Самозанятый и ип в чем разница

Самозанятый или ИП 2023: в чем разница и что лучше

Чем отличается ИП от самозанятого, особенности их деятельности, и какой статус лучше оформить — в материале “Ъ”.

Какой налог у самозанятых

Самозанятость — это особый налоговый режим с пониженной ставкой. Он также называется налогом на профессиональный доход (НПД). С доходов, полученных от индивидуальных предпринимателей (ИП) и юрлиц, самозанятые уплачивают 6%, а с доходов от физлиц — 4%. Налоги платятся лишь по факту получения дохода. Воспользоваться этим режимом могут физлица, чей максимальный доход не превышает 2,4 млн руб. за год. С 1 июля 2020 года НПД действует на всей территории страны.

В отличие от самозанятых ИП платят налог регулярно вне зависимости от того, получили они доход или нет. Сумма зависит от конкретного налогового режима:

1. Общая система налогообложения (ОСНО)

2. Упрощенная система налогообложения (УСН)

3. Патентная система налогообложения (ПСН)

4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Для ИП обязательно платить страховой взнос. В 2023 году его размер составляет 45 842 руб.

С дохода свыше 300 тыс. руб. индивидуальные предприниматели дополнительно платят еще 1% в ПФР.

В свою очередь, самозанятые не обязаны платить никаких взносов. Однако если нет отчислений в ПФР, то трудовой стаж засчитан не будет. Размер страхового взноса для самозанятых в 2023 году: 32 484 руб.

ИП или самозанятость: 2023 год

Что лучше ИП или самозанятый? Ответ на этот вопрос зависит от вида деятельности человека и его цели. Так, режим самозанятости больше подходит для тех, кто оказывает услуги физлицам и нет необходимости иметь штат сотрудников. Это могут быть репетиторы, няни, переводчики или фрилансеры. Стать самозанятым проще, нет необходимости вести учет и сдавать отчеты.

По словам заслуженного юриста России, доктора юридических наук Ивана Соловьева, этот налоговый режим позволяет легализовать неофициальный доход:

«В целом можно отметить, что приобретение статуса самозанятого гражданина, что означает выход фрилансеров из тени, набирает обороты. Без конкретных плюсов для людей это было бы невозможным. И самое главное здесь — человек становится видимым для государства, при этом снимая с себя возможные вопросы об источниках появления доходов в настоящем и будущем».

В свою очередь, зарегистрировать ИП лучше тем, кто планирует нанимать штат сотрудников, либо продавать товары не своего производства.

Важно! Индивидуальные предприниматели могут стать самозанятыми. Однако тогда у них не будет возможности заключать с работниками трудовой договор. Нанимать людей в этом случае можно будет только по гражданско-правовому договору.

Как ИП перейти на самозанятость

Индивидуальный предприниматель имеет право стать самозанятым, если, к примеру, общая сумма его дохода не превышает 2,4 млн руб. в год и у него нет наемных сотрудников, работающих по трудовому договору.

Чтобы стать самозанятым, можно зарегистрироваться через мобильное приложение «Мой налог». В течение месяца после постановки на учет ИП, который применяет УСН, ЕСХН, ЕНВД, должен направить в налоговый орган уведомление о прекращении применения этих режимов налогообложения. ИП, который применяет ПСН, может стать самозанятым только после окончания действия патента. Либо у него есть возможность досрочно отказаться от этого режима, направив в налоговый орган соответствующее заявление.

Отличие ИП от самозанятых: плюсы и минусы

ИП и самозанятые — популярные в России формы ведения предпринимательской деятельности. На конец мая 2023 года их зарегистрировано более 4 и 7,5 млн соответственно. Разберем в материале, в чем основное отличие этих форм регистрации предпринимательской деятельности.

Кто такие ИП и самозанятые

Индивидуальными предпринимателями (ИП) называют тех, кто официально занимается бизнесом без открытия юридического лица. Для него доступны практически все виды деятельности и наем сотрудников. Ограничения составляют только те сферы, которые требуют лицензирования. В частности, предприниматель с организационно-правовой формой ИП не может заниматься производством и торговлей алкоголем (за исключением пива), производством лекарств, оказывать услуги страхования, вести банковскую или туроператорскую деятельность, открывать инвестиционные фонды, ломбарды. В остальном он мало чем отличается от ООО и также является субъектом малого и среднего бизнеса.

Самозанятый — неофициальное название того, кто платит налог на профессиональный доход (НПД). Однако чаще всего под этим термином подразумевают человека, который получает деньги, оказывая услуги или выполняя работы самостоятельно, а не по месту трудоустройства, и оплачивает с них определенный процент. Специальный налоговый режим введен в 2019 году в качестве эксперимента в четырех регионах, а с 2021 года он стал доступен по всей стране. НПД в свою очередь подходит как для физических лиц, так и для ИП без сотрудников.

Плюсы и минусы самозанятости

Специальный налоговый режим призван бороться с нелегальной занятостью. Поэтому в нем максимально упрощена форма регистрации, отсутствует отчетность, не нужно платить обязательный страховой взнос и нет необходимости пользоваться онлайн-кассой. Налоговая ставка составляет всего 4 или 6 %. Все операции, включая расчеты с клиентами и оплату взносов, происходят через мобильное приложение. Самозанятость можно совмещать с официальным трудоустройством. В 2023 году появилась возможность зарегистрировать свой товарный знак и защитить бренд от незаконного копирования

НПД изначально рассчитан для совсем маленького бизнеса. Отсюда и минусы. Есть ограничения по видам деятельности, невозможно нанимать сотрудников, а максимальный доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год. Еще один недостаток — отсутствие социальных гарантий: нет больничного или пенсии по старости. Обо всем этом самозанятому придется позаботиться самостоятельно.

Плюсы и минусы ИП

Одно из главных преимуществ регистрации ИП для ведения бизнеса — легальный статус. Можно работать в правовом поле, спокойно вести деятельность, давать рекламу, привлекать работников и контрагентов. Также он является полноценным субъектом малого и среднего предпринимательства. То есть может пользоваться всеми льготами, получать господдержку, участвовать в госзакупках и программах «выращивания» поставщиков. ИП доступны все налоговые режимы, включая НПД, ПНС и ЕСХН. Кроме того, индивидуальный предприниматель является застрахованным лицом, а значит идут пенсионные отчисления и страховой стаж. Он может получить налоговый вычет за счет обязательных взносов на себя и сотрудников. При этом не составляет труда зарегистрировать ИП самостоятельно.

У индивидуального предпринимателя есть ограничения по видам деятельности. А ответственность за качество продукции или услуг он несет самостоятельно. В случае банкротства долги предприятия переходят на физлицо. В то же время он не может продать бизнес или передать его по наследству. Также есть необходимость платить страховые взносы, даже если деятельность не ведется или нет доходов. При стандартных платежах он не может рассчитывать на оплачиваемые больничные и выплаты по беременности и родам, а пенсия без дополнительных платежей будет минимальной. На такой случай предлагают физлицу дополнительно застраховаться.

В чем разница между ИП и самозанятым

Основное различие — в правовом статусе. Самозанятый — физическое лицо, которое занимается предпринимательством без регистрации ИП. Он не может нанимать работников, максимальный доход не должен превышать 2,4 млн. рублей. Для него доступен только один налоговый режим — НПД. Регистрация проходит прямо в мобильном приложении, не нужно выбирать коды ОКВЭД.

ИП — тоже физлицо, но он уже является субъектом малого и среднего предпринимательства, может быть работодателем и иметь штат до 130 сотрудников, его максимальный доход кратно выше. Кроме того, ему доступны все виды налоговых режимов, включая НПД. В то же время у ИП выше ответственность, он должен иметь онлайн-кассу, платить обязательные страховые взносы и сдавать декларации. Регистрация ИП довольно проста. Через Цифровую платформу МСП.РФ это делается в несколько кликов.

Разница между платежами и отчетностью для самозанятого и ИП

Самозанятый ежемесячно не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим периодом, должен оплачивать взнос с дохода. При этом ФНС заранее (не позднее 12-го числа) уведомляет его о сумме налога. Каких-либо других взносов, платежей или отчетностей у самозанятого нет.

У ИП, даже если он без сотрудников, кроме налогов есть обязанность оплачивать фиксированные платежи, а также подавать декларацию. Кроме того, нужно вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) и сдавать в ФНС по требованию.

Может ли самозанятый стать ИП

Гражданин может прекратить регистрацию в качестве самозанятого и стать ИП. Происходит это в двух случаях:

1. Из-за утраты права использовать НПД. Например, доходы превысили 2,4 млн. рублей в год, есть необходимость нанять сотрудников, произошла смена вида деятельности и др.
2. Желание совместить плюсы самозанятости и предпринимательства. Так, ИП на НПД не платит страховые взносы и может не применять онлайн-кассу.

При этом он может пользоваться льготами и мерами поддержки, доступными субъектам малого и среднего предпринимательства.

Налоговая база у ИП и самозанятых

Налоговая база ИП зависит от выбранной системы налогообложения. Например, на патенте (ПНС) сумма взноса рассчитывается на основании расчетов относительно региона и масштабов бизнеса (количества сотрудников, единиц техники, площади торгового зала и пр.). Еще одна популярная система налогообложения — «упрощенка» или УСН. На ней есть возможность выбрать в качестве налоговой базы доходы или доходы, уменьшенные на расходы. Второй вариант подходит для бизнеса, где высока стоимость сырья и материалов.

Самозанятые не могут выбирать другой налоговый режим. Они платят 4 % с доходов от физических лиц и 6 % — от юридических лиц и ИП. Уменьшить платеж за счет расходов не получится.

Как перейти на НПД с других налоговых режимов

Предприниматель может становиться плательщиком НПД. При этом ему необязательно отказываться от плюсов, которые дает статус субъекта МСП. К тому же ИП может переходить на НПД, не дожидаясь завершения налогового периода. Если он до этого применял патентную систему, то перейти можно только по окончании действия режима либо надо заранее уведомить ФНС о прекращении патента. Вариант «упрощенки» или единого сельхозналог можно поменять в любое время, но в течение месяца после перехода необходимо направить соответствующее уведомление в ФНС.

При этом за предпринимателем сохраняется обязанность сдавать декларацию за предыдущий период и платить налог до 25-го числа месяца, следующего за оформлением НПД.

Выводы

Самозанятость зачастую подходит для ИП, который только начинают бизнес. Он удобен тем, что нет отчетности и дополнительных платежей, не требуется онлайн-касса. В то же время организационно-правовая форма индивидуального предпринимателя в ряде случаев не только позволяет расширить деятельность, но и оказывается выгоднее с точки зрения уплаты налогов.

ИП и самозанятость: в чем разница и возможно ли совмещение

Возможность работать легально в России до появления налога на профессиональный доход (НПД) была только одна — получить статус ИП. На выбор предлагалось несколько налоговых режимов. Но в 2018 году был введен статус плательщика НПД, и физлицо, которое платит такой налог, стали называть «самозанятый».

О разнице между ИП и плательщиками НПД, возможностях и обязанностях этих разных категорий индивидуальных предпринимателей, рассказывают эксперты платформы для самозанятых Наниматель.

Что может плательщик НПД

Самозанятые могут самостоятельно оказывать услуги, выполнять работы и продавать товары собственного производства. Портниха может шить из купленной ткани одежду и продавать ее, но перепродать, купленную в магазине, у нее уже не получится.

Годовой доход самозанятого ограничивается 2,4 млн руб. в год. Если лимит превышен, то придется регистрироваться как индивидуальный предприниматель на другом налоговом режиме. Самозанятому физлицу нельзя нанимать в штат сотрудников по трудовому договору (подп. 4 п. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ). Но есть возможность привлечь подрядчиков по договору ГПХ.

Плательщики НПД не обязаны платить за себя страховые взносы, но могут делать это в добровольном порядке. У самозанятых нет отчетности в виде налоговых деклараций, книг учета доходов и расходов (КУДиР), книг покупок и продаж, книг учета доходов. Единственное, что от них требуется — это после оплаты своей работы выдать заказчику чеки через приложение «Мой налог». Не нужны самозанятым и кассовые аппараты.

Возможности и обязанности ИП на УСНО, ОСН, ЕСХН, ПСН

Разница между самозанятыми и ИП на других специальных налоговых режимах в возможностях. У предпринимателей их больше, но и обязательств у них много. Индивидуальный предприниматель может выбрать подходящий для масштабов его бизнеса налоговый режим: ОСН, УСН, ПСН, ЕСХН и заниматься любым видом деятельности, разрешенным в рамках каждого из режимов. Например, на УСН и ОСН можно заниматься оптовой торговлей, а на ПСН это запрещено.

Лимит годового дохода у ИП зависит от выбранного налогового режима. ИП на УСН в 2023 году могут зарабатывать до 251,4 млн рублей в год, на патенте и ЕСХН — до 60 млн рублей в год. На ОСН ограничений по доходу нет.

В зависимости от налогового режима ИП может принимать на работу большое количество сотрудников. На УСН число может доходить до 130 человек, на патенте — до 15. На ЕСХН можно нанимать столько, сколько требуется. Нет ограничений на наем и на ОСН.

Индивидуальные предприниматели на всех перечисленных системах налогообложения должны платить за себя страховые взносы. Это обязательно даже в том случае, если никакой деятельности не велось. Сумма взносов в 2023 году — 45 842 рубля в год.

ИП на всех режимах налогообложения обязаны отчитываться перед налоговой службой. Например, ИП на ОСН — сдают декларации, 3-НДФЛ и отчеты по НДС и другие виды отчетности. На ПСН нужно вести книгу учета доходов.

ИП на УСН и ОСН ведут книги учета доходов и расходов (КУДиР) и отчитываются перед разными органами в течение всего года: 6-НДФЛ, персонифицированные сведения, декларация по УСН, сведения о взносах на травматизм, о стаже, о дополнительных взносах на трудовую деятельность, о трудовой деятельности, расчёт по страховым взносам (РСВ).

Почти все индивидуальные предприниматели на ОСН, УСН и ПСН при расчетах с физическими лицами, юр. лицами и другими ИП должны пользоваться онлайн-кассой независимо от того, происходит оплата картой или наличными. Онлайн-касса фискализирует расчеты с покупателями и передает информацию обо всех платежах в налоговую. На основании полученных данных рассчитывается сумма налога.

Налогоплательщики, применяющие ЕСХН, УСН и ОСН являются налоговыми агентами по НДФЛ и исчисляют, удерживают и перечисляют в бюджет налог с заработной платы сотрудников.

Совмещать ИП и самозанятость невозможно

Физическое лицо может быть индивидуальным предпринимателем на каком-либо спец. режиме налогообложения и зарегистрироваться в статусе плательщика налога на профессиональный доход: законом не запрещено менять ИП налоговый режим. Но совмещать их не получится. На этот счет закон предписывает индивидуальным предпринимателям, работающим на УСН, ОСН, ЕСХН и патенте при решении перейти на НПД, отказаться от прежнего налогового режима в течение месяца после регистрации в статусе самозанятого. Кто не успел, тот потерял статус плательщика НПД.

Можно рассмотреть случай, когда, например, гражданин на УСН занимается оптовой торговлей, но хочет, как самозанятый сдавать в аренду квартиру, доставшуюся ему по наследству от бабушки. Избежать такому предприимчивому человеку непонимания налоговых органов не удастся. Хотя ему и кажется, что этот способ заработка не имеет ничего общего с его основным бизнесом, придется от этой идеи отказаться. Законно сдавать жилое помещение он сможет только в том случае, если, будет платить налог 13% как физлицо, а не 4%, как самозанятый.

Совмещение налоговых спецрежимов по закону невозможно. Но предприниматели малого и среднего бизнеса всегда могут выбрать из имеющихся режимов, соответствующий масштабу их деятельности.

Удобный сервис для электронного документооборота с самозанятыми и физлицами

Самозанятый и ИП: в чем разница?

Самозанятость — налоговый режим, а ИП — статус физлица

Сравнивать ИП и самозанятость с точки зрения закона некорректно. Индивидуальный предприниматель — это статус человека. А самозанятость или налог на профессиональный доход, НПД — это специальный налоговый режим.

Работать на НПД могут ИП и физлица без такого статуса. В то же время ИП может выбрать другой налоговый режим для ведения бизнеса, а человек без статуса ИП — нет.

Для самозанятости нужно, чтобы бизнес подходил под ограничения — они одинаковые и для предпринимателей, и для людей без статуса ИП. Например, на НПД нельзя перепродавать товары и нанимать работников, а годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей.

Разница между самозанятым ИП и физлицом без этого статуса — в возможностях. У предпринимателя их больше.

Самозанятые-физлица могут принимать оплату только наличными или переводом по номеру карты или реквизитам счета.

Самозанятые ИП могут принимать оплату наличными или открыть расчетный счет и подключить эквайринг, то есть принимать платежи от покупателей через форму на сайте или офлайн через терминал — ограничений нет.

Совмещать самозанятость с другими налоговыми режимами нельзя. К примеру, если ИП на упрощенной системе налогообложения, УСН, перепродает украшения, не получится стать самозанятым и заниматься репетиторством. Для этого нужно или отказаться от УСН, или облагать доходы от занятий с учениками по упрощенке.

У ИП больше возможностей для бизнеса, но и требований тоже больше

В отличие от самозанятого физлица без статуса ИП, предприниматель может выбрать подходящий налоговый режим — патент, упрощенную или основную систему налогообложения, ОСН. Это дает больше возможностей для работы и развития бизнеса, но и требований на этих режимах тоже больше.

Рассмотрим разницу между ИП на других налоговых режимах и физлицами и предпринимателями на НПД. Упрощенно будем называть их ИП и самозанятыми.

Вот в чем основные отличия:

1. Вид деятельности.
2. Годовой доход.
3. Сотрудники.
4. Страховые взносы.
5. Отчетность.
6. Онлайн-касса.

Разберем каждый пункт более подробно.

Вид деятельности. Самозанятые могут продавать товары собственного производства, самостоятельно оказывать услуги или выполнять работы. Можно покупать материалы и делать мебель. А вот покупать готовую мебель и перепродавать ее не получится.

ИП могут заниматься любым видом деятельности, который разрешен для выбранного налогового режима. Например, на патенте нельзя заниматься оптовой торговлей, а на УСН и ОСН — можно.

Годовой доход. У самозанятых годовой доход не может превышать 2,4 млн рублей в год. Если человек заработал больше этой суммы, придется регистрироваться как ИП и выбирать подходящий налоговый режим.

У ИП лимит годового дохода зависит от системы налогообложения. Например, в 2022 году ИП на УСН могут зарабатывать до 219,2 млн рублей в год, на патенте — до 60 млн рублей в год, на ОСН — нет ограничений по доходу.

Сотрудники. Самозанятым физлицам без статуса ИП нельзя нанимать сотрудников в штат, но можно привлечь помощников по договору ГПХ.

ИП может нанять сотрудников в штат, их количество зависит от системы налогообложения. В 2022 году ИП на УСН могут нанять до 130 сотрудников, на патенте — до 15, на ОСН — нет ограничений.

Страховые взносы за себя. Самозанятые не обязаны платить страховые взносы за себя, но могут делать это по желанию.

ИП на всех системах налогообложения, кроме НПД и АУСН, должны платить страховые взносы за себя, даже если не вели предпринимательскую деятельность и не получали доход. В 2022 году сумму взносов — 43 211 ₽, в 2023 — 45 842 ₽.

Отчетность. У самозанятых нет никакой отчетности. Единственное, что им нужно делать — выдавать чеки клиентам через приложение «Мой налог».

У ИП на всех системах налогообложения, кроме НПД, есть отчетность перед налоговой.

ИП на УСН раз в год сдают декларацию и ведут книгу учета доходов и расходов — КУДиР.

У ИП на ОСН больше отчетности: декларации 3-НДФЛ и по НДС, КУДиР и книги покупок и продаж.

На патенте нужно вести книгу учета доходов.

Онлайн-касса. Самозанятым не нужна онлайн-касса, они вносят сведения о доходах в приложение «Мой налог».

Практически все ИП на ОСН, УСН и патенте должны пользоваться онлайн-кассой при расчетах с физлицами, представителями компаний и ИП, если они платят наличными или картой. Онлайн-касса фискализирует расчеты с покупателями и передает информацию в налоговую.

Бесплатная регистрация ИП

• Без посещения налоговой и привязки к прописке
• Подготовим документы за вас
• Бесплатно откроем счет для бизнеса после регистрации