Как перестать быть самозанятым
Легко ли отказаться от самозанятости, какова процедура, возможно ли приостановить деятельность самозанятого на время — в материале “Ъ”.
Выйти из полноэкранного режима
Развернуть на весь экран
Фото: Евгений Павленко, Коммерсантъ
Какова процедура снятия с самозанятости
Отказаться от статуса самозанятого можно в несколько шагов — в мобильном приложении «Мой налог». Для этого налогоплательщикам потребуется:
- Зайти в приложение «Мой налог».
- Перейти в раздел «прочее» и кликнуть на свой «Профиль».
- Промотать профиль до конца и нажать на кнопку «сняться с учета НПД». Находится в самом подвале страницы.
- Затем нужно рассказать о причинах. Если плательщик отказывается от самозанятости по личным причинам, подойдет формулировка: «Отказываюсь от применения специального налогового режима». Если он не может оставаться самозанятым по требованию закона, выбирается: «Потерял право на применение специального налогового режима» (подробнее о требования закона можно прочитать ниже)
- Подтвердить решение.
Порядок действий и название кнопок может отличаться в приложениях, которые выпустили банки. Например, пользователям сервиса «Свое дело» нужно искать кнопки «Отключить сервис». Посещать налоговые инспекции не понадобится, каким бы приложением ни пользовался самозанятый.
Будьте внимательны! Налогоплательщик перестает быть самозанятым со дня, когда отказался от самозанятости в своем приложении. На всякий случай сохраните ответ от налоговой инспекции. Письмо о снятии с учета приходит прямо внутри приложения. Если плательщик не получил его в течение суток, нужно повторить запрос.
В каких случаях придется отказаться от самозанятости
Иногда самозанятый должен отказаться от налогового режима. Например, если он занялся запрещенными для плательщиков НПД видами деятельности или не выполнил ряд формальностей:
- начал перепродавать чужие товары, например купил готовые игрушки для елки за 10 руб. и продал их за 20 руб.;
- продает товары с акцизами и маркировкой: сигареты, алкоголь и спиртосодержащие растворы, туалетная вода, молоко и др.;
- выполняет работы для работодателя, с которым расторг трудовой договор меньше двух лет назад;
- работает курьером, агентом, комиссионером или поверенным;
- в течение 30 дней после регистрации самозанятым не отказался от предыдущих налоговых режимов (актуально для ИП);
- занялся добычей полезных ископаемых, например золота и угля;
- за год заработал больше 2,4 млн руб. (ограничений по размерам дохода за месяц нет);
- нанял наемных сотрудников или помощников.
Если налоговая инспекция заметит эти нарушения, она автоматически снимет самозанятого с НПД — начиная с того дня, когда он занялся запрещенной деятельностью, нанял сотрудников или превысил лимиты заработка. Налоги за период злоупотреблений посчитают как НДФЛ по ставке 13% для работников внутри России, 30% — сотрудникам за ее пределами.
Зарегистрироваться самозанятым повторно можно, если налогоплательщик отказался от запрещенки, найма сотрудников или не ждет, что его доходы за следующий год превысят 2,4 млн руб. Это делается в начале года. Придется заранее выплатить все недоимки по налогу на профессиональный доход, долги по пеням и штрафам по НПД — иначе в регистрации откажут.
Можно ли приостановить деятельность самозанятого на время
Если самозанятый сделал перерыв в профессиональной деятельности и остался без доходов, он может не сниматься с учета в налоговой. Во время простоев не нужно платить налоги или подавать отчеты. Если плательщик еще не израсходовал остаток налогового вычета в размере 10 тыс. руб., он сохранится до момента, когда самозанятый возобновит работы.
Нужно ли отказаться от самозанятости, если перешел в штат или вышел на пенсию
Налогоплательщик может совмещать трудоустройство в штате с дополнительной профессиональной деятельностью. Например, работать фотографом в журнале пять дней в неделю и снимать свадьбы по выходным или руководить отделом в крупной компании и одновременно сдавать жилье. При этом работодатели оплачивают за сотрудников НДФЛ в 13%, а самозанятый платит за себя НПД в размере 4% или 6%. Пенсионеры также могут оставаться самозанятыми.
Как доплатить налоги после снятия самозанятости
Ограниченный доступ в приложение «Мой налог» сохраняется даже после снятия с учета (в том числе из-за потери права на применение НПД). Плательщики могут доплатить все налоги и пени через него.
Какие риски возможны
Павел Зюков, председатель комитета по налогам московского отделения «ОПОРА России», управляющий партнер юридической компании Coleman Legal Services:
«Приостановка деятельности для самозанятых проходит без негативных последствий, так как по нормам закона они не готовят отчеты и платят налоги только с поступивших денежных средств. Риски появляются, если самозанятый не заводил отдельный счет для расчетов с заказчиками, а пользовался личным. После приостановки налоговые органы могут отслеживать поступления на его карточки и принять некоторые платежи за доход от предпринимательской деятельности (например, возврат долга от приятеля). После этого самозанятый рискует получить штраф в размере 20% от суммы перевода, а при повторном нарушении в течение полугода — 100% суммы перевода. Поэтому лучше открыть другой счет и пользоваться им.
При прекращении деятельности негативные последствия могут наступить как для самого самозанятого, так и для его заказчиков. Например, если заказчик не знал, что исполнитель снялся с учета в качестве самозанятого, и перевел деньги, не выполнив обязанности налогового агента — не удержал и не заплатил за него НДФЛ, а также не перечислил страховые взносы. В этих случаях налоговые органы доначисляют неуплаченные налоги и страховые взносы, а также взимают штраф и пени с работодателя. Если в договоре с самозанятым присутствовал пункт, по которому он обязан сообщать об изменении своего статуса, а он промолчал, заказчик взыщет свои потери с самозанятого в качестве убытков. Поэтому важно заранее сообщить заказчикам о смене статуса или отказываться от самозанятости, когда все платежи закрыты, а налоги по ним уплачены».
- Елена Федотова подписаться отписаться
Что будет, если самозанятый не оплатил налог?
Хотя в отношении самозанятых государство не будет проводить никаких проверок до 2028 года, тем не менее, они несут ответственность при просрочке уплаты налогов. Закон № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года определяет ставки налога на профессиональный доход (НПД). Ст. 10 закона указывает, что если самозанятый работает с физическими лицами, то он платит 4 % от полученного дохода. Если же контрагент плательщика НПД — ИП или юридическое лицо, то ставка налога повышается до 6 %. Выясним, что будет, если не оплатить налог самозанятого, и к каким последствиям это может привести.
Сроки уплаты налога
- Платить налог нужно 1 раз в месяц не позднее 25 числа. Например, отчисления в бюджет с выручки за весь май нужно уплатить до 25 июня.
- ФНС автоматически рассчитывает сумму налога ежемесячно до 12 числа. Иными словами, сумма налога с дохода за май будет рассчитана до 12 июня.
Если сумма начисленного налога за месяц меньше 100 руб., то она переносится к уплате на следующий месяц.
За май самозанятый выполнил только 1 заказ физическому лицу на 1 500 руб. Сумма налога составит:
1 500 руб. * 4 % = 60 руб.
Поскольку размер отчислений в бюджет не превышает 100 руб., уплатить налог надо будет не до 25 июня, а до 25 июля, где объединятся налоги и за май, и за июнь.
Налоговая просрочка
Что будет, если не заплатить налог самозанятого? ФНС начислит пени за каждый день просрочки. Поскольку НПД нужно перечислить в бюджет до 25 числа, пени начнут «капать» с 26 числа.
Размер пеней, если самозанятый не уплатил налог вовремя, указан в ч. 4 ст. 75 НК РФ. Он равен 1/300 ставки рефинансирования Банка России. С 27 мая 2022 года ставка рефинансирования равна 11 %.
Пример расчёта пеней:
Самозанятый забыл уплатить налог за апрель до 25 мая 2022 года и вспомнил об этом только 30 мая, когда и выплатил долг. За месяц ему начислили налог в размере 2 000 руб. Пени будут начисляться следующим образом:
- 25-26 мая действовала ставка рефинансирования в 14 %. В этот период ему будет начислено:
2 000 руб. * (1/300 * 14 %) * 2 дня = 1 руб. 84 коп.
- 27-29 мая действовала ставка рефинансирования в 11 %. За этот период просрочки самозанятому насчитали пени:
2 000 руб. * (1/300 * 11 %) * 3 дня = 2 руб. 16 коп.
- Итого общая сумма пени составит:
1 руб. 84 коп. + 2 руб. 16 коп. = 4 руб.
Поскольку плательщик НПД рассчитался с долгами 30 апреля, как правило, день оплаты задолженности в расчёт пеней не включается. Итого самозанятому придётся уплатить 2 004 руб. из-за просрочки.
Отметим, что это условный пример. На практике ФНС направляет самозанятому предупреждение в случае, если период просрочки составил более 10 дней. Уведомление о просрочке и начисленных пени придёт в приложении «Мой налог».
Что делать, если самозанятый не уплатил налог?
При просрочке уплаты налога важно как можно скорее погасить задолженность, чтобы не допустить начисления пеней в крупных размерах. Избежать просрочки можно 2 способами:
- Сделать напоминание в календаре 25 числа каждого месяца.
- Настроить автоплатёж, привязав банковскую карту к приложению «Мой налог».
Напоминание контрагентам
Если вы ИП или компания, важно ежемесячно требовать с самозанятых, с которыми вы сотрудничаете, справку о подтверждении их статуса. В противном случае контрагентам придётся самостоятельно удерживать и уплачивать НДФЛ как налоговым агентам (13 %). Только при наличии действующего статуса самозанятые полностью сами несут налоговые обязательства.
Помимо этого, фирмам и ИП нужно организовать стабильный документооборот с поставщиками, исполнителями или подрядчиками из числа самозанятых. В этом им поможет сервис «Подписант» от СберКорус. С его помощью можно:
- полностью перевести документооборот в электронную форму, который будет иметь то же юридическое значение, что и документы, подписанные от руки;
- обмениваться информацией с контрагентами за 30 секунд;
- работать с самозанятыми в режиме одного окна, контролировать наличие или отсутствие подписанных договоров, актов.
Сервис «Подписант» также подходит для работы с контрагентами-физическими лицами, не имеющими статуса самозанятых, что будет удобно для оперативного подписания NDA, договоров подряда и оказания услуг.
Переход из самозанятого в ИП
Несмотря на простоту применения НПД, на плательщиков этого налога распространяются строгие ограничения. Одно из них — это лимит доходов. Как только сумма заработанного за год превышает 2,4 млн руб., самозанятый «слетает» с учета. И тогда, как правило, принимается решение о регистрации ИП.
Есть и другие причины для перехода на ИП — необходимость найма сотрудников или желание заниматься продажей товара других производителей. Ведь, как известно, самозанятый может осуществлять деятельность только самостоятельно и продавать только свои услуги и продукты.
Как самозанятый узнает о превышении дохода
Обычно тот, кто работает как самозанятый, следит за суммой доходов. Хотя делать это необязательно: даже если упустить момент, когда сумма может превысить установленный лимит в 2,4 млн руб., об этом напомнит налоговая.
При попытке оформления очередного чека в приложении «Мой налог» появится уведомление с таким текстом: «Ваш общий доход за … календарный год … в сумме с вносимым доходом … превысит допустимый для режима налогообложения НПД порог 2,4 млн руб. Регистрация такого чека невозможна». Сформировать чек не получится — приложение просто не даст вам этого сделать.
Можно ли перейти на ИП, не отказываясь от НПД
Одновременно можно быть и плательщиком НПД, и ИП, то есть ИП на НПД. Совмещение статусов открывает большие преимущества: с одной стороны, как самозанятый ты избавлен от страховых взносов и необходимости применения онлайн-кассы, с другой — как ИП можешь получать пособия и открыть расчетный счет, что очень удобно.
На ИП на НПД, так же как и на самозанятость, распространяются все установленные ограничения по доходу, видам деятельности, перепродаже товара, сотрудникам.
Чтобы стать ИП на НПД, нужно:
- выбрать коды ОКВЭД и направить заявление с ними в личном кабинете на портале Госуслуги или на сайте ФНС, однако для этого потребуется электронная подпись;
- подать заявление на регистрацию ИП (это можно сделать в МФЦ или отделении ФНС, а также в личном кабинете на сайте ФНС и на портале Госуслуги).
Как перейти на ИП — пошаговая инструкция
С момента превышения лимита по сумме дохода самозанятый перестает быть плательщиком НПД. Однако в течение 20 дней с момента выхода за пределы суммы в 2,4 руб. он может перейти на ИП на УСН.
При этом самозанятый либо уже может быть ИП, либо еще не быть зарегистрированным в качестве ИП. В зависимости от этого будут различаться дальнейшие действия.
1. Самозанятый, который уже зарегистрирован как ИП, выйдя за пределы годового дохода, в течение 20 дней с момента превышения лимита должен:
- сняться с налогового учета в качестве плательщика НПД;
- подать заявление о переходе на УСН в связи с утратой на применение НПД — по форме КНД 1150094 (утверждена Письмом ФНС РФ от 20.12.2019 N СД-4-3/26392@).
2. Самозанятый, который пока еще не ИП, с момента превышения дохода должен:
- сняться с налогового учета в качестве плательщика НПД;
- зарегистрировать ИП (процедура состоит из нескольких этапов, включая выбор ОКВЭДов, подготовку пакета документов и др.);
- подать при регистрации ИП заявление о переходе на УСН в связи с утратой на применение НПД — по форме КНД 1150094.
Подать документы на регистрацию ИП можно одним из способов — лично, на сайте ФНС, в МФЦ, через нотариуса или банк, а также с помощью различных онлайн-сервисов — например, с помощью сервиса «Регистрация бизнеса».
Оформите ИП бесплатно без визита в налоговую через сервис регистрации бизнеса в Контуре и получите год обслуживания в онлайн-бухгалтерии Эльба в качестве бонуса
Как самозанятому сняться с учета
Чтобы сняться с учета, откройте профиль в приложении «Мой налог». Нажмите кнопку «Сняться с учета НПД» и укажите причину «Утратил право на применение специального налогового режима».
Далее нужно подать в налоговую заявление о снятии с учета в качестве плательщика НПД. Датой снятия с учета в качестве плательщика НПД считается дата направления в налоговую заявления о снятии с учета. Если вы ставились на учет как самозанятый через банк, то необходимо его уведомить о своем решении сняться с учета.
Только после того, как вы снялись с учета, можно заполнять уведомление о переходе на УСН по форме КНД 1150094.
Почему выгодно быть ИП на УСН
Как только самозанятый превысит годовой лимит в 2,4 млн руб., налоговая об этом узнает и предупредит через приложение «Мой налог». Вся предыдущая деятельность, до превышения лимита, будет облагаться 4% и 6% налога при работе с физлицами и юрлицами соответственно.
В течение 20 дней нужно определиться, как вести деятельность дальше. Если вы не предпримите никаких действий, то окажетесь на ОСНО и будете платить НДС 20% и НДФЛ 13%. Это самая сложная система налогообложения, требующая помощи бухгалтера.
Поэтому при утрате права на НПД стоит выбрать УСН «доходы» (6%) или УСН «доходы минус расходы» (15%) либо стать плательщиком ЕСХН, если вы удовлетворяете соответствующим требованиям.
Большинству предпринимателей выгоден именно УСН 6%. Тем более, что ряд регионов устанавливают на своих территориях условия для пониженных ставок при УСН — от 1% до 6%.
При переходе из самозанятого в ИП на УНС вы немного теряете:
- Если ранее вы работали только с физлицами и уплачивали 4% налога, то на УСН «доходы» вам придется платить чуть больше — 6%. Но в любом случае это выгоднее, чем платить НДС и НДФЛ.
- Нужно платить страховые взносы и сдавать отчетность раз в год.
- Придется зарегистрировать онлайн-кассу, подключить эквайринг для получения оплаты банковскими картами.
Если вы обычное физлицо, которое ранее платило НПД, но вышло за лимит по доходам в 2,4 млн руб., то можете либо полностью прекратить деятельность, либо зарегистрироваться в качестве ИП на УСН «доходы» и платить 6%.
Лучше зарегистрировать ИП заранее. Потому что если вы, не будучи ИП, выйдете за рамки годового дохода, то в промежутке между снятием с регистрационного учета и регистрацией в качестве ИП образуется временной разрыв, когда будет непонятно, в каком статусе вы находитесь.
Если не перейти на ИП на УСН в течение 20 дней после снятия с учета в качестве плательщик НПД, придется применять ОСНО, а значит нанимать бухгалтера и платить большие налоги.
Кому подойдет ИП на патенте
Возможность применения патентной системы налогообложения (ПСН) зависит от вида деятельности. Перечень видов деятельности следует уточнять в законе о применении ИП ПСН того субъекта РФ, в котором будет осуществляться предпринимательская деятельность. Например, для Московской области можно посмотреть Закон Московской области от 06.11.2012 N 164/2012-ОЗ.
Если ваша деятельность подходит под патент, нужно сняться с налогового учета плательщика НПД и отправить заявление в ФНС того региона, где будет осуществляться деятельность. Но начать применять ПСН предприниматель сможет через 10 дней после подачи заявления.
Что нужно сделать после регистрации ИП
Если вы при открытии ИП забыли подать заявление на УСН, то успейте это сделать в течение 30 дней с момента регистрации ИП. После этого:
1. Проверьте, можете ли вы воспользоваться налоговыми каникулами.
2. Откройте расчетный счет. Тем более, что в случае превышения суммы расчета с контрагентами 100 000 руб. его наличие является обязательным.
Физлица предпочитают расплачиваться картами, а для подключения эквайринга предпринимателю нужно иметь расчетный счет. Сегодня банки предлагают удобные сервисы для предпринимателей. Интернет-банки предоставляют аналитику и позволяют быстро проводить платежи.
3. Решите, нужна ли вам печать. В принципе ее наличие у ИП необязательно. Но если вы планируете сотрудничать с крупными компаниями и принимать участие в тендерах, то она будет необходима.
4. Узнайте, нужна ли вам ККТ. Самозанятые формируют чек в приложении «Мой налог». ИП должны применять кассу, за исключением случаев, приведенных в ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
5. Решите вопрос с СФР и другими ведомствами. Ранее при найме первого сотрудника предприниматели вставали на учет в ФСС — для этого им нужно было подать заявление в течение 30 календарных дней со дня заключения договора с сотрудником. При этом ПФР получал соответствующую информацию из СЗВ-ТД.
С 2023 года действует Социальный фонд России (СФР), который объединил ФСС и ПФР. В этот фонд передаются сведения о трудовой (иной) деятельности по форме ЕФС-1, которая стала аналогом СЗВ-ТД. Благодаря этому новому отчету фонд автоматически узнает о том, что ИП стал работодателем.
ИП без работников не требуется регистрация в СФР. Когда ИП добровольно станет застрахованным на случай ВНиМ, СФР зарегистрирует его самостоятельно.
Регистрироваться в Роспотребнадзоре нужно тем, чей бизнес связан с обслуживанием людей и производством продуктов. Актуально для тех, кто работает в сфере бытовых услуг, общепита, розничной торговли и др. (перечень видов деятельности приводится в Постановлении Правительства РФ от 16.07.2009 № 584)
Все взносы, кроме взносов на травматизм, уплачиваются в налоговую через единый налоговый счет.
6. Купите сервис, который поможет формировать документы для работы с контрагентами, учитывать доходы, считать налоги, отправлять отчеты. Например, Эльбу. Все новые ИП получат год обслуживания в подарок.
Поможем открыть ИП без затрат
Эксперт бесплатно ответит на ваши вопросы, как начать бизнес
Когда ИП теряет право на налог для самозанятых и как не оказаться на ОСНО
Индивидуальный предприниматель имеет право перейти на налог на профессиональный доход. Это ещё один удобный спецрежим с низкой ставкой. Про переход на НПД и ограничения мы рассказали в отдельной статье.
У режима НПД есть обычная проблема: предприниматель может слететь с него. Тут возникают две задачи: не попасть на общую систему с букетом налогов и отчётов и правильно заплатить налоги за год. Мы разобрались с каждой.
Когда у ИП пропадает право на налог для самозанятых
У ИП нет права применять НПД, если он:
— Имеет работников с трудовыми договорами;
— Сотрудничает с действующим или бывшим работодателем, от которого уволился меньше двух лет назад;
— Продаёт подакцизные и маркируемые товары;
— Перепродаёт чужие товары;
— Занимается добычей полезных ископаемых;
— Работает от имени клиента в роли комиссионера, поверенного или агента;
— Оказывает услуги курьера со своей кассой;
— Зарабатывает больше 2,4 миллиона в год;
— После перехода на НПД не отказался от УСН и ЕСХН. Или перешёл на НПД с действующим патентом.
Обычно ИП теряет право на НПД в следующих ситуациях:
Опоздал с отказом от других спецрежимов
ИП должен отказаться от УСН и ЕСХН в течение 30 дней после регистрации в приложении «Мой налог».
Если опоздать, налоговая аннулирует переход на НПД задним числом. Это означает, что ИП не был на новом режиме ни дня. По ставке НПД нельзя посчитать ни копейки дохода.
Но после аннулирования ИП может повторно заявиться на НПД. И с новой попытки красиво отказаться от старого спецрежима в течение 30 дней. Единственное требование — не должно быть долгов по налогам.
У предпринимателя с самого начала не было права на НПД
К примеру, ИП шьёт одежду в ателье. Он узнал о выгодном налоге для самозанятых и зарегистрировался в «Мой налог». Вид деятельности поставил «Пошив». Но на деле ИП торгует готовыми платьями своего производства, а не шьёт под заказ. Одежда — маркируемый товар, применять НПД нельзя. Спустя время налоговая видит это по чекам из приложения. Регистрацию ИП аннулируют задним числом.
Предприниматель стал попадать под ограничения для НПД
Так происходит, если бизнес растёт или предпринимать пробует новую деятельность.
Например, ИП с ателье шьет на заказ и применяет налог для самозанятых с 1 февраля 2021 года. 5 апреля получает оплату по крупному заказу и доход переваливает за 2,4 миллиона. С 5 апреля ИП больше не может применять НПД. Даже если налоговая заметила это позже, а ИП должным образом вносил платежи по НПД.
ИП должен сам сняться с НПД через «Мой налог». Ездить в налоговую не надо, на снятие с учёта уйдёт пара минут. Иначе налоговая снимет с учёта сама.
О снятии с учёта налоговая уведомляет через «Мой налог».
Дата снятия с учёта будет в Справке КНД 1122035 из приложения.
Важно: если ИП соответствует критериям для НПД, добровольно с учета лучше не сниматься
Дело в том, что на УСН, ЕСХН или патент можно будет перейти только со следующего года. А оставшееся время придется платить НДФЛ, НДС и сдавать сложные декларации. Это позиция налоговой из Письма № БС-19-11/263@.
Лучше подгадать и сняться с учета в конце года и до 31 декабря подать заявление на УСН. Тогда с нового года ИП перестанет числиться на НПД и попадет на УСН, минуя общую систему.
Как не попасть на ОСНО при потере права на НПД
Если предприниматель снимается с НПД и не выбирает другой режим — он попадает на ОСНО. Это означает сложный учёт и, как правило, большие налоги. Поэтому стоит подумать об альтернативах.
Предприниматели имеют право в течение 20 дней после снятия с учёта по НПД подать заявление на упрощёнку — и применять спецрежим задним числом, с даты снятия. Например, ИП снялся 1 июня 2021 года, а 10 июня направил уведомление на УСН. Все доходы с 1 июня облагаются по упрощёнке — и никакой общей системы.
Бывшие плательщики НПД для перехода на новый спецрежим подают специальные уведомления из Письма Минфина № СД-4-3/26392@:
— для УСН — уведомление по форме КНД 1150094;
— для ЕСХН — уведомление по форме КНД 1150093.
Уведомления подают в свою районную инспекцию. Занести можно лично или отправить по почте заказным письмом. ИП с электронной подписью может подать уведомление через Личный кабинет в разделе «Моя система налогообложения». Через приложение «Мой налог» это уже сделать нельзя. Переход на новый спецрежим отобразится в Личном кабинете.
Если от даты снятия пройдёт больше 20 дней — применять УСН можно будет только со следующего года. Если предпринимателю не подходит патент, придётся платить налоги и отчитываться по ОСНО до конца года.
При переходе на патент закон не даёт 20 дней на раздумья. Предприниматель должен заранее подать заявление — по общему правилу, за 10 дней до начала применения патента.
Но как быть, если утрата права на НПД была внезапной — например, предприниматель обнаружил, что 15 дней назад превысил годовой лимит 2,4 млн? Задним числом применять патент не получится. Есть два варианта:
- Подать заявление на патент — и до начала патента применять ОСНО.
- Подать заявление на патент и на УСН. До начала патента применять УСН, потом совмещать два спецрежима.
Как заплатить налоги после прекращения НПД
Если самозанятость аннулировала налоговая, ИП платит налоги и страховые взносы по старому режиму. Как будто истории с переходом и не было.
Если ИП снялся с учёта сам, надо заплатить НПД за последний месяц. Тут бывают две ситуации:
— ИП стоял на НПД больше месяца. Тогда налог будет за период с 1 числа до дня снятия с учёта. Например, ИП снялся 10 июня. Значит, НПД он заплатит за период с 1 по 10 июня;
— ИП встал и снялся с НПД в одном месяце. Например, встал 5 июня, а 15 передумал. Налог надо заплатить за период с 5 по 10 июня.
Заплатить налог надо до 25 числа месяца, следующего за отчётным.
Дальше ИП платит по новой системе налогообложения.
Как платить страховые взносы
После снятия с НПД предприниматель снова обязан платить страховые взносы за себя. Но сумма будет меньше из-за неполного года.
Если ИП встал и снялся с НПД в одном году, взносы насчитают за период до и после. Например, ИП был на НПД с 1 марта до 1 июня. Страховые взносы начислят за два периода: с 1 января по 28 февраля и с 2 июня по 31 декабря.
Доход ИП за период на НПД не засчитывается в превышение 300 000 ₽ для уплаты дополнительного 1 % взносов. А вот доходы за год до и после перехода сложатся — Письмо Минфина № БС-4-11/12435@.
Если ИП стоял на НПД с прошлого года, я снялся в текущем, взносы рассчитываются за период с даты снятия до 31 декабря.
Новым ИП — год Эльбы в подарок
Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев
Попробовать бесплатно
Можно ли ИП снова встать на НПД в будущем
Предприниматель может повторно встать на НПД, если снова станет соответствовать критериям для режима. Для новой попытки не должно быть долгов по налогу. Переходить туда и обратно можно сколько угодно, если ИП это выгодно.
Статья актуальна на 26.05.2022
Продолжайте читать
УСН «Доходы минус расходы» в 2023 году: как отчитываться и сколько платить
Страховые взносы ИП
УСН «Доходы» в 2023 году: как отчитываться и сколько платить
Ещё больше полезного
Рассылка для бизнеса
Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц
Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур
Соцсети
Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе
Мы всегда рады комментариям по теме статьи, которые не нарушают наши правила и поддерживают дружелюбную атмосферу на сайте. Стараемся в течение 2-4 дней отвечать на все вопросы по Эльбе и несложным бухгалтерским темам. Если вопрос срочный, лучше обратиться в техподдержку .