Налоговый вычет на что можно получить

ЧТО ТАКОЕ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ

Вы купили недвижимость, оплатили лечение, вложились в образование. Иными словами, потратили значительную сумму. Чтобы не пришлось затягивать пояс потуже, воспользуйтесь налоговым вычетом. То есть верните за счет государства подоходный налог (НДФЛ) — 13% от потраченной суммы. Например, вы купили комнату за 1,5 млн рублей. Максимальная сумма, которую вы сможете получить обратно, — 195 000 рублей.

Нет, мы не сошли с ума. Нет, это не противозаконно. Нет, это несложно.

Схема расчета налогового вычета:
потраченные деньги х 0,13 = размер налогового вычета

Но! Сумма возврата не может быть больше налогов, уплаченных вами в государственный бюджет.

ЕСЛИ ВЫ КУПИЛИ НЕДВИЖИМОСТЬ

При покупке квартиры, дома или земельного участка вы имеете право на налоговый вычет. Успокоим тех, кто совершил покупку не сегодня, а 5, 7, 10 лет назад. Вы тоже сможете получить налоговый вычет, он никак не привязан к дате приобретения жилья.

Если недвижимость оформлена в долевую собственность — тоже не проблема. Каждый получит налоговый вычет пропорционально своей доле. Также по письменной договоренности собственников жилья весь налоговый вычет может получить один из них. А если доля принадлежит несовершеннолетнему гражданину, то за него налоговый вычет получит один из родителей. При этом ребенок не потеряет своего права на получение имущественного вычета при покупке собственного жилья в будущем.

МАКСИМАЛЬНАЯ СУММА ВЫЧЕТА. Вычет рассчитают на основе НДФЛ за последние 3 года. Сумма вычета при покупке недвижимости не может превышать 260 000 рублей (13% от 2 млн рублей), даже если она стоит дороже 2-x млн.

ИПОТЕКА. Если вы пошли по тернистому ипотечному пути, то помимо 13% от стоимости жилплощади вам положен возврат 13% от суммы процентов, уплаченных по договору ипотечного кредитования. Максимальная сумма процентов, с которой можно получить вычет, — 3 млн рублей. Это значит, что вернуть вы сможете законные 390 000 рублей. Это максимум, обратите внимание. Если сумма процентов в вашем случае ниже 3 млн, значит и налоговый вычет будет меньше.

ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ. Чтобы получить налоговый вычет, нужно соблюсти следующие условия:

1) жилплощадь находится в России, и у вас есть документ, подтверждающий право собственности на нее;

2) у вас есть российская прописка;

3) вы официально трудоустроены, то есть платите налоги (по трудовому договору или договору подряда — неважно). Если вы индивидуальный предприниматель с упрощенкой — увы, останетесь без вычета. Если же у вас система налогообложения общая, то и вычет получите на общих основаниях.

ВЫЧЕТ, СВЯЗАННЫЙ С ПОКУПКОЙ НЕДВИЖИМОСТИ, НАЗЫВАЕТСЯ ИМУЩЕСТВЕННЫМ

КВАРТИРА. Получить налоговый вычет вы сможете, если купили квартиру, комнату или долю в квартире. Но если вы вложили средства в строящийся дом, придется дождаться сдачи дома в эксплуатацию и тогда подавать на налоговый вычет.

ДОМ. История та же, что и с квартирой: вычет положен как за дом целиком, так и за долю в нем. Но при этом неважно, купили вы готовый дом или недостроенный.

ЗЕМЕЛЬНЫЙ УЧАСТОК. Если вы купили участок с построенным домом, то получите налоговый вычет сразу после получения свидетельства на право собственности. А если приобрели землю под застройку, но ничего пока на ней не возвели — ждите окончания строительных работ.

ОТДЕЛКА. Если в договоре купли-продажи указано, что жилплощадь продается без отделки, можете смело включать отделочные работы в заявление на налоговый вычет. Но при одном условии: у вас на руках должны быть все чеки, подтверждающие расход денежных средств. Убеждения на словах и «мамой клянусь» не подойдут.

А вот на что нельзя получить вычет. Если вы затеяли перепланировку, налоговый вычет получить не удастся. Как впрочем, не светит он и за покупку мебели и сантехники.

ЕСЛИ ВЫ ИНВЕСТИРУЕТЕ В ОБРАЗОВАНИЕ

Учитесь вы сами или ребенок — не важно, налоговый вычет выплачивается и за одно, и за другое.

ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ. Налоговый вычет за обучение можно получать за себя и близких родственников: детей, братьев и сестер до 24 лет. За внуков, теть и дядь — нельзя. Российское это учебное заведение или иностранное, частное или государственное — не принципиально, главное, чтобы у него была лицензия на ведение образовательной деятельности. Ее надо будет предоставить в налоговую. Если вы платите за себя, то в расчет идет как очная, так и заочная форма обучения, если — за родственников, то для вычета подходят только очники.

Детские сады также входят в систему образования РФ. Если у садика, в который ходит ваш ребенок, есть лицензия, подавайте на вычет.

ВЫЧЕТЫ, СВЯЗАННЫЕ С ОБРАЗОВАНИЕМ И ЛЕЧЕНИЕМ, НАЗЫВАЮТСЯ СОЦИАЛЬНЫМИ

Это еще не все. Автошколы, курсы по изучению иностранных языков и так далее — при оплате любого обучающего курса и наличии лицензии у организации вы вправе рассчитывать на вычет.

Максимальный размер вычета за обучение ребенка рассчитывается из суммы 50 000 рублей в год. Максимум для расчета вычета на ваше образование находится на отметке 120 000 рублей. Если вы платили и за себя, и за ребенка, имеете право на 2 вычета. Максимальная общая сумма, от которой возвращают 13%: (120 000 рублей + 50 000 рублей) х 0,13 = 22 100 рублей.

Даже если образование обошлось вам дороже, больше по налоговому вычету за 1 год получить невозможно. Но если растянуть процесс.

Вычет на образование имеет годовое ограничение 22 100 рублей. Если вы внесли всю сумму за обучение сразу за несколько лет, то на большее не рассчитывайте. Но, разбив общую стоимость обучения на несколько лет, вы будете ежегодно получать 13%, в пределах установленного лимита, разумеется.

ЕСЛИ ВЫ РЕШИЛИ
ПОПРАВИТЬ ЗДОРОВЬЕ

За обследование или лечение в коммерческих клиниках, вам полагается налоговый вычет.

Обязательные условия. Вычет можно получать за свое лечение и лечение близких родственников: детей до 18 лет, родителей и супруга. Главное: собрать все документы и чеки, подтверждающие лечение в данном учреждении. Оформление вычета доступно в течение 3-х лет с момента оплаты лечения. День и месяц значения не имеют, только год.

Вычет оформляется, только если вы предоставите копию лицензии клиники. Заговаривающие болезни на дому знахарки в программе не участвуют.

Лечение бывает «обычным» и дорогостоящим (ЭКО и пластические операции, например). Налоговый вычет с ограничением в 120 000 рублей распространяется на «обычное» лечение. Максимальный размер такого вычета 15 600 рублей. Если же вам потребуется лечение из списка дорогостоящих процедур, то вы имеете право на возмещение 13% от полной стоимости лечения. Вот пример:

У Кати разболелись зубы. Она держалась как могла — целых 4 месяца. Оттягивать дальше было невозможно, пришлось «сдаваться» в платную клинику. Там ей вылечили зубы — это стандартная процедура. За нее она заплатила 70 000 рублей. Но потребовалась еще и дорогостоящая операция стоимостью 150 000 рублей.

В 2017 году Катя заработала 480 000 рублей и уплатила с них НДФЛ в размере 62 400 рублей.

70 000 рублей, которые Катя заплатила за лечение, меньше лимита в 120 000 рублей и рассчитывается по стандартной схеме: 70 000 рублей х 0,13 = 9100 рублей. Считаем сумму, подлежащую вычету по дорогостоящему лечению: 150 000 рублей х 0,13 = 19 500 рублей. Общий размер вычетов составляет 28 600 рублей. Это меньше, чем Катя заплатила в казну, поэтому она сможет получить всю сумму целиком.

К ДЕЛУ!

Чтобы вернуть себе деньги, нужно выбрать удобный для себя способ получения налогового вычета: через налоговую или работодателя.

ЧЕРЕЗ НАЛОГОВУЮ

Шаг 1. На сайте nalog.ru находите декларацию, заполняете, прикрепляете все подтверждающие документы и необходимые справки (в том числе 2-НДФЛ).

Шаг 2. Передаете пакет документов в налоговую одним из 3 способов: лично, по почте заказным письмом или на сайте nalog.ru.

Шаг 3. После одобрения декларации в налоговой, пишите заявления о возврате — форма там же, на сайте nalog.ru. И ждете поступления денег на свой расчетный счет.

В этом случае в текущем году вы продолжаете платить НДФЛ в размере 13%, а налоговый вычет поступит на ваш расчетный счет в следующем году.

ЧЕРЕЗ РАБОТОДАТЕЛЯ

Шаг 1. На сайте nalog.ru выбираете подходящую форму заявления (определить ее очень просто). Заполняете, прикрепляете подтверждающие документы и необходимые справки.

Шаг 2. Отправляете пакет документов в налоговую удобным способом: лично, по почте заказным письмом, на сайте nalog.ru.

Шаг 3. В течение 30 дней получаете уведомление о праве на налоговый вычет.

Шаг 4. Отдаете его работодателю и перестаете платить НДФЛ уже сейчас, то есть фактически получаете зарплату больше.

Уведомление действует до конца года, поэтому если налоговый вычет вернулся вам не полностью, в январе следующего года необходимо повторить те же действия и взять уведомление уже на остаток. Второй и третий разы это делать проще, так как в налоговой уже есть все документы на ваш вычет.

Если вы не совершали крупных трат, не инвестировали в недвижимость или образование, то вернуть часть потраченных средств на покупки можно за счет банка. Речь идет об программе RS Cashback. Расплачиваясь картами Банка Русский Стандарт, вы можете вернуть часть потраченной суммы в виде бонусов. Ставка зависит от того, где совершается покупка — у партнеров банка можно вернуть до 30% от суммы. Накопив определенное количество баллов, оплачивайте ими мобильную связь, жилищно-коммунальные и другие услуги, покупайте за их счет товары из каталога или переводите их в рубли на счет своей карты.

Налоговый вычет: кто, где и как может его получить

налоги документы бумаги ручка калькулятор вычет

Это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого уплачивается налог, — так называемую налогооблагаемую базу. Иногда это возврат части ранее уплаченного налога на доходы физлица, например в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение, занятия фитнесом и т. д.

Кто может получить налоговый вычет?

Любой гражданин РФ, который платит НДФЛ. Налоговые вычеты касаются тех, кто купил квартиру, потратил деньги на свое обучение, обучение своих детей или лечение.

Их не могут применить физлица, у которых в принципе отсутствует облагаемый доход: например безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице.

Налоговые вычеты бывают:

стандартные — их дают льготным категориям граждан или родителям;
социальные — это налоговые вычеты в размере расходов на благотворительность, обучение, лечение, пенсионное и медицинское страхование;
имущественные — при покупке недвижимости можно вернуть 13 % от ее стоимости в пределах установленного лимита;
профессиональные — эти вычеты уменьшают налогооблагаемый доход от бизнеса или по гражданско-правовым договорам;
инвестиционные — это вычеты для владельцев индивидуальных инвестиционных счетов.

Есть ли какие‑то ограничения и правила?

Да, для каждого вида налогового вычета — свои. Например, вычет при покупке жилья гражданину дают один раз с учетом лимита — 2 млн рублей. Вернуть можно 13 % от этой суммы, но только в пределах фактически потраченных на квартиру средств, то есть до 260 тыс. рублей. Еще есть вычет по процентам за ипотеку, но для него отдельный лимит — 3 млн рублей. Вернут также 13 % от уплаченных процентов, но не более 390 тыс. рублей. Кстати, вычет за квартиру вы не получите, если вам ее продает ваш близкий родственник или член семьи.

Когда речь идет о социальных вычетах, общая сумма для них (за исключением расходов на благотворительность, дорогостоящие медицинские услуги и оплату образования детей) не может превышать 120 тыс. рублей за год, то есть возвращаются 13 % от 120 тыс. рублей.

Налоговый вычет на физкультуру будет предоставляться в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 тыс. рублей в год в совокупности с другими социальными вычетами.

Инвестиционный налоговый вычет можно получить за операции с инвестиционным счетом (ИИС): 13 % от суммы, положенной на него, но не более чем с 400 тыс. рублей в год. Вместо этого при закрытии счета можно не платить НДФЛ с дохода по ценным бумагам на ИИС.

Где можно получить вычеты?

В зависимости от того, какой из вычетов вы хотите оформить, подать заявление о его предоставлении можно как работодателю, так и в налоговую инспекцию. Для некоторых видов социальных вычетов действуют оба способа оформления. Например, на лечение, обучение и при покупке квартиры можно получить вычет у работодателя.

Упрощенный возврат

С мая прошлого года в упрощенном порядке можно получить имущественные и инвестиционные вычеты. Тем, у кого есть право на налоговый вычет, придет уведомление в личный кабинет на сайте ФНС с предзаполненным заявлением для его утверждения. Заявление налоговая служба будет формировать до 20 марта по сведениям, предоставленным не позднее 20 дней, в случае их предоставления после 1 марта. До появления уведомления в личном кабинете вам ничего делать не нужно. Раньше для получения этих налоговых вычетов нужно было заполнить налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ) и приложить к ней документы, подтверждающие право на вычеты.

Необходимые сведения будут направлять в налоговую только те банки, которые имеют соответствующие лицензии. Присоединиться к такому взаимодействию с налоговыми органами банк может добровольно. Чтобы узнать о возможности получения налоговых вычетов в упрощенном порядке, обратитесь в свой банк.

Камеральная налоговая проверка на основе заявления на вычет в упрощенном порядке проводится в течение 30 дней, затем в течение 15 дней происходит возврат средств. Лишь в исключительных случаях ФНС может продлить проверку до трех месяцев.

Какие налоговые вычеты возможны в 2023 году и как их оформить

Налоговый вычет — это возможность вернуть себе несколько десятков и даже сотен тысяч рублей из налога на ваш доход. Если в 2022 году у вас были крупные траты, почитайте эту статью — возможно, в 2023-м пришла пора обращаться в налоговую за вычетом.

Как устроен налоговый вычет

Из суммы ваших доходов вычитается трата или покупка (не любая — а одна из тех, которые указаны в Налоговом кодексе), облагаемый доход становится меньше, вместе с ним становится меньше и налог. Разницу возвращают на ваш банковский счет.

Есть и другой механизм возврата: вы подаете заявление о праве на вычет своему работодателю и не ждете окончания года, чтобы вернуть налог. Каждый месяц из вашей зарплаты удерживают меньше НДФЛ. Но такой вариант возможен только с имущественным, стандартным или профессиональным вычетом (подробнее о каждом их них — ниже).

И третий возможный механизм возврата работает в том случае, если вы собираетесь задекларировать доход — например, от сдачи квартиры в аренду, выигрыша в лотерею или продажи автомобиля, — в той же декларации можно заявить о праве на налоговый вычет, и вам насчитают меньшую сумму к оплате (а может, платить налог не придется вовсе).

На какие расходы можно получить вычет

В зависимости от типа расходов налоговые вычеты делят на пять групп:

имущественные — за покупку квартиры, земельного участка для строительства дома, выплату процентов по ипотеке
социальные — за лечение, образование, формирование негосударственной пенсии, благотворительность, медицинское страхование
стандартные — за инвалидность, наличие детей
инвестиционные — за пополнение инвестиционного счета, а также в размере прибыли от продажи финансовых инструментов
профессиональные — за расходы на создание произведений науки, культуры и искусства

Когда и как можно получить налоговый вычет

Если вам нужно задекларировать доход за 2022 год — например, от продажи машины, которой вы владели меньше трех лет, — и заодно оформить налоговые вычеты, то декларацию 3-НДФЛ нужно подать до 30 апреля 2023 года включительно.

Если ваша единственная цель — получить вычеты, а налог на доходы уже уплатил за вас работодатель, то подать декларацию можно в любое время в течение трех лет, следующих за годом, в котором возникло право на вычет. Таким образом, в 2023 году вы можете получить вычеты за 2020, 2021 и 2022 годы, если раньше этого не делали.

Некоторые вычеты можно получить без подачи декларации, в упрощенном порядке. Это имущественные, инвестиционные, а с 2023 года — еще и социальные вычеты. Для их оформления в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России нужно зайти в раздел «Доходы и вычеты», подраздел «Упрощенные вычеты». Там уже должна быть информация о вашей сделке с недвижимостью или пополнениях ИИС. Подробнее о том, как работает упрощенный порядок получения вычета, — на сайте налоговой .

Оформить вычеты могут физические лица — налоговые резиденты РФ, которые получают доход и платят с него налоги по ставке 13 или 15% (увеличенная ставка при доходе более 5 млн ₽ в год). Пенсии и пособия налогом не облагаются, а значит, получить с них вычет не удастся. Нельзя получить обычные вычеты и с доходов от самозанятости, так как они облагаются налогом по ставкам 4 и 6%. ИП может получить вычеты, только если работает по общей системе налогообложения и платит НДФЛ.

С 2021 года налоговые вычеты предоставляются только в отношении основной налоговой базы (например, зарплаты), доходов от продажи имущества (кроме ценных бумаг), доходов в виде стоимости подаренного имущества (кроме ценных бумаг), а также подлежащих налогообложению страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению, полученных физлицами.

Вы сможете вернуть только ту сумму, которую уплатили в виде налогов за соответствующий налоговый период. Больше этой суммы вернуть не получится. Кроме того, почти для каждого типа вычета законом установлена предельная величина.

Имущественный налоговый вычет

Самый большой вычет можно получить за покупку квартиры или земельного участка для строительства дома. Его максимальный размер — 2 млн ₽.

Важно понимать: вам вернется не вся сумма вычета целиком, а 13% от него (в некоторых случаях — 15%).

Если сумма в договоре купли-продажи — 2 млн ₽ или больше, вы сможете вернуть себе 13% от двух миллионов, то есть 260 тысяч ₽.

Если ваша зарплата до вычета налогов — больше 166 тысяч ₽, то 260 тысяч ₽ получится вернуть одним платежом. Если доходы меньше, вычет можно возвращать несколько лет по частям, пока не получите всю причитающуюся сумму.

Что, если вы купили недвижимость подешевле — например, комнату за 900 тысяч ₽? В этом случае вы вернете 13% от суммы сделки:

900 000 ₽ x 0,13 = 117 000 ₽

Остаток вычета можно перенести на следующий объект недвижимости (до 1 января 2014 года в законе была другая норма — неиспользованный остаток сгорал).

Имущественный вычет можно получить только один раз в жизни.

Дополнительно можно вернуть 13% от суммы уплаченных процентов по ипотеке. В этой части вычет суммарно достигает 3 млн ₽, то есть за выплату процентов вы можете вернуть еще до 390 тысяч ₽. Если взяли ипотеку до 1 января 2014 года — суммарный вычет по процентам не ограничен.

Если помимо имущественного вычета вы претендуете и на другие, подайте декларацию через личный кабинет налогоплательщика. Если вычет за покупку квартиры — ваша единственная цель, попробуйте оформить его в подразделе «Упрощенные вычеты». Там уже должна быть информация о вашей сделке.

Социальный налоговый вычет

Дается за лечение, обучение, благотворительность, дополнительные взносы на накопительную часть пенсии и по договорам негосударственного пенсионного обеспечения. В 2023 году впервые можно вернуть часть налогов за физкультурно-оздоровительные услуги.

Социальный вычет ограничен общей суммой в 120 тысяч ₽. Значит, в рамках данного типа вычета вы можете получить на руки максимум 15 600 ₽ за один год (в случае ставки 15% — 18 000 ₽ ). Исключение — если вы оплатили дорогостоящее лечение. В этом случае вычет может быть больше. Подробности — в статье Налогового кодекса.

Чтобы получить социальный вычет, нужно предоставить в налоговую копии договоров и справки о сумме оплаченных услуг от каждой организации — клиники, образовательного центра, фитнес-клуба и т.д. Дополнительно, если хотите, можете приложить чеки. Если возвращаете деньги за обучение, лечение или спортивные занятия своего ребенка, не забудьте добавить к комплекту документов свидетельство о рождении.

Хорошая новость в том, что разные виды налоговых вычетов суммируются. Например, за один и тот же год вы можете вернуть до 260 тысяч ₽ за покупку квартиры и до 15 600 ₽ за лечение, обучение или спорт.

Стандартный налоговый вычет

Его получают родители несовершеннолетних детей и студентов очной формы обучения, ветераны Великой Отечественной Войны, герои СССР и РФ, инвалиды. Все категории перечислены в статье закона.

Вычет в размере 3000 ₽ в месяц положен инвалидам ВОВ, чернобыльцам, военнослужащим I, II и III группы инвалидности, вычет 500 ₽ в месяц — героям СССР и России, инвалидам детства I и II группы.

Стандартный вычет могут получить также родители несовершеннолетних детей или учащихся очной формы обучения в возрасте до 24 лет:

на первого и второго ребенка — по 1400 ₽ в месяц
на третьего и последующих — по 3000 ₽
на ребенка-инвалида (родителю) — 12 000 ₽
на ребенка-инвалида (приемному родителю, опекуну) — 6000 ₽

Вычет на детей могут получать оба родителя. Если второй родитель отказался от получения вычета — первому он положен в двойном размере. То же правило действует, если родитель единственный.

Вычеты на детей предоставляются до тех пор, пока доход работника с начала года не превысит 350 тысяч ₽. Начиная с месяца, в котором это случится, вычет не предоставляется. Право на вычет за предыдущие месяцы при этом сохраняется.

Стандартные вычеты можно получить сразу за весь прошедший год, подав декларацию, а можно — у работодателя, написав заявление. В этом случае из вашей зарплаты каждый месяц будут удерживать чуть меньше НДФЛ.

Инвестиционный налоговый вычет

Его могут получить владельцы индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС), открытых у брокеров или в управляющих компаниях фондового рынка. Получить вычет можно только в том случае, если счет был пополнен, — на всю сумму пополнения, но не более чем на 400 тысяч ₽ за год (пополнить счет при этом можно на любую сумму).

Таким образом, за ИИС максимально можно вернуть:

400 тысяч ₽ x 0,13 = 52 тысячи ₽ в год.

А если платите НДФЛ 15%, то:

400 тысяч ₽ x 0,15 = 60 тысяч ₽ в год.

Если вы положили на инвестиционный счет 100 тысяч ₽, то можете претендовать на вычет в таком же размере, а значит, на руки вы получите 13 тысяч ₽ (или 15 тысяч ₽).

Такой тип вычета по ИИС называется гарантированным, или вычетом типа А. Его можно получать ежегодно в течение трех лет или один раз сразу за три года.

Пользователи сервиса Газпромбанк Инвестиции могут получить налоговый вычет по ИИС типа А по упрощенной процедуре. Теперь вам не нужно самостоятельно выгружать документы и заполнять декларацию 3-НДФЛ на сайте налоговой. Мы уже отправили уведомление в ведомство.

Налоговая сформирует заявление в течение 20 дней после получения информации от брокера. Если все в порядке, вы получите заявление на вычет, которое нужно подписать в личном кабинете налогоплательщика. После этого у ФНС России будет месяц на то, чтобы провести камеральную проверку, и 15 дней на перечисление денег на счет. Упрощенная процедура не будет действовать, если вы уже начали оформлять вычет и подали декларацию 3-НДФЛ.

Существует и второй тип налогового вычета по ИИС — вычет типа Б, или вычет на доход, и применить его можно, только если вы ни разу не воспользовались вычетом типа А. В данном случае вам предоставят вычет в размере полученного инвестиционного дохода.

Другими словами, если вы купили акции, а потом продали их в два раза дороже, то вам не нужно будет платить за это налог. Чтобы получить такой тип вычета, нужно закрыть ИИС (но не раньше чем спустя три года после его открытия).

Заранее решать, на какой тип вычета вы претендуете, не обязательно. Можно подождать три года с момента открытия счета, посмотреть на результат инвестиций и посчитать, какой тип вычета для вас выгоднее.

Кроме того, вычет предоставляется в размере дохода от продажи ценных бумаг, которые были у вас в собственности три года и дольше, даже если не вы пользовались ИИС. Но есть ограничения.

Профессиональный налоговый вычет

Его могут получить люди творческих профессий — писатели, художники, музыканты, — а также изобретатели промышленных образцов, ученые. Все категории перечислены в статье закона.

Вычет предоставляется в размере документально подтвержденных расходов на создание произведений (например, оплаты красок, холстов и налога на имущество, необходимое для работы), а если подтвердить их сложно — то в размере 20-40% от полученного дохода (в зависимости от сферы деятельности).

Профессиональный вычет можно получить по заявлению у работодателя, если вы работаете по договорам гражданско-правового характера, или через личный кабинет налогоплательщика, заполнив декларацию.

Если не хотите самостоятельно разбираться во всех тонкостях подачи декларации — воспользуйтесь сервисом «Налоговый вычет» от Газпромбанка. С ним вы получите профессиональную дистанционную поддержку по вопросам налогового права. Личный консультант поможет сформировать полный комплект документов, подготовит для вас декларацию 3-НДФЛ и подаст ее в налоговую.

Обновлено: 12 октября 2023

Кредитная карта с большим льготным периодом

До 180 дней без % и бесплатная доставка

Как получить налоговый вычет?

Политика любого государства предусматривает взимание налогов, т.е. уплату людьми процента от официального дохода в бюджет. В России каждый добросовестный налогоплательщик может вернуть часть этих средств обратно.

Что такое налоговый вычет?

Доход гражданина в России облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Вычет – это та сумма, с которой налог не высчитывается. Также вычетом называют возврат части подоходного налога – при условии, что ранее он был уплачен. Но чтобы получить деньги, нужны документально подтвержденные основания.

Что изменилось в 2022 году?

Процедура возврата НДФЛ существенно упростилась благодаря Федеральному закону от 20 апреля 2021 г. № 100-ФЗ и изменениям в Налоговом кодексе. Это касается имущественных, инвестиционных и некоторых социальных вычетов (ниже мы расскажем о них подробнее). Раньше для возврата подоходного налога при приобретении жилья необходимо было подать декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие право на вычет документы. Сейчас достаточно зайти в личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы и заполнить заявление. ФНС посредством использования информационных систем самостоятельно собирает необходимые сведения, после чего возвращает деньги налогоплательщику.

Если человек трудится по найму, справки ФНС предоставляет работодатель. Их наличие можно проверить в личном кабинете налогоплательщика. Там же отображаются доход и удержанные налоги. Если на портале появилась предзаполненная декларация, значит, налоговая служба уже признала право на получение вычета.

С 1 января пополнился список социальных вычетов. Ранее уплаченный НДФЛ теперь смогут вернуть любители спорта или, если им еще нет 18 нет, их родители. Вернуть можно 13% от расходов на физкультурно-оздоровительные услуги. Но учитываться будут лишь расходы, не превышающие 120 тысяч рублей. «Спортивный» вычет можно получить как через ФНС, так и у работодателя при наличии разрешения налоговой службы. Расходы должны быть подтверждены документально. На руках нужно иметь договор на оказание физкультурно-оздоровительных услуг и кассовые чеки.

На какие налоговые вычеты могут претендовать налогоплательщики?

Право на получение налогового вычета есть у граждан, которые имеют официальный доход и уплачивают с него налог в размере 13%. Также на вычет могут рассчитывать индивидуальные предприниматели при условии использования общего режима налогообложения.

Для возврата налога нужны основания – все зависит от того, на какой именно вычет рассчитывает налогоплательщик.

Имущественные налоговые вычеты

Имущественный вычет оформляется при покупке, строительстве жилья и продаже недвижимого имущества. Также он оформляется на проценты, выплаченные по ипотеке или по целевому кредиту на возведение жилого объекта.

Максимальная сумма, потраченная на приобретение или строительство жилья, с которой налог не будет высчитываться, составляет 2 млн рублей. При правильном оформлении документов налогоплательщику вернутся 13% от этой суммы.

Путем несложных расчетов получаем: 2 000 000 × 13% = 260 000 рублей (это то, что возместит государство).

Проценты по ипотеке рассчитываются отдельно. Тут максимальная сумма – 3 млн рублей. Считаем: 3 000 000 × 13% = 390 000 рублей.

Таким образом, если мы покупаем жилье в ипотеку или строим его, предварительно оформив целевой кредит, в общей сложности можем вернуть 650 тысяч рублей.

Если стоимость жилья меньше налогового вычета, остаток можно перенести на другой объект. К примеру, если недвижимость была приобретена за 1,5 млн рублей, 500 тысяч вычета можно будет оформить при следующей покупке.

Имущественный вычет нельзя получить, если:

жилье приобретено у взаимозависимых лиц; к ним закон относит родителей, детей, опекунов, попечителей и подопечных, полнородных и неполнородных братьев и сестер;
квартира куплена на чужие деньги или за счет бюджетных средств.

Вычет положен и при продаже имущества. Учитываться будут вырученные средства. Налог не уплачивается с 1 млн рублей – если продано жилье, с 250 тысяч рублей – если речь идет о другом имуществе (автомобиле, гараже и т.д.).

Социальные налоговые вычеты

Эту группу вычетов объединяет то, что они предоставляются за «полезные» траты налогоплательщика.

1. Пожертвования. Статья 219 Налогового кодекса содержит список организаций, пожертвования в которые являются основанием для предоставления вычета. Это благотворительные, некоммерческие и религиозные организации.

2. Обучение. Не только свое, но и детей, подопечных, брата или сестры.

3. Медицинские услуги. Вычет предоставляется также на детей и подопечных в возрасте до 18 лет.

4. Пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

5. Физкультурно-оздоровительные услуги, в том числе для детей и подопечных налогоплательщика в возрасте до 18 лет.

Налогоплательщик сам выбирает, какие виды расходов и в каких суммах будут учитываться в пределах максимальной величины социального налогового вычета –– 120 тысяч рублей. То есть расходы суммируются до тех пор, пока не достигнут этого максимального размера. За год налогоплательщику вернется 13% от 120 тысяч рублей, потраченных на указанные выше цели.

Например, налогоплательщик потратил на образование в учебном заведении 70 тысяч рублей и вернул НДФЛ в размере 9100 рублей (70 000 × 13%). В этом же году он решил пройти обучение в другой организации. Теперь будут учитываться его расходы в размере 50 тысяч рублей (120 000 – 70 000 = 50 000). Государство возместит ему еще 6500 рублей (50 000 × 13%).

Стандартные вычеты

Некоторые налогоплательщики получают налоговый вычет ежемесячно. Заявление на его предоставление пишется у работодателя. В итоге сумма, облагаемая налогом, перед зарплатой уменьшается на сумму вычета.

Имеют право на такой вычет следующие категории граждан:

с лучевой болезнью и другими заболеваниями, связанными с радиационным воздействием или полученными при ликвидации последствий радиационных аварий;
инвалиды с детства, инвалиды I и II групп;
Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации и лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
блокадники;
инвалиды из числа военнослужащих.

Комментарии для каждой категории налогоплательщиков даны в статье 218 Налогового кодекса.

Также закон предусматривает ежемесячный налоговый вычет для лиц, имеющих детей:

1400 рублей – на первого ребенка;
1400 рублей – на второго ребенка;
3000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка.

Инвестиционные вычеты

Право на налоговый вычет по НДФЛ предоставляется инвесторам. Чаще этой привилегией пользуются люди, торгующие ценными бумагами, и обладатели индивидуального инвестиционного счета, необходимого для совершения действий на фондовых рынках. Право на вычет предоставляется резидентам РФ в случае, если они:

имеют доход от операций с ценными бумагами, находящимися во владении более 3 лет;
получают прибыль по операциям с инвестиционным счетом.

Вычет исчисляется в размере финансового результата совершенных резидентом сделок. Другими словами, сколько налогоплательщик заработал, таков и размер его вычета.

Тут есть нюансы, которые важно учитывать. Раскрыты они в статье 219.1 Налогового кодекса.

(В статье «Обычный брокерский счет или ИИС: как преумножить свои сбережения?» подробнее рассказано о том, что владелец индивидуального инвестиционного счета сможет получить налоговый вычет. При внесении на ИИС ежегодно до 400 тысяч рублей можно вернуть часть уплаченного государству НДФЛ – до 52 тысяч рублей в год. А тем, кто не платит НДФЛ, не придется уплачивать налог с суммы полученной прибыли)

Профессиональные налоговые вычеты

Они предусмотрены для отдельных категорий налогоплательщиков:

предпринимателей, осуществляющих деятельность без образования юридического лица, зарегистрированных в качестве ИП;
граждан, осуществляющих деятельность по договорам гражданско-правового характера;
получателей авторских вознаграждений и другой прибыли от результатов интеллектуальной деятельности.

Вычет можно получить в размере суммы, затраченной на организацию труда, с доходов от которого взимается налог. К примеру, индивидуальный предприниматель для осуществления деятельности закупает товары, оплачивает счета и т.д. Такие траты могут быть вычислены из суммы общего дохода. В результате остается чистая прибыль. Эта сумма и подлежит налогообложению.

Для осуществления точных расчетов все расходы должны быть документально подтверждены. Если налогоплательщик не сможет предоставить доказательства, он получит вычет в соответствии с положениями статьи 221 Налогового кодекса – в размере 20% от общей суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

Как оформить налоговый вычет?

Для примера возьмем имущественный вычет. Прежде всего нужно дождаться окончания налогового периода. Если это вычет, связанный с приобретением жилья, необходимо подождать окончания года, в котором была совершена покупка.

До этого можно озаботиться сбором документации – несмотря на упрощенный порядок подачи заявления через сайт ФНС, некоторые бумаги придется загружать дополнительно. Для получения имущественного вычета нужно предоставить: договор купли-продажи; выписку из ЕГРН (она заменяет некогда существовавшее свидетельство о праве на собственность); подтверждение фактической уплаты денежных средств продавцу (чаще в этих целях используется расписка, написанная от руки). Остальные сведения, о доходах и уплаченных налогах, содержатся в личном кабинете налогоплательщика. Если эта информация не отображается, нужно обратиться в отделение налоговой службы и при необходимости предоставить справки от работодателя.

Заявление о получении налогового вычета на сайте nalog.ru формируется автоматически. Важный момент: банковские реквизиты для возврата части подоходного налога запрашиваются сразу. Надо внимательно перепроверить данные, чтобы деньги не ушли другому адресату.

После заполнения заявления остается ждать ответа. Положенная сумма автоматически придет на счет. Дополнительные манипуляции не потребуются.

Если налогоплательщику трудно разобраться с сайтом налоговой службы, он может обратиться в отделение ФНС по месту прописки и там передать необходимые для возврата части НДФЛ документы.

Еще один способ получения имущественного вычета – через работодателя. В этом случае НДФЛ просто не взимается. Налогоплательщику необязательно ждать наступления следующего года, нужно сразу обратиться в налоговую. Раньше после проведения камеральной проверки выдавался разрешительный документ, который налогоплательщик передавал работодателю. Затем НДФЛ в течение определенного периода не взимался, а перечислялся налогоплательщику вместе с зарплатой. Сейчас ФНС сама направляет работодателю документы для освобождения работника от уплаты налога.

Как и когда подавать декларацию 3-НДФЛ?

Это можно сделать как в отделении налоговой службы, предварительно записавшись на портале госуслуг, так и через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Там уже содержится бланк с включенным заявлением о получении налогового вычета. То есть декларация и заявление рассматриваются как единый документ.

Декларацию можно подать за три предыдущих года. Срок не ограничен определенными числами, но только в том случае, если у налогоплательщика не было дополнительного дохода, помимо основной зарплаты, сведения о которой налоговой службе передает работодатель. Если же такой доход был (например, от продажи недвижимости, срок владения которой составил менее трех лет, или иного имущества, цена которого превысила 250 тысяч рублей), задекларировать его необходимо до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом. Допустим, налоговый период, за который запрашивается вычет, – 2021 год. Значит, декларацию нужно было подать не позднее 30 апреля 2022 года.

Что важно учесть налогоплательщику?

Задолженность по налогам не позволит получить вычет полностью. Сначала ФНС вычтет ее из суммы излишне уплаченного налога, а уже потом вернет оставшиеся деньги. Чтобы не усложнять процесс, перед подачей декларации лучше добровольно все оплатить. Причем сделать это нужно заблаговременно, чтобы к моменту подачи декларации информация попала в базы налоговой службы.

Также нужно помнить об ошибках, которые часто допускают налогоплательщики. Самая распространенная из них носит технический характер. Налогоплательщики еще не привыкли к работе в личном кабинете на сайте nalog.ru. Да и сервис, как любой другой ресурс, может дать сбой. Важно на протяжении всего времени отслеживать статус заявления – этапы его рассмотрения отражаются в личном кабинете. Если документы приняты и уже проводится проверка, соответствующая запись отобразится на портале.

При заполнении заявления важно не ошибиться в адресе. Документы подаются в налоговую инспекцию строго по месту прописки. В противном случае от налоговой придет отказ. А это, учитывая сроки возврата налога, большая временная потеря.

И еще одно: не стоит тратить время на попытки получить вычет за приобретение квартиры в новостройке до сдачи многоквартирного дома в эксплуатацию. Декларация подается только после того, как объект допущен к заселению.

Материал информационного портала «Сфера». Другие актуальные новости по теме вы можете найти в ленте новостей юридического портала.