидация ООО
  • Изменения в ИП Форма Р24001Добавление ОКВЭД для ИПСмена прописки ИПКак ИП стать самозанятымЗакрытие ИП
  • 
• Налоги
  • ОСНО Основная система налогообложения УСН УСН доходыУСН доходы минус расходыВиды деятельности ИП на УСНПереход на УСН ПСН Патентная система налогообложенияВиды деятельности ИП на патентеОбразец заявления на патент Самозанятые Налог на профессиональный доходВиды деятельности для самозанятыхМожет ли ИП быть самозанятым АУСН Автоматизированная УСНЧитать все статьи
  • Налоговый календарьНалоги ОООНалоги ИПВзносы ИПКак выбрать систему налогообложенияНалоговые каникулы ИП Налоговые калькуляторы Калькулятор УСНКалькулятор ПСНКалькулятор НДСКалькулятор страховых взносов Помощь Консультация по налогообложению
  • Бесплатная консультация по налогообложению Подбор налогового режима Составление плана платежей Раскрытие спорных вопросов Оставить заявку
• Отчётность
  • Бухгалтерия ИП самостоятельноБухгалтерия ООО самостоятельноОтчётность за работниковНулевая отчётность Отчётность на УСН Декларация УСНОтчёты ИП на УСН с работникамиОтчёты ИП на УСН без работниковНулевая отчётность по УСНДекларация УСН при закрытии ИПЧитать все статьи
  • Помощь Бесплатное бухгалтерское обслуживание 1СБухгалтерский аудит бизнеса Сервисы Декларация УСН онлайнКалькулятор страховых взносов
  • Сервис подготовки деклараций УСН Расчёт платежей УСН Автоматическое заполнение Актуальные бланки Подготовить декларацию
• Сервисы
  • Регистрация ООО и ИПДекларация УСНПодбор кодов ОКВЭДПоиск по базе ЕГРЮЛ/ЕГРИПКалькулятор страховых взносовВыставить счёт онлайн
  • Налоговые калькуляторы Калькулятор НДСКалькулятор УСНКалькулятор ПСН
• Помощь
  • Регистрация бизнеса Консультация по регистрации ОООКонсультация по регистрации ИПКонсультации по кодам ОКВЭД Бухгалтерия и налоги Консультация по налогообложениюБесплатное бухгалтерское обслуживание 1СБухгалтерский аудит бизнеса
  • Книги по бизнесу Кафе/Бар/ПиццерияСалон красотыРозничный магазинОптовая торговляЮридические услугиИнтернет магазин
  • Серия книг «Начни свой бизнес» О популярных видах бизнеса Подробно о регистрации Все особенности и фишки Скачать книги бесплатно

Бесплатные консультации

• По регистрации бизнеса
• По подбору кодов ОКВЭД
• По налогообложению
• Бухгалтерский аудит бизнеса

Онлайн-сервисы

• Регистрация бизнеса
• Декларации УСН
• Выставить счёт

О нас

бесплатный номер поддержки
(с 9 до 18 по Москве в будни)

отвечаем на все вопросы
по регистрации бизнеса

Все новости бизнеса здесь:

• Регистрация ООО
• Регистрация ИП
• Малый бизнес
• Налогообложение
• Новости

Правовая информация

Все материалы, размещенные на сайте, являются интеллектуальной собственностью. Любое их использование без активной ссылки на www.regberry.ru будет являться нарушением российского законодательства.

• Пользовательское соглашение
• Политика конфиденциальности

© Regberry.ru, 2013–2023
Все права защищены

Входим в группу
компаний «1С»

Взносы ИП и налог по УСН за 3 и 4 квартал 2023 года: как платить и как делать налоговый вычет? Ответы на самые частые вопросы!

Обновление от 04.09.2023. Так. Опять много обновлений в этой статье.

1. Добавил информацию по фиксированным взносам ИП «за себя» для ИП-военных пенсионеров и для ИП из новых регионов. Обратите внимание, что такие ИП платят меньше взносов «за себя», чем ИП с основных регионов РФ.
2. Также ФНС обновила свой калькулятор взносов ИП «за себя» на 2023 год. Смотрите, не запутайтесь =) Он теперь считает аж для четырех категорий ИП. Это важно. Подробнее писал по этой ссылке.
3. Кстати, заявление о зачете КНД 1150057 уже необязательно подавать. Но можете подавать. На ваше усмотрение. В статье я оставил алгоритм с подачей заявления о зачете 1150057, так как думаю, что все программы и сервисы будут предлагать именно такой порядок действий. Но вообще, очень рекомендую прочитать вот эту статью Больше не нужно заявление о зачете КНД 1150057 при уменьшении налога УСН и патента на взносы ИП «за себя»
4. Многие сейчас очень удивятся, но по новым правилам фиксированные взносы необязательно платить поквартально для уменьшения налога УСН «доходы» (УСН 6%). Но можно поквартально платить, если вам так привычнее. Очень рекомендую прочитать вот эту статью : Новые правила уменьшения налога по УСН 6% «доходы» на фиксированные взносы ИП «за себя». Разбираемся на конкретных примерах

Обновление от 13.07.23. Добавил информацию про случай, когда в уведомлении об исчисленных налогах может быть отрицательная сумма.

Скоро конец 3 квартала, а значит, ИП будут снова озадачены оплатой фиксированных взносов ИП «за себя». А с учетом того, что сейчас есть «старый» и «новый» способ уплаты налогов и взносов, то вопросов становится все больше и больше. Меньше их точно не становится =)

Нужно ли платить фиксированные взносы ИП строго поквартально?

Нет такого требования. Некоторые ИП платят их сразу, одним платежом. Например, в начале года. Но, как обычно, есть много нюансов.

Несмотря на то, что фиксированные взносы ИП «за себя» совсем необязательно платить строго поквартально, большинство ИП платит их каждый квартал. Да и большинство программ учета тоже рекомендуют платить взносы именно поквартально. Это «1С», всевозможные облачные бухгалтерии.

Но для начала отмечу, что эта статья предназначена в первую очередь для ИП на УСН 6% без сотрудников (в части по налоговым вычетам). Но это не значит, что статья будет бесполезна для ИП на других системах налогов, так как правила уплаты взносов ИП «за себя» для всех одинаковы.

Правда, ИП-самозанятые (ИП на НПД) могут вообще не платить взносы, но это совсем другая история:

ИП на АУСН тоже не платят взносы ИП за «себя». Но это тоже совсем другая история, так как здесь речь идет про ИП на УСН.

Почему лучше платить фиксированные взносы ИП «за себя» поквартально?

Например, ИП на УСН 6% предпочитают платить страховые взносы «за себя» каждый квартал, чтобы потом сделать вычет из налога по УСН.

И они прекрасно знают, что очень многое зависит от того, в какие сроки были оплачены взносы ИП «за себя» на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Подчеркну, что по новым правилам теперь можно взносы каждый квартал не платить, а налог по УСН «доходы» уменьшать. Понимаю, звучит дерзко. Но таковы новые правила, которые были введены законом 389-ФЗ от з1 июля 2023 года.

Вот здесь. почитайте.

Но никто не запрещает вам платить фиксированные взносы поквартально. Более того, многие бухгалтерские программы и сервисы предлагают платить их именно поквартально. Видимо, программисты просто не успевают переписывать свои алгоритмы в 2023 году.

Да я и сам уже устал эту статью обновлять =)

Когда платить взносы ИП «за себя» поквартально?

Повторюсь, что для взносов ИП «за себя» нет строгого требования платить их каждый квартал.

Но если вы озабочены налоговым вычетом, то нужно придерживаться следующих дат при оплате взносов:

• За первый квартал 2023 : с 1 января до 31 марта
• За второй квартал 2023: с 1 апреля до 30 июня
• За третий квартал 2023: с 1 июля до 30 сентября
• За четвертый квартал 2023: с 1 октября до 31 декабря

Но лучше не тянуть с оплатой до самого последнего дня, разумеется. В свете последних событий с ЕНС лучше все платежи проводить на 7-10 дней раньше. Чтобы было время исправить возможные ошибки.

Обратите внимание, что до 31 декабря 2023 года фиксированные взносы ИП «за себя» должны быть оплачены в полном объеме (см. величины платежей по тексту ниже).

Сколько платить?

Вообще, рекомендую прочитать вот эту статью, в которой я очень подробно рассказываю про взносы ИП в 2023 году:

Но если кратко, то имеем следующее:

В 2023 году следующие суммы по страховым взносам ИП “за себя” за полный 2023 год (для ИП из основных территорий РФ):

• Совокупный платеж в ПФР + ОМС за 2023 год = 45842 руб.
• Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
• Максимальный дополнительный взнос в размере 1% на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 257061 руб.

Обратите внимание, что больше не будет разделения на взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, как это было в 2022 году и ранее. Будет единая сумма в размере 45842 руб. + 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.

Важные изменения для ИП-военных пенсионеров и ИП из новых регионов РФ

Обратите внимание, что ИП-военные пенсионеры платят меньше, чем обычные ИП. Я подробно писал об этом здесь:

Также ИП из новых регионов РФ тоже платят пониженные взносы:

Зная годовую сумму по обязательным взносам, можно посчитать квартальные платежи в 2023 году:

За квартал: 45842 : 4 = 11460,50 рублей

Но это нестрогая сумма. Вы можете заплатить за квартал несколько больше (или меньше). Считайте из того, насколько вы хотите уменьшить налог по УСН. Если вы ИП на УСН, разумеется.

И еще раз обращаю ваше внимание, что больше не будет разделения на взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Но! До 31 декабря 2023 года должна быть оплачена вот эта сумма в полном объеме:

• Совокупный платеж в ПФР + ОМС за 2023 год = 45842 руб.
• А до 1 июля 2024 года нужно оплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода за 2023 год.

Примечание для начинающих ИП

Обратите внимание, что выше приведены суммы за полный 2023 год. Если вы начинающий ИП (то есть, работаете неполный год), то придется посчитать взносы на калькуляторе ФНС (с учетом даты открытия ИП).

О том, как им пользоваться я писал в этой статье:

Он, кстати, недавно обновился и теперь считает взносы для четырех категорий ИП:

• ИП с основных территорий РФ
• ИП — военный пенсионер с основных территорий РФ
• ИП с новых территорий РФ
• ИП — военный пенсионер с новых территорий РФ

Как платить фиксированные взносы ИП «за себя» в 2023 году?

Как обычно, рекомендую использовать программы и сервисы для ведения учета ИП. Это может быть «1С», облачные бухгалтерии, банковские сервисы и так далее.

Сейчас полно решений для ведения учета ИП. На любой вкус и цвет. Сейчас даже более-менее крупные банки имеют собственные бухгалтерские сервисы, которые помогают вести учет ИП.

В них платежные поручения (квитанции) формируются буквально в два-три клика.

А если я не пользуюсь программой (сервисом) учета для ИП?

Ну, а если вы до сих пор не обзавелись такой программой или сервисом, то советую пользоваться только официальными сервисами ФНС.

1. Если вы используете «новый» способ уплаты налогов и взносов.

Предположим, что ИП на УСН без сотрудников применяет «новый» способ уплаты налогов и взносов. Что ему нужно сделать для уменьшения налога по УСН на уплаченные взносы?

Необходимо сделать следующее:

• Пополнить ЕНС любым удобным способом. О том, как можно пополнить ЕНС читайте в этой статье: Три способа пополнить ЕНС и ответ на очень частый вопрос
• Подать заявление о зачете по форме КНД 1150057
• Уплатить налог по УСН
• Не забыть подать уведомление об исчисленных налогах КНД 1110355.

Алгоритм действий для 3 квартала 2023 года

Например, вы хотите оплатить фиксированные взносы ИП «за себя» за 3 квартал 2023 в размере 11460 руб. 50 коп. и уменьшить налог по УСН на эту сумму.

Значит, нужно сделать следующее:

1. Пополнить ЕНС до 30 сентября 2023 года на 11460 руб. 50 коп.
2. Подать в ФНС заявление о зачете по форме КНД 1150057 до 30 сентября 2023 года
3. Подать в ФНС уведомление об исчисленных налогах КНД 1110355 по УСН до 25 октября 2023 года.
4. Оплатить налог по УСН до 28 октября 2023 года

По всем указанным датам выше крайне НЕ рекомендую тянуть сроки до самого последнего дня. Лучше все сделать на 7-10 дней раньше.

Даже в программе «1С», которая славится своими рекомендациями в строгом соответствии с НК РФ, в списке задач указаны даты, которые сдвинуты на несколько дней ранее.

Понимаю, что «новый» способ уплаты налогов и взносов вызывает массу вопросов. В моем телеграмм — канале каждый день задаются вопросы по этой теме.

Кстати, советую подписаться на мой Телеграмм-канал, там уже более 8000 ИП, которые делятся своим опытом: https://t.me/ipnovosti

Так вот. Чтобы не пересказывать здесь все с самого начала про загадочные уведомления и заявления о зачете на «новом» способе, рекомендую прочитать вот эти статьи:

1. Как заполнить в «Личном кабинете ИП» заявление КНД 1150057 на уменьшение налога?
2. Как заполнить заявление КНД 1150057 на уменьшение налога УСН?
3. Как отправить уведомление в ФНС при оплате налога из «Личного кабинета ИП»? Пошаговая инструкция с примером!
4. Как заполнить уведомление об исчисленных налогах на бумаге и сдать в инспекцию: пошаговая инструкция и пример оформления

Обратите внимание , что в уведомлении об исчисленных налогах в некоторых случаях может быть отрицательная сумма:

Нужно ли подавать уведомление об исчисленных налогах при оплате фиксированных взносов ИП «за себя»?

Сразу отвечу на этот очень частый вопрос. Нет, не нужно.

По взносам ИП «за себя» не нужно подавать уведомление об исчисленных налогах по форме КНД 1110355.

2. Если вы используете «старый» способ уплаты налогов и взносов

Напомню, что до конца 2023 года можно применять «старый» способ уплаты налогов и взносов. При помощи привычных платежек и квитанций. Без уведомлений об исчисленных налогах и заявлений о зачете.

Но пользоваться «старым» способом можно только при следующих условиях:

• Вы ранее НЕ подавали в ФНС уведомление об исчисленных налогах по форме КНД 1110355
• «Старый» способ можно применять только в 2023 году.

Предположим, что ИП применяет «старый» способ и хочет оплатить фиксированные взносы ИП «за себя» за 3 квартал 2023 года в размере 11460 руб. 50 коп. И уменьшить налог по УСН за 9 месяцев (за 3 квартал).

Что нужно сделать ИП на УСН, который использует «старый» способ?

Шаг №1:

Нужно до 30 сентября оплатить взносы платежным поручением (или квитанцией) со статусом плательщика «02». Понимаю, что для большинства ИП это темный лес.

Поэтому, лучше сразу использовать специальный сервис ФНС, который позволяет оплатить фиксированные взносы «старым» способом. О том, как им пользоваться, я писал в этой подробной инструкции:

Формируете квитанцию и платите. Если хотите оплатить взносы со счета ИП, то можно создать сначала квитанцию в этом сервисе, а затем на ее основе создать платежное поручение в своем интернет-банке.

Шаг №2:

До 25 октября необходимо оплатить налог по УСН за 9 месяцев (за 3 квартал 2023 года).

И опять на помощь приходит специальный сервис ФСН, о котором написал подробную инструкцию:

Формируете квитанцию и платите. Если хотите оплатить налог по УСН со счета ИП, то можно создать сначала квитанцию в этом сервисе, а затем на ее основе создать платежное поручение в своем интернет-банке.

И снова рекомендую НЕ откладывать платежи до самого последнего дня. Даже на старом способе. Проводите платежи на 7-10 дней раньше указанных сроков.

Нужно ли подавать заявление о зачете при «старом» способе?

Нет, не нужно. Да, я знаю, что часто сотрудники ФНС все-равно требуют подавать заявление о зачете КНД 1150057. Таких историй полно в моем телеграмм-канале: https://t.me/ipnovosti

Если с вас требуют это заявление о зачете, то можете скачать из «Личного Кабинета ИП» брошюру про ЕНС и показать ее налоговикам.

Там ясно написано, что НЕ нужно подавать заявление о зачете КНД 1150057 при «старом» способе.

Нужно ли подавать уведомление об исчисленных налогах КНД 1110355 при «старом» способе для налога по УСН?

Нет, не нужно. Платежное поручение или квитанция при этом способе одновременно является уведомлением.

Более того, если вы подадите в ФНС уведомление об исчисленных налогах, то потеряете право применять «старый» способ.

Обратите внимание, что на «старом» способе необходимо оплатить налог по УСН до 25 октября (а не до 28 октября!)

Какие КБК использовать для фиксированных взносов ИП «за себя» в 2023 году?

Они предназначены только при оплате взносов за 2023 год.

182 1 02 02000 01 1000 160 (на пенсионное страхование + медицинское страхование) Обратите внимание, что больше нет разделения платежей на ОМС + ОМС. Есть совокупный платеж.

182 1 02 03000 01 1000 160 (1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год) Обратите внимание, что для этого платежа новый КБК!

Подробнее про КБК читайте здесь:

А какие КБК для УСН в 2023 году?

Такие же, как и в прошлом году:

• 18210501011011000110 (УСН «доходы» 6%)
• 18210501021011000110 (УСН «доходы минус расходы» 15%)

А если мой доход уже превысил 300000 рублей в год? Я могу сразу платить 1% от суммы, превышающей 300000 рублей годового?

Да, можете. И можно сразу уменьшать налог по УСН на эту сумму. Например, ваш доход за 1 квартал 2023 года 500000 рублей. Во 2 квартале платите 1% от суммы, превышающей 300000 рублей в размере:

(500000 — 300000) * 1% = 2000 рублей.

И уменьшаете налог по УСН на за 6 месяцев (все говорят за 2 квартал) на эти 2000 рублей.

При «старом» способе можете использовать специальный сервис ФНС, о котором писал ранее:

А вот уплата «новым» способом 1% за 2023 год в 2023 году — это отдельная тема для большой статьи.

И самое главное

Напомню, что необходимо следить за сальдо ЕНС в личном кабинете ИП, иначе платеж может и не пройти.

Например, вы все посчитали и оплатили налог по УСН. Но у вас был долг на имущество. Как только деньги поступают на ЕНС, в первую очередь спишут все долги ИП. Соответственно, ваш платеж не пройдет.

Именно поэтому важно следить за сальдо ЕНС и быстро гасить все долги по налогам и взносам. На ЕНС должно быть достаточно средств для уплаты налогов и взносов!

Я платил «старым» способом, но у меня списали долг. Мне нужно пополнить ЕНС. Но ведь я потеряю право применять «старый» способ уплаты налогов и взносов?

Например, вы оплатили взносы, все правильно сделали. Но ФНС списала некий долг, предположим, на 100 рублей.

Вам нужно срочно пополнить ЕНС на 100 руб., чтобы ваш платеж прошел. И вот тут предприниматели начинают нервничать и опасаются пополнять ЕНС. Боятся автоматического перехода на «новый» способ.

Если вы просто пополните ЕНС (см. эту статью), то ничего страшного не случится.

Вы потеряете право применять «старый» способ только в том случае, если подадите уведомление об исчисленных налогах по форме КНД 1110355.

Я ходил/звонил/писал в инспекцию и там настойчиво рекомендовали подать заявление о зачете КНД 1150057. Я потерял право применять «старый» способ?

Нет, не потеряли. Действительно, в марте 2023 была волна требований со стороны ФНС подавать заявление о зачете. Все эти истории опять-же есть в моем телеграмм-канале.

Так вот. Если вы подавали заявление о зачете КНД 1150057, то вы НЕ теряете право применять «старый» способ.

Вместо итога

Статься получилась большой, потратил на нее целый день. Сам устал читать =) Но написана она на основе вопросов, которые задаются в комментариях снова и снова. А раз вопросы повторяются, то они заслуживают отдельной статьи.

Надеюсь, я ответил на большинство ваших вопросов по квартальным платежам фиксированных взносов ИП «за себя» в 2023 году и уменьшению налога УСН.

Если есть вопросы или дополнения, то пишите в комментариях ниже.

С уважением, Дмитрий Робионек.

P.S. Если вы хотите поддержать мой проект, то это можно сделать по ссылке ниже:

Вся ваша помощь, идет на развитие этого проекта для ИП и самозанятых.

Как не пропустить важные новости для ИП и самозанятых?

Если хотите быть в курсе изменений, то советую подписаться на мой Телеграмм-канал. Там уже более 8000 предпринимателей, которые делятся своим опытом.

Подписаться на обсуждения в Telegram

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП или самозанятого, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

12 комментариев к “Взносы ИП и налог по УСН за 3 и 4 квартал 2023 года: как платить и как делать налоговый вычет? Ответы на самые частые вопросы!”

Добрый день Дмитрий.Если я не подавал заявление на зачет страховых взносов в 1 кв. и оплатил
УСН 6% (без работников) за 1кв.,подав уведомление.Как я должен отразить эти суммы подавая заявление на зачет за полугодие в июне,одной суммой или как? Ответить

Спасибо за статью.
И все таки для меня остался один важный вопрос.
ИП (УСН -6 % без сотрудников)
Нужно ли подавать уведомление при оплате страхового взноса 1% свыше 300 000 р. ?
Так как сумма же не считается фиксированной. В НК она прописывается как страховые взносы. Ответить

Дмитрий Робионек

Пожалуйста
Уведомление об исчисленных налогах при оплате страховых взносов ИП «за себя» не подается.
Но не путайте с заявлением о зачете КНД 1150057 Ответить

Добрый день!
Очень полезная статья.
Дмитрий,
можно еще раз для себя уяснить — если ЕНС пополнялся в период январь-июнь 2023 и сформировано положительное сальдо на ЕНС, я могу, подав заявление о зачете КНД 1150057 данного сальдо на ОПС, уменьшить налоговую базу УСН (у меня 15%) на данную сумму (я имею ввиду то, что ЕНС пополнялся в том числе и в 1м кв.2023, а я сейчас считаю налог за полугодие) Ответить

Здравствуйте!
Спасибо за статью!
Такой вопрос : если я (ИП на УСН) хочу за второй квартал выплатить вторую часть от 4 частей страховых взносов, а на ЕНС сейчас сумма больше, чем нужно для данной задачи (хватит на выплату всего остатка страховых взносов), не снимет ли налоговая весь остаток по страховым взносам? Можно ли как-то дать знать налоговой, что с ЕНС нужно снять только определенную сумму по страховым взносам?
Спасибо! Ответить

Вы — лучший! Респект Вам! ОГРОМЕННОЕ СПАСИБО. СУПЕР СТАТЬЯ Ответить
Дмитрий Робионек
Пожалуйста) Ответить

Дмитрий, здраствуйте. Подскажите, пожалуйста, как можно исправить и надо ли исправлять?. При оплате страховых взносов старым способом указала статус плательщика «01» вместо «02». Не вижу в уведомлении информацию про статус, поэтому и возник вопрос. Ответить

Здравствуйте! Спасибо за вашу работу. Вопрос по взносам на который не могу найти ответ : плачу старым способом поквартально с целью уменьшения квартального налога… в выписке ЕНС сумма взносов не списывается, вижу приход но не вижу списание , а налог то я уменьшила, но бюджет еще не получил мои взносы… Их спишут 31 декабря ?? надо следить, чтобы положительное сальдо в течении года равнялось этим платежам? Ответить

Дмитрий, добрый день.
Использую «старый» способ УСН (6%).
1. Фиксированный платеж страховых взносов оплатил в 1 квартале в полном объёме (45842 руб), но уменьшать налог на эту сумму буду в 4 квартале — это не нарушение?
2. Самое «страшное».
Квартальные авансовые платежи за 1 и 2 кварталы оплатил по «старому» способу. Но при этом за оба квартала подал Уведомления КДН1110355. Вы пишете, что подача КДН1110355 запрещает «старый» способ. Но это уже сделано. Мои действия. Спасибо. Ответить

Дмитрий, здравствуйте. Спасибо вам за вашу работу!
Не могу найти ответ на вопрос: в Уведомлении надо указывать сумму налога УСН полностью или за вычетом страховых взносов? Ответить