Единый казначейский счет и казначейский счет в чем разница

Что такое казначейский счет и как с ним работать?

Любая коммерческая компания в ходе своей деятельности имеет право привлекать государственные средства и пользоваться ими в рамках обозначенной программы. Также можно принимать участие в тендерах, выполнять государственные заказы, например, по созданию оборонных сооружений, строительству дорог. На реализацию таких проектов выделяются средства из государственного бюджета.

Поступление бюджетных средств осуществляется через специально уполномоченный орган – казначейство.

Хотя структура и формат казначейского счета отличается от обычных расчетных счетов коммерческих компаний, система Офисофф позволяет работать с такими счетами.

Выданные суммы тщательно контролируется специальными органами относительно целевого применения. Именно с целью полного контроля движения бюджетных средств при деятельности коммерческой компании и создается отдельный расчетный счет — казначейский. То есть, что такое казначейский счет — это счет, который предназначен для обслуживания определенных видов деятельности и облегчения процесса контроля со стороны Федерального казначейства.

Что собой представляет казначейский счет?

Казначейский лицевой счет — это специальный расчетный счет. Его формирование возможно только через местный отдел казначейства. На него перечисляются исключительно бюджетные средства, в других целях этот счет не используется.

Бюджетные средства могут использоваться не только коммерческими, но и государственными организациями, для оплаты работы сотрудников, выплаты по целевым программам, финансирование в которых происходит именно за счет таких денежных средств. Это — основное отличие такого вида счетов, работа с ними происходит по установленному алгоритму.

Для чего открывается казначейский счет?

Открытие казначейского счета позволяет максимально детально контролировать расходование бюджетных средств. Целевое использование определяется:

• условиями положений заключенного контракта;
• нормами актуального законодательства.

Кроме целевого назначения бюджетных средств, важно, чтобы расходование было рациональным и целесообразным в соответствии с поставленными задачами. Этот фактор также принимается во внимание при проверке представителями ФК.

В каких случаях коммерческой компании нужно открыть счет в казначействе?

Конкретные требования и условия, в соответствии с которыми открытие такого типа счета обязательно:

• заключение контракта с государством для выполнения заказа в сфере оборонной промышленности;
• сумма контракта, заключенного коммерческой или некоммерческой организацией с государством, составляет не менее 100 млн руб., что включает в себя авансовый платеж для реализации задачи, назначенные субсидии, зачисление на счет инвестиционных средств;
• предусмотрено внесение бюджетных средств в уставной капитал компании;
• компания выступает исполнителем по госзаказу или любому другому контракту, по которому условиями договора предусмотрен контроль через казначейский счет. Аналогичная ситуация, если компания будет выполнять функции субподрядчика;
• компания является исполнителем или субподрядчиком по контракту ремонтно-строительных работ, в этом случае предусмотрено использование денежных средств, которые проходят через счета Фонда капитального ремонта РФ, привлекаются средства за счет взносов, внесенных владельцами помещений и квартир в многоэтажных зданиях;
• компания получила субсидии, использование которых по условиям договора и нормативно-правовых актов возможно только через казначейский счет.

Как правило, открытие казначейского счета для ИП и частных компаний происходит в двух формах — 41 и 71. Чаще всего открывается именно 71 счет . Стоит понимать, что порядок открытия и набор документов, необходимых для таких счетов, будут отличаться. Требования относительно того, с каким именно кодом нужно открыть счет, необходимо уточнить в бухгалтерии заказчика. Счет 41 обычно открывается в случае субсидирования по соглашению, в котором не предусмотрено обеспечение обязательств со стороны казначейства, что бывает достаточно редко. Второй случай, когда может открываться именно этот счет, — если компания выполняет роль соисполнителя, субподрядчика, а на головного исполнителя уже открыт лицевой счет именно с этим кодом.

Срок проверки документов для открытия счета в казначействе

В соответствии с нормативно-правовой базой все документы, которые подал представитель компании, выигравшей тендер, должны быть проверены в срок 2 рабочих дней с момента их подачи. То есть не позднее, чем на третий день после подачи документов, казначейский лицевой счет должен быть открыт.

Приостановка или отказ в оформлении такого счета происходит, если:

• проверяющим специалистом выявлены нарушения в оформлении документов;
• пакет предоставленных документов не соответствует установленному перечню необходимых документов.

При открытии казначейского счет данные о компании вносятся в Сводный реестр. Уточнить внесение этих данных можно не только через Сводный реестр, код можно получить на Едином портале БС РФ.

Как работает казначейский счет?

Сразу после открытия счета невозможно пользоваться им для проведения транзакций. То, как работать с поставщиками с казначейским счетом, будет обусловлено кодом счета и определенным алгоритмом необходимых действий, установленных в правовом порядке.

Прежде чем использовать открытый счет, необходимо еще прояснить разницу, что такое обычный казначейский счет, а что такое единый казначейский счет:

• Обычный казначейский счет открывается под конкретного участника системы платежей, осуществляемых из бюджетных средств. Такие счета имеют уникальную структуру и всегда начинаются с цифры 0. Открытие такого счета предназначено для использования федеральных средств, которые находятся во временном распоряжении у коммерческих, бюджетных, автономных организаций.
• Единый казначейский счет открывается для территориальных органов ФК, субъектов РФ сектора муниципального образования, а также органов управления внебюджетным фондом.

Кто обязан открыть казначейский счет?

Наличие такого счета в соответствии с законом № 390-ФЗ от 06.12.2021 предусмотрено, если:

• будет выполняться поставка товаров, выполнение работ или оказание других услуг по госконтрактам, если общая сумма заказа составляет от 100 млн руб.;
• необходимо проводить расчеты по госконтрактам на сумму более 600 000 руб., если закупка осуществляется у единственного поставщика.

Заключение любого контракта по государственному тендеру обязывает коммерческую организацию открыть казначейский счет для контроля целевого назначения выделенных в рамках проекта денежных средств. Также этот счет непременно будет присутствовать в бюджетных организациях, деятельность которых осуществляется за счет средств из Федерального казначейства. Практически все ситуации, в которых юридическим лицам необходимо иметь открытые счета в казначействе, приведены в таблице ниже.

1. Компания-исполнитель работает по условиям закона «О государственном оборонном заказе».
2. Коммерческая фирма заключила контракт на сумму свыше 100 миллионов рублей.
3. Заключение соглашений на выделение бюджетных инвестиций: субсидии на оплату коммунальных услуг, покупка проездных для льготных категорий граждан.
4. Компания получила разрешение на получение взносов в их уставной капитал или имущество
5. Фирма выступает субподрядчиком или соисполнителем услуг, предусмотренных условиями договоров.
6. При заключении контрактов с фондом проведения капитальных ремонтов многоквартирных домов (при этом средства поступают от уплаченных налогов собственников квартир).
7. Нормативно-правовыми актами установлено положение о предоставлении казначейского сопровождения на проведение субсидирования.
8. Обслуживание местных и государственных бюджетов страны.
9. Для поступления средств в государственную систему и их перераспределения.
10. Ведение трансакций денег, которые находятся во временном распоряжении.
11. Выполнение операций с госсредствами, как бюджетных, так и автономных учреждений.
12. Проведение транзакций с коммерческими компаниями, которые не являются участниками государственных контрактов.

Как открыть счет в казначействе?

При оформлении первого государственного контракта открывается единый лицевой счет. На последующие контракты дополнительно оформляются отдельные разделы первичного лицевого счета. Открытие счета происходит только на основании уже подписанного контракта. Если же он еще не подписан, но уже утвержден, в этом случае осуществляется резервирование лицевого счета в ФК. Так как чаще всего открывается счет с кодом 71, необходимо знать четкую процедуру его оформления. Она состоит из нескольких этапов:

• Подача документов, которые являются законным обоснованием для формирования счета в Федеральном казначействе.
• Подключение к инфосистеме “Электронный бюджет”.
• Настройка доступов к системе и счету.

На первом этапе происходит резервирование и затем формирование счета или же сразу его открытие. Для этого необходимо корректно собрать весь предусмотренных актуальными правовыми нормами пакет документов и подать их в ТОФК. Стандартный набор документов включает в себя:

1. Заявление установленного образца по форме КФД 0531368.

2. Карточку с образцами подписей, которая должна быть заверена нотариусом.

3. Контракт на государственный заказ.

Документы подает непосредственно гендиректор компании-подрядчика или же ИП.

Система Электронный бюджет

Любые транзакции с выделенными бюджетными средствами будут проводиться через казначейский счет исключительно в рамках программы “Электронный бюджет”. Обязательно нужно учитывать эти нюансы оплаты с казначейского счета. Соответственно, второй этап оформления отдельного счета — это собственно подключение к этой системе, интеграция в нее счета. Чтобы процесс был успешно завершен, необходимо выполнить следующий ряд действий:

• подать заявку в инфосистему ФК с прошением о включении компании в реестр;
• подать заявку, по которой будет выполнено получение средств защиты информации (СКЗИ). Эту заявку подают одновременно с диском, на который будут выполнены записи.

Эти действия тоже выполняет лично индивидуальный предприниматель или генеральный директор компании, с которой заключен контракт по государственному тендеру. Формирование ключей и доступов, лицензий для работы в системе “Электронный бюджет” выполняется представителями ТОФК в течение 5 рабочих дней. Все коды, доступы, ключи выдаются лично в руки тому, кто подавал заявки. По закону не предусмотрена возможность их выдача третьему лицу, даже при наличии доверенности. В зависимости от территориального оформления счета, последовательность действий может несколько отличаться. Например, в г. Москва все происходит в один этап, а в Московской области — в два. Поэтому четкую очередность действий необходимо уточнять непосредственно на сайте ТОФК и в представительстве, где будет оформляться счет.

Получение доступов — это не конечный этап. После этого необходимо будет на основании полученных данных сделать подключение ко всем компонентам ЭС, которые потребуются для дальнейшей работы со счетом. Для этого подается еще одна (отдельная) заявка. В ней будут прописаны все права компании, которые распространяются на возможность создания, подачи, внесения изменений в документы системы. Сокращение алгоритма действий, например, посредством одновременной подачи документов на СКЗИ и настройку доступов не предусмотрено. Все этапы выполняются последовательно. Но на последнем этапе есть возможность делегировать полномочия для подачи заявки уполномоченному представителю.

Важно помнить, что все действия процедуры должны быть выполнены максимально корректно. В случае нарушения установленных норм или же ошибок в документах в открытии казначейского счета будет отказано.

Казначейский счет и расчетный счет это одно и то же или нет

Казначейский счет (также КС) — это счет, используемый специально для того чтобы можно было контролировать целевое расходование бюджетных средств со стороны государства.

Казначейский счет могут открыть организации-получатели бюджетных средств (ПБС).

Отличие расчетного счета от казначейского? В отличие от казначейского р/с необходим не только для ПБС, а практически всем организациям и ИП. Такой счет открывается в банке и используется для ведения коммерческой деятельности: расчеты с поставщиками, прием оплат от клиентов, выплата зарплаты и т.д. Частый вопрос: расчетный счет это банковский счет или казначейский? Правильный ответ — банковский.

Для чего предназначен казначейский счет

В России есть определенные правила расходования бюджетных средств. В некоторых случаях такое расходование требует особого контроля и такой контроль осуществляется через органы Федерального казначейства. К таким случаям, например, относятся:

• расчеты с исполнителем/поставщиком по госзаказам на сумму более 100 млн рублей и по которым предусмотрен аванс (за исключением оборонзаказа);
• или по госзаказам на сумму более 600 000 рублей у единственного поставщика;
• или по госОБОРОНзаказам на сумму более 600 000 рублей;
• или по контрактам на предоставление взносов в уставные капиталы или имущество организаций, в том числе и в случаях, когда взносы являются источниками финансирования;
• или при заключении соглашений на бюджетное субсидирование юридических лиц.

Таким образом, чем отличается казначейский счет от расчетного счета. Казначейский счет открывается только в определенных случаях при необходимости, а р/с открывается для ведения предпринимательской деятельности организациям и ИП.

Кому открывают казначейский счет

Казначейский счет открывается таким участникам бюджетных отношений:

• заказчики по госзаказам обеспечение которых осуществляется из госбюджета. По таким госзаказам расходование бюджетных средств контролируется казначейством;
• заказчикам, которые являются ПБС. У таких организаций все поступления и расходы проверяются органами казначейства вне зависимости от сумм и вне зависимости от того, кому они направляются и от кого поступают;
• исполнителям гособоронзаказа;
• исполнителям для обеспечения контракта.

Пример использования казначейского счета

Пример 1. Организация участвует в тендере на капитальный ремонт детского сада и становится единственным участником. Если сумма контракта более 600 тыс. рублей, проведение расчетов через казначейский счет будет обязательным.

Пример 2. Всё то же самое что и в примере 1, только сумма контракта уже более 100 млн рублей и по контракту предусмотрен аванс. В таком случае тоже будет применяться контроль со стороны казначейства. Победитель тендера не обязательно должен быть единственным поставщиком.

Пример 3. Субподрядчики по примерам выше тоже должны будут иметь казначейский счет (приказ ФК №21н от 17.10.2016 и приказ №44н от 22.12.2021).

По правилам, средства бюджета переводятся только после детальной проверки всех этапов проведения закупок вплоть до подписания закрывающих документов сторонами госконтракта.

Частые вопросы

Единый казначейский счет это расчетный или корреспондентский

Корреспондентский счет это вообще счет, который открывается Центробанком для банков, а не для простых организаций. Корреспондентский счет нужен для идентификации банковских организаций при межбанковских переводах. Подробнее о сути и предназначении корреспондентского счете мы писали в этой статье.

Поэтому вопрос «единый казначейский счет это расчетный или корреспондентский» вовсе не актуален.

Теперь что касается отличий. Единый казначейский счет – это банковский счет, открытый Федеральному казначейству Центробанком. Необходим для совершения операций по денежным переводам в целях обеспечения осуществления и отражения операций на казначейских счетах. Соответственно единый казначейский счет — это не расчетный счет, в классическом понимании который открывается организациям для ведения коммерческой деятельности.

Поэтому ответ на еще один частый вопрос «расчетный счет это банковский или казначейский» ответим, что банковский.

Как открыть казначейский и расчетный счет

Для открытия казначейского счета обратитесь в территориальный орган федерального казначейства (ТОФК) по месту нахождения или по месту обращения. По месту обращения – в случае, если финансирование госконтракта осуществляется из бюджета какого-либо субъекта.

Для открытия расчетного счета можете перейти на специальную страницу нашего сайта по ссылке. Там вы сможете подобрать наиболее выгодный тариф на расчетно-кассовое обслуживание исходя из параметров вашего бизнеса и отправить заявку напрямую в банк.

Реквизиты казначейских счетов меняются: как заполнять платёжные поручения

В этом году изменились реквизиты для оплаты обязательных платежей. Индивидуальным предпринимателям и юрлицам при уплате налогов и страховых взносов нужно по-новому заполнять платёжные поручения. Если не соблюдать новые правила, придётся заплатить дважды, но уже с учётом пени и штрафа. Объясняем, как теперь заполнять платёжки.

Как изменились реквизиты казначейских счетов

Все поступления в бюджет отныне обслуживает казначейство, а если точнее, то территориальные органы федерального казначейства (ТОФК). Бюджетные деньги учитываются на казначейских счетах, и казначейство, как оператор, распределяет эти средства. Госорганы, в том числе налоговая и страховые фонды, получают деньги на казначейские счета. Поэтому понятие «кассовое обслуживание» заменено на «казначейское обслуживание».

Новый порядок введён во исполнение принципа единства кассы. Деньги зачисляются на единый бюджетный счёт, и с него же распределяются. Это должно ускорить поступление денег в бюджет и упростить их распределение.

Поэтому с 2021 года изменились реквизиты казначейских счетов федерального казначейства и реквизиты счетов, входящих в состав единого казначейского счёта (ЕКС).

Казначейский счёт отличается от банковского структурой счёта. Еще казначейский счёт всегда начинается с 0. Таблицу соответствия банковских счетов новым казначейским можно посмотреть на сайте Казначейства России. Эта таблица пригодится вам при заполнении платёжных поручений.

Согласно Приказу Казначейства России от 13.05.2020 № 20н, у всех бюджетных организаций с 2021 года должны быть открыты счета в ТОФК. Соответственно, счета, открытые в подразделениях ЦБ РФ или в кредитных организациях, будут закрыты. О дате закрытия старых счетов поговорим чуть позже. Если сразу хотите узнать о сроках закрытия, смотрите предпоследний раздел статьи.

Как заполнять платёжные поручения по новым правилам

Когда соберётесь уплачивать налог или страховой взнос, возьмите обычную платёжку и внимательно посмотрите на 4 реквизита (графы):

1. Реквизит 13 — банк получателя. Здесь необходимо указать наименование банка и через знак «//» наименование управления федерального казначейства (УФК).
2. Реквизит 14 — БИК банка получателя. Идентификационный код будет новым.
3. Реквизит 15 — номер счёта банка получателя средств (единый казначейский счёт). До 2021 года эту графу вообще не заполняли.
4. Реквизит 17 — номер счёта получателя (номер казначейского счёта). Он будет начинаться с 0. Раньше указывали банковский номер, который начинался с 40101.

Чтобы было понятнее, объясним на примере.

Предприниматель Андрей работает на территории Санкт-Петербурга и хочет уплатить налог на добавленную стоимость. Андрей знает, что информация о новых реквизитах казначейских счетов есть в приложении к Письму ФНС от 08.10.2020. Сначала он открывает таблицу с реквизитами и находит в ней УФК по г. Санкт-Петербургу.

Потом Андрей начинает заполнять платёжку:

• В графе 13 пишет наименование банка получателя и управление федерального казначейства (УФК). Это СЕВЕРО-ЗАПАДНОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по г. Санкт-Петербургу г. Санкт-Петербург.
• В графе 14 указывает БИК банка получателя (БИК ТОФК). Новый БИК для Питера — 014030106.
• В графу 15 вносит номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета. Это 40102810945370000005.
• В графе 17 указывает обновлённый номер казначейского счета. Это 03100643000000017200.

Важно. Между названием банка и управлением федерального казначейства без пробелов ставится знак «//».

Так выглядит образец платёжки, заполненной по новым правилам.

Вот и всё, ничего страшного. Главное, будьте внимательны с цифрами.

До какого срока можно платить по старым реквизитам

По общему правилу, с 1 января по 30 апреля этого года действуют и старые, и новые счета. В этот период можно платить по любым реквизитам, и казначейство платёж примет. С 1 мая 2021 года будут действовать только новые реквизиты казначейских счетов.

Если по прошествии переходного срока укажите старые реквизиты, сумма попадёт в невыясненные платежи. Следовательно её придётся возвращать, и оплачивать повторно, но уже со штрафами и пенями за просрочку. О том, как вернуть деньги из налоговой читайте в нашей статье «Как предпринимателю или организации вернуть переплату по налогам».

Чтобы не было проблем, отслеживайте даты закрытия старых счетов. Они закрываются в разное время. К примеру, прежние счета Пенсионного фонда и Фонда социального страхования закрываются 26.04.2021, а счета территориального фонда ОМС после 12.04.2021. График закрытия старых банковских счетов можно посмотреть на сайте Казначейства.

Важно. Правило о переходном периоде до мая на практике не всегда работает. Некоторые банки принимают платежи по старым реквизитам через раз, либо вообще не принимают. Лучше уточните информацию в вашем банке и обновите учётную программу, в которой работаете.

Делобанк сейчас принимает платежи и по старым, и по новым реквизитам. При отправке платежа по старым реквизитам, клиенты увидят подсказку о том, что появились новые счета. Делобанк будет принимать платежи по прежним реквизитам до тех пор, пока Казначейство не закроет старые бюджетные счета.

Если планируете открыть расчётный счёт, обратите внимание на Делобанк. Тарифов много: можно выбрать подходящий. Ещё вам станут доступны эквайринг, куайринг, облачная бухгалтерия, бесплатная юридическая помощь и многое другое. Вот ссылка с описанием тарифов и услуг.

Если у вас есть вопросы по открытию счёта, можете оставить свой номер в форме под статьей. Сотрудник банка вас проконсультирует, и если захотите, откроет счёт.

Коротко о главном

1. С 1 января 2021 года изменились реквизиты казначейских счетов. Поэтому платёжки на уплату налогов и взносов нужно заполнять по новым правилам.
2. Новые реквизиты необходимо указывать в графе 13 (наименование банка получатели и УФК), графе 14 (БИК банка получателя), графе 15 (единый казначейский счёт) и графе 17 (номер казначейского счёта). Реквизиты можно найти в таблице соответствия банковских и казначейских счетов на сайте Казначейства и в приложении к письму ФНС.
3. До 1 мая можно заполнять платёжки хоть по старым, хоть по новым реквизитам. Но это правило не всегда работает на практике, поэтому лучше уточните реквизиты в своём банке.
4. Если после 1 мая платить по-старому, деньги попадут в невыясненные платежи. Придётся платить снова, но уже с учётом пени и штрафа за просрочку.