Как оплачивать налоги на имущество в 2023

Как оплачивать налоги на имущество в 2023

Официальный сайт
Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь

• О министерстве
• Формы документов
• Административные процедуры
• Обращения граждан и юридических лиц

14 августа 2023

Об уплате физическими лицами имущественных налогов в 2023 году

• транспортный налог;
• земельный налог;
• налог на недвижимость.

Срок уплаты для всех указанных налогов – 15 ноября 2023 года.

Период, за который производится уплата – 2022 год.

При этом транспортный налог уплачивается в полном размере за отчетный календарный год. А по земельному налогу и налогу на недвижимость будет производиться доплата, поскольку в прошлом году физическим лицам предъявлялся к уплате авансовый платеж по данным налогам в размере 50%.

Те физические лица, которые не уплачивали в 2022 году авансовые платежи по земельному налогу и налогу на недвижимость, в 2023 году должны уплатить данные налоги в полном размере за истекший календарный год.

Уведомление физических лиц об исчисленных суммах имущественных налогов

В соответствии с налоговым законодательством начисление физическим лицам имущественных налогов производится налоговыми органами.

Об исчисленных суммах налогов физическое лицо уведомляется путем направления ему единого извещения, в котором указываются все объекты налогообложения, расположенные на всей территории Республики Беларусь.

Извещения направляются двумя способами:

• по почте;
• или в Личный кабинет (для граждан, зарегистрировавших Личный кабинет на портале налоговых органов).

Срок направления извещений — до 1 сентября 2023 года.

Способы уплаты имущественных налогов

Основной способ — посредством единого расчетного информационного пространства (ЕРИП). Это могут быть инфокиоски, мобильные приложения либо интернет-версии банковских приложений.

В меню необходимо выбрать: налоги / соответствующий регион (область или город) / инспекцию МНС определенного города или района (или сельский совет) (в зависимости от места нахождения недвижимого имущества, а по транспортному налогу – инспекцию по месту постановки физического лица на учет) / вид налога (налог на недвижимость, земельный налог либо транспортный налог с физических лиц) / учетный номер плательщика (УНП) (с использованием латинской (английской) раскладки и заглавных букв этого алфавита) и произвести оплату.

Налоги можно уплатить также в отделениях банков или почтовой связи наличными либо с использованием банковских платежных карт.

Для уплаты налога посредством ЕРИП необходимо знать свой учетный номер плательщика (УНП), который указан в извещении налогового органа.

Кроме того, на сайте Министерства по налогам и сборам создан специальный электронный сервис «Государственный реестр плательщиков», который позволяет, введя идентификационный номер, уточнить информацию о своем учетном номере (УНП) и по нему произвести платеж в бюджет.

Несмотря на единый срок уплаты имущественных налогов, уплатить их можно частями или досрочно. Уплата физическим лицом имущественных налогов частями позволит обеспечить равномерную нагрузку на его семейный бюджет.

Читать также:

Имущественные налоги по-новому: что и как нужно заплатить до 1 декабря.

В 2023 году собственники впервые платят имущественные налоги через Единый налоговый счет (ЕНС). Эксперт «Мои Финансы» Мария Иваткина разобралась в нюансах, заплатила налоги и рассказывает, как это сделать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Мария Иваткина
Журналист, автор статей портала Моифинансы.рф

Какие налоги нужно заплатить?

Мне, как и многим, в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС пришло налоговое уведомление. В нем указана сумма имущественных налогов, которые необходимо оплатить до 1 декабря 2023 года. К ним относятся:

• налог на имущество физлиц (за владение комнатой, квартирой, домом, гаражом, кладовым помещением, машин-оместом и др.),
• транспортный налог (за владение автомобилем, мотоциклом, снегоходом, катером, гидроциклом и др.),
• земельный налог (за владение земельным участком, который находится в собственности, бессрочном пользовании или пожизненном владении).

Имущественные налоги платят только собственники. К примеру, если человек арендует квартиру и не является собственником, то он налог не платит. И наоборот: если человек – собственник, но не проживает в квартире, ему придется заплатить налог.

Налоги рассчитываются раз в год за предыдущий период. То есть в 2023 году мы оплачиваем налоги за 2022 год, а в 2024 году будем платить налоги за 2023 год. Это важно понимать, поскольку иногда происходит путаница – человек становится собственником какого-то имущества и в тот же год ждет счет, а он не приходит.

Что такое ЕНС?

В 2023 году каждый налогоплательщик стал обладателем Единого налогового счета. Подавать заявление не потребовалось – ЕНС открыли автоматически. Новая система упростила расчеты: из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС можно оплачивать все налоги одной транзакцией, а не отдельно каждый, как это было раньше.

К примеру, с одного счета происходит оплата за квартиру, машину, земельный участок, самозанятость и НДФЛ с прибыли по иностранным дивидендам. Раньше нужно было формировать платежное поручение по каждому налогу, теперь – нет. Счет всего один, и с него списываются деньги на оплату налогов в закрепленные законом сроки.

Я предпочитаю оплачивать налоги по факту их начисления, но можно внести деньги на ЕНС заранее, чтобы не пропустить дату оплаты. Если на балансе Единого налогового счета образовался излишек средств, то позднее его зачтут для уплаты будущих начислений. Если сроки уплаты налогов прошли, а денег на ЕНС не хватило, то появится задолженность, которую необходимо будет погасить. При зачислении средств налоговая распределит погашения в следующем порядке:

1. платеж, который был просрочен
2. текущие налоги
3. штрафы, проценты и пени

Как рассчитывается налог на имущество?

Самостоятельно рассчитывать сумму имущественных налогов необходимости нет. Это делает ФНС, после чего присылает налоговое уведомление – достаточно лишь нажать на кнопку «Оплатить». Однако те, кто привык все проверять и контролировать, могут произвести вычисления самостоятельно.

Налог на имущество зависит от кадастровой стоимости объекта, зарегистрированного в Едином государственном реестре недвижимости. Ставка зависит от вида объекта и региона, в котором он расположен. К примеру, на жилые дома, комнаты и квартиры она не должна превышать 0,1%. Для нежилых помещений (например, апартаментов) предельная ставка составляет 0,5%. Для некоторых категорий граждан предусмотрены льготы по уплате имущественного налога.

Транспортный нало г рассчитывается в зависимости от региона, вида транспортного средства, периода владения и мощности двигателя. К примеру, за год владения легковым автомобилем мощностью 136 лошадиных сил, зарегистрированным в Москве, попросят заплатить 4 760,00 рублей. Произвести расчет самостоятельно можно с помощью налогового калькулятора на сайте ФНС России.

Там же можно рассчитать транспортный налог для автомобилей дороже 10 млн рублей – в этом случае будет действовать повышающий коэффициент. Льготы по уплате транспортного налога также предусмотрены.

Земельный налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости земельного участка. Ставка зависит от категории используемой земли и региона. К примеру, для земель сельхозназначения она не должна превышать 0,3%. Если же назначение земли – ИЖС, но при этом земля используется в предпринимательских целях, то предельная ставка составит 1,5%. С льготами по этому налогу можно ознакомиться в специальном разделе официального сайта ФНС России.

Оплачиваем налоги

Оплачивать налоги удобно из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС России. В форме синего цвета на главной странице отображается сумма к уплате ближайшего налога. В моём случае это 8 838 рублей. Это налог на профессиональный доход (самозанятость), списание по которому запланировано на 30 октября 2023 года.

Если нажать на кнопку «детали» в правом нижнем углу синей формы, то можно узнать подробную информацию по всем налоговым обязательствам. Помимо налога на профессиональный доход, я обязана оплатить 2 637 рублей налога на имущество (квартиру) до 1 декабря 2023 года.

Обе этих операции в совокупности составляют 11 475 рублей – именно эта сумма и отображается в предстоящих платежах ЕНС.

ЕНС также содержит информацию о:

• балансе по счету
• отложенной переплате (сумма переплаты, отложенная для погашения предстоящих платежей)
• предстоящих платежах

Если все устраивает, нажимаем кнопку «Оплатить». Далее потребуется ввести данные банковской карты и одобрить операцию. В моем случае оба налога были посчитаны верно. Я внесла 11 475 рублей для оплаты обоих налогов через ЕНС.

Деньги не списались сразу, а зафиксировались в «Отложенной переплате». В дни уплаты налогов они автоматически спишутся со счета: сначала 8 838 рублей, затем 2 637 рублей.

«Если на счете по состоянию на 1 декабря не будет достаточно средств, начислят пени, равную 1/300 ключевой ставки Банка России за каждый день просрочки», – предупреждает руководитель корпоративной и налоговой практики юридической компании «Интерцессия» Ирина Егорова.

Также предусмотрен штраф в размере 20% от неоплаченной суммы за неуплату налога. Если будет доказано, что неуплата была умышленной, то штраф может быть увеличен до 40% от суммы.

«Если задолженность не гасится налогоплательщиком, начинает действовать механизм принудительного взыскания. Налоговая посылает должнику извещение с требованием об уплате недоимки плюс пеня и плюс штраф, – рассказывает эксперт по финансово-правовой безопасности бизнеса Московского отделения «Опоры России» Сергей Елин. – Если налогоплательщик все равно не оплачивает сумму, то происходит судебное взыскание. Оно реализуется через упрощенный формат. В рамках упрощенной процедуры выносится судебный приказ, который имеет статус исполнительного листа. Когда банк получит судебный приказ, он автоматически будет обязан произвести безакцептное списание денежных средств в пользу налоговых органов»

Если денег на банковских счетах не обнаружится, может быть также запущена процедура взыскания имущества через службу судебных приставов.

Что делать, если обнаружена ошибка?

Я не сталкивалась с неверным начислением налога. Однако в автоматизированной налоговой системе, как и в любой другой, могут быть ошибки.

Если начислили налог по ошибке (к примеру, за автомобиль, которого больше нет в собственности) либо сумма к оплате кажется завышенной, то можно сообщить об ошибке. Там же в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России заходим во вкладку «Налоги» и нажимаем кнопку «Сообщить об ошибке». Активная ссылка расположена под синей формой с суммой оплаты.

Далее заполняем заявление в свободной форме. Персональные данные подтягиваются автоматически. Достаточно лишь выбрать категорию (например, имущественные налоги), тему (например, предстоящие платежи), описать вкратце ситуацию и при наличии прикрепить подтверждающие документы (например, договор купли-продажи автомобиля, на который по ошибке пришёл налог). Затем нажимаем «Отправить».

Все недоразумения лучше выяснить до 30 ноября и до этой же даты позаботиться о перечислении на Единый налоговый счет необходимой суммы. 1 декабря ФНС начнет списания с ЕНС имущественных налогов.

Памятка по уплате налога на недвижимость физическими лицами в 2023 году

Настоящая памятка подготовлена экспертами Lawtrend (lawtrend.org) на основании Налогового кодекса Республики Беларуси и информации, размещенной на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.

Если у вас на территории Беларуси есть объект недвижимости, то согласно беларусскому законодательству с этого объекта необходимо уплатить налог на недвижимость (примечание: данный материал предназначен для информирования граждан о существующих в Беларуси законодательных нормах по уплате физическими лицами имущественных налогов).

Напоминаем, что с 2022 года налог на недвижимость в соответствии с законодательством необходимо платить даже в том случае, если у вас в собственности только один объект недвижимости, например, квартира, или доля в ней.

Обращаем ваше внимание, что ежегодно физическим лицам необходимо уплачивать три вида имущественного налога: помимо налога на недвижимость при наличии объектов налогообложения это транспортный сбор и земельный налог.

Все выше перечисленные налоги должны уплачиваться не позднее 15 ноября. В 2023 году физические лица доплачивают налог на недвижимость и земельный налог за 2022 год, поскольку в прошлом году они вносили авансовый платеж в размере 50 %, а транспортный налог уплачивается полностью за весь прошлый год.

С чего уплачивается налог на недвижимость?

Налог на недвижимость уплачивается за любой объект недвижимости, его часть (в том числе жилой дом, жилое помещение в многоквартирном или блокированном жилом доме, садовый домик, дачу, гараж, машино-место, иное здание и сооружение). Такой объект недвижимости, в том числе не завершенный строительством, либо строительство которого завершено, но он не зарегистрирован в порядке, установленном законодательством, должен принадлежать физическому лицу на праве собственности, быть принят по наследству, взят в финансовую аренду (лизинг). Таким образом, налогом облагаются не только капитальные строения, но и объекты незавершенного строительства. Речь идет например о случаях, когда заложен фундамент, возведены стены и крыша, но строительство еще продолжается. Также это относится к случаям, когда стройка приостановлена, прекращена или законсервирована.

1. физическое лицо имеет льготы по уплате налога на недвижимость (см. пункт ниже)
2. объект недвижимости передан физическим лицом в аренду (лизинг), иное возмездное или безвозмездное пользование юридическому лицу, в этом случае плательщиком налога будет организация-арендатор (лизингополучатель, ссудополучатель)
3. капитальные строения (здания, сооружения), их части находятся в аварийном состоянии и их эксплуатация прекращена.

Кому необходимо уплачивать налог?

Налог должны уплачивать граждане Республики Беларусь, иностранные граждане, лица без гражданства, имеющие объекты недвижимости, даже если они постоянно либо временно не находятся на территории Беларуси.

Какие категории лиц имеют льготы по уплате налога?

Лица, достигшие общеустановленного пенсионного возраста, имеющие право на пенсию, инвалиды I и II группы, лица, признанные недееспособными, несовершеннолетние дети, военнослужащие срочной военной службы, лица, проходящие альтернативную службу, участники Великой Отечественной войны и иные лица, имеющие право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь «О ветеранах» освобождаются от уплаты налога за одно жилое помещение (квартира или комната) в многоквартирном или в блокированном жилом доме, один жилой дом с нежилыми постройками при их наличии, одно не завершенное строительством капитальное строение, расположенное на земельном участке, предоставленном для строительства и обслуживания жилого дома, находящиеся в собственности или принятые по наследству, долю в праве собственности или долю в наследстве на указанное имущество.

При наличии двух и более таких объектов, налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения, налоговая база по которому больше, чем налоговая база по иным таким объектам налогообложения, принадлежащим физическому лицу.

При наличии двух и более таких объектов налогообложения, налоговая база которых равна между собой, налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения, приобретенного (полученного) физическим лицом ранее других.

От уплаты налога на недвижимость у вышеуказанных лиц также освобождаются все садовые домики, дачи, гаражи, машино-места, доли в праве собственности или доли в наследстве на это имущество, а также все такие объекты, не завершенные строительством.

От налога на недвижимость освобождаются все принадлежащие одному (нескольким) членам многодетной семьи (семья, в которой на иждивении и воспитании находятся трое и более несовершеннолетних детей) квартиры, расположенные в многоквартирных или блокированных жилых домах, жилые дома с нежилыми постройками (при их наличии), садовые домики, дачи, гаражи, машино-места, доли в праве собственности или доли в наследстве на это имущество, а также все такие объекты, не завершенные строительством.

Освобождение от уплаты налога на недвижимость предоставляется:

• с 1-го числа месяца, в котором у физического лица возникло право на льготу;
• по последнее число месяца, в котором право на льготу физическим лицом утрачено.

В каком размере платится налог?

Годовая ставка налога на недвижимость для физических лиц установлена в размере ноль целых одна десятая (0,1) процента. Ставки налога на недвижимость могут увеличиваться или уменьшаться решениями местных Советов депутатов (не более, чем в два раза). Решения местных Советов депутатов об увеличении ставок налога на недвижимость не распространяются на жилые помещения в многоквартирном или блокированном жилом доме (квартиры, комнаты).

Информация об увеличении или уменьшении ставка налога на недвижимость в конкретной административно – территориальной единице.

Для налога на недвижимость установлена расчетная стоимость типового объекта недвижимости. Она дифференцирована по видам объекта и по территориям, на которых расположен объект. После этого площадь умножается на расчетную стоимость и применяется соответствующая ставка налога.

Таким образом, сумма налога на недвижимость зависит от площади недвижимости и населенного пункта, в котором она находится. Чтобы самостоятельно рассчитать сумму налога, которую необходимо заплатить, например, за владение квартирой, расчетную стоимость одного квадрата нужно умножить на площадь квартиры, после чего разделить на 1000, чтобы получить 0,1%. Стоимость квадратного метра за 2022 год (за который физические лица будут производить доплату в этом году) в многоквартирном и блокированном жилом доме в г. Минске составляет 810 рублей, в областных центрах— 680 рублей, в крупных городах — 600, а в иных населенных пунктах — 450 рублей. В одноквартирном блокированном жилом доме в Минске стоимость 1 кв. м — 650 руб., в областных центрах и Минском районе – 520 руб., в крупных городах – 480 руб., в других населенных пунктах – 250 руб. Стоимость 1 кв.м. в садовых домиках, дачах в пределах г. Минска составляет 500 руб., в областных центрах – 400 руб., крупных городах (от Барановичей до Фаниполя) – 300 руб., других населенных пунктах – 250 руб. Учитывая, что в прошлом (2022) году владелец обязан был внести аванс в размере 50% от этой суммы, в 2023 году необходимо уплатить половину суммы.

Налог на недвижимость исчисляется физическим лицам за календарный год (с учетом даты приобретения и даты отчуждения объекта налогообложения).

Стоит отметить, что размеры расчетной стоимости одного квадратного метра типового капитального строения (здания, сооружения) на 1 января 2023 г. изменились. Соответственно, сумма налога на недвижимость за 2023 г., который надо будет оплатить уже в следующем (2024) году, будет выше суммы налога на недвижимость за 2022 год.

С 01.01.2023 для плательщиков-физлиц установлены фиксированные ставки налога на недвижимость в отношении объектов налогообложения, по которым налоговыми органами не получены данные об их площади (протяженности). Данные фиксированные ставки указаны в приложении 33 к Налоговому кодексу Республики Беларусь. Налоговая база в этом случае будет определяться как количество таких объектов в налоговом периоде.

Как узнать сумму налога на недвижимость, требуемую к уплате?

Поскольку 2022 г. стал переходным в вопросах по налогу на недвижимость, то физические лица в прошлом году (2022 году) вносили авансовый платеж в размере 50%. В 2023-м предстоит оплатить вторую часть.

Физическим лицам налог на недвижимость исчисляется налоговым органом. Сумму налога на недвижимость можно увидеть в извещении, которое предоставляет налоговая инспекция. При этом все имущественные налоги физических лиц – налог на недвижимость, емельный налог и транспортный сбор собраны в едином извещении с указанием расчетов имущественных налогов.

До 1 сентября 2023 года налоговые органы рассылали бумажные извещения по месту регистрации плательщика. Физические лица, у которых создан «Личный кабинет плательщика» на портале Министерства по налогам и сборам (МНС) получали извещение в электронном виде на этом портале. Функционал личного кабинета плательщика также позволяет при необходимости по новой сформировать извещение, в котором содержится QR-код для быстрой оплаты, указан УНП плательщика, необходимый для оплаты налога на недвижимость с помощью ЕРИП.

В случае если физические лица не зарегистрированы в качестве пользователей сервиса «Личный кабинет плательщика», они могут получить доступ к нему в виде логина и пароля двумя способами:

• в любом налоговом органе лично (при себе необходимо иметь паспорт или вид на жительство в Республике Беларусь);
• через портал Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь www.nalog.gov.by посредством идентификации с использованием межбанковской системы идентификации (МСИ).

При наличии подключения к мобильным операторам А1 и МТС можно также зарегистрироваться удаленно в личном кабинете плательщика. Процедура регистрации.

В случае направления извещения по почте письмом, в том числе посредством почтовой связи, отправки через личный кабинет плательщика оно считается врученным по истечении десяти календарных дней со дня его направления.

В случае неполучения извещения либо когда такое извещение получить невозможно, можно обратиться в любой налоговый орган Республики Беларусь, независимо от места жительства или места нахождения имущества, и получить копию извещения. Копия извещения предоставляется под роспись при наличии документа, удостоверяющего личность. В случае обращения уполномоченного лица, представляющего интересы плательщика, дополнительно предоставляется доверенность.

Если само извещение или его копию получить невозможно, то сумму налога также можно найти (и оплатить) в ЕРИП, используя следующую схему:1. Налоги -> 2. Регион (область или город) -> 3. Инспекция МНС определенного города или района (сельский совет). В зависимости от места нахождения объекта -> Важно! Если у вас объекты недвижимости в разных населенных пунктах, например, в разных районах г. Минска, проверяйте суммы по ИМНС всех районов, где у вас есть объекты недвижимости или их части 4. Вид налога: выберите «налог на недвижимость» -> 5. Введите учетный номер плательщика (УНП). Важно! Необходимо использовать латинскую (английскую) раскладку и соответствующие заглавные буквы.

Как узнать свой УНП?

Если вам необходимо узнать сумму налога на недвижимость, а вы не знаете свой УНП, то узнать его достаточно просто. На главной странице сайта Министерства по налогам и сборам необходимо выбрать раздел «Сервисы», затем «Государственный реестр плательщиков», затем в правом верхнем углу «Поиск физических лиц». Затем необходимо заполнить данные в таблице, учитывая пояснения к ней, после этого необходимо нажать «Поиск» и появится комбинация букв и цифр, которая и является вашим УНП.

Какой срок уплаты налога?

Срок уплаты налога на недвижимость – не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим годом.

В 2023 году физические лица должны не позднее 15 ноября 2023 года доплатить налог на недвижимость за 2022 год (так как авансовый платеж в размере 50% был внесен в 2022 году).

Уплатить причитающиеся к оплате суммы можно частями. Главное, чтобы итоговый платеж в полном объеме поступил в бюджет не позднее 15 ноября.

Как оплатить налог из Беларуси?

Из Беларуси налог на недвижимость можно оплатить любым способом: посредством интернет-банкинга, в том числе в Личном кабинете плательщика на сайте МНС; через инфокиоск; в любом отделении банка или на почте.

В случае самостоятельного заполнения платежных документов на уплату налога в них указываются следующие сведения, отраженные в извещении: получатель платежа; наименование банка (его обособленного подразделения); код банка; счет получателя; код платежа: 00902

При оплате налога через отделения банка или на почте реквизиты на уплату налога на недвижимость можно узнать в налоговом органе.

Алгоритм оплаты налога через ЕРИП см. в ответе на вопрос «Как узнать сумму налога на недвижимость, требуемую к уплате?»

Как оплатить налог из-за рубежа?

Помимо онлайн платежей уплата налога на недвижимость может быть произведена международным банковским переводом.

При уплате налога в графе «назначение платежа» указывается:

код платежа в бюджет 00902 (Payment of tax, code 00902);

данные получателя платежа «В пользу ________________________, УНП___________, на счет _________________».

Реквизиты для международных банковских переводов в валюте на счета Главного управления Министерства финансов Республики Беларусь.

Какая ответственность предусмотрена за неуплату налога?

При неисполнении или исполнения налогового обязательства в более поздний срок по сравнению со сроком, установленным налоговым законодательством, должнику начисляются пени. Согласно ст. 55 Налогового кодекса пени определяются в процентах от неисполненного налогового обязательства с учетом процентной ставки, равной 1/360 ставки рефинансирования Национального банка, действовавшей в соответствующие периоды неисполнения налогового обязательства.

Ст. 14.4 Кодекса об административных правонарушениях предусматривает для физических лиц также административную ответственность за неуплату или неполную уплату налогов. Так, если неуплата или неполная уплата налога совершена по неосторожности, а неуплаченная или не полностью уплаченная сумма налога превышает одну базовую величину, предусмотрен штраф в размере 15% от суммы неуплаченного налога, но не менее 0,5 базовой величины (п. 6 ст. 14.4 КоАП). Умышленное уклонение от уплаты налогов либо неполная уплата налогов влечет наложение штрафа в размере 40% от неуплаченной суммы налога, но не менее десяти базовых величин (п. 8 ст. 14.4 КоАП). При повторной неуплате или неполной уплате налогов в течение одного года после наложения административного взыскания – штраф в размере от 100 до 200 базовых величин (п. 10 ст. 14.4 КоАП).

Согласно закону «Об исполнительном производстве», судебные исполнители или суд могут также применить к неплательщику налогов определенные меры, например, арестовать деньги, в том числе находящиеся на счетах в банках и у других лиц; описать и изъять имущество или запретить им пользоваться; временно ограничить выезд из Беларуси.

Новые правила оплаты налога на имущество юридических лиц в 2023 году

В 2023 году оплата налога на имущество юридических лиц проходит по новым правилам. Это вызвано изменениями налогового законодательства. За какое имущество нужно заплатить и как отчитаться по налогу — рассказывают «Известия».

Какое имущество юридических лиц облагается налогом в 2023 году

Основная категория плательщиков налога на имущество — российские организации, коммерческие и некоммерческие, у которых есть недвижимость. Обычно это недвижимость, которая принадлежит организации на праве собственности и изначально приобреталась не для перепродажи. Также платить налог на имущество должны иностранные организации, у которых есть в собственности недвижимость на территории России. Объектами налогообложения считается любая недвижимость, которая находится в распоряжении компании и отражена в бухучете. При этом не важно, использует организация эту недвижимость или нет. Она может быть передана в доверительное управление, сдаваться в аренду или лизинг, но отчитываться за нее всё равно придется.

Кроме того, налогом на имущество по кадастровой стоимости облагаются жилые помещения, машино-места, гаражи, если это предусмотрено законом региона.

Отнять и разделить: как получить положенные налоговые вычеты
Возврат уплаченных налогов поможет семейному бюджету

С какого имущества юридические лица не платят налог в 2023 году

Не облагается налогом любое движимое имущество организации, будь то производственное оборудование, транспорт, аппаратура. Помимо этого, от налоговых вычетов освобождены земельные участки, водные объекты, природные ресурсы, а также объекты, предназначенные для обеспечения безопасности предприятия и недвижимость, не готовая к эксплуатации, например недострой. По отдельным объектам налог не платят организации, применяющие спецрежимы — упрощенную систему налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) и др. Однако стоит учесть, что четких определений движимого и недвижимого имущества в действующем налоговом законодательстве нет. В связи с этим нередко случаются ошибки при квалификации объекта и доначисления при налоговых проверках. Например, здание птицефабрики, которым владеет фирма на ЕСХН, не облагается налогом на имущество, а административное здание и столовая, где едят сотрудники, облагаются. Но не исключено, что налог могут начислить на всю недвижимость.

Как рассчитать налог на имущество юридических лиц в 2023 году

Физически лица и ИП сразу получают уведомление об уплате, предприятия производят подсчеты самостоятельно. Налог за 2023 год организации рассчитывают исходя из кадастровой стоимости, которая установлена на 1 января 2022. Обычно кадастровая стоимость из года в год повышается, но благодаря антикризисным мерам государства, направленным на поддержку бизнеса, организации смогут платить меньше налога.

Квартирная премия: россияне смогут снизить налог на недвижимость на треть

Для простоты оспаривания кадастровой стоимости данные переоценки предложили рассылать собственникам жилья

Размер налога на имущество напрямую зависит от ставки и налоговой базы. Все ставки, как и порядок уплаты налога на имущество юридических лиц, на местах утверждают региональные власти. На общих основаниях организации рассчитывают налог по ставке 2,2%, он не может быть выше. Универсальная формула для расчета налога на имущество выглядит так: Налог на имущество = Налоговая база × Налоговая ставка. Но раз в квартал необходимо вносить авансовые платежи. Так что финальная формула будет выглядеть так: Сумма налога = Ставка налога × Налоговая база – Сумма авансовых платежей.

Когда платить налог на имущество для юридических лиц в 2023 году

Сейчас компании должны платить налог на имущество по новым правилам. Поправки связаны с введением единого налогового счета (ЕНС). С 2023 года ЕНС стал обязательным для всех и отказаться от его использования нельзя. Исключение сделано только для самозанятых, которые сами могут выбирать, платить налоги по привычной или новой схеме. С введением единого налогового счета власти также унифицировали правила уплаты налогов и сдачи отчетности по ним. Единый срок сдачи отчетности теперь установлен на 25-е число каждого месяца, а единый срок уплаты налогов — на 28-е число каждого месяца. Таким образом, согласно утвержденным правилам, налог на имущество нужно перечислить в бюджет не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть за 2023 год оплату нужно произвести не позднее 28 февраля 2024 года. Авансовые платежи необходимо провести до 28 апреля за I квартал, до 28 июля за II квартал и до 30 октября (с учетом выходных) за III квартал.

Нежилой фонд: россияне начали скупать коммерческие площади

Частных инвесторов привлекли скидки и возможность зарабатывать на аренде больше, чем при сдаче квартиры

Когда есть право на льготы по имущественным налогам, рекомендуется подать соответствующее заявление. Если этого не сделать, а у ИФНС нет сведений о «льготном» имуществе, то по нему будет рассчитан налог.

Пени по налогу на имущество юридических лиц в 2023 году

В случае неполной уплаты налога на сумму недоимки начисляется пеня за каждый календарный день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка России. За частичную или полную неуплату налога также могут выписать штраф — 20% от суммы недоимки. А если налоговой будет доказано, что организация умышленно отказалась от своих налоговых обязательств, то штраф возрастет до 40%. При этом штрафы не начисляют на сумму неуплаченных авансовых платежей. Оштрафовать организацию могут только за неуплату или неполную уплату налога по итогам года. Читайте также — как рассчитать транспортный налог для юридических лиц в 2023 году.