Когда подавать декларацию за 2023 год

Информация о декларировании в 2023 году

Рекомендуем ознакомиться с информацией от Межрайонной ИНФС России № 9 по Санкт-Петербургу о предоставлении декларации по НДФЛ за 2022 год, упрощенном порядке получения налоговых вычетов по НДФЛ, особенностях налогообложения доходов физических лиц от продажи имущества.

О предоставлении декларации по НДФЛ за 2022 год

Налогоплательщики, получившие доходы, исчисление и уплата налога с которых производится в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российский Федерации, обязаны предоставить декларацию по налогу на доходы физических лиц в налоговый орган по месту жительства (регистрации)

Как заполнить декларацию? Это можно сделать следующими способами:

• в режиме онлайн в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика»;
• с помощью программы, размещённой на сайте ФНС России в разделе «Физические лица»;
• на бланке декларации (на бумажном носителе).

Как представить декларацию? Это можно сделать следующими способами:

• через «Личный кабинет налогоплательщика»;
• лично на бумажном носителе;
• по почте с описью вложения.

Срок подачи декларации:

• не позднее 02 мая 2023 года;
• в любое время в течение года с целью возврата налога.

Срок уплаты налога: не позднее 17 июля 2023 года.

Ответственность и пени:

• штраф за непредставление налоговой декларации в установленный срок (ст. 119 НК РФ);
• штраф за неуплату или неполную уплату налога — 20% (ст. 122 НК РФ);
• пени за каждый день просрочки по уплате налога (ст. 75 НК РФ).

В случае систематического осуществления деятельности, направленной на получение дохода, в том числе от сдачи в аренду имущества, физическое лицо обязано зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица или в качестве плательщика налога на профессиональный доход.

Упрощенный порядок получения налоговых вычетов по НДФЛ

Начиная с 2021 года налогоплательщики могут получать вычеты за 2020-2022 годы в упрощенном порядке.

Виды налоговых вычетов:

• инвестиционный вычет в сумме денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ);
• имущественный вычет на приобретение жилья и уплату процентов, право на которое возникло с 01.01.2020 (пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

• налогоплательщик — пользователь Личного кабинета;
• утвердить в Личном кабинете сформированное предзаполненное заявление на вычет;
• договор на приобретение недвижимого имущества / договор на ведение индивидуального инвестиционного счета заключен с банком (налоговым агентом) — участником информационного обмена с ФНС России.

Сроки предоставления вычетов:

• срок проверки один месяц (в исключительных случаях проверка заявления может быть продлена до 3-х месяцев);
• 15 дней на возврат денежных средств.

Возможность получения налоговых вычетов в упрощенном порядке необходимо уточнить у налогового агента (банка).

Новый упрощенный порядок получения вычетов не отменяет возможности получения имущественных и инвестиционных налоговых вычетов посредством подачи декларации 3-НДФЛ.

Особенности налогообложения доходов физических лиц от продажи имущества

Освобождаются от налогообложения доходы от продажи:

1. жилого помещения или его доли (независимо от срока нахождения в собственности), при одновременном выполнении 5 условий:
   • налогоплательщик или супруг является родителем двух и более детей до 18 лет (или до 24 лет при очном обучении);
   • родителями или детьми приобретается новое жилье в том же календарном году или не позднее 30 апреля следующего года;
   • общая площадь приобретенного или его кадастровая стоимость превышает площадь и кадастровую стоимость проданного;
   • кадастровая стоимость проданного жилья не превышает 50 млн руб. (при невозможности ее установления учитывается только площадь);
   • на момент продажи налогоплательщику и членам его семьи не принадлежит в совокупности более 50 % другого жилья, общая площадь которого больше приобретаемого.
2. недвижимого имущества, не превышающие 1 млн. рублей, а также иного имущества (транспорта, гаражей и т.д.), не превышающие 250 тыс. руб.;
3. недвижимого имущества, находящегося в собственности более минимального срока владения (3 или 5 лет) в соответствии со ст. 217.1 НК РФ.

Доходы от продажи имущества, находящегося в собственности менее установленного НК РФ срока владения и превышающие указанные размеры, подлежат налогооблажению на основании декларации по форме 3-НДФЛ.

Сроки подачи налоговых деклараций в 2023 году

Отчитаться о доходах за 2022 год нужно не позднее 2 мая. Уплатить налог можно до 17 июля 2023 года. Если налоговый агент не удержал НДФЛ с полученного налогоплательщиком дохода, он должен задекларировать его и уплатить налог самостоятельно. Нарушение сроков ведет к начислению пени и штрафов и взысканию задолженности через суд. Декларацию 3-НДФЛ нужно подать, если вы получили доход в следующих случаях:

• Продажа недвижимости, которая была в собственности менее минимального срока владения;
• Получение дорогих подарков не от близких родственников;
• Продажа автомобиля;
• Выигрыш в лотерею;
• Сдача имущества в аренду;
• Получение дохода от иностранных источников.

По общему правилу, ежегодная дата подачи декларации — 30 апреля. В 2023 это выходной день, поэтому отчитаться о доходах разрешается до 2 мая.

Подать декларацию можно в налоговой инспекции по месту учета, через МФЦ или онлайн в личном кабинете налогоплательщика. Квалифицированная электронная подпись для этого не нужна.

— Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей

п.1 ст. 119 Налогового Кодекса Российской Федерации

Установленный срок подачи не распространяется на декларации, которые заполняют для получения налогового вычета. Их можно оформить в любое время в течение года. При этом налогоплательщик, заявивший в декларации как доходы, так и право на вычет, должен подать ее не позднее 2 мая.

Ранее был принят законопроект, согласно которому можно не декларировать доходы от продажи недвижимости стоимостью до 1 млн руб. и нежилых помещений до 250 тыс. руб. Это правило действует, даже если имущество продано до истечения минимального срока владения.

Кто должен подавать декларацию о доходах в 2023 году – разъяснение

В Украине с 1 января началась кампания по декларированию доходов, полученных в течение 2022 года. Так, граждане и физические лица-предприниматели должны до 1 мая подать право на свое имущественное положение. До 1 августа включительно нужно уплатить налоговые обязательства.

Однако в 2023 году украинцам нужно подавать е-декларации уже по обновленным правилам, в частности, учитывая, что налоговая значительно расширила круг декларантов.

Рассказываем об основных изменениях в порядке предоставления электронной декларации о доходах.

Какие доходы нужно обязательно декларировать

В Налоговом кодексе Украины (НКУ) прописано, какие именно доходы нужно обязательно декларировать:

• доходы, с которых при начислении налога на доходы физических лиц (НДФЛ) не удерживался;
• доходы от лица, не являющегося налоговым агентом* (в частности, от сдачи в аренду имущества, продажи имущества, продажи собственной сельхозпродукции физическим лицам и т.п.);
• наследство или подарок от человека, не являющегося ближайшим родственником;
• доходы от продажи инвестиционных активов;
• иностранные доходы;
• дополнительное благо, в частности, прощен (аннулированный) долг или кредит, если его сумма не превышает 25% минимальной годовой зарплаты на начало отчетного года (сейчас это 20 100 грн).

*Налоговым агентом могут быть работодатель, банк, негосударственные пенсионные фонды, страховые компании. Так как они уже удержали налоги с доходов граждан и уплатили их, подавать декларацию не нужно.
Если же декларацию не подать или просрочить срок, придется заплатить штраф – 340 грн. За повторное нарушение штраф увеличивается до 1020 грн.

Изменения под подачу деклараций в 2023 году

Еще в мае Министерство финансов внесло изменения в форму налоговой декларации и инструкцию по ее заполнению. Изменения вступили в силу с 1 января 2023 года.
Так, ввели новые приложения к декларации:

• Приложение Ф4 – расчет налоговых обязательств по НДФЛ и военному сбору, налогооблагаемых доходов от продажи имущества;
• Приложение МНС – расчет общего минимального налогового обязательства за отчетный год. Рассчитывается ФЛП (кроме тех, кто находится на упрощенной системе налогообложения) – собственниками, арендаторами или другими пользователями земельных участков, отнесенных к сельскохозяйственным угодьям.

Еще одно важное нововведение касается украинцев, которые во время войны получали международную денежную помощь, а также воспользовались правом защиты в других странах мира. В этом году такие граждане должны подать налоговую декларацию за 2022 год.

Такие выплаты нужно декларировать как иностранные доходы, но НДФЛ и военный сбор платить не нужно. То есть в декларации указывается только сам факт получения денег.

Декларирование для чиновников: как изменились условия во время войны

Традиционно в конце марта заканчивался период, когда чиновники должны были подать декларации за предыдущий год. Но большая война внесла свои коррективы и в эту сферу.

Еще в первые дни после вторжения Национальное агентство по предотвращению коррупции (НАПК) выступило за то, чтобы до победы над Россией декларанты «не тратили свое время на заполнение и представление деклараций».

7 марта вступил в силу закон, перенесший дедлайн подачи любых отчетных документов на три месяца после окончания военного положения. Тогда же НАПК выпустило разъяснение, каких именно деклараций касается перенесенный срок:

ежегодных деклараций и деклараций после увольнения за 2021 год;
деклараций в связи с увольнением, если оно произошло во время действия военного положения;
кандидатских деклараций за 2021 год, если человека назначили на должность в период действия военного положения.

Также предполагалась отсрочка подачи декларации (более чем на три месяца после отмены военного положения) в случае, если из-за непосредственных последствий участия в боевых действиях у человека не будет возможности этого сделать.

В таком случае он может подать декларацию в течение месяца со дня окончания этих самых последствий.

Кроме того, в НАПК отмечалось, что полные проверки деклараций и меры контроля относительно правильности и полноты заполнения декларации проводиться не будут. В части финансового контроля НАПК проводит только мониторинг образа жизни.

Также 24 февраля НАПК закрыло доступ к публичной части Реестра деклараций – для того, чтобы агрессор не мог получить данные об украинских госслужащих и политиках.
Таким образом, чиновники и депутаты не подали декларации даже за 2021 год.

Что изменилось за год

В сентябре 2022 года в Верховной Раде зарегистрировали законопроект № 8071, который предусматривает возобновление подачи деклараций. В документе говорится, что чиновники подают декларации не через три месяца после завершения военного положения, а через два месяца после принятия этого закона.

Еще в октябре этот законопроект рассмотрел профильный комитет и рекомендовал для принятия в первом чтении. Однако депутаты так и не голосовали за него.

В начале февраля руководитель управления проведения полных проверок НАПК Андрей Пасечник подтвердил, что законопроект действительно учитывает особенности условий военного положения и вопрос его возвращения стал чрезвычайно актуальным.

На важности возвращения электронного декларирования для чиновников отмечал и Центр противодействия коррупции.

«Для сохранения доверия общества и международных партнеров важно выявлять такие случаи (коррупции – ЭП) среди должностных лиц и привлекать таких лиц к ответственности. Важным шагом для этого должно стать возобновление предоставления должностными лицами и депутатами электронных деклараций», – писали в ЦПК.

Еще одним показательным шагом стала ответная петиция к президенту Владимиру Зеленскому, которая собрала нужное количество голосов за четыре дня.

Срок сдачи налоговой декларации по УСН в 2023 году

В 2023 году изменился срок подачи декларации по упрощённой системе налогообложения. Это вызвано введением нового порядка расчётов с бюджетом – единого налогового платежа.

В рамках ЕНП действует общее правило: сдавать налоговую декларацию по применяемому режиму надо не позже 25-го числа, а платить налог или авансовые платежи по нему – не позже 28-го числа. Все сроки по УСН в 2023 году есть в нашем календаре бухгалтера.

Когда надо отчитаться по УСН за 2022 год

Все предыдущие годы плательщики упрощёнки отчитывались в следующие сроки:

• 31 марта для юридических лиц;
• 30 апреля для ИП.

Но теперь эти сроки сдвинуты вперёд, поэтому отчитаться по УСН за 2022 год надо раньше:

• 27 марта 2023 года (с учётом переноса выходного дня) для организаций;
• 25 апреля 2023 года для ИП.

Важно: за опоздание со сроком сдачи налоговой декларации по любому режиму налагается штраф по статье 119 НК РФ. Кроме того, если просрочка превысит 20 дней, ИФНС может заблокировать расчётный счёт компании или предпринимателя (статья 76 НК РФ).

Другие сроки сдачи декларации по УСН

Кроме общего для всех срока сдачи декларации при УСН по итогам года, есть специальные сроки:

1. в случае прекращения деятельности, в отношении которой применялась упрощённая система налогообложения;
2. при нарушении условий, позволяющих работать на УСН в 2023 году.

Примером первой ситуации может служить совмещение индивидуальным предпринимателем ПСН и упрощёнки. Часто ИП работает только на патенте, тогда он должен каждый год сдавать нулевую декларацию по УСН. Но от упрощённой системы можно отказаться, подав заявление по форме № 26.2-8. В таком случае сдать последнюю декларацию надо не позже 25-го числа следующего месяца.

Если же организация или предприниматель нарушили условия применения при УСН, то об этом факте надо сообщить, подав заявление по форме № 26.2-2. Декларация сдаётся не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на упрощённую систему.

Когда сдавать декларацию при закрытии ИП или ликвидации ООО

Отдельно стоит разобраться в том, когда надо сдавать декларацию УСН после закрытия ИП или ликвидации юридического лица. Дело в том, что НК РФ не регламентирует прямо этот момент. А ответы ведомств по этому вопросу весьма противоречивы.

Так, в письме ФНС от 08.04.2016 № СД-3-3/1530 сообщает, что при закрытии ИП декларацию по УСН надо сдавать в общие сроки. Например, если предприниматель снимется с учёта 1 мая 2023 года, то отчитаться он может вместе с другими упрощенцами, то есть не позже 25 апреля 2024 года.

Но в письме Минфина от 05.03.2019 № 03-11-11/14121 выражено другое мнение: при ликвидации ООО последнюю декларацию по УСН надо сдать не позже 25-го числа следующего месяца.

Есть ещё одна точка зрения, которая имеет отношение только к ликвидации юридического лица. В письме от 03.08.2006 № 02‑6‑10/55@ ФНС указывает, что срок сдачи декларации при закрытии ООО – не позднее даты завершения ликвидации организации.

Это логично, ведь физическое лицо после снятия с учёта в качестве ИП продолжает действовать и выполнять свои обязанности налогоплательщика. Но после ликвидации юрлица такого субъекта больше нет, поэтому декларацию от уже несуществующей компании просто не примут.

При этом есть также норма статьи 55 НК РФ, согласно которой последним налоговым периодом для ликвидируемой организации является период с 1 января до дня внесения записи о ликвидации.

С учётом всего сказанного рекомендуем подавать декларацию по УСН при закрытии бизнеса в эти сроки:

• для ИП – в течение 25 дней месяца, следующего за прекращением предпринимательской деятельности;
• для ООО – до того дня, в который будет внесена запись в ЕГРЮЛ о ликвидации (на практике это происходит одновременно с подачей окончательного ликвидационного баланса).

Выводы

• Отчитываться по УСН за 2022 год надо в более ранние сроки: 27.03.2023 для организаций и 25.04.2023 для ИП.
• В случае прекращения деятельности, в отношении которой применялась упрощёнка, последняя декларация сдаётся не позже 25-го числа следующего месяца.
• При несоблюдении условий применения УСН декларация подаётся не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом, когда ИП или компания допустили соответствующие нарушения.
• При закрытии бизнеса организация сдаёт отчётность до того, как данные о ликвидации вносятся в ЕГРЮЛ. Индивидуальные предприниматели могут отчитаться в общие сроки, но безопаснее это сделать не позже 25-го числа месяца, следующего за закрытием.

Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок

Спасибо!

Ваша заявка успешно отправлена. Мы свяжемся с вами в ближайшее время.

Мы в соцсетях: Телеграм, ВКонтакте, Дзен — анонсы статей, новости по регистрации и ведению бизнеса
Для бизнеса

• Сформировать декларацию по УСН бесплатно
• Создать документы для бизнеса
• Спецпредложения

Новое на сайте

• Снятие с воинского учёта по возрасту
• КС РФ запретил требовать штраф с владельцев ликвидированной фирмы
• Карточка воинского учёта организации: образец заполнения формы № 18
• Очередность списания налогов с единого налогового счёта
• Правительство ждет от бизнеса качественных изменений

Регистрация бизнеса

• Подготовка документов для ИП/ООО онлайн
• Подбор кодов ОКВЭД
• Консультация по регистрации
• ТОП-6 идей для бизнеса

Спецпредложения 1С

• Проверьте своего бухгалтера
• Консультация по оптимизации налогов
• Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок

• Регистрация ООО
  • Регистрация ООО в 2023 году Полная инструкция по регистрации ОООРегистрация ООО онлайнОтветственность учредителей ООО Образцы документов Документы для регистрации ОООФорма Р11001Устав ОООУставные документыРешение единственного учредителяПротокол собрания учредителейДоговор об учреждении ООО Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
  • Помощь Консультация по регистрации ОООКонсультация по подбору кодов ОКВЭД
  • Бесплатный сервис регистрации ООО Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
• Регистрация ИП
  • Регистрация ИП в 2023 году Полная инструкция по регистрации ИПРегистрация ИП онлайнАдрес ИПНазвание ИП Образцы документов Документы для регистрации ИПФорма Р21001 Коды ОКВЭД Всё про ОКВЭДПодборки кодов ОКВЭД по типу бизнесаЧитать все статьи
  • Помощь Консультация по регистрации ИПКонсультация по подбору кодов ОКВЭД
  • Бесплатный сервис регистрации ИП Готовые документы за 10 мин. Без специальных знаний Без ошибок и перепроверки Подготовить документы
• Внесение изменений
  • Изменения в ООО Форма Р13014Смена директора ОООСмена юридического адресаДобавление кодов ОКВЭД для ОООИзменение уставаУвеличение уставного капиталаЛиквидация ООО
  • Изменения в ИП Форма Р24001Добавление ОКВЭД для ИПСмена прописки ИПКак ИП стать самозанятымЗакрытие ИП
  • 
• Налоги
  • ОСНО Основная система налогообложения УСН УСН доходыУСН доходы минус расходыВиды деятельности ИП на УСНПереход на УСН ПСН Патентная система налогообложенияВиды деятельности ИП на патентеОбразец заявления на патент Самозанятые Налог на профессиональный доходВиды деятельности для самозанятыхМожет ли ИП быть самозанятым АУСН Автоматизированная УСНЧитать все статьи
  • Налоговый календарьНалоги ОООНалоги ИПВзносы ИПКак выбрать систему налогообложенияНалоговые каникулы ИП Налоговые калькуляторы Калькулятор УСНКалькулятор ПСНКалькулятор НДСКалькулятор страховых взносов Помощь Консультация по налогообложению
  • Бесплатная консультация по налогообложению Подбор налогового режима Составление плана платежей Раскрытие спорных вопросов Оставить заявку
• Отчётность
  • Бухгалтерия ИП самостоятельноБухгалтерия ООО самостоятельноОтчётность за работниковНулевая отчётность Отчётность на УСН Декларация УСНОтчёты ИП на УСН с работникамиОтчёты ИП на УСН без работниковНулевая отчётность по УСНДекларация УСН при закрытии ИПЧитать все статьи
  • Помощь Бесплатное бухгалтерское обслуживание 1СБухгалтерский аудит бизнеса Сервисы Декларация УСН онлайнКалькулятор страховых взносов
  • Сервис подготовки деклараций УСН Расчёт платежей УСН Автоматическое заполнение Актуальные бланки Подготовить декларацию
• Сервисы
  • Регистрация ООО и ИПДекларация УСНПодбор кодов ОКВЭДПоиск по базе ЕГРЮЛ/ЕГРИПКалькулятор страховых взносовВыставить счёт онлайн
  • Налоговые калькуляторы Калькулятор НДСКалькулятор УСНКалькулятор ПСН
• Помощь
  • Регистрация бизнеса Консультация по регистрации ОООКонсультация по регистрации ИПКонсультации по кодам ОКВЭД Бухгалтерия и налоги Консультация по налогообложениюБесплатное бухгалтерское обслуживание 1СБухгалтерский аудит бизнеса
  • Книги по бизнесу Кафе/Бар/ПиццерияСалон красотыРозничный магазинОптовая торговляЮридические услугиИнтернет магазин
  • Серия книг «Начни свой бизнес» О популярных видах бизнеса Подробно о регистрации Все особенности и фишки Скачать книги бесплатно

Бесплатные консультации

• По регистрации бизнеса
• По подбору кодов ОКВЭД
• По налогообложению
• Бухгалтерский аудит бизнеса

Онлайн-сервисы

• Регистрация бизнеса
• Декларации УСН
• Выставить счёт

О нас

бесплатный номер поддержки
(с 9 до 18 по Москве в будни)

отвечаем на все вопросы
по регистрации бизнеса

Все новости бизнеса здесь:

• Регистрация ООО
• Регистрация ИП
• Малый бизнес
• Налогообложение
• Новости

Правовая информация

Все материалы, размещенные на сайте, являются интеллектуальной собственностью. Любое их использование без активной ссылки на www.regberry.ru будет являться нарушением российского законодательства.

• Пользовательское соглашение
• Политика конфиденциальности

© Regberry.ru, 2013–2023
Все права защищены

Входим в группу
компаний «1С»