Как закрыть ИП в 2023 году? Пошаговая инструкция по прекращению деятельности ИП
Индивидуальный предприниматель (ИП) — человек, который имеет право заниматься бизнесом как физическое лицо. Однако если бизнес больше не приносит прибыли или у человека просто нет желания продолжать свою деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, ИП можно снять с учета. Процедура закрытия ИП достаточно простая — сделать это проще, чем, например, закрыть ООО. Однако и у ликвидации ИП есть свои особенности. «Лента.ру» пообщалась с юристом, чтобы выяснить, как самостоятельно закрыть ИП в 2023 году, сколько это будет стоить и зачем вообще может понадобиться подобная процедура.
- Зачем закрывать ИП в 2023 году?
- Пошаговая инструкция, чтобы закрыть ИП
- Что происходит после подачи заявления?
- Могут ли отказать в закрытии ИП?
- Можно ли повторно открыть ИП?
Зачем закрывать ИП в 2023 году?
Если индивидуальный предприниматель больше не собирается вести свой бизнес, у него не будет дохода. При этом, если он не закроет ИП, то будет дальше нести бремя уплаты налогов, объясняет в беседе с «Лентой.ру» юрист Ольга Новикова.
составляет ежегодный налоговый взнос для ИП
«Налог придется заплатить, независимо от того, ведет ли деятельность предприниматель или не ведет, получает ли доходы или не получает. Поэтому, когда ИП прекращают свою деятельность, их закрывают как раз чтобы не нести бремя уплаты налогов, потому что доходной части в принципе нет», — рассказывает эксперт.
Пошаговая инструкция, чтобы закрыть ИП
Шаг 1. Уволить сотрудников, если они есть
Юрист Ольга Новикова объясняет: «ИП — это физическое лицо с определенным статусом. Он может трудиться как самостоятельно, так и иметь в штате сотрудников».
У ИП есть право нанимать как российских, так и иностранных сотрудников по трудовым договорам
«Допустим, ИП выполняет все не самостоятельно. Для оказания услуг и выполнения работ нанял себе в помощь сотрудников. С ними заключаются трудовые договоры, платятся все соответствующие налоги. И перед тем, как подать заявление на закрытие ИП, он должен оформить прекращение трудовых отношений со своими сотрудниками и подать отчетность, в том числе, в пенсионный фонд», — подчеркнула юрист.
Уволить из ИП необходимо всех сотрудников — нетрудоспособных и несовершеннолетних работников, беременных сотрудниц и даже тех работников, кто на момент закрытия находится в отпуске. Уведомить сотрудников об увольнении необходимо за две недели, если трудовой договор не предусматривает другие условия.
Как уволить сотрудников из ИП?
1. Письменно уведомить сотрудников о ликвидации ИП (согласно статье 307 ТК РФ).
2. За две недели до увольнения направить в центр занятости по месту жительства индивидуального предпринимателя сообщение о предстоящем увольнении сотрудников — сделать это можно на сайте «Работа в России». Можно использовать как рекомендованную форму (из приложений № 1-2 Постановления Правительства от 05.02.1993 № 99), так и собственный вариант.
3. Издать приказ об увольнении по форме № Т-8.
4. В день увольнения произвести с работниками окончательный расчет — выдать зарплату и денежную компенсацию за неиспользованные дни отпуска.
5. Выдать сотрудникам все документы, связанные с увольнением — внести запись в бумажную трудовую книжку об увольнении и выдать ее, если ее не вели — предоставить выписку о трудовой деятельности, а также выписку из отчетов СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и РСВ.
6. Сдать отчетность по уволенным сотрудникам: в Федеральную налоговую службу (ФНС) — расчет по страховым взносам и 6-НДФЛ, в территориальный орган Пенсионного фонда России (ПФР) — отчеты СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и при необходимости ДСВ-3, а также в Фонд социального страхования (ФСС) — 4-ФСС.
7. В течение 15 дней оплатить взносы за работников, которые указаны в РСВ и TAC-1.
8. Сняться с учета в Фонде социального страхования (ФСС) — подать соответствующее заявление на портале «Госуслуги». Процесс снятия с налогового учета может занимать до 14 дней.
Только после того, как все предыдущие шаги выполнены, можно подавать заявление на закрытие ИП, подчеркнула эксперт.
Шаг 2. Разобраться с налогами
Ольга Новикова объясняет, что срок уплаты налогов зависит от системы налогообложения, по которой работает конкретный индивидуальный предприниматель.
- ИП на УСН нужно подать декларацию не позднее 25 числа следующего месяца после закрытия ИП. Упрощенная система налогообложения (УСН) подразумевает, что предприниматель платит либо 6 процентов от всей выручки ИП, либо 15 процентов от разницы доходов и затрат;
- ИП на НПД ждут уведомление от налоговой службы и тогда уже оплачивают налог. Работа в режиме «Налог на профессиональный доход» (НПД) идентична работе в статусе самозанятого — предприниматель платит 4 процента от доходов при работе с физлицами и 6 процентов при работе с юрлицами и другими ИП;
- ИП на патенте, которые оплатили его полностью, получают уведомление о переплате налога — эту сумму можно будет вернуть по заявлению. При таком режиме работы ИП предприниматель платит налог в размере 6 процентов от потенциально возможного дохода — его размер устанавливают региональные власти.
После закрытия ИП предприниматель самостоятельно, в течение 15 дней должен оплатить пенсионные и страховые взносы. Правильно рассчитать эту сумму поможет сервис «Калькулятор расчета страховых взносов» на сайте ФНС, объясняет Новикова.
Платежные поручения на уплату взносов также поможет сформировать данный сервис на сайте налоговой.
Так как ИП на момент уплаты налогов уже будет закрыто, предприниматель будет производить оплату как физлицо
После закрытия ИП долги перед бюджетом и кредиторами не списываются. Предприниматель может погасить их добровольно — в противном случае их могут взыскать через суд.
Шаг 3. Подать заявление в налоговую
Для того, чтобы закрыть бизнес, предпринимателю необходимо подать заявление на закрытие ИП в налоговую. Сейчас, согласно статье 9 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ, это можно сделать лично (в налоговой, где производилась регистрация ИП), дистанционно (онлайн или через нотариуса).
Для закрытия ИП нужно заполнить заявление о снятии с учета по форме № Р26001
Какие данные нужно вносить в заявление о закрытии ИП:
- основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРИП);
- ФИО;
- контактный номер телефона;
- адрес электронной почты.
Как подать заявление на закрытие ИП лично?
Чтобы подать заявление лично, необходимо обратиться в налоговую, где производилась регистрация ИП.
Если возникают вопросы по тому, как грамотно заполнить документы, всегда можно обратиться к сотрудникам ФНС за помощью, успокаивает Ольга Новикова: «Сейчас налоговые органы достаточно грамотно консультируют. Нет ничего сложного в оформлении данного заявления, они всегда подскажут и расскажут».
Если заявление подается в бумажном виде, необходимо будет оплатить государственную пошлину.
составляет госпошлина в 2023 году
Как подать заявление на закрытие ИП дистанционно?
Подать заявление на закрытие ИП можно и дистанционно — обратиться в налоговую онлайн (через официальный сайт ФНС) или зайти на портал «Госуслуги».
В том, чтобы закрыть ИП дистанционно, нет ничего сложного, уверена Ольга Новикова. «Там все интуитивно просто. Но если ты подаешь это заявление электронно, то, соответственно, ты должен подписать его электронной цифровой подписью. У ИП может и не быть электронной цифровой подписи, законодательство это допускает. Тогда при направлении заявления придет приглашение, что надо подойти в налоговую», — объясняет эксперт.
Если ИП осуществляет закрытие через сайт ФНС или «Госуслуги», МФЦ или нотариуса, госпошлину платить не нужно
Ольга Новикова юрист
Также можно отправить бумажный документ по почте. Новикова обращает внимание: «Если ты подаешь заявление, направляя его по почте в налоговую — такое тоже возможно, — то надо будет через нотариуса удостоверить свою подпись нотариально. Это дополнительные расходы, которые могут быть связаны с закрытием ИП».
Заявление на закрытие ИП можно подать и через доверенное лицо — в таком случае предприниматель должен нотариально заверить доверенность.
Что происходит после подачи заявления?
ФНС выдает бывшему индивидуальному предпринимателю уведомление о снятии с учета и выписку из ЕГРИП (лист записи ЕГРИП) — это происходит на шестой рабочий день после подачи документов.
Обратите внимание, что при обращении в МФЦ срок закрытия ИП может увеличиться до 11 дней.
После этого предпринимателю нужно будет закрыть расчетный счет — сделать это можно через банк. Чаще всего эту операцию банк проводит самостоятельно.
Предприниматель должен хранить документы о работе ИП и налоговую документацию в течение 5 лет после закрытия бизнеса
Могут ли отказать в закрытии ИП?
В случае отказа налоговая пришлет уведомление с указанием, почему снять ИП с учета на данный момент нельзя. Однако Ольга Новикова уверена, что если заявление оформлено верно, то получить отказ в ликвидации ИП практически невозможно.
При закрытии ИП надо правильно, внимательно заполнять персональные данные. Но даже в ошибках нет ничего страшного — налоговые органы всегда проконсультируют и укажут на несоответствия. Их можно исправить и переподать заявление
Ольга Новикова юрист
Эксперт объясняет, что сейчас существует межведомственное взаимодействие между структурами, которые входят в налоговую систему — это существенно облегчает процедуру закрытия и помогает завершить ее с первого раза.
Например, если предприниматель использовал в работе кассу, ее не нужно снимать с учета. ФНС сделает это самостоятельно после закрытия ИП.
Кроме того, существуют компании, которые помогают предпринимателям осуществить процедуру закрытия ИП. Например, по телефону Единой справочной службы всегда можно бесплатно получить подробную консультацию и уточнить возникающие у предпринимателя вопросы.
Можно ли повторно открыть ИП?
Заново зарегистрировать ИП можно в любое время — не важно, был ли человек индивидуальным предпринимателем ранее или нет. Эксперт объясняет: если человек, закрывший ИП, захочет вновь официально стать индивидуальным предпринимателем, ему присвоят новый ОГРИП.
При этом фамилия, имя и отчество предпринимателя, как и его ИНН, не меняются в течение жизни, а значит, останутся прежними. Новый ОГРИП вносится в Единый налоговый реестр физических лиц — там в открытом доступе хранится информация о прекращении деятельности ИП и его повторной регистрации.
Как закрыть ИП в 2023 году: пошаговая инструкция
В статье пойдет речь о том, как закрыть ИП в 2022–2023 гг. ― алгоритм действий зависит от того, есть ли у вас сотрудники или вы работаете в одиночку. Рассмотрим закрытие ИП на основе подробных инструкций. В нашей статье расскажем о том, какие документы нужны, чтобы закрыть ИП, каким способом их подать в контролирующие органы, что делать с долгами и в целом, как действовать в том или ином случае.
Полный комплекс бухгалтерских услуг для малого и среднего бизнеса по выходным тарифам — действуют специальные предложения.
Оглавление
- Как закрыть ИП с сотрудниками
- Как закрыть ИП без сотрудников
- Способы подачи документов
- Подача документов в ПФ и ФСС
- Увольнение сотрудников
- Как закрыть расчетный счет
- Как закрыть расчетный счет в Сбербанке
- Как закрыть расчетный счет в Тинькофф
- Как заполнить заявление по форме Р26001
- Как подать заявление через сервис ФНС
- Как подать заявление через МФЦ
- Как направить документы через нотариуса
- Как отправить документы почтой
- Как закрыть ИП мобилизованному
- Можно ли закрыть ИП с долгами
- Вопрос-ответ
Как закрыть ИП с сотрудниками
Пошаговая инструкция как закрыть ИП при наличии сотрудников:
- Подайте в Пенсионный фонд данные о застрахованных лицах. Рассчитайтесь по страховым взносам, которые начислены в отношении застрахованных лиц. Снимитесь с учета в ФСС. Исключение — налогоплательщики на автоматизированной упрощенной системе налогообложения (АУСН). Они не платят взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ, а оплату за травматизм перечисляют в фиксированном размере.
- Увольте сотрудников.
- Закройте расчетный счет, который использовали для ведения предпринимательской деятельности. Сообщать об этом налоговой или в другие инстанции не нужно.
- Зарегистрируйте факт прекращения деятельности в качестве ИП ― подайте заявление по форме Р26001 в регистрирующий орган для внесения соответствующей записи в ЕГРИП.
При наличии сотрудников закрывать ИП дольше, чем при работе в одиночку.
Как закрыть ИП без сотрудников
Как закрыть ИП без работников в 2023 году ― пошаговая инструкция:
- Закройте расчетный счет в банке.
- Подайте заявление о прекращении деятельности (по ф. Р26001).
- Уплатите страховые взносы.
Обратите внимание! Если вы подаете заявление о закрытии ИП на бумажном носителе, нужно уплатить госпошлину.
Далее рассмотрим все по порядку.
Способы подачи документов
Подать документы можно разными способами:
- лично или через представителя (закрыть ИП по доверенности, заверенной у нотариуса), посетив контролирующий орган ― в этом случае речь идет о документах на бумажном носителе;
- через МФЦ (лично или через представителя);
- через нотариуса ― он заверяет документы своей электронной подписью;
- по почте ― документы направляются в виде ценного письма с описью вложения и уведомлением о вручении адресату;
через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС ― потребуется электронная подпись, оформленная на ваше имя.
Закрыть ИП через Госуслуги в 2023 году не получится. Раньше на этом портале можно было подготовить электронное заявление по форме Р26001. Теперь ― только получить информационную поддержку. В частности, узнать контакты регистрирующей инспекции, скачать бланк заявления.
Подача документов в ПФ и ФСС
С 1 января 2023 года Пенсионный фонд и Фонд социального страхования прекращают свою деятельность. Они объединяются в Социальный фонд России (СФР). Документ СЗВ-М перестает действовать.
С 2023 года вводится единый тариф страховых взносов. ИП будут перечислять деньги одним платежом, а затем казначейство распределять их по видам социального страхования.
Таким образом, при закрытии ИП нужно подавать сведения о застрахованных лицах в виде нового сводного отчета, а также сниматься с учета в СФР.
Увольнение сотрудников
Прежде всего, вы должны заранее уведомить своего сотрудника о предстоящем увольнении. В какие сроки, зависит от содержания заключенного с ним трудового договора. Если в нем не прописаны сроки предупреждения об увольнении, случаи и размеры выплачиваемых при этом компенсационных выплат, применяются общие нормы трудового законодательства. Уведомление должно быть получено под роспись: один экземпляр передается сотруднику, второй (с его подписью) ― остается у ИП.
Пример уведомления сотрудника
Также не позднее 14 дней до увольнения вы должны сообщить о предстоящем мероприятии в центр занятости. Уведомление направляется в письменном виде. Если предполагается увольнение от 15 и более сотрудников, уведомление в центр занятости нужно направить за 3 месяца.
Кроме того, вы должны издать приказ об увольнении сотрудника (документ по ф. Т-8 или по собственному шаблону).
В день прекращения трудового договора вы, как работодатель, обязаны выдать сотруднику трудовую книжку или предоставить данные о трудовой деятельности, произвести с ним расчет. По письменному заявлению работника нужно предоставить ему, заверенные надлежащим образом, копии документов, связанных с работой.
Как закрыть расчетный счет
Рассказываем, как ИП закрыть счет в банке. Действуйте по следующей схеме:
- Подайте заявление о закрытии счета.
- Если есть долги за услуги банка, погасите их.
- Сдайте банковские карты, чековые книжки.
- Снимите остаток со счета.
- Получите документ, подтверждающий закрытие счета.
Рассмотрим на примерах.
Как закрыть расчетный счет в Сбербанке
Чтобы закрыть расчетный счет в Сбербанке, нужно заполнить заявление. Для этого нужно прийти в банк лично или скачать бланк в электронном виде. Затем:
- Предоставить его в отделение банка по месту обслуживания счета или отправить через раздел «Письмо в банк» в интернет-банке «СберБизнес».
- Погасить долги (если есть) и снять деньги со счета (остаток).
- Заявление рассматривается в течение 7 дней. Потом заявитель получает документ, подтверждающий закрытие счета.
Как закрыть расчетный счет в Тинькофф
Тинькофф предлагает написать в чат поддержки или позвонить в банк, чтобы закрыть счет. Менеджер принимает заявки удаленно и вам не придется заниматься бумажной волокитой. Остаток с расчетного счета Тинькофф можно перевести на счет в другом банке. Комиссия уплачивается согласно установленным тарифам.
Как заполнить заявление по форме Р26001
Рассказываем, что сделать чтобы закрыть ИП. Один из важных этапов ― подача заявления по форме Р26001 (КНД 1112512) в ФНС. Заполнить документ можно вручную или на компьютере.
Чтобы заявление приняли, старайтесь следовать определенным правилам при его заполнении:
- используйте заглавные печатные буквы;
- если заполняете документ вручную, выбирайте ручку с черными чернилами;
- если заполняете заявление на компьютере, используйте шрифт Courier New черного цвета, размер — 18;
- каждый символ должен размещаться в отдельной клетке;
- отдельные слова разделяются между собой пустой клеткой.
Заявление содержит 6 пунктов:
- Сведения о предпринимателе: ОГРНИП (15 знаков), Ф. И. О.
- Указать адрес электронной почты, на которую будут направлены документы, связанные с предоставлением услуги по госрегистрации ИП. Если они нужны и на бумажном носителе, поставьте в соответствующем поле значение 1.
- Мобильный или стационарный номер телефона заявителя. Указывается в формате: код страны (например, +7), города (до 5 цифр) или мобильного оператора связи (до 3 знаков), номер телефона без пробелов, прочерков и скобок. Подпись заявителя. Поле для служебных отметок заполняется регистрационным органом.
- Отметка о месте предоставления документа: в территориальный орган ФНС России или многофункциональный центр. Заполняется должностным лицом.
- Лицо, засвидетельствовавшее подлинность подписи заявителя. 1 — нотариус, 2 — заместитель нотариуса, 3 — должностное лицо, уполномоченное на совершение нотариального действия. ИНН лица, засвидетельствовавшего подлинность подписи заявителя.
- Поле для удостоверения подписи заявителя. Заполняется начальником места содержания под стражей или исправительного учреждения (если заявитель является осужденным, отбывающим наказание в виде лишения свободы).
Если подаете заявление на закрытие ИП на бумажном носителе, уплатите госпошлину. Ее размер ― 160 рублей.
Где следить за ситуацией
Главные новости — в нашем Телеграме
Подпишитесь, чтобы быть в курсе последних новостей бизнеса и изменений законодательства
Как подать заявление через сервис ФНС
Итак, как закрыть ИП через личный кабинет налогоплательщика. ФНС разработан специальный сервис, где это можно сделать удаленно.
Зайдите на сайт налоговой. Авторизуйтесь в личном кабинете налогоплательщика.
Выберите раздел «Прекращение деятельности».
Укажите свой ОГРНИП.
Выберите вариант подачи заявления с ЭЦП или без.
В последнем случае по завершении процедуры придется лично посещать налоговую для подписания документов.
Следуйте дальнейшим инструкциям на сайте ФНС. Убедитесь, что вы соблюдаете условия работы с сервисом и действуете в соответствии с изложенным ниже порядком.
ФНС рассматривает документы в течение 5 рабочих дней с момента получения. Если будет вынесено положительное решение, налоговая направляет заявителю выписку из ЕГРИП, содержащую запись о том, что ИП ликвидирован. В случае отказа — присылает соответствующее уведомление с указанием причины, по которой предпринимателя не сняли с регистрационного учета.
Как подать заявление через МФЦ
Чтобы закрыть ИП через МФЦ, сделайте следующее:
- Подберите подходящий многофункциональный центр, который находится ближе к вашему дому или работе. Запишитесь заранее в выбранный МФЦ (по телефону или через интернет) — там действует система электронных очередей. Уточните, можно ли закрыть ИП через него и в каком формате (электронном или бумажном) будут переданы документы. Это позволит понять, нужно ли платить госпошлину.
- Подготовьте документы. Понадобятся заявление по форме Р26001 и ваш паспорт при личном обращении. Заявление подписываете в присутствии сотрудника МФЦ. Если документы подаются законным представителем, понадобится нотариально заверенная доверенность и паспорт доверенного лица. Также заранее заверьте у нотариуса подлинность подписи ИП на заявлении. При необходимости — приложите квитанцию об уплате госпошлины в общий пакет документов.
- Посетите центр в назначенное время. О приеме документов сотрудник МФЦ выдает расписку.
- Получите результат обращения. Электронный документ придет на ваш email, который укажите в форме Р26001. На бумажном носителе — в том центре, куда вы обращались.
Сроки снятия ИП с учета могут превысить стандартные 5 рабочих дней, так как МФЦ переводит документы из бумажного вида в электронный и пересылает их в ФНС. На это затрачивается дополнительное время.
Как направить документы через нотариуса
Если у вас нет ЭЦП и подавать документы через сайт ФНС не получается, можете обратиться к нотариусу. Он заверит документы на закрытие ИП своей электронной подписью и направит их в налоговый орган. Но такую услугу оказывают не все нотариусы. А если и оказывают, то за нее нужно платить.
Как отправить документы почтой
Вариант подачи документов на закрытие ИП Почтой России требует больше временных и финансовых затрат, чем другие способы. Нотариально заверьте заявление по ф. Р26001 и копию паспорта, оплатите госпошлину и вложите все документы в письмо с описью. Придется заплатить не менее 1 500 рублей.
Как закрыть ИП мобилизованному
Если вы зарегистрированы в качестве ИП и вас мобилизовали, есть три варианта:
- Закрыть ИП. Формально военнослужащие не имеют права вести бизнес. ИП с повесткой должен пойти в налоговую и прекратить предпринимательскую деятельность.
- Найти замену. Передайте кому-нибудь дела или назначьте на свое место доверенное лицо.
- Временно приостановить деятельность, не закрывая ИП.
Если выбран первый вариант, действуйте по одной из стандартных схем.
Можно ли закрыть ИП с долгами
Закрыть ИП с долгами можно. Если ситуация повернулась таким образом, что вы не в силах погасить страховые взносы даже за себя, не говоря уже о работниках, вам ничего другого не остается, как сняться с учета в налоговой.
Что касается задолженностей, полученных в результате неэффективной предпринимательской деятельности, есть два важных момента:
- ФНС не имеет права отказать в закрытии ИП при наличии задолженностей по налогам и взносам;
- долги предпринимателя при закрытии ИП никуда не деваются.
Действовать нужно так же, как было рассмотрено выше: уволить работников, закрыть расчетный счет, подать в налоговую инспекцию заявление по форме № Р26001, сдать отчетность, получить уведомление о снятии с учета и выписку из ЕГРИП.
Что же делать с долгами? Желательно их погасить как можно раньше, чтобы не пришлось расплачиваться имуществом. В случае, когда сумма долга свыше 10 000 рублей, вам могут запретить покидать страну.
Долги, оставшиеся от предпринимательской деятельности, могут взыскать даже в том случае, если ИП закрыто более трех лет. Все документы, касающиеся бизнеса, храните в течение 4 лет. Налоговая может устроить проверку даже если вы уже не состоите на учете в ФНС.
Вопрос-ответ
Сколько стоит закрыть ИП?
Стоимость процедуры по закрытию ИП зависит от способа подачи документов: нужно ли платить госпошлину, оплачивать услуги нотариуса и т. д. Фиксированной суммы не существует.
Можно ли открыть закрытое ИП?
Повторное открытие закрытого ИП возможно в любой момент. По своему желанию предприниматель может открывать и закрывать предпринимательскую деятельность неограниченное количество раз. Причем неважно, сколько времени прошло после ее прекращения.
Есть ли пособие закрытым ИП?
Согласно ст. 34 ФЗ-1032-I от 19.04.91, ИП, прекратившие свою деятельность, могут рассчитывать лишь на минимальное пособие по безработице, увеличенное на размер районного коэффициента (при его наличии).
Как закрыть ИП и сняться с учета как самозанятому?
Нужно действовать пошагово. Сначала — сняться с учета как ИП. Потом — как самозанятый.
Как закрыть ИП умершего?
Ничего делать не нужно. В случае смерти ИП его государственная регистрация утрачивает силу. Информацию об уходе гражданина из жизни инспекция получит от органов ФМС (ЗАГСа) и в течение 5 дней самостоятельно снимет его с учета.
Через сколько можно закрыть ИП с момента открытия?
ИП вправе закрыться когда угодно: и через неделю, и через месяц после регистрации.
ИП закрыто, а налоги приходят: что делать?
Если ИП закрыто, а неуплаченные налоги приходят, есть два варианта: платить или просить отсрочку. Если предприниматель не платит долги, налоговая вправе востребовать их в судебном порядке. Если налоги приходят по ошибке (предприниматель оплатил задолженность до закрытия ИП), нужно обратиться в ФНС. Когда ошибку обнаружат, с предпринимателя снимут долговые обязательства.
Эксперт
Директор по развитию компании «Мультикас». Более 7 лет опыта в области внедрения онлайн-касс, учетных систем ЕГАИС и Маркировки товаров для розничных организаций и заведений питания.
Нужна помощь с бухгалтерским обслуживанием?
Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и поможем решить все вопросы.
Ознакомьтесь с нашим каталогом продукции
В нашем интернет-магазине и офисах продаж можно найти широкий ассортимент кассового и торгового оборудования
Ликвидация ИП в 2023 году: пошаговая инструкция
«Закрытие» индивидуального предпринимателя — не совсем точная формулировка. Индивидуальный предприниматель не является отдельным юридическим лицом в том же смысле, что и ООО, поэтому у него нет собственного набора прав, обязанностей и имущества.
Оглавление
Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, получившее право на ведение бизнеса, поэтому более подходящей фразой будет «снятие с регистрации» или «ликвидация».
Основания для ликвидации ИП
Законы Российской Федерации разрешают ликвидацию любых индивидуальных предпринимателей. Возможные основания:
- добровольное заявление;
- банкротство;
- судебный запрет на ведение бизнеса;
- временный запрет на ведение предпринимательской деятельности.
Для обработки всех необходимых шагов, документов и юридических вопросов, связанных с ликвидацией, можно положиться на юриста, но и самостоятельно закрыть ИП тоже несложно.
Прекратить деятельность, связанную с индивидуальным предпринимателем, можно как в добровольном (через заявление или подачу заявления о банкротстве), так и в принудительном порядке.
Наличие долгов (перед работниками, государственными структурами, источниками финансирования, другими кредиторами) не является основанием для снятия с регистрации.
Финансовая ответственность бывшего владельца бизнеса переходит на его имущество как физического лица.
Перед закрытием ИП необходимо уволить работников и сдать на них документы, сняться с учета в фондах, закрыть расчетный счет, снять с учета кассовые аппараты, провести сверку расчетов с федеральной налоговой службой, фондами и партнерами.
При наличии значительной задолженности стоит рассмотреть возможность инициирования банкротства.
Все документы, связанные с предпринимательской деятельностью, должны храниться не менее четырех лет после прекращения статуса индивидуального предпринимателя, и даже по истечении этого срока следует готовиться к возможным проверкам со стороны налоговых органов.
После ликвидации ИП потом можно будет заново зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель и открыть новый бизнес. Готовые планы по открытию бизнеса можете найти в нашем блоге:
Пошаговый процесс снятия ИП с учёта
В случае закрытия индивидуального предпринимателя необходимо позаботиться о решении множества вопросов до составления заявления. Это предоставление отчетов в пенсионный фонд и фонд социального страхования в случае наличия работников, подача налогов и уплата всех причитающихся налогов, закрытие счетов, а также уплата государственной пошлины за регистрационные действия (160 рублей). После принятия всех этих мер и предоставления отчетов можно переходить к заполнению заявления. Обратите внимание, что при закрытии не требуется погашение долгов, они будут переведены на физическое лицо.
Форма Р26001 заполняется либо на компьютере, либо от руки черными чернилами и черной ручкой.
Образец заявления для ликвидации ИП. Источник: Т—Ж
Государственную пошлину за регистрацию прекращения ИП необходимо оплатить либо непосредственно на сайте налоговой службы, либо заполнить соответствующую квитанцию и произвести оплату в отделении банка.
Срок закрытия ИП в 2023 году составляет 5 рабочих дней с момента получения документов из налоговой инспекции. После этого будет выдано уведомление о снятии с учета вместе с листом записи ЕГРИП. Если документы были отправлены через МФЦ, то этот срок увеличивается до 11 дней.
Необходимые документы для закрытия ИП
Чтобы закрыть ИП, достаточно написать заявление и оплатить госпошлину — 160 рублей. Для заявления понадобится знать свой ИНН и ОГРНИП. Также обязательно иметь при себе паспорт.
Если подаете документы через посредника (например, друга или частного юриста), необходимо оформить доверенность на имя этого человека. Доверенность обязательно заверять у нотариуса.
Способы подачи документов
Для подачи документов можно использовать различные способы:
- явиться лично или через представителя (с нотариально заверенной доверенностью),
- посетить контролирующий орган с бумажными документами,
- подать документы в МФЦ (лично или через представителя),
- поручить это нотариусу, который заверит документы своей электронной подписью,
- отправить по почте заказным письмом со всеми необходимыми вложениями и уведомлением о вручении адресату,
- подать через личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы, что требует наличия электронной подписи.
С 2023 года закрыть ИП через Госуслуги уже невозможно, однако на этом портале по-прежнему можно получить информационную поддержку, например, контактные данные регистрационной инспекции и скачать форму заявления.
Проверка ликвидации ИП
После закрытия ИП предприниматель получает в налоговой инспекции уведомление о том, что он снят с регистрационного учета. Начиная с этого момента, предприниматель уже не имеет права заниматься бизнесом, пока не зарегистрируется как ИП или пока не откроет юридическое лицо.
Уведомление о ликвидации ИП. Источник: Т—Ж
Подача документов через интернет
Подать документы на ликвидацию ИП можно онлайн на сайте налоговой, но понадобится электронная подпись.
Первый шаг — зайти на сайт налоговой в личный кабинет индивидуального предпринимателя и выбрать раздел «Прекращение деятельности».
Затем нужно указать свой ОГРНИП.
Дальше достаточно следовать подсказкам на сайте ФНС.
Подача документов через МФЦ или нотариуса
Чтобы подать заявление о закрытии ИП через многофункциональный центр, выполните следующие действия:
Выберите многофункциональный центр, который находится недалеко от вашего места жительства или работы. Заранее запишитесь на прием (по телефону или через интернет) — существует система электронной очереди. Определите, можно ли закрыть ИП в центре и в каком формате (электронном или бумажном) подаются документы. Это позволит вам узнать, нужно ли оплачивать государственную пошлину.
Соберите все необходимые документы. Вам понадобится заявление по форме Р26001 и документ, удостоверяющий личность. Подпишите заявление в присутствии сотрудника МФЦ. Если документы подает законный представитель, необходимо иметь при себе нотариально заверенную доверенность.
Позаботьтесь о том, чтобы подпись ИП на заявлении была предварительно нотариально заверена, если это необходимо. При необходимости приложите квитанцию об оплате госпошлины ко всем собранным документам.
Придите в центр в назначенное время. Сотрудник МФЦ выдаст вам расписку о принятии документов.
Если у вас нет электронной почты или вы не можете воспользоваться сайтом Федеральной налоговой службы для подачи документов, можно обратиться к нотариусу. Это позволит заверить документы и отправить их в налоговый орган с электронной подписью. Тем не менее, не все нотариусы предлагают такую услугу, а если и предлагают, то за нее может взиматься плата.
Отправка документов почтой
Подача документов на закрытие ИП через Почту России требует более длительного времени и больших расходов, чем другие способы. Необходимо нотариально заверить заявление, а также предоставить копию паспорта с формой Р26001. Кроме того, необходимо оплатить госпошлину и вложить все необходимые документы в письмо вместе с описью. Этот процесс будет стоить не менее 1500 рублей.
Также есть риски, связанные с работой самой Почты: например, утеря или порча документов. Предприятие, конечно, компенсирует расходы после претензии, но ИП останется незакрытым.
Как закрыть ИП с сотрудниками?
Сперва требуется уволить всех работников, включая инвалидов, отпускников, несовершеннолетних и беременных. Предварительно работодатель должен письменно уведомить каждого работника об увольнении не менее чем за две недели до даты увольнения, если иное не оговорено в трудовом договоре. Уведомление предоставляется работникам под роспись.
Работодатель также должен подать уведомление о предстоящем увольнении на портале «Работа в России» за две недели до увольнения. В день увольнения бывшим работникам должны быть выплачены заработная плата и другие причитающиеся суммы, а также компенсация за неиспользованный отпуск.
Процесс документируется бланком приказа об увольнении и служебной запиской-расчетом.
Уплата взносов и задолженностей
На индивидуальных предпринимателей могут распространяться различные системы налогообложения, и правила уплаты налогов могут различаться, но все индивидуальные предприниматели несут ответственность за внесение взносов от своего имени, за исключением тех, кто ведет бизнес в рамках НПД и АУСН.
Когда речь идет о налогах, индивидуальные предприниматели, использующие упрощенную систему, могут вычесть эти взносы при их уплате до установленного срока. То же правило действует и при закрытии индивидуального предпринимательства — если эти взносы уплачены досрочно до отмены регистрации, они могут быть учтены при расчете налогов.
Если вы не в состоянии платить страховые взносы за себя или своих сотрудников, необходимо сняться с учета в налоговой инспекции. Федеральная налоговая служба не имеет права отказать в закрытии ИП в случаях, когда имеется задолженность по налогам и взносам. Эти долги не исчезнут при закрытии ИП. Документы по бизнесу следует хранить в течение пяти лет, так как налоговая служба может провести проверку, даже если в ней больше нет регистрации.
Что делать с расчётным счётом, печатью и кассой?
Расчетный счет нужно закрыть — для этого в большинстве случаев достаточно написать в онлайн-чат банка. Печать больше недействительна, а кассовый аппарат можно продать.
Федеральная архивная служба устанавливает конкретные сроки хранения документов — 5 лет со дня снятия с учета для документов, принадлежащих индивидуальному предпринимателю, 6 лет для документов по страховым взносам и 50 лет для документов работников. В отношении всех документов применяется отсчет с года прекращения регистрации.
Документы на закрытие ИП следует подавать в ту же налоговую службу, куда они были поданы при регистрации ИП. Это можно сделать по почте с описью вложения, нотариально заверенной подписью, через сайт ФНС, сайт госуслуг или МФЦ. Те, кто работал по патенту, не обязаны сдавать отчеты, но должны подать заявление о закрытии ИП в федеральную налоговую службу и закрыть свой расчетный счет в банке.
Основания для отказа в ликвидации ИП
Налоговая инспекция имеет право отказать в закрытии ИП, но должна будет представить документ с обоснованием отказа. Большинство таких отказов вызвано неправильно заполненными формами.
Например, федеральная налоговая служба отказала в снятии с учета индивидуального предпринимателя, поскольку заявление, отправленное по почте, не было заверено нотариусом. Индивидуальный предприниматель не знал, что его заявление было отклонено, и поэтому впоследствии у него накопились долги из-за неуплаченных страховых взносов.
Для того чтобы оспорить решение налоговой инспекции и погасить задолженность, пришлось обратиться в суд. К сожалению, никаких успехов не было достигнуто, так как он пропустил срок подачи таких исков. Кроме того, суд упомянул, что ИП мог проверить свой статус в ЕГРИП и увидеть, что он все еще остается зарегистрированным.
Закрытие индивидуального предпринимателя не освобождает его полностью от всех обязательств. Долги от предпринимательской деятельности могут взыскиваться кредиторами и государством в течение трех лет после закрытия. Кассовый аппарат должен быть закрыт, вслед за закрытием банковского счета. После того как все документы поданы правильно, и долгов не осталось, исключение индивидуального предпринимателя из единого государственного реестра занимает пять рабочих дней. По окончании гражданину выдается свидетельство об исключении. Если снятие с учета является добровольным, можно повторно подать документы на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.
Как закрыть ИП в 2023 году: пошаговая инструкция, формы документов
Составили алгоритм из шести шагов, которые помогут без проблем закрыть ИП. Для каждого шага подобрали дополнительные материалы и образцы документов, которые помогут разобраться в сложных вопросах. А еще разъяснили, что делать с документами ИП после закрытия.
Правовая поддержка ИП: помощь в работе, которая экономит время
Шаг 1. Увольте работников
Если у индивидуального предпринимателя есть наемные работники, нужно оформить увольнение. Таким работникам трудовое законодательство не предоставляет часть гарантий. Это заблаговременное предупреждение о сокращении, выходное пособие и сохраняемый средний заработок на период трудоустройства. При этом сроки предупреждения, размер и случаи выплаты выходного пособия могут быть в трудовом договоре (ч. 2 ст. 307 ТК РФ, Приказ Роструда от 11.11.2022 № 253, п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ).
Внимание
Если в трудовом договоре нет сроков предупреждения об увольнении и размеров компенсации – это не нарушение (Приказ Роструда от 11.11.2022 № 253).
При увольнении оформите работникам обязательные выплаты: зарплату и денежную компенсацию за неиспользованный отпуск (ч. 4 ст. 84.1, ч. 1 ст. 127, ч. 1 ст. 140 ТК РФ).
Готовое решение: Как уволить работника при ликвидации организации и прекращении деятельности ИП
Кого можно уволить, какие выплаты произвести, по каким статьям уволить, в каком порядке увольнять, что если работник в декрете, риски за нарушение порядка увольнения
Шаг 2. Сдайте отчетность
Состав и срок подачи налоговой отчетности при закрытии ИП зависят от применяемого режима налогообложения.
ПСН, НПД или АУСН
УСН или ЕСХН
Срок сдачи декларации при прекращении деятельности ИП не установлен. Рекомендуем сдать до подачи заявления о закрытии (Письмо ФНС России от 03.08.2006 № 02-6-10/55@).
ОСН
Декларация по НДС – срок сдачи не установлен, рекомендуем сдать до подачи заявления о закрытии.
Если у ИП были работники, предпринимателю необходимо за две недели до увольнения работников направить сообщение в центр занятости. На следующий день после увольнения сдайте ЕФС-1 с подразделом 1.1. До подачи заявления о закрытии сдайте 6-НДФЛ со справками о доходах, РСВ, ЕФС-1 с подразделом 1.2 и разделом 2 и персонифицированные сведения (ст. 431 НК РФ, ст. 11 Закона о персонифицированном учете).
Подборка Готовых решений и образцов форм по сдаче отчетов
Шаг 3. Заплатите налоги
До того как в ЕГРИП внесут запись о прекращении деятельности, налоги, сборы, взносы за истекшие периоды уплачивают в обычном порядке. Как ИП платят налоги, читайте в справочной системе КонсультантПлюс.
Готовое решение: Как индивидуальные предприниматели платят налоги, страховые взносы, сборы
Большинство налогов, страховых взносов ИП уплачивает, перечисляя единый налоговый платеж, учитываемый на едином налоговом счете. Сумму внесенного ЕНП инспекция самостоятельно распределяет в счет исполнения обязанности ИП по уплате налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.
Итоговые налоги перечисляйте в следующем порядке:
| Условие | Как перечислять налог |
| Применяете ОСНО | НДФЛ перечисляйте не позднее чем через 15 календарных дней после подачи декларации за последний налоговый период (п. 3 ст. 229 НК РФ) |
| Налог при УСН или ЕСХН | Рекомендуем перечислить до закрытия, после подачи документов на государственную регистрацию прекращения деятельности |
| Страховые взносы за себя | Перечислите не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе. Размер взносов определяют пропорционально отработанным месяцам и дням с начала года до внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности (п. 5 ст. 430, п. 5 ст. 432 НК РФ) |
| Страховые взносы за работников на ОПС, ОМС и ВНиМ | Перечислите не позднее 15 календарных дней со дня подачи итогового расчета по страховым взносам. Расчет подают до дня подачи в инспекцию заявления о государственной регистрации закрытия ИП (п. 15 ст. 431 НК РФ) |
| Взносы на травматизм за работников | Перечисляйте не позднее 15 календарных дней со дня подачи сведений о начисленных страховых взносах на травматизм за период с начала календарного года по день представления этих сведений включительно. Сами сведения предоставляют до дня подачи в инспекцию заявления о государственной регистрации закрытия ИП (ст. 22.1 Закона № 125-ФЗ) |
| Налог на имущество, земельный и транспортный налоги | Перечисляйте в общем порядке по уведомлению из налоговой инспекции. Закрытие ИП на них не влияет (ст. 363, ст. 397, ст. 409 НК РФ) |
