Кнп завершена с нарушениями что это значит

Выявлены нарушения камеральной проверки

Members

3 сообщений

• Защита от ботов: 3468-3897-54-913

Отправлено 20 June 2021 — 21:02

Пожалуйста помогите разобраться в сложившейся ситуации. Мой ИНН 645006731209. Мной была подана декларация на налоговый вычет 17 марта 2021 г. Со стороны налоговой службы были приняты документы и подтверждена сумма налогового вычета. Расхождений в сумме не было. И 20 июня пришло сообщение от налоговой что выявления нарушения. Никакого акта о выявленных нарушениях в личном кабинете не было направлено. Можете сориентировать что делать в данной ситуации.

#2 UFNS_4700

Редакторы сайтов УФНС России

867 сообщений

• Пол: Женщина

Отправлено 21 June 2021 — 09:01

Добрый день.

Пожалуйста помогите разобраться в сложившейся ситуации. Мой ИНН 645006731209. Мной была подана декларация на налоговый вычет 17 марта 2021 г. Со стороны налоговой службы были приняты документы и подтверждена сумма налогового вычета. Расхождений в сумме не было. И 20 июня пришло сообщение от налоговой что выявления нарушения. Никакого акта о выявленных нарушениях в личном кабинете не было направлено. Можете сориентировать что делать в данной ситуации.

Здравствуйте. Направление акта или требования о представлении пояснений не реализовано в настоящий момент через личный кабинет. Направляется по почте по адресу регистрации или по адресу, указанному для взаимодействия по форме 1-А. Более подробную информацию Вам сообщат на Ваше обращение через личный кабинет. У меня отсутствует возможность просмотра сведений о камеральной проверке по 3-НДФЛ, направленным в налоговые органы других регионов.

#3 Thanks

Members

1 сообщений

• Защита от ботов: 3468-3897-54-913

Отправлено 21 June 2021 — 22:30

Здравствуйте. 5903-Межрайонная ИФНС России № 22 по Пермскому краю , инн 590319521810
Мою сумму на возврат уже подтвердили. Но недавно приходит сообщение 15.06.21 о выявлении нарушений Как узнать какие нарушения и как исправить? В личном кабинете никакой информации нет. На сколько теперь все это затянется, и когда я уже получу вычет

#4 UFNS_4700

Редакторы сайтов УФНС России

867 сообщений

• Пол: Женщина

Отправлено 22 June 2021 — 11:38

Здравствуйте. 5903-Межрайонная ИФНС России № 22 по Пермскому краю , инн 590319521810
Мою сумму на возврат уже подтвердили. Но недавно приходит сообщение 15.06.21 о выявлении нарушений Как узнать какие нарушения и как исправить? В личном кабинете никакой информации нет. На сколько теперь все это затянется, и когда я уже получу вычет

Здравствуйте. Требование о представлении пояснений направляется по почте по адресу регистрации. Вы можете также направить в свою инспекцию обращение в свободной форме через личный кабинет. У меня отсутствует возможность просмотра сведений о камеральных проверках других регионов.

#5 EKP

Members

1 сообщений

• Защита от ботов: 3468-3897-54-913

Отправлено 22 June 2021 — 21:37

Добрый вечер!
Пожалуйста помогите разобраться в сложившейся ситуации. Мой ИНН 470608343127. Мной была подана декларация на налоговый вычет 24 марта 2021 г. Со стороны налоговой службы 4703 (Всеволожская ИФНС) были приняты документы и подтверждена сумма налогового вычета. Расхождений в сумме не было. И 22 июня 2021 г пришло сообщение от налоговой что выявления нарушения. Никакого предписания об устранении нарушений в личном кабинете не было направлено. Сообщение в личном кабинете не отправить, Ошибка сервера!
Номер декларации 1179366956 от 24.03.2021. Как мне поступить, можно ли устранить недостатки?

#6 UFNS_4700

Редакторы сайтов УФНС России

867 сообщений

• Пол: Женщина

Отправлено 23 June 2021 — 10:39

Добрый вечер!
Пожалуйста помогите разобраться в сложившейся ситуации. Мой ИНН 470608343127. Мной была подана декларация на налоговый вычет 24 марта 2021 г. Со стороны налоговой службы 4703 (Всеволожская ИФНС) были приняты документы и подтверждена сумма налогового вычета. Расхождений в сумме не было. И 22 июня 2021 г пришло сообщение от налоговой что выявления нарушения. Никакого предписания об устранении нарушений в личном кабинете не было направлено. Сообщение в личном кабинете не отправить, Ошибка сервера!
Номер декларации 1179366956 от 24.03.2021. Как мне поступить, можно ли устранить недостатки?

Здравствуйте. Информация в личном кабинете о результатах камеральной налоговой проверки «Налоговым органом подтверждена сумма налогового вычета, заявленная налогоплательщиком, в полном объеме» — некорректна. Ориентируйтесь на статус «Выявлены нарушения». 22.06.2021 была завершена налоговая проверка. О том, какие именно выявлены нарушения и как их устранить, Вам сообщит инспекция. Рекомендую направить обращение через личный кабинет налогоплательщика в свободной форме «Жизненные ситуации» -«Прочие ситуации» — «Нет подходящей жизненной ситуации». По телефону и через форум информация, представляющая налоговую тайну, не разглашается.

#7 ipkrd

Members

1 сообщений

• Защита от ботов: 3468-3897-54-913

Отправлено 23 June 2021 — 11:59

Подавал 3-НДФЛ чтобы заявить о дополнительном доходе.

Статус камеральной налоговой проверки декларации за 2020 год: Выявлены нарушения.

Какие именно нарушения, не написано. Оплатить налог нужно за 23 дня, а ответ по сообщению в свободной форме может занять 30 дней.

Я отправил в свободной форме заявление в налоговую, приложил платежки и выписки, подтверждающие заявленную мной информацию.

Как узнать что от меня требуется и что не так? ИНН 237305070955

#8 Алексей Васильев

Алексей Васильев

Members

1 сообщений

• Защита от ботов: 3468-3897-54-913

Отправлено 23 June 2021 — 16:03

Добрый день. Мною была сформирована и отправлена декларация # 1171649371 от 16 марта 2021 года. 17 июня 2021 окп была завершена с комментарием «Выявлены нарушения», прошу дать комментарии-ответ в чем была допущена ошибка и что необходимо сделать чтобы оперативно её устранить?

#9 UFNS_4700

Редакторы сайтов УФНС России

867 сообщений

• Пол: Женщина

Отправлено 24 June 2021 — 08:30

Здравствуйте.

Подавал 3-НДФЛ чтобы заявить о дополнительном доходе.

Статус камеральной налоговой проверки декларации за 2020 год: Выявлены нарушения.

Какие именно нарушения, не написано. Оплатить налог нужно за 23 дня, а ответ по сообщению в свободной форме может занять 30 дней.

Я отправил в свободной форме заявление в налоговую, приложил платежки и выписки, подтверждающие заявленную мной информацию.

Как узнать что от меня требуется и что не так? ИНН 237305070955

Здравствуйте. Информацию о выявленных нарушениях Вам сообщит налоговая инспекция по месту регистрации. У меня, как у сотрудника УФНС России по Ленинградской области, отсутствует возможность просмотра сведений о камеральной проверке других регионов.

#10 UFNS_4700

Редакторы сайтов УФНС России

867 сообщений

• Пол: Женщина

Отправлено 24 June 2021 — 08:36

Добрый день. Мною была сформирована и отправлена декларация # 1171649371 от 16 марта 2021 года. 17 июня 2021 окп была завершена с комментарием «Выявлены нарушения», прошу дать комментарии-ответ в чем была допущена ошибка и что необходимо сделать чтобы оперативно её устранить?

Здравствуйте. Вам по адресу регистрации (г. Мурино) направлено требование о представлении пояснений от 17.06.2021. Согласно данному требованию необходимо представить уточненную налоговую декларацию №1 за 2020 год в связи с тем, что Вами завышена сумма, подлежащая возврату из бюджета. Подробности Вы можете узнать у Инспекции, направив обращение через личный кабинет. Сведения, собранные в ходе камеральной проверки, составляют налоговую тайну по ст.102 НК РФ и не могут быть сообщены по телефону или на форуме.

#11 Анна Соболева

Анна Соболева

Members

1 сообщений

• Защита от ботов: 3468-3897-54-913

Отправлено 24 June 2021 — 21:24

Добрый день. Мною была сформирована и отправлена декларация номер 11711655135 и направлена в ИФНС номер 7804. В ходе кнп выявлено нарушение. Прошу дать комментарий-ответ в чем была допущена ошибка и что необходимо сделать, чтобы оперативно её устранить?

#12 UFNS_4700

Редакторы сайтов УФНС России

867 сообщений

• Пол: Женщина

Отправлено 25 June 2021 — 11:34

Добрый день. Мною была сформирована и отправлена декларация номер 11711655135 и направлена в ИФНС номер 7804. В ходе кнп выявлено нарушение. Прошу дать комментарий-ответ в чем была допущена ошибка и что необходимо сделать, чтобы оперативно её устранить?

Здравствуйте. У меня отсутствует возможность просмотра сведений о камеральной проверке по декларациям, представленным в другие регионы. Доступны сведения только по Ленинградской области. Вам необходимо обратиться в свой налоговый орган. Это удобно сделать электронно через Личный кабинет налогоплательщика.

#13 Диана88каш

Диана88каш

Members

1 сообщений

• Защита от ботов: 3468-3897-54-913

Отправлено 25 June 2021 — 15:24

Добрый день. Мною была сформирована и отправлена декларация номер 1173846006 от 17.03.2021 и направлена в ИФНС номер 7802. В ходе кнп выявлено нарушение. Прошу дать комментарий-ответ в чем была допущена ошибка и что необходимо сделать, чтобы оперативно её устранить? На почту( по адресу прописки) ничего не пришло.

#14 UFNS_4700

Редакторы сайтов УФНС России

867 сообщений

• Пол: Женщина

Отправлено 25 June 2021 — 15:33

Добрый день. Мною была сформирована и отправлена декларация номер 1173846006 от 17.03.2021 и направлена в ИФНС номер 7802. В ходе кнп выявлено нарушение. Прошу дать комментарий-ответ в чем была допущена ошибка и что необходимо сделать, чтобы оперативно её устранить? На почту( по адресу прописки) ничего не пришло.

Здравствуйте. Обратитесь, пожалуйста, в свой налоговый орган, это удобно сделать через личный кабинет налогоплательщика. Я могу просматривать сведения о камеральной проверке только по декларациям, представленным в налоговые органы Ленинградской области.

#15 Наталья11111987

Наталья11111987

Members

3 сообщений

• Защита от ботов: 3468-3897-54-913

Отправлено 13 July 2021 — 07:59

Добрый день! Мною была подана декларация 1195203482 11.04.2021. Сегодня в личном кабинете появилось сообщение, что выявлены нарушений. Помогите, пожалуйста, разобраться, где и как я могу выяснить, что конкретно не так. В личном кабинете информация отсутствует.

Enable GingerCannot connect to Ginger Check your internet connection
or reload the browserDisable in this text fieldRephraseRephrase current sentenceEdit in Ginger×

КНП завершена с нарушениями ⁠ ⁠

Через сайт ФНС загружал доки все для получения налогового вычета по жилью. Все документы собрал, все загрузил, налоги система сама подгрузила, которые работодатель платил. Показалось вроде бы все просто.

Увидел на сайте ФНС такое вот

Нигде не нашел какие нарушения выявили. Позвонил в налоговую — девочка оператор сказала, что должны в акте написать как раз. Там может быть другая сумма просто, что-то не правильно вы посчитали может итд. Ладно, решили до получения акта не думать где я мог не верную сумму поставить, если там в целом заполнять нужно было только проценты по ипотеке (из справки от банка) и платеж из своих денег (из платежки из банка). Акт этот оказывается еще по почте физически отправят туда где я прописан. Электронно получить его можно, но нужно написать запрос и в течение 30 дней его рассмотрят.

Вопрос к знатокам. Что может означать такой статус проверки? Что нужно будет по новой все документы перезаливать и еще 3 месяца ждать? Чует сердце, что это и имеется ввиду. Кто сталкивался сам?

296 постов 1.4K подписчик

Подписаться Добавить пост

Правила сообщества

Беспрекословное соблюдение правил Пикабу. Никаких попыток рекламных постов. Лига создана на добровольных началах в целях бесплатного просвещения достопочтенных Пикабушников.

5 месяцев назад

Все может быть. Я в прошлом году получала остатки вычета за квартиру, оставалось в районе 90к. В итоге тоже были выявлены нарушения, якобы вычет использован полностью, хотя у меня общая сумма налогов в предыдущие годы была меньше из-за зарплаты в конверте.

В итоге отправляла обращения, прикладывала справки о доходах, где видно, что сумма налога меньше, банковские выписки, из которых понятно, что от налоговой пришел не весь вычет, а на 90к меньше, но на все свои обращения получала отписки, что вычет использован полностью. В итоге психанула и написала в прокуратуру, через пару же дней получила сообщение с просьбой оформить корректировочную декларацию, ее рассмотрели почти сразу.

Как же меня доводило то, что они 4 числа сложить не могли

5 месяцев назад

личный кабинет можно настроить, чтобы почта приходила на бумаге, а можно в ЛК, если срок формирования акта до 18.05, то его будут составлять с 05.05 по 18.05 и отправлять с 19.05 по 25.05.(это крайние сроки, может случится и раньше) Если на момент отправки вид получения корреспонденции будет электронный, акт выгрузится в ЛК, в закладке «доходы и вычеты» , «декларации» документы «входящие». Можно будет почитать, что там не так, расчет или документов не хватает и определиться что делать, уточняться или доки дослать.

5 месяцев назад

Постарайтесь сходить в налоговую лично , это самый лучший вариант , если вы живете далеко , такое тоже бывает , тогда только ждать по почте или с электронном виде . С января 2023 изменилась система уплаты налогов , сейчас это единый налоговый счет , если у вас есть какие либо долги по другим налогам , например , транспортному , сумму вернут за минусом долга . В целом — я бы действительно сначала все перепроверила , сравнила 2 НДФЛ с работы и декларацию , ошибки бывают, все исправляется . На сайте поищите телефоны вашей инспекции , можно дозвониться , но сложно .

5 месяцев назад

Акт направят по почте. После отправки акт считается врученным на 6 день. Начиная с этого момента у вас есть 30 дней на представление возражений по акту. Уточненная декларация, поданная после составления акта камеральной проверки, но до вынесения решения по ней, считается представленной после окончания проверки. Соответственно, она не может служить основанием для прекращения проверки ранее поданной декларации на основании п. 9.1 ст. 88 НК РФ. Дождитесь акта, а там уже отталкивайтесь от того, что в нем.

раскрыть ветку
5 месяцев назад

В 2022 почти год этот вычет ждал, все время какие-то ошибки в оформлении, а в этом году через месяц после заявления перевели всю сумму

Похожие посты
1 год назад

Мы обычно ругаем работу госорганов, а я похвалю ФНС⁠ ⁠

Помимо того, что у налоговой удобный сайт, которым легко пользоваться, так и работать они стали значительно быстрее.
29 июня через сайт направила документы в налоговый орган на налоговый вычет за оплату образования.

Дел на 10 минут, ЭП формируется там же на сайте за 3 минуты. Через полчаса уже пришло сообщение, что документы приняты к рассмотрению.

Сегодня, 8 июля, спустя 10 дней, деньги уже упали ко мне на счёт. Спасибо ФНС за оперативную работу!

1 год назад

Налоговый вычет на детей, который многие родители просто забывают получать⁠ ⁠

В Налоговом Кодексе РФ есть статья, которая позволяет семьям с детьми получать каждый месяц налоговые вычеты. Налоговый вычет по этой статье вправе получать оба родителя, имеющие даже одного ребёнка. Получать налоговый вычет по этой статье можно, вплоть до достижения ребёнком 18 лет (до 24 лет, если ребёнок учится на очной форме обучения).

Итак, пп.4 п.1 ст.218 НК РФ гласит:

Налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

1 400 рублей — на первого ребенка;

1 400 рублей — на второго ребенка;

3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.

Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

Установленные настоящей статьей стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Важно: пп.4 п.1 ст.218 НК РФ предусматривает ещё налоговый вычет на детей инвалидов, а так же налоговый вычет для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. (тут прошу меня извинить, но в контексте данного материала эти пункты рассматриваться не будут, во избежание профессиональной некорректности пояснения некоторых моментов и нюансов, в силу отсутствия должной полноты бухгалтерских и юридических знаний). Узнать размеры этих налоговых вычетов, вы можете самостоятельно в статье 218 НК РФ «Стандартные налоговые вычеты» (данная ссылка ведёт на официальный сайт Федеральной Налоговой Службы РФ).

Ключевые моменты

Давайте сначала проясним некоторые моменты, относительно данного налогового вычета на детей, а потом посмотрим на конкретных примерах, как и на сколько, может измениться зарплата родителей, в случае применения данного налогового вычета.

Данный налоговый вычет – это вычет, который предоставляется каждому из родителей ребёнка и вне зависимости от предоставления других имеющихся у него стандартных налоговых вычетов. Данный налоговый вычет – это стандартный вычет, который предусматривает уменьшение на определенную сумму ставки по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), имеющих детей.

Данный налоговый вычет – это сумма, на которую каждый из родителей вправе уменьшить свой НДФЛ. То есть, данный налоговый вычет – это фактически сумма, на которую ваш ежемесячный налог на доход становится меньше, а ежемесячная зарплата – больше.

На получение вычета имеют право родители, имеющие детей и официальную заработную плату, облагаемую НДФЛ. Если у родителя более одной работы, на которых с его зарплаты ежемесячно удерживают стандартные 13% НДФЛ, то он вправе выбрать, у кого из работодателей он будет получать налоговый вычет на детей (но только одного работодателя).

Данный налоговый вычет, каждый из родителей вправе получать ровно до того момента, пока годовой налогооблагаемый доход родителя не достигнет порога в 350 тыс. рублей. Если у родителя ежемесячный доход (у того работодателя, которому он падал заявление на налоговый вычет на детей) менее 30 тыс. рублей, то данный налоговый вычет будет применяться к нему все 12 месяцев года. Если у родителя доход 70 тыс. рублей в месяц – только 5 месяцев (на доход в остальные 7 месяцев, данный налоговый вычет уже не распространяется).

Данный налоговый вычет предоставляется с момента рождения ребенка и до достижения им возраста 18 лет (24 лет). Предоставление налогового вычета на период возраста ребёнка от 18 до 24 лет (учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта), регулируется письмом Минфина РФ от 16.12.2011 № 03-04-05/8-1051. Даже если ребёнок обучается в другой стране, родитель вправе получать налоговый вычет, однако, работодатель, в качестве подтверждения легитимности произведения дальнейших выплат, вправе запросить у работника справку из образовательного учреждения о зачислении/прохождении обучения ребёнка.

У подавляющего числа работодателей, ситуация с получением работником налогового вычета на детей, вообще не вызывает каких либо вопросов. Как правило, работнику достаточно только предоставить в бухгалтерию копию свидетельства о рождении ребёнка (детей) и написать заявление на применение налогового вычета. Работодателю фактически всё равно, ведь он не платит из «своего кармана» данный налоговый вычет. Он так и так платит с заработной платы работника 13% НДФЛ. Просто его ежемесячные платежи за вас по НДФЛ уменьшатся ровно на сумму вашего налогового вычета, а прибавятся к вашей «начисляемой заработной плате».

Вычеты не производились

Если в течение года или более налоговые вычеты на детей не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года.

Тут вступает в действие п. 7 ст. 78 НК РФ. Но учтите, что возврат по налоговым вычетам на детей можно будет сделать только не более, чем за последние 3 года.

При этом вам необходимо будет:

— Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года;

— Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ;

— Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей);

— Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета.

Как мы выше уже выяснили, налоговый вычет на детей предоставляется работодателем в любом случае и вне зависимости наличия у работника каких либо других налоговых вычетов. Для упрощения понимания степени влияния налогового вычета на детей на размер заработной платы, пренебрегаем в примерах расчётов всеми другими данными, кроме:

начисляемая заработная плата — это размер заработной платы работника, сформированной на основе принятой в компании системы учета;

выплачиваемая заработная плата – это размер заработной платы работника, после удержания НДФЛ;

налоговый вычет на детей — это сумма, на которую уменьшается доход при расчете налоговой базы для НДФЛ.

НДФЛ – 13% налог на доходы физических лиц;

Семья из шести человек. Муж – Иванов А.Б. Жена Иванова В.Г. Четверо детей — 16, 12, 9 и 6 лет.

Начисляемая заработная плата Иванова А.Б – 40 000 рублей. Начисляемая заработная плата Ивановой В.Г. – 20 000 рублей.

Выплачиваемая заработная плата Иванова А.Б – 34 800 рублей. Выплачиваемая заработная плата Ивановой В.Г. – 17 400 рублей.

Иванов А.Б и Иванова В.Г. пишут в бухгалтерии своих предприятий (каждый в своём) письменное заявление о предоставлении налогового вычета на детей. Каждому из них полагается вычет на первого и второго ребенка – по 1 400 рублей, а на третьего и четвертого – по 3 000 рублей. Суммарный налоговый вычет на детей каждого из супругов – 8 800 рублей.

У Иванова А.Б налогооблагаемый доход родителя достигнет порога в 350 тыс. рублей за 8 месяцев года.

На первые 8 месяцев в году, НДФЛ для Иванова А.Б будет не 13% (5 200 рублей), а (40 000 – 8 800) х 13% = 4 056 рублей.

То есть, написавший в начале года заявление о предоставлении налогового вычета на детей Иванов А.Б., с января по август будет получать выплачиваемую заработную плату в размере 35 944 рублей (40 000 – 4 056), а остальные четыре месяца — 34 800 рублей (40 000 – 5 200).

У Ивановой В.Г. суммарный годовой налогооблагаемый доход родителя – менее 350 тыс. рублей.

Все 12 месяцев в году НДФЛ для Ивановой В.Г. будет не 13% (2 600 рублей), а (20 000 – 8 800) х 13% = 1 456 рублей.

Все 12 месяцев года Ивановой В.Г. будет получать выплачиваемую заработную плату в размере 18 554 рублей, а не 17 400 рублей, как до написания заявления о налоговом вычете на детей.

У Сидоровой А. Б. в прошлом месяце не стало мужа. Она осталась единственным родителем для 3 детей — 25, 15 и 12 лет.

Начисляемая заработная плата Сидоровой А. Б. – 27 000 рублей. Выплачиваемая заработная плата Сидоровой А.Б – 23 490 рублей.

Сидорова А. Б. пишет в бухгалтерии своего предприятий письменное заявление о предоставлении налогового вычета на детей.

На первого ребёнка ей не полагается налоговый вычет, так как он не попадает под действие закона, по возрастному ограничению. На второго ребенка ей полагается вычет – 1 400 рублей. На третьего – 3 000 рублей. Её суммарный налоговый вычет на детей – 4 400 рублей.

Так как Сидорова А. Б. единственный родитель для своих детей, ей полагается двойной налоговый вычет на детей. Таким образом, итоговый суммарный налоговый вычет на детей Сидоровой А.Б. – 8 800 рублей (1 400 х 2 + 3 000 х 2).

У Сидоровой А.Б. суммарный годовой налогооблагаемый доход родителя – менее 350 тыс. рублей.

Все 12 месяцев в году НДФЛ для Сидоровой А.Б будет не 13% (3510 рублей), а (27 000 – 8 800) х 13% = 2 366 рублей.

Все 12 месяцев года Сидоровой В.Г. будет получать выплачиваемую заработную плату в размере 24 634 рублей, а не 23 490 рублей, как до написания заявления о налоговом вычете на детей.

Семья из четырёх человек. Муж – Петров А.Б. Жена Петрова В.Г. Два ребёнка – 7 и 5 лет.

Начисляемая заработная плата Петрова А.Б – 25 000 рублей. Начисляемая заработная плата Петровой В.Г. – 70 000 рублей.

Выплачиваемая заработная плата Петрова А.Б – 21 750 рублей. Выплачиваемая заработная плата Петровой В.Г. – 60 900 рублей.

Петров А.Б. и Петрова В.Г. пишут в бухгалтерии своих предприятий (каждый в своём) письменное заявление о предоставлении налогового вычета на детей. Каждому из них полагается вычет на первого и второго ребенка – по 1 400 рублей. Суммарный налоговый вычет на детей каждого из супругов – 2 800 рублей.

У Петрова А.Б суммарный годовой налогооблагаемый доход родителя – менее 350 тыс. рублей.

Все 12 месяцев в году НДФЛ для Петрова А.Б будет не 13% (3 250 рублей), а (25 000 – 2 800) х 13% = 2 886 рублей.

Все 12 месяцев года Петрова А.Б будет получать выплачиваемую заработную плату в размере 22 114 рублей, а не 21 750 рублей, как до написания заявления о налоговом вычете на детей.

У Петровой В.Г. налогооблагаемый доход родителя достигнет порога в 350 тыс. рублей за 5 месяцев года.

На первые 5 месяцев в году НДФЛ для Петровой В.Г. будет не 13% (9 100 рублей), а (70 000 – 2 800) х 13% = 8 736 рублей.

То есть, написавшая в начале года заявление о предоставлении налогового вычета на детей Петрова В.Г., с января по май будет получать выплачиваемую заработную плату в размере 61 264 рублей (70 000 – 8 736), а остальные семь месяцев — 60 900 рублей (70 000 – 9 100).

P.S. Ремарка по поводу размеров налогового вычета:

«Смешная сумма» х 12 (мес.) х 18 (а может и все 24 года) = а что, вышла не такая уж и смешная сумма в итоге

Показать полностью
1 год назад

Инвестиционный НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ / З-НДФЛ / Возврат налога онлайн — пошаговая инструкция⁠ ⁠

Друзья, всем привет.

Вот и пришло время заполнять декларацию З-НДФЛ, чтобы получить инвестиционный налоговый вычет. Показываю пошагово всю инструкцию от входа в личный кабинет ФНС до отправки документов. Также оговариваю какие именно документы необходимы для получения налогового вычета, в том числе по иностранным акциям. Самый подробный кейс по налоговому вычету.

Поддержать
2 года назад

Верховный суд поддержал предпринимателя, который вступил в «схватку» с ИФНС⁠ ⁠

Налогоплательщик доказал, что физлица – не ИП, занимающиеся бизнесом, имеют право на профессиональный вычет по НДФЛ

Физлица, которые ведут бизнес-деятельность, и не являются при этом юрлицом или ИП – имеют право на профессиональный налоговый вычет в виде фактически понесенных расходов, при определении НДФЛ-базы.

Инспекторы провели выездную налоговую проверку, в ходе которой установили: налогоплательщик, не имея статуса ИП, сдавал в аренду нежилые помещения, принадлежащие ему на праве собственности. Налоговики определили эту деятельность как предпринимательскую, и доначислили налог на доходы физлиц в связи с полученными доходами от сдачи в аренду.

Налогоплательщик не оспаривал факт бизнес-деятельности в виде сдачи в аренду нежилых помещений. Однако он посчитал, что при исчислении этого налога должны быть предоставлены профессиональный и имущественный налоговые вычеты (ст. 220 и 221 НК РФ). А эти расходы как раз и не учли инспекторы. В итоге суды поддержали требования налогоплательщика. Они указали, что доход физлица-не ИП получен им в связи с осуществлением предпринимательской деятельности.

А это приравнивается к деятельности ИП даже при отсутствии у физлица такого статуса. Вместе с тем такое лицо нельзя лишить права на учет экономически обоснованных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением прибыли. А к ним и относятся профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 221 НК.

Инспекторы хотели подать кассационную жалобу для рассмотрения Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ. Однако Верховный суд поддержал вывод нижестоящих судов о том, что налогоплательщику должно быть предоставлено право на учет профрасходов, связанных с возникновением объекта налогообложения, несмотря на отсутствие статуса ИП и не декларирование полученных доходов.

этот эпизод был включен в обзор судебной практики по вопросам налогообложения (письмо ФНС России от 06.04.2021 N БВ-4-7/4549@)

Показать полностью
3 года назад

Найдены мошенники в московской налоговой инспекции⁠ ⁠

Заместитель начальника столичной ИФНС № 20, трое его подчиненных и неустановленные лица осуществляли мошеннические действия по заведомо поддельным документам, которые им предоставляли соучастники для получения возврата имущественного налогового вычета.

Сумма хищений составила более одного миллиона рублей. Начиная с 2015 года группа сотрудников инспекции №20 неоднократно без ведома покупателей квартир оформляла от их имени заявления о выплате налоговых вычетов и присваивала эти деньги себе. Почти все документы оформлялись через личный кабинет налогоплательщика, тем самым удавалось избежать прямых контактов между членами ОПГ и другими участниками преступных схем.

. Все подозреваемые задержаны. По местам их работы и жительства проведены обыски. Обнаружены материалы, содержащие доказательства их преступной деятельности.

Показать полностью
3 года назад

НДФЛ при сделках с имуществом. Правовой ликбез⁠ ⁠

Многие сталкивались с покупкой, продажей, дарением квартир, участков, авто и другого дорогостоящего имущества, и каждый раз нас терзает мысль, как не отдать лишнего и сделать все правильно, да так, чтобы после завершения расчетов не потерять деньги. Ниже рассмотрим наиболее часто встречающиеся вопросы.

При любой продаже продавец получает доход в размере цены продаваемого имущества. Закон в отношении доходов использует две категории – доходы, освобождаемые от налогообложения и доходы, облагаемые налогом.

Первая категория – «доходы, освобождаемые от налогообложения» предполагает отсутствие необходимости при получении дохода что-либо делать вообще. Не нужно сдавать декларации в налоговую или куда-то что-то писать. Продал и забыл. К ним относятся случаи когда:

1. Продавец продает недвижимость, полученную ДО 01.01.2016 года по любым основаниям в собственность три года назад и более.

2. Продавец продает недвижимость, полученную ПОСЛЕ 01.01.2016 года по любым основаниям в собственность пять лет назад и более.

3. Продавец продает недвижимость, полученную в наследство три года назад и более (дата получения считается с даты смерти наследодателя).

4. Продавец продает недвижимость, полученную в дар от супруга, родителей, детей, дедушек, бабушек, внуков, полнородных и неполнородных (имеющими общих отца или мать) братьев и сестер три года назад и более.

5. Продавец продает квартиру, приватизированную три года назад и более.

6. Продавец продает квартиру, полученную в собственность по договору ренты (пожизненного содержания с иждивением) три года назад и более.

7. Для москвичей — Продавец продает квартиру, полученную в собственность по программе реновации взамен другой квартиры (если предыдущая квартира была унаследована, приватизирована или получена в дар от члена семьи/близкого родственника или по договору ренты). В этом случае, срок владения новой квартиры и старой суммируются.

8. Относительно движимого имущества, например, автомобиля – если продавец продает автомобиль полученный в собственность три года назад и более, то облагаемого дохода также не возникает.

9. С 01.01.2020 добавляется новое основание – Продавец продает свое единственное жилое помещение, полученное по любому основанию три года назад и более.

Во всех остальных случаях, при продаже квартиры или автомобиля у продавца возникает облагаемый налогом доход (вторая категория). В этом случае у продавца возникает несколько вариантов действий.

Первый – если не подавать декларацию вообще. Цена риска в этом случае велика, так как в случае если налоговая получит документы о продаже(например, от покупателя, который захочет заявить вычет и обязательно покажет договор и расписку продавца). Так за проданную за 4 миллиона рублей квартиру придется заплатить 520 тысяч налога + 104 тысяч рублей штрафа. ( 13% от всей суммы продажи+20% от сумму недоимки штрафа).

Следует помнить, что с 2021 года у ФНС появляются полномочия самостоятельно рассчитывать налог по тем продавцам, по которым не поданы декларации до 01 мая следующего за годом продажи. ФНС автоматически доначислит налог в размере 13% от 70% кадастровой стоимости квартиры и дополнительно начислит штраф в 20% от неуплаченного налога.

Разумеется, что Вы имеете право даже после получения акта налоговой проверки подать декларацию и заявить все вычеты, но от штрафа Вас это не избавит, кроме того, с высокой долей вероятности, ФНС Вам сразу откажет в предоставлении вычета, заявленного уже после проверки и доказывать свою правоту Вам придется в суде.

Еще один вариант — подать декларацию в соответствии с законом по месту жительства. Отмечу, что несмотря на то, что срок для подачи декларации – 1 мая года следующего за отчетным, это вовсе не означает, что декларацию Вы не можете подать и позже. В этом случае ее также обязаны принять и обработать так, как если бы Вы ее сдали вовремя, но при этом за просроченную декларацию Вам выставят штраф 1000 руб.

При подаче декларации у продавца есть возможность уменьшить налогооблагаемую базу в декларации двумя способами:

1. Первый способ. Применить имущественный вычет в декларации (то есть уменьшить облагаемый доход) на сумму 1000 000 рублей.

Например, при продаже квартиры стоимостью 4 000 000 руб. налогом будет облагаться не 4 миллиона, а три (4000000 доход -1000000 вычет = 3000000 облагаемый доход). То есть сумма налога составит 360 тыс. руб.

Если цена в договоре ниже 70% кадастровой стоимости квартиры — за доход принимается не сумма в договоре, а 70%от кадастровой стоимости. Например, при продаже квартиры кадастровой стоимостью 7000 000 руб. за 4000 000 руб., база определяется как 4900 000 руб. Сумма налога будет рассчитана так 4900000(70% от кадастровой стоимости) – 1000 000 руб. = 3900 000 руб. Итого налог – 637 000 руб.

2. Второй способ. Уменьшить сумму облагаемого дохода на сумму, по которой квартира была приобретена.

Например, квартиру купили за 3600 000 руб., а через год продали за 4000 000 руб. В этом случае налогом будет облагаться не 4 миллиона, а только четыреста тысяч (4000000-3600 000 = 400000). То есть сумма налога составит 52 тыс. руб.

Некоторые ушлые продавцы договориваются в покупателями на указание в договоре суммы, за которую продавцы купили квартиру, а разницу закладывают в ячейку при расчетах.

Обратите внимание, что все вышеизложенное касается только жилой недвижимости. При продаже апартаментов, гаражей и прочих нежилых объектов, которым продавец владел менее 5 лет – вычет составит только 250 000 руб. в год.

При продаже автомобиля, которым продавец владел менее 3 лет — раз в год предоставляется вычет в 250 000 руб. при условии предоставления декларации. Но в этом случае можно не использовать вычет в 250 000 руб., а уменьшить сумму облагаемого дохода на сумму расхода на приобретение автомобиля (например, купили автомобиль за 1 миллион, а продали за 500 000).

При дарении доход у продавца не возникает, но возникает у покупателя (кроме отдельных случаев). Размер дохода при дарении недвижимости определяется как кадастровая стоимость объекта. При дарении никаких вычетов не полагается, но декларацию сдать стоит все равно, во первых есть высокий риск получить доначисление налогов и штраф по вышеуказанной схеме, а во вторых, потому, что если сдать декларацию, впоследствии, при продаже подаренного имущества – можно учесть кадастровую стоимость в качестве «расходов на приобретение». Сроки при дарении как и при купле-продаже аналогичные — родственникам или членам семьи ранее чем через 3 года или третьим лицам ранее чем через 5 лет

При дарении автомобиля для того, чтобы у одаряемого не возник налогооблагаемый доход – даритель должен владеть автомобилем 3 года и более. Однако, члену семьи или близкому родственнику можно подарить автомобиль в любой момент. Напомню, что такими лицами являются только: супруга, родителей, детей, дедушек, бабушек, внуков, полнородных и неполнородных (имеющими общих отца или мать) братьев и сестер. Тети и дяди, двоюродные братья и сестры, племянники таких преимуществ не имеют.

Несмотря на то, что дарение – рисковый вариант с точки зрения налогов , механизм оформления дарения с целью прикрыть сделку купли-продажи используется в некоторых случаях. Например, при фактической продаже долей в праве собственности на квартиру для того, чтобы избежать необходимости получения нотариальных отказов от остальных сособственников. Но от рисков доначисления налогов эта уловка одаряемого не спасает. Равно как и не спасает обе стороны от оспаривания договора «дарения» сособственниками.

Заем и отступное.

В некоторых случаях, стороны сделки пытаясь уйти от необходимости получения нотариальных отказов от остальных сособственников (или в случае, если такое получение объективно невозможно) пытаются использовать механизм заключения договора займа, по которому «продавцу»-заемщику передается стоимость квартиры и в дальнейшем «продавец»-заемщик вместо возврата денег передает в качестве отступного свою квартиру. Схема, несмотря на кажущуюся законность имеет ряд недостатков.

1. Предоставление отступного приравнивается к продаже имущества. Если «продавец»-заемщик владел квартирой менее 5 лет – из стоимости квартиры, а вернее 70% от кадастровой стоимости придется сдать декларацию и заплатить НДФЛ(с использованием соответствующих выплат и применения расходов в порядке указанном выше).

2. Если стороны оформили отступное до даты возврата займа — «продавец»-заемщик обязан оплатить 13% от суммы процентов, которые он не заплатил в связи с досрочным погашением займа (налог с экономии на процентах).

3. Наконец, собственник, которого таким образом, лишили преимущественного права покупки либо иное заинтересованное лицо вправе обратится в суд и потребовать признать договор займа с предоставлением отступного незаконной сделкой, единственной целью которой было прикрыть договор купли-продажи (на сухом юридическом языке – признать притворной сделкой).

Выявлены нарушения в ходе камеральной проверки

Добрый день! Результат камеральной проверки «Налоговым органом подтверждена сумма налогового вычета, заявленная налогоплательщиком, в полном объеме» На сайте налог.ру видна сумма переплаты. Отправлено заявление о возврате. Ровно через месяц пришло письмо «Статус камеральной проверки:Выявлены нарушения». При этом результат и сумма остались без изменеий. Пояснений к выявленным нарушениям нет. Как быть?

olkos2002 26 апреля 2021 13:51

Пробуйте связаться с налоговиками. Выяснить какие там они выявили нарушения. По телефону, например.

Любовь1993 22 мая 2021 17:59

Ольга, доброго времени суток! Вы можете поделиться как закончилась Ваша история с налоговой (у меня аналогичная ситуация).

Marina 060895 31 мая 2021 15:01

Ольга, добрый день, подскажите, чем дело закончилось?

Ольга111111 31 мая 2021 16:08

Пока не закончилось. Недели полторы пыталась дозвониться. Не вышло. Потом в контакте. пришло крайне подозрительно сообщение с закрытого профиля «напишите свой номер телефона, помогу решить проблему с декларацией». Через друзей-знакомых удалось выяснить, что это реальный работник того отделения налоговой, в которой рассматривали декларацию. Созвонились. Она надиктовал мне список недостающих документов, договор купли продажи, выписка. По факту всех. которые я прилежно прикладывала,тогда подавала. Получается, что мои документы просто потеряли! Отправила заново. Другого выхода нет. Теперь снова жду.

denisspb 27 мая 2021 12:26
Татьяна Кле 28 мая 2021 12:06

У меня то же самое, что и у автора темы. Зашла в декларацию, перепроверила. Не было прикреплено соглашение о разделе вычета по процентам с супругом. Прикрепила. Жду. Вчера вообще пропала и сумма на возврат и кнопка распорядится. Дозвониться не могу до налоговой: автоответчик работает. Отправляли с мужем одновременно декларации, практически одинаковые, у меня только еще за лечение был вычет, муж уже получил месяц назад, а мне никак не выплатят.

Татьяна Кле 2 июня 2021 14:47

Думаю, что если в личном кабинете появилось сообщение о нарушениях, стоит сразу в налоговую идти. Я вчера сходила, мне выдали предписание о корректировке: в декларации были ошибки. Сегодня сделала корректировку, отправила заново. И может быть пригодится кому-то: если приобретали квартиру в долях, то вычет по процентам по ипотеке делится пропорционально долям. Если в браке совместная собственность без выделения долей, то нужно обязательно писать соглашение о распределении вычета по процентам (образец есть на сайте налоговой). Даже если договор ипотеки только на одного из супругов оформлен, и он весь вычет получает на себя. В соглашении должно быть распределение: 0% одному супругу и 100% другому.

Лариса1 20 июля 2021 05:39

Один в один ситуация , подавала сама и за мужа и за себя , тоже дополнительно копейки за лечение , когда срок заявления подходил к концу, на сайте спросила о статусе , через несколько дней перезвонил сотрудник , сказал исправить кое-что ( сумму процентов за вычетом 2021 года) , исправила , через несколько дней проверка завершилась , а по моему делу за 2018 пришло ошибки, пока разъяснений нет и никто не звонил

АленаП 31 мая 2021 14:45

У меня тоже самое. Сначала было видно сумму которую одобрили. Сейчас это все убрали и стоит статус проверки Выявлены нарушения.

Marina 060895 31 мая 2021 14:49

Добрый день, у меня такой же стоит статус, подскажите, кто то узнал что это значит, дозвониться в налоговую не могу, записалась на прием. Хотя бы понимать чего ждать))

Ольга111111 31 мая 2021 16:44

В моем случае, я думаю, имел место человеческий фактор. Электронный документооборот в нашей стране далеко не совершенен. В подобных случаях, только звонить, идти на приём или другими способами связаться именно с человеком, который занимался рассмотрением бумаг. Только так.

АленаП 1 июня 2021 15:13

Добрый день! А кому нибудь присылала уже налоговая какие именно нарушения выявлены? У меня проверка завершена 18 мая. Но до сих пор нет ничего от налоговой

Marina 060895 1 июня 2021 15:57

Добрый день! Проверка окончена 24 мая, кроме статуса «выявлены нарушения» информации нет никакой, я написала им письмо, с просьбой пояснить ситуацию (но срок ответа написано в течение 30 дней), собираюсь на днях лично посетить ИФНС (возьму с собой полный комплект документов) попробую на месте узнать)

Krovavich 9 июня 2021 15:43

Добрый день, у меня аналогичная ситуация. Удалось что то выяснить?

Татьяна Кле 11 июня 2021 11:42

В налоговой всё очень медленно. Мне уже требование выдали (ездила лично в налоговую), и корректировку сделала и отправила, а они мне только ответ прислали про нарушения.

Бухгалтер85 23 июня 2021 13:39

отправлял 3-ндфл. 07.03.2021

07.06.2021 вижу Статус — выявлены нарушения. Заключение-вернуть в полном объеме. Стало неясно.

Требований и писем не пришло ни в ЛК ФЛ, ни по почте России. Посетил ИФНС 22.06.2021. Объяснили устно, что не хватает документов. Чеков и договоров не достаточно. Затребовали справку об оплате медуслуг для предоставления в налоговую и лиензии. У меня медорганизаций — 3 шт. Позвонил, обещали подготовить за 2 недели. Вручили требование из ИФНС. Теперь не нужно подавать уточненную. ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Нужно просто через меню ЖИЗНЕННЫЕ СИТУАЦИИ/ЗАЯВЛЕНИЕ В СВОБОДНОЙ ФОРМЕ доприкрепить справку об оплате и лиензию с описание к вашей деклрации с просьбой снять ограничения.

через 2-3 недели отпишусь о результтах.

Лариса1 20 июля 2021 05:43

Но ведь по закону они обязаны после вынесения решения в течении 10 дней составить документ и в течении ещё 5 вручить его вам

Камеральная налоговая проверка: как проверяют декларации

Первый квартал – сезон камеральных проверок. Отчетность за прошлый год сдают большинство организаций и некоторые ИП. Расскажем, что из себя представляет камеральная налоговая проверка и как она проводится.

Камеральная налоговая проверка. Общие положения

Камеральная налоговая проверка (КНП) – форма налогового контроля, выражающаяся в проверке представленной налогоплательщиком отчетности. Порядок ее проведения КНП регламентируется ст. 88 НК.

Основным отличие камеральной проверки от выездной является то, что она проводится по месту нахождения налогового органа, а не налогоплательщика.

Срок проведения КНП составляет:

• 3 месяца – общий срок проведения камеральной проверки по всем видам налоговой отчетности, если иной период не установлен НК.
• 6 месяцев – срок проверки декларации по НДС, представленной иностранной организацией, состоящей на учете в ИФНС в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 НК.
• 2 месяца – срок проверки декларации по НДС.
• 30 календарных дней – срок проверки заявления на получение имущественного или инвестиционного вычета в упрощенном порядке.

Максимальный срок проведения проверки не может превышать три или шесть месяцев (для иностранных организаций, указанных выше). Продление срока КНП допускается только при проверке декларации по НДС и заявлений на получение вычета в упрощенном порядке. В этих двух случаях камеральная проверка может быть продлена до трех месяцев, если налоговый орган выявит признаки, указывающие на возможное нарушение налогового законодательства.

В отношении декларации по НДС, в которой заявлена сумма налога к возмещению, срок проверки может быть уменьшен до одного месяца.

Обратите внимание, что при подаче уточненной декларации проверка по первичной отчетности прекращается и начинается КНП уточненки, которая длится также два (в отношении деклараций по НДС) или три месяца.

Отсчет срока КНП начинается со дня, следующего за днем направления отчетности в ИФНС (кроме декларации, представленной по почте). День представления меняется в зависимости от способа, которым декларация представлена в налоговый орган.

Обратите внимание, что датой представления декларации по НДС (для целей ускоренного возмещения налога) является 25 число месяца, следующего за истекшим налоговым периодом или день представления уточненной декларации по НДС.

Способ представления декларации

Дата представления декларации для целей КНП

Дата фактической сдачи отчетности в ИФНС. При личной сдаче отчетности рекомендуем оставлять себе 2 экземпляр, на котором принимающий инспектор поставит отметку о приеме, дату получения и свою подпись

Через личный кабинет налогоплательщика (ИП или ООО) или по ТКС

Дата направления документа в налоговую службу

Дата отправки письма с описью*

Дата приема отчетности сотрудником МФЦ. На 2 экземпляре документа работник МФЦ должен поставить отметку о приеме и дату получения.

Сдать отчетность через центры «Мои документы» могут только физлица по НДФЛ

* Несмотря на то, что датой представления отчетности, направленной по почте, считается дата отправки письма, налоговики придерживаются другого мнения. Они считают, что КНП в этом случае должна начинаться с даты фактического поступления письма в ИФНС.

Обоснование: нельзя начать проверять отчетность, которая еще не поступила в ИФНС (п. 2 письма ФНС от 13.09.2012 № АС-4-2/15309@). Позицию налоговиков поддерживают и суды (Постановление ФАС СЗО от 19.09.2012 по делу № А66-376/2012).

Порядок проведения КНП

Камеральная налоговая проверка проводится в несколько этапов:

Начало КНП

В большинстве случаев ИФНС начинает КНП после получения от организации, ИП или физлица налоговой декларации (расчета) или заявления на предоставление вычета в упрощенном порядке. Налогоплательщик о начале проверки не извещается, равно как и не выносится отдельного решения о начале КНП.

Но из этого правила есть два исключения:

Проверка без декларации возможна по НДФЛ при продаже (получении в дар) недвижимого имущества. Если физическое лицо продало или получило в дар недвижимость, а декларацию не представило, то налоговая служба может начать проверку и без нее – на основании имеющихся у него данных (п. 1.2 ст 88 НК). Аналогичный порядок действует и при непредставлении отчетности иностранной организацией, подлежащей постановке на учет в соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК.

КНП не проводится по декларации, представляемой в рамках закона № 140-ФЗ от 08.06.2015 и по отчетности, направляемой в период проведения налогового мониторинга (п. 1.1 ст. 88 НК).

Когда декларация поступает в ИФНС, она заносится в программу «АИС Налог». При этом неважно, в каком виде она поступила: на бумаге или в электронной форме. Если отчетность получена в виде электронного документа, она автоматически вносится в программу, а если на бумаге, то вручную.

Больше полезных материалов на нашем телеграм-канале. Подписывайтесь!

Проведение начального анализа отчетности

После того, как отчетность будет получена программой, начинается сверка контрольных соотношений по ней (предварительный анализ). Она включает в себя:

• Проверку срока сдачи отчетности.
• Сравнение данных, отраженных в представленной декларации с данными из отчетности за прошлый период.
• Сравнение данных отчетности за этот же период, но по другим налогам.
• Анализ данных, отраженных в декларации с данными, имеющимися в налоговой службе.
• Уточнение необходимости проведения углубленной проверки декларации.

Дальнейший ход КНП зависит от того, требуется ли проведение углубленной проверки:

• Нарушений нет – углубленная проверка не нужна.

Если по итогам проверки не выявлено никаких нарушений или оснований для углубленной проверки, то КНП завершается. Никакого отдельного документа в этом случае не составляется и налогоплательщик об этом не уведомляется. Исключение предусмотрено только для отчетности по возмещению НДС. Проверка по ней завершается вынесением решения о возмещении соответствующих сумм налога.

• Есть нарушения или основания для углубленной проверки.

Углубленная проверка отчетности

Если по итогам начального анализа отчетности ИФНС установит необходимость более детальной проверки, то начинается углубленная проверка. Основаниями для ее проведения могут являться:

• Противоречия, несоответствия между данными, отраженными в отчетности с данными, имеющимися у ИФНС.
• Сумма НДС к возмещению по представленной декларации (сумма налоговых вычетов по НДС превышает сумму налога к уплате).
• Заявление в декларации льгот.
• Представление отчетности по природным ресурсам.

Дальнейшие действия проверяющих зависят от оснований проведения углубленной проверки:

Если основания для углубленного анализа формальные, то ИФНС вначале проверит представленные налогоплательщиком документы. После этого она может приступить к проведению отдельных мероприятий налогового контроля. Например, запросить у налогоплательщика, банка или другого органа, необходимые документы.

Если ИФНС обнаружит ошибки, несоответствия или противоречия в отчетности – она сообщит вам об этом. Сделает она это посредством направления требования о предоставлении пояснений или внесения изменений в отчетность. Предоставить пояснения (документы) или внести исправления в декларацию нужно в течение 5 рабочих дней.

На авторском семинаре «Как защитить бизнес в 2023 году» вы узнаете как обезопасить личные активы и активы компании. Как выжить бизнесу в условиях роста налоговой нагрузки и падения конкурентоспособности в сложившейся экономической ситуации. Здесь только законные способы оптимизации налогов.

Семинар состоится в Москве 29-31 марта. Спикер Семинара Евгений Сивков – кандидат экономических наук, один из ведущих специалистов в области аудита и бухгалтерского учета в России, автор более 100 книг по учету и налогообложению.

Также налоговая служба может провести следующие мероприятия налогового контроля:

• Истребование документов у налогоплательщика и третьих лиц.
• Допрос свидетелей.
• Проведение экспертизы.
• Привлечение специалиста или переводчика.
• Выемка документов.
• Проведение осмотра помещения, территории, предметов или документов.

Завершение КНП

Камеральная налоговая проверка может завершиться двумя путями:

Если нарушения не выявлены, проверка просто завершается. Составление какого-либо документа не предусмотрено. Исключением является вынесение решения о возмещении НДС при проверке соответствующей декларации.

Если в ходе КНП выявлены нарушения налогового законодательства – составляется акт КНП. Он должен быть направлен налогоплательщику в течение 10 рабочих дней с даты ее окончания. Вручение акта КНП налогоплательщику производится в течение пяти рабочих дней с даты его составления.

После того, как налогоплательщик получил акт КНП, он может:

• Согласиться с доводами, изложенными в нем.
• Подать возражения на акт в течение месяца с даты его получения

Налоговый триллер «Аудитор»

Электронная книга Евгения Сивкова.

Хотите получить БЕСПЛАТНО?

Оставьте заявку в форме ниже, и мы пришлем ее вам:

Обжалование акта КНП

Предоставление возражений – право, но не обязанность налогоплательщика. Делается это в случае, если организация,ИП или физлицо не согласны с выводами, изложенными в акте или считают, что при проведении проверки были нарушены их права.

Возражения можно подать в целом по всему акту или по отдельным его частям.

Официальной формы этот документ не имеет и к его составлению НК никаких требований также не предъявляет. При его составлении желательно придерживаться следующей структуры:

В шапке возражений нужно указать:

• Название и адрес ИФНС, в которую направляется документ.
• Реквизиты обжалуемого акта КНП.
• Данные лица, подающего возражения.

В основной части документа необходимо отразить:

• Название документа.
• Факты, выводы, нарушения, с которыми не согласен налогоплательщик.
• Причины, по которым налогоплательщик считает указанный факт, вывод или нарушение необоснованным (неподтвержденным).
• Ссылки на нормы права, подтверждающие доводы налогоплательщика.

В резолютивной части нужно подвести итог, указать сумму доначислений,с которыми не согласен налогоплательщик, а также отразить список прилагаемых к возражению документов.

Рассмотрение материалов проверки

О времени и месте рассмотрения материалов проверки вы должны быть извещены заранее. При этом срок извещения законом точно не определен, но он быть разумным. То есть дать вам возможность подготовить свои возражения на акт. На практике проверяющие вручают уведомление о рассмотрении материалов вместе с актом КНП.

Рассмотрение материалов КНП происходит независимо от того, представил ли налогоплательщик свои возражения по акту или нет. Если вы не явились на рассмотрение, то оно может быть проведено в ваше отсутствие.

Рассмотрение материалов проверки может быть перенесено на другое время, если вы не были уведомлены о нем ранее или ваше присутствие необходимо для ИФНС.

В ходе проведения рассмотрения ведется протокол.

Не рискуйте, используйте лишь законные способы налоговой оптимизации! Узнайте, как работать законно и с выгодой – посетив авторский семинар Евгения Сивкова «Как защитить бизнес в 2023 году», который состоится 29-31 марта в Москве.

Вынесение решения по КНП

По результатам рассмотрения материалов КНП руководитель может вынести одно из следующих решений:

• О привлечении к ответственности или об отказе в привлечении к ответственности.

Это итоговое решение. Оно выносится, если материалов КНП достаточно для его подготовки. Срок вынесения решения – в течение 10 дней с окончания месячного срока на представление возражений.

• О проведении дополнительных мероприятий налогового контроля.

Это решение выносится, когда собранных материалов и фактов недостаточно для подготовки мотивированного решения по проверке. Срок проведения таких мероприятий не должен превышать один месяц (2 – при проверке КГН или иностранной организации, состоящей на налоговом учете, в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 НК).

Налогоплательщик имеет право ознакомиться с результатами проведенных допмероприятий и представить свои возражения. Сделать он это может в течение 15 дней с даты получения дополнений к акту КНП.

Направление решения по КНП

Итоговое решение по КНП направляется налогоплательщику в течение 5 рабочих дней с даты его вынесения. Его также можно оспорить:

• В апелляционном порядке – путем подачи жалобы на решение, не вступившее в силу.

Жалоба подается в вышестоящий налоговый орган – УФНС в течение месяца с даты получения решения.

• В обычном порядке – путем подачи жалобы на уже вступившее в силу решение.

В этом случае жалоба также подается в УФНС, но уже в обычном, а не апелляционном порядке.

Дальнейшее обжалование решения (если УФНС не отменило его) происходит уже в судебном порядке.

Налоговый триллер «Аудитор»

Электронная книга Евгения Сивкова.

Хотите получить БЕСПЛАТНО?

Оставьте заявку в форме ниже, и мы пришлем ее вам:

• #камеральная проверка
• #уточненная декларация
• #ИП Сивков