Сальдо по енс что это

Сальдо ЕНС: понятно о важном

Получите скидку на СБИС до 50%! Закажите бесплатную демонстрацию.

С каждым годом система налогообложения в России становится все более сложной и многогранной. Недавно была введена новая система ЕНС, которая привнесла множество изменений в жизнь налогоплательщиков. Особое внимание стоит уделить понятию «сальдо ЕНС». Что это такое и как с ним работать? Разберемся в статье!

С начала 2023 года вступил в силу новый порядок учета налогов и взносов через ЕНС – Единый Налоговый Счет. Когда налогоплательщик переводит средства, они направляются на ЕНС, откуда далее налоговые органы распределяют их по соответствующим статьям.

Сальдо ЕНС представляет собой текущий остаток средств на этом счете. С 2023 года как компании, так и индивидуальные предприниматели осуществляют оплату своих налоговых обязательств через ЕНС. После поступления средств на ЕНС, ФНС приступает к распределению этих средств на различные платежи, которые необходимо урегулировать.

Средства, которые поступают на ЕНС, формируют его доходную часть. В то время как расходная часть ЕНС отражает общую налоговую задолженность, то есть сумму налогов, которую компания или индивидуальный предприниматель должны уплатить. Разница между этими двумя показателями и определяет сальдо ЕНС на данный момент.

Типы сальдо ЕНС:

• Положительное сальдо говорит о том, что налогоплательщик переплатил;
• Отрицательное сальдо указывает на наличие задолженности перед бюджетом;
• Нулевое сальдо означает, что компания урегулировала все свои налоговые обязательства и не имеет ни долгов, ни переплат.

Важно помнить, что отрицательное сальдо ЕНС свидетельствует о налоговой задолженности. Поэтому, чтобы избежать начисления пеней, рекомендуется своевременно пополнять ЕНС до положительного баланса.

СБИС Бухгалтерия и учет удобный инструмент как для новичка, так и для опытного бухгалтера.

Как определить сальдо ЕНС

Есть несколько методов, которые позволяют получить информацию о текущем состоянии вашего налогового счета:

• Обратиться в налоговую инспекцию с запросом о сальдо ЕНС (форма КНД 1160082), воспользовавшись заявлением из Приложения 1 к приказу от 14.11.2022 N ЕД-7-19/1086@.
• Запросить данную справку по ТКС через операторов ЭДО.
• Воспользоваться Личным кабинетом налогоплательщика: перейти в раздел «Жизненные ситуации», далее «Запросить справки и другие документы» и выбрать «Запрос на справку о сальдо ЕНС».
• Проверить текущее сальдо прямо в Личном кабинете налогоплательщика.

Особенности сальдо ЕНС в 2023 году

2023 год стал дебютным для этой системы учета налогов, что привело к определенным трудностям.

Исходное сальдо ЕНС было сформировано согласно специальным критериям (п.1 ч.1 ст. 4 закона № 263 от 14.07.2022). ФНС произвела перенос избыточно уплаченных налогов, сборов, взносов, пеней и других платежей на ЕНС. Однако некоторые платежи не были включены, так как они не проходят через ЕНС. Также были списаны переплаты и задолженности, которые возникли более 3 лет назад.

В целом, начальные условия для формирования сальдо были довольно сложными. Не только ФНС столкнулась с проблемами. В начале года у многих компаний возникли вопросы касательно ЕНС, включая его сальдо. Некоторые налогоплательщики обнаружили отрицательные значения сальдо в своих личных кабинетах, которые, по их мнению, не должны были там быть. Позже раздел ЕНС в ЛК налогоплательщика стал временно недоступен.

В итоге, доступ к сальдо ЕНС в личном кабинете для ИП появился только в мае 2023 года, а для юридических лиц — в июле. Официальное уведомление о возможности работы с ЕНС через ЛК было опубликовано налоговой службой только в августе 2023 года.

Как управлять положительным сальдо ЕНС

В прошлом, при наличии переплаты по налогам или другим платежам, налогоплательщик мог запросить возврат или использовать эту переплату для погашения других долгов. Однако с 2023 года концепция возврата или зачета избыточно уплаченных налогов, взносов и других платежей была заменена новым термином — «управление средствами, образующими положительное сальдо ЕНС».

Теперь внимание сосредоточено не на переплате по конкретному налогу, а на общем объеме переплаты по всем платежам налогоплательщика в бюджет (с некоторыми исключениями). Поэтому более корректно говорить о наличии положительного сальдо ЕНС, а не просто о переплате.

Есть несколько вариантов, как налогоплательщик может управлять средствами, формирующими положительное сальдо ЕНС:

• Оставить денежные средства на ЕНС.
• Использовать их для погашения конкретных платежей, например, для уплаты определенного налога в будущем.
• Запросить возврат средств.

Для того чтобы зачесть или вернуть денежные средства, необходимо подать соответствующее заявление.

Справка о сальдо ЕНС

Для того чтобы определить, имеется ли у налогоплательщика долг перед налоговыми органами, и уточнить, по каким статьям (налогам, сборам, пеням, процентам, штрафам) он образовался, используется справка о сальдо ЕНС. В этом документе указывается текущий остаток на ЕНС, а при наличии долга — детализация задолженности.

Стандартная форма такой справки была утверждена Приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1128@.

Вы можете запросить справку о сальдо ЕНС в вашей местной ИФНС:

• электронным путем – через каналы связи с помощью операторов ЭДО или через ваш личный кабинет налогоплательщика;
• предоставив запрос на бумажном носителе.

Важно! Справка о сальдо ЕНС формируется на дату запроса.

Как правило, ответ от ИФНС поступает в течение дня после обращения. Однако в соответствии с регламентом ФНС, ответ может быть предоставлен и в течение 5 рабочих дней.

Если сальдо отрицательное, справка будет содержать детальную информацию о долге, разбитую по каждому платежу: налогам, авансам, сборам, взносам, пеням, штрафам и процентам, а также даты их образования.

В документе также представлена таблица начисления пеней с указанием периодов, когда образовалась задолженность, и соответствующей ставки Центрального банка России.

Если вам необходима электронная версия справки о сальдо ЕНС, отправьте запрос в соответствии с формой, утвержденной Приказом ФНС от 29.12.22 № ЕД-7-19/1295@.

Запрос можно отправить двумя методами: через ваш личный кабинет налогоплательщика или систему электронной отчетности. При этом запрос должен быть заверен усиленной квалифицированной электронной подписью.

СБИС Электронная отчетность – удобный инструмент для подготовки и подачи отчетов во все контролирующие органы и работы с ЕНС.

Как управлять переплатой при наличии положительного сальдо ЕНС

Если налогоплательщик намерен использовать положительное сальдо ЕНС, он должен подать заявление, используя установленный ФНС бланк. Это заявление можно отправить через телекоммуникационные каналы связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Для того чтобы вернуть или зачесть ранее зарезервированные средства, сначала необходимо аннулировать предыдущее решение о зачете. Если вы ранее резервировали определенную сумму, но решили изменить ее назначение, сначала подайте заявление об аннулировании зачета. Для этого используйте форму, указанную в приложении № 5 к приказу ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ (КНД 1165171). Этот документ можно подать только в электронной форме, используя программное обеспечение для бухгалтерии или личный кабинет. После освобождения средств и формирования положительного сальдо на ЕНС, вы можете решить, как дальше распоряжаться этими средствами.

Протестируйте СБИС Бухгалтерию бесплатно. Подключите демо-доступ прямо сейчас.

Если вы недавно перевели деньги, дайте им время для поступления на ЕНС перед подачей заявления о зачете или возврате. Обычно средства зачисляются на ЕНС в течение трех дней. Подождите, пока деньги будут видны на счете, чтобы избежать возможных проблем с возвратом или зачетом.

Вы можете использовать переплату для следующих целей:

• Оплаты определенного налога, который еще не пришел к сроку уплаты.
• Покрытия налоговых обязательств другого субъекта. Однако с 31 июля по 31 декабря 2023 года такой зачет запрещен. Этот запрет касается только перенаправления средств на оплату налогов другого лица.
• Погашения долгов, которые не учитываются при расчете общей налоговой задолженности. Это может включать в себя долги по налогам и другим платежам, по которым суд выдал исполнительные документы, или другие долги, срок взыскания которых истек.
• Исполнения решений, принятых ФНС (согласно указанным подпунктам ст. 11.3 НК РФ).

Как получить возврат средств с ЕНС

Чтобы получить возврат излишне уплаченных налогов, необходимо подать в ФНС заявление о возврате средств, имеющихся на ЕНС, используя форму из приложения № 1 к приказу ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ (КНД 1112542). Однако в определенных случаях рекомендуется использовать форму, указанную в письме ФНС от 11.01.2023 № КЧ-4-8/105@. Это касается возврата таких налогов:

• НДФЛ для иностранных граждан, работающих на основе патента, в соответствии со ст. 227.1 НК РФ;
• налог на профессиональный доход (НПД);
• взносы за использование объектов животного мира и водных биологических ресурсов.

Заявление рассматривается в течение одного рабочего дня. После этого ФНС направляет поручение на возврат в казначейство не позднее следующего дня после получения заявления. Казначейство также рассматривает поручение в течение одного дня. Затем, не позднее следующего рабочего дня, казначейство переводит средства на счет организации или индивидуального предпринимателя. Таким образом, общий срок возврата составляет три рабочих дня с момента подачи заявления.

Средства перечисляются на банковский счет, указанный в заявлении. Если счет в заявлении не указан, процесс возврата может занять больше времени.

Если ФНС не произведет возврат в установленные сроки, начиная с 11 рабочего дня после подачи заявления, начнут начисляться проценты по ставке, равной ключевой ставке (согласно п. 9 ст. 79 НК РФ). Дополнительное заявление для начисления процентов подавать не требуется, так как проценты будут начислены автоматически.

Подробнее о возврате переплаты ЕНС и зачете переплаты ЕНС читайте здесь.

Когда можно подавать заявление на возврат

Законодательство не устанавливает конкретную дату для подачи такого заявления. Вы можете обратиться с запросом на возврат в любой момент, когда на вашем ЕНС имеется положительное сальдо. Однако стоит помнить об исключении для НДС, который указан в декларации для возврата. Возврат этого налога возможен только после решения ИФНС о возмещении.

Почему стоит оставить средства на ЕНС

Возможна ситуация, когда предприятие или индивидуальный предприниматель упустит дедлайн оплаты налога. Чтобы избежать блокировки расчетного счета из-за негативного сальдо на ЕНС, рекомендуем иметь на счету запасные средства.

Для проверки и согласования данных с налоговой службой используйте личный кабинет на официальном сайте ФНС или вашу бухгалтерскую систему.

СБИС покажет все движения по ЕНС. Постройте отчет и получите актуальную информацию о состоянии сальдо ЕНС.

Для получения отчета перейдите в раздел «Учет/Отчеты/Календарь» и нажмите «Движение по ЕНС».

Далее укажите период и организацию и выберете, какой отчет вам требуется: за год в целом, по определенному налогу, по санкциям.

В сформированном отчете проверьте все суммы

Попробуйте СБИС СБИС Бухгалтерия и учет – простое и удобное решение как для начинающего бухгалтера, так и для продвинутого специалиста. Протестируйте СБИС Бухгалтерию в течение 2 недель бесплатно. Оставьте заявку и получите демо-доступ прямо сейчас.

Как вернуть переплату с ЕНС в СБИС

Чтобы провести возврат с ЕНС требуется в разделе СБИС «Отчетность/Налоговая/Отчеты» кликнуть «+ Создать» и выбрать «Возврат сумм ЕНС», КНД 1112542.

Далее проверьте все реквизиты организации/налоговую инспекцию и заполните сумму, номер счета и БИК банка, а также выберите получателя платежа.

После выберете «К отправке». ФНС должна прислать квитанцию о приеме.

Как зачесть суммы ЕНС в СБИС

Чтобы провести зачет суммы переплаты в СБИС в разделе «Отчетность/Налоговая/Отчеты» кликните «+ Создать» и выберите «Зачет сумм ЕНС», КНД 1150057.

Далее проверьте реквизиты организации и налоговую инспекцию. И после выберите, как зачесть средства. Для этого в блоке «Сведения» кликните «Добавьте» и заполните сведения.

После этого кликните «К отправке». Если ФНС прислала квитанцию о приеме, то заявление считается принятым.

СБИС — это одна из ведущих бухгалтерских программ на российском рынке, которая предоставляет широкий спектр инструментов для автоматизации учетных и финансовых операций. СБИС Бухгалтерия предоставляет возможность автоматической синхронизации с ФНС, что позволяет оперативно получать информацию о сальдо ЕНС и других налоговых показателях; сервис автоматизирует большинство операций, связанных с ЕНС, включая формирование и отправку заявлений, а также контроль за движением средств на едином налоговом счете. Кроме того, СБИС имеет понятный интерфейс, высокий уровень безопасности данных и постоянные обновления в соответствии с законодательством РФ. Оставьте заявку, мы подключим вам к СБИС по выгодным тарифам и окажем техническое сопровождение.

АБТ Сервисы для бизнеса

Используйте простую программу для бухгалтеров СБИС, которую уже выбрали миллионы компаний России. Электронная отчетность, встроенные ОФД, ЕГАИС и ЭДО в одном окне позволят легко вести бухучет и моментально сдавать отчетность!

Попробовать бесплатно Бесплатная консультация

• Программы СБИС для бухгалтерии и отчетности
• Выгодные тарифы и скидки
• Бесплатная техподдержка 24/7

Что такое сальдо ЕНС?

Скачать фото

ИФНС России № 3 по г. Краснодару информирует налогоплательщиков о том, что сальдо ЕНС представляет собой разницу между суммой уплаченных налогоплательщиком денежных средств (ЕНП) и суммой налогов и сборов, которые он обязан уплатить.

Сальдо ЕНС формируется в хронологическом порядке. Все изменения фиксируются текущей датой.

Порядок формирования сальдо ЕНС на 01.01.2023 года

Начальное сальдо ЕНС на 01.01.2023 представляет собой разницу между излишне уплаченными в бюджет денежными средствами и суммами непогашенных налогоплательщиком налогов и сборов.

Сальдо ЕНС на 01.01.2023 года

Переплата по налогам и сборам, которыми можно распорядиться

Переплата по налогам, не входящим в ЕНП:

• налог на профессиональный доход (НПД)
• сборы за пользование объектами животного мира и водными ресурсами
• авансовые платежи по НДФЛ с доходов иностранных работников, работающих в РФ по патенту
• госпошлина, по которой отсутствуют исполнительные документы

Недоимка, подлежащая взысканию

Переплата свыше 3-х лет

Обязательства по уплате налогов, переходящие с 2022 года на 2023 год

Недоимка, по которой пропущены сроки взыскания

Следует отметить особый порядок учета в ЕНС переплаты по налогу на прибыль, уплачиваемой в бюджеты субъектом РФ.

Если сальдо ЕНС на 01.01.2023 года положительное – переплата по региональной прибыли не войдет в ЕНС и будет автоматически зачтена в счет предстоящих начислений.

Если сальдо ЕНС на 01.01.2023 года отрицательное – переплата по региональной прибыли будет использована для погашения возникшей задолженности.

Единый налоговый счет: как формируется сальдо ЕНС

Пашковская А.Н., главный государственный налоговый инспектор отдела урегулирования состояния расчетов с бюджетом, в ходе вебинара объяснила, что на ЕНС учитываются начисления и поступления налогов и взносов, которые перечисляются с помощью Единого налогового платежа (далее – ЕНП), который необходимо перечислять не позднее 28 числа ежемесячно.

Состояние ЕНС отображается в виде единой суммы – сальдо. Сальдо ЕНС – это разница между общей суммой денежных средств перечисленных в качестве ЕНП на ЕНС и начислений.

Сальдо может быть:

Положительное сальдо образуется с наличием переплаты, когда сумма перечислений в качестве ЕНП больше суммы налоговых обязательств:

— если произведены уменьшения по расчетам, направленным налогоплательщиком;

— если авансовые платежи уплачены налогоплательщиком до поступления соответствующего уведомления;

— если налогоплательщик перечислил на ЕНП больше денежных средств, чем налоговые обязательства.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма перечисленных на ЕНС средств меньше суммы, подлежащей к уплате в бюджет и в случае если уведомление об исчисленных сумах налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, и страховым взносам представлено не своевременно или не представлено совсем.

Если общая сумма, перечисленная в качестве ЕНП, равна совокупной обязанности по уплате налогов и сборов, то такое сальдо является нулевым.

Календарь

Экспорт в Excel

Выбрать материал за период

• Материалы не найдены
• 07.12.2023 БИЗНЕС ДНИ в Гомеле, 7-8 декабря 2023
• 07.12.2023 Программы для байеров в рамках WOODSHOW в регионе MENA (Египет, ОАЭ, СА)
• 28.11.2023 Семинар «Особенности сертификации продукции АПК на внешних рынках»
• 27.11.2023 Форум «Деловые партнеры Татарстана»
• 23.11.2023 Стратегическая сессия «Развитие и безопасность бизнеса в 2024. Налоги, инвестиции и право»

Как резервируются деньги на ЕНС

Некоторые пополнения ЕНС отправляются в резерв и не отображаются в сальдо. В результате сбивается внутренний учёт и возможные доначисления. Рассказываем, куда пропадают деньги с единого налогового счёта и как работать с резервированием.

О резерве на ЕНС

Зарезервированная сумма — это деньги, которые отложены на будущие платежи. Их закрепляют за КБК налога и не отражают в сальдо ЕНС.

Сальдо ЕНС = Остаток денег на ЕНС — Сумма налогов, взносов, сборов.

В резерв попадают авансы по налогам. Например, плательщики УСН ежеквартально перечисляют авансы. По уведомлениям или платёжкам со статусом 02 налоговая сохраняет средства на будущее — их списывают, когда ИП или ООО подают годовую декларацию.

Допустим, ИП Егоров Никита Романович уплатил аванс за первый квартал 2023 г. — 14 567 руб. Он удивился, когда обнаружил сальдо ЕНС без изменений. А всё потому, что налоговики отправили деньги в резерв.

Аванс за первый квартал 2023 г. спишут из резерва в 2024 г., когда Никита Романович сдаст годовую декларацию. Если окажется, что он заплатил больше положенного, излишек учтут в сальдо ЕНС. Деньги можно будет зачесть в счёт будущих обязательств или вернуть на расчётный счёт.

К сожалению, бизнес столкнулся со сложностями. Никто до конца не понимает, что и почему уходит в резерв. НК РФ это не регулирует, поэтому даже большинство инспекторов разводят руками.

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Попробовать бесплатно

Как узнать величину резерва

По задумке величину резерва можно узнать в личном кабинете налогоплательщика, где все расчёты на ЕНС отражены в режиме реального времени. Но в начале апреля обновленный функционал по-прежнему недоступен.

Чтобы уточнить суммы в резерве, лучше всего обратиться в инспекцию лично — тогда вы сможете узнать, какая сумма учтена в налоге или взносе. Также можно узнать по телефону или в телеграм-канале ФНС, но в этом случае вам смогут лишь ответить, есть ли положительной сальдо. Увы, точную сумму вам не сообщат — это налоговая тайна.

Что делать с данными о резервах

Проверьте, правильно ли посчитан резерв, особенно если пользуетесь платёжками со статусом 02.

Не все ИФНС корректно распределяют средства. Например, предприниматель заранее платит фиксированные взносы для уменьшения авансов по УСН. Если средства сразу попадут на ЕНС, их примут в зачёт по срокам уплаты — 31 декабря и 1 июля.

Если в подобной ситуации ИП уменьшит авансы на взносы, налоговая потом признает выполнение обязательств не в полной мере. А это чревато доначислениями и другими сложностями.

Если нашли ошибку, попросите переместить нужную сумму с ЕНС в резерв. Для этого подайте заявление о распоряжении путем зачёта в счёт исполнения предстоящей обязанности — по ТКС или через «Личный кабинет».

Как изменить сумму резерва

Инструкция для ИП:

1. Авторизуйтесь в личном кабинете.
2. Откройте раздел «Жизненные ситуации».
3. Перейдите во вкладку «Распорядиться сальдо».
4. Выберите заявление о зачёте.

Инструкция для ООО:

1. Авторизуйтесь в личном кабинете.
2. Откройте раздел «Заявления. Запросы».
3. Перейдите во вкладку «ЕНС».
4. Выберите заявление о зачёте.

В заявление можно добавить несколько обязательств с указанием КБК и ОКТМО. Документ подписывают электронной подписью. Средства переводят с ЕНС в течение рабочего дня.

Какие проблемы возникают с зачётами и возвратами

Главная проблема — резерв неполной суммы, которая указана в заявлении. Это происходит из-за недостаточного сальдо, если в работе есть другие заявления на зачёт или возврат.

Например, сальдо предпринимателя — 45 000 руб. Он подал заявление, чтобы вернуть излишки в 25 000 руб. Через неделю он решил зарезервировать 30 000 руб. на уплату фиксированных взносов, но забыл про первичное заявление. Поэтому ИФНС отправила в резерв оставшиеся 20 000 руб.

1. Проверять сальдо перед подачей заявления.
2. Смотреть отправленные заявления в личном кабинете — вкладка «Документооборот».

Пока по ЕНП остается много вопросов, а недоработанный ЛК лишает возможности оперативно получать информацию. Пользуйтесь Telegram-чатом ФНС, чтобы уточнять сальдо и величину резерва.

Коротко

1. Зарезервированная сумма — это деньги, которые отложены на будущие платежи. Их закрепляют за КБК налога и не отражают в сальдо ЕНС.
2. Чтобы узнать величину резерва, получите акт сверки в ИФНС по месту регистрации. Электронное получение данных пока недоступно.
3. Проверьте правильность сумм резерва, чтобы избежать споров с налоговиками и доначислений. Если нашли ошибки, отправьте заявление на изменение величины резерва.
4. Учитывайте ранее поданные заявления о зачёте и возврате, чтобы зарезервировать нужную сумму.

Статья актуальна на 10.04.2023

Продолжайте читать

Что считается ювелирным изделием

6 вопросов про акцизы на сладкие напитки

Как ИП и компаниям работать с машиночитаемыми доверенностями

Ещё больше полезного

Рассылка для бизнеса

Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц
Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур

Соцсети

Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе

Мы всегда рады комментариям по теме статьи, которые не нарушают наши правила и поддерживают дружелюбную атмосферу на сайте. Стараемся в течение 2-4 дней отвечать на все вопросы по Эльбе и несложным бухгалтерским темам. Если вопрос срочный, лучше обратиться в техподдержку .