Как рассчитать пени по налогам и страховым взносам в 2023 году
Расчет и уплата пеней по налогам и страховым взносам в 2023 году производится по новым правилам. Это связано с введением единого налогового платежа и действием временного порядка расчета пеней для компаний. Подробности изложены в нашей статье.
Как рассчитываются пени
Размер пеней за неисполнение обязанности по уплате налогов (страховых взносов) в установленный срок рассчитывается исходя из суммы недоимки, количества дней просрочки и ставки для расчета пеней (пп. 3, 4, 9 ст. 75 НК, п. 5 ст. 26.11 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Считают пени по формуле: сумма недоимки х ставку х количество календарных дней просрочки.
При расчете пеней по налогам и взносам на ОПС, ОМС и по ВНиМ количество календарных дней просрочки считают со дня возникновения на едином налоговом счете (ЕНС) недоимки, в отношении которой начисляются пени, по день исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (взносов) включительно (пп. 3, 9 ст. 75 НК).
Она считается исполненной, в частности, на дату перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа (ЕНП), но не ранее даты включения страховых взносов в совокупную обязанность, учитываемую на ЕНС (пп. 1, 3 п. 7, п. 17 ст. 45 НК).
- 1/300 ключевой ставки Банка России, которая используется для расчета пеней:
- в отношении компании за первые 30 календарных дней просрочки;
- у ИП независимо от количества дней просрочки.
На период с 9 марта 2022 года по 31 декабря 2023 года для организаций установлена фиксированная ставка пеней в размере 1/300 ключевой ставки Банка России (п. 5 ст. 75 НК).
Пени по взносам на травматизм рассчитывают за каждый день просрочки исходя из 1/300 ставки рефинансирования независимо от количества дней просрочки (пп. 5, 6 ст. 26.11 закона № 125-ФЗ).
Пени можно рассчитать в один или несколько этапов. Это зависит от даты возникновения недоимки, количества дней просрочки и изменения ставки для расчета пеней.
Расчет пеней по налогам и взносам на ОПС, ОМС и по ВНиМ для ИП или организации, у которой просрочка уплаты налога (взноса) составляет не более 30 календарных дней, производится по следующей формуле (п. 4 ст. 75 НК): сумма недоимки х ключевую ставку, действующую в дни просрочки / 300 х количество календарных дней просрочки.
Если у компании количество дней просрочки более 30 календарных дней, пени по налогам и взносам на ОПС, ОМС и по ВНиМ рассчитывают в два этапа. Исключение составляет период с 09.03.2022 по 31.12.2023, в котором для организаций установлена фиксированная ставка пеней в 1/300 ключевой ставки Банка России. Пени, приходящиеся на этот период, рассчитываются по указанной выше формуле (п. 3 ст. 8, пп. 2 п. 4, п. 5 ст. 75 НК).
Сначала определяют сумму пеней за первые 30 календарных дней просрочки по приведенной выше формуле. Затем рассчитывают сумму пеней за 31 и последующие календарные дни просрочки: сумма недоимки х ключевую ставку, действующую на 31 и последующие дни просрочки / 150 х количество календарных дней просрочки начиная с 31 дня.
Затем пени за первые 30 календарных дней просрочки и за последующие календарные дни складывают.
Если ключевая ставка Банка России в периоде просрочки изменялась, пени рассчитываются отдельно за дни, в которых действовала та или иная ставка.
Пени по авансовым платежам по налогу отдельно не начисляют. Они рассчитываются в отношении общей суммы недоимки по налогам (взносам на ОПС, ОМС и по ВНиМ), в которую включают авансовые платежи, не уплаченные в срок.
Пример
ООО «Альфа» уплатило налог (взносы на ОПС, ОМС, по ВНиМ) позже установленного срока. В связи с этим при наступлении срока уплаты налога (взносов) возникло отрицательное сальдо ЕНС в сумме 43 000 рублей.
Просрочка уплаты произошла в период с 09.03.2022 по 31.12.2023 и составила 26 календарных дней.
Предположим, что в этот период ключевая ставка Банка России составляла за первые 10 дней — 9,5% и за последующие 16 дней — 7,5% (условно).
Пени составят:
за первые 10 дней — 43 000 руб. x 10 дн. x 9,5 % / 300 = 136,17 рублей;
за последующие 16 дней — 43 000 руб. x 16 дн. x 7,5 % / 300 = 172 рубля.
Итого пени за просрочку уплаты налога (взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ) составляют 136, 17 + 172 = 308,17 рубля.
Как уплачивают пени
Пени по налогам и взносам на ОПС, ОМС и по ВНиМ уплачивают за счет денежных средств, учтенных на ЕНС. На нем принимают в расчет, в частности, средства, перечисленные в качестве ЕНП. Составлять отдельные платежки для перечисления пеней не нужно.
При наличии положительного сальдо ЕНС инспекция последовательно зачтет средства для уплаты недоимки по НДФЛ и текущих платежей по этому налогу с момента, когда у налогового агента возникнет обязанность по его перечислению, затем остальной недоимки и других налогов, сборов, страховых взносов, а потом и пеней (п. 8 ст. 45 НК).
Пени по страховым взносам на травматизм уплачивают вместе с суммой недоимки либо после перечисления всей суммы взносов (п. 7 ст. 26.11 закона № 125-ФЗ). ,
Для уплаты пеней оформляется отдельное платежное поручение (п. 3 приложения № 4 к приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н). В нем нужно указать КБК 797 1 02 12000 06 2100 160.
Когда пени не начисляют
С первого января по 31 декабря 2023 года включительно пени не начисляют на недоимку в размере, не превышающем величину положительного сальдо ЕНС (в соответствующий день), увеличенную на сумму, зачтенную в счет предстоящей обязанности лица по уплате налога, сбора, страховых взносов (п. 2 постановления Правительства от 29.03.2023 № 500, п. 1 постановления Правительства от 30.06.2023 № 1077).
Данное положение позволяет компаниям и предпринимателям в течение 2023 года избежать пеней в ситуациях, когда положительное сальдо есть, но при формировании уведомления об исчисленных налогах допущена ошибка или уведомление по каким-то причинам не направлено.
Также пени по налогам и взносам на ОПС, ОМС и по ВНиМ не начисляют на недоимку, если налогоплательщик (пп. 7—9 ст. 75 НК):
- самостоятельно скорректировал налоговую базу и сумму налога (убытков). Пени не начисляют со дня возникновения недоимки до срока уплаты налога на прибыль организаций (НДФЛ) за соответствующий налоговый период;
- произвел обратную корректировку налоговой базы и суммы налога (убытков);
- выполнил мотивированное мнение налогового органа, направленное ему при проведении налогового мониторинга. Важное условие — предоставленная плательщиком информация, на которой основано указанное мнение, является полной и достоверной;
- выполнил письменные разъяснения о порядке исчисления и уплаты налога или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах.
Такие разъяснения должны соответствовать следующим условиям:
- относятся по смыслу и содержанию к налоговому (отчетному, расчетному) периоду, по которому образовалась недоимка, и соответствуют ситуации плательщика;
- адресованы непосредственно плательщику или неопределенному кругу лиц.
Полагаем, что к последним приравниваются разъяснения, направленные в качестве ответа на конкретные запросы плательщиков и опубликованные в различных справочных правовых системах и СМИ, а также разъяснения Минфина, направленные ФНС для руководства и исполнения.
Рекомендуем уточнить этот вопрос в вашей инспекции. Также рекомендуем самостоятельно обращаться в Минфин или ФНС (их территориальные органы) с письменными запросами о предоставлении интересующих разъяснений по применению налогового законодательства и действовать в соответствии с адресованным непосредственно вам ответом, поскольку ранее Минфин указывал, что только такие разъяснения освобождают плательщика от начисления пеней (письмо от 24.07.2019 № 03-02-08/55114);
- исходят от Минфина или ФНС (ее территориальных подразделений), уполномоченных должностных лиц указанных органов либо от иного уполномоченного органа госвласти (уполномоченного должностного лица этого органа) и соответствуют их компетенции.
Уполномоченными должностными лицами финансовых органов являются министр финансов и его заместители, директор Департамента налоговой и таможенной политики Минфина и его заместители, руководители финансовых органов субъектов РФ, муниципальных образований РФ, федеральной территории «Сириус» и их заместители (пп. 1, 2 ст. 34.2 НК, письма Минфина от 17.12.2018 № 03-15-06/91817, от 13.01.2005 № 03-02-07/1-1).
- даны на основании полной и достоверной информации плательщика.
Кроме того, пени не начисляют, если в отношении недоимки принято решение о предоставлении отсрочки, рассрочки. Их не начисляют со дня, следующего за днем принятия решения. В случае невступления решения в силу начисление пеней возобновляется со дня, следующего за днем принятия решения (пп. 4 п. 7 ст. 75 НК).
Пени по взносам на травматизм не начисляют, если недоимка появилась из-за того, что плательщик выполнял письменные разъяснения фонда или другого уполномоченного органа государственной власти в пределах его компетенции.
Указанные обстоятельства устанавливают при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к расчетным (отчетным) периодам, по которым образовалась недоимка, независимо от даты издания такого документа (п. 9 ст. 26.11 закона № 125-ФЗ).
Если фонд дал разъяснения, исходя из неполной или недостоверной информации, представленной плательщиком, то пени начислят (п. 10 ст. 26.11 закона № 125-ФЗ).
Также пени по налогам и взносам не начисляются на недоимку, которую плательщик не мог погасить из-за препятствующих этому обстоятельств, за весь период их действия. Такими обстоятельствами являются (п. 3 ст. 75 НК, п. 4 ст. 26.11 закона № 125-ФЗ):
- арест его имущества по решению налогового органа;
- приостановление операций по его банковским счетам или арест денежных средств (имущества) по решению суда.
- единый налоговый платеж
- единый налоговый счет
- сальдо ЕНС
- пеня
- недоимка по страховым взносам
- страховые взносы
Как рассчитываются пени по 44-ФЗ и 223-ФЗ
Пеня — разновидность неустойки за нарушение срока выполнения прописанных в договоре обязательств. Пеня начисляется в процентах от суммы, которая оговорена по договору или обозначена законодательством. Рассказываем о нюансах расчёта пени по 44-ФЗ и 223-ФЗ.
Как рассчитать пени по 44-ФЗ
- ст. 530, 533, 534, 384, 720, 783 Гражданского Кодекса Российской Федерации.
- ст. 34 Федерального закона от 5 апреля 2013 года № 44-ФЗ.
- Постановление Правительства РФ от 30 августа 2017 года № 1042.
Контрактная система предполагает два вида неустоек, которые коренным образом отличаются друг от друга:
- пени — начисляются в случае неисполнения в срок тех или иных обязательств;
- штрафы — налагаются за ненадлежащее исполнение (исключение — просрочка), неисполнение обязательств, прописанных в контракте.
Если подрядчик (исполнитель, поставщик) должен был выполнить строительные работы сегодня, а по факту выполнил их неделю спустя, наказанием будут пени. Штраф же налагается в том случае, если товар от поставщика, например, оказался просроченным. Начисление штрафов и пени осуществляется по правилам, которые установлены Постановлением Правительства РФ № 1042 и действуют с 9 сентября 2017 года. Пеня устанавливается в размере 1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ от неуплаченной в срок суммы, которая действует на дату уплаты неустойки.
Для расчёта специальный калькулятор не потребуется. Чтобы рассчитать пени по 44-ФЗ, используйте формулу:
Пеня = ЦК × (1/300 × КС) × количество дней просрочки,
где ЦК — цена контракта, а КС — размер ключевой ставки ЦБ РФ.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки, в том числе за выходные и праздничные дни начиная с того, который следует за днём истечения сроков исполнения контрактных обязательств (письмо Минфина РФ от 13 апреля 2016 года № 02-04-06/21780).
Если подрядчик (поставщик, исполнитель) выполнил обязательства частично, пеня уменьшается на сумму, соответствующую объёму выполненных обязательств. В своём письме от 7 ноября 2017 года № 24-03-08/73293 Минфин РФ также разъяснил, что при определении количества просроченных дней не следует учитывать время, которое потребовалось для приёмки товаров, выполненных работ, оказанной услуги, а также для оформления результатов приёмки, если в контракте для этого не прописаны соответствующие условия.
Пример расчёта пени по контракту
Рассчитаем размер пени на конкретном примере. Допустим, ООО «Заказчик» заключило с ИП-подрядчиком контракт на выполнение ремонтно-строительных работ. Сумма контракта составила 1,2 млн рублей. Подрядчик не успел уложиться в срок, выполнив только часть работы. При этом стоимость фактически исполненных подрядчиком в установленный срок обязательств составила 800 тысяч рублей. К моменту расчёта пени количество дней просрочки составило 30 дней.
Ключевая ставка ЦБ РФ (значение, актуальное для 2021 года) — 5.0%
Важно! Ключевая ставка ЦБ РФ может меняться. Рассчитывая размер пени, следует брать значение, которое установлено Центральным Банком России на день уплаты неустойки, а не на день, в который выяснилось нарушение сроков подрядчиком.
При расчёте по формуле получаем:
Пеня = (1 200 000 рублей — 800 000 рублей) x (1/300 х 0,05) x 30 дней
Таким образом, размер пени составит 2000 рублей.
Что говорит об этом наш эксперт Наталья Абрамова?
Законом о контрактной системе предусмотрено начисление пени не только за срыв сроков исполнения основных обязательств по контракту, но и за просрочку исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства по предоставлению нового обеспечения исполнения контракта, в случае если у банка, выдавшего независимую гарантию, представленную в качестве ОИК, отозвали лицензию на осуществление банковских операций. Начисляется такая пеня за каждый день просрочки, в размере и порядке, установленном частью 7 статьи 34 Закона №44-ФЗ.
Как рассчитать пени по 223-ФЗ
В соответствии со ст. 330 Гражданского Кодекса Российской Федерации, в случае нарушения сроков контрактных обязательств по 223-ФЗ заказчик может потребовать пени. Однако ни в ГК РФ, ни в самом Федеральном Законе № 223-ФЗ не содержится порядка, по которому рассчитываются пени. В ГК РФ прописаны только общие положения, которые касаются неустойки.
Сроки, в которые исполнитель обязан начислить плату за неустойку, определены в п. 65 постановления пленума ВС РФ № 7 от 24 марта 2016 года. В соответствии с этим пунктом дата фактического исполнения обязательств по контракту (поставка товара, выполнение работ) считается последним днём просрочки. Дни, в которые заказчиком проводилась приёмка товаров (выполненных работ), просрочка исполнения госконтракта в себя не включает (письмо Минфина от 24 марта 2020 года № 24-03-07/22888).
Как выбрать формулу, чтобы рассчитать пени по 223-ФЗ
Чётких правил начисления пени для организаций, которые занимаются закупками по 223-ФЗ, нормативными актами не предусмотрено. Поэтому для расчёта размера пени можно опираться на правила, установленные Постановлением Правительства РФ № 1042 для расчёта неустоек по 44-ФЗ.
Если договор не содержит пункта, который бы предусматривал начисления пени или штрафа, а также пояснял метод их расчёта, заказчик сможет потребовать взыскания неустойки с исполнителя. Такая ситуация подходит под статью 393 ГК РФ о возмещении убытков
По умолчанию Постановление Правительства РФ № 1042 распространяется только на госзаказчиков, закупающихся по 44-ФЗ. Согласно определению Верховного Суда РФ № 305-ЭС 19-8124 от 29 августа 2019 года, закупщики по 223-ФЗ могут считать размер неустойки по правилам, которые предусмотрены этим нормативным актом, лишь при условии, что основные положения данных правил прописаны в Положении о закупке и договоре.
Основания, алгоритм и формула для расчёта неустойки по 223-ФЗ указываются в разделе договора «Ответственность сторон».
Примеры расчёта пени по 223-ФЗ
Возможны несколько вариантов расчёта. Чаще всего за основу берётся ключевая ставка Центрального Банка РФ, а размер пени рассчитывается по формуле:
Пеня = ЦД × (1/300 × КС) × количество дней просрочки,
где ЦД — цена договора, а КС — ключевая ставка ЦБ РФ.
Так, если цена договора составляет 25 700 300 рублей, а стоимость фактически исполненных обязательств — 14 520 400 рублей, то при просрочке в 25 дней и актуальном значении ключевой ставки ЦБ РФ (5.0%) размер неустойки по вышеуказанной формуле будет равен (25 700 300 — 14 520 400) × (1/300 × 0,05) × 25 = 107 024,08. Таким образом, подрядчик должен будет выплатить 107 024,08 рублей.
Неустойка может рассчитываться и как фиксированная величина, умноженная на количество дней просрочки. То есть расчёт производится по формуле:
Пеня = Количество дней просрочки × Фиксированная сумма за каждый день просрочки
В том случае если подрядчик просрочил поставку товаров или выполнение работ на 5 дней, то при фиксированной величине неустойки 1500 рублей за каждый день общий размер взыскания составит 7500 рублей (5 × 1500).
Основой для расчёта пени может выступать годовая процентная ставка, прописанная в договоре. В этом случае расчёт производится по формуле:
Пеня = (Расчётная сумма × Количество дней просрочки × Y) ÷ (Количество дней в году × 100),
где Y — годовая процентная ставка.
Если расчёт осуществляется на основании процентной ставки за день, применяется формула следующего вида:
Пеня = (Расчётная сумма × Количество дней просрочки × D) ÷ 100,
где D — процентная ставка за день.
Напомним, что условия расчёта неустойки обязательно должны быть прописаны в договоре, для подписания которого вам потребуется квалифицированная электронная подпись.
Для успешного участия в закупках по 44-ФЗ и 223-ФЗ предлагаем использовать комплексное решение Астрал.Торги. Вы можете подобрать как готовый набор услуг, так и конкретный необходимый сервис. Для подключения оставьте заявку на нашем сайте.
Как правильно рассчитать пени по налогу (нюансы)?
Как рассчитать пени по налогу — такой вопрос встанет перед бухгалтером, если налог будет перечислен в бюджет с нарушением сроков или не будет перечислен вовсе. Рассмотрим в нашей статье нюансы исчисления пеней в случае несвоевременной уплаты налогов. Также выясним, пени или пеня – как правильно писать.
В расчетах Вам поможет:
- За какой период производится расчет пеней по налогам
- По какой формуле можно посчитать пени по налогу
- Пример исчисления пеней по налогу
- Как правильно писать: пеня или пени, уплачивает пеню, уплата пеней или оплата пени
- Итоги
За какой период производится расчет пеней по налогам
Если организацией или индивидуальным предпринимателем не исполнена обязанность по уплате налога в установленный законодательством срок, то начиная со следующего дня по окончании этого срока начисляются пени согласно п. 3 ст. 75 НК РФ.
ВАЖНО! С 1 января 2023 года вступили в силе положения о ЕНС и ЕНП. В связи с эти пени начисляются на сумму отрицательного сальдо ЕНС (п. 4 ст. 75 НК РФ).
О правилах, которым подчиняются сроки уплаты налогов с 2023 года, читайте в материале «Сроки уплаты налогов в 2023 году».
Период начисления суммы пеней заканчивается днем исполнения совокупной обязанности перед бюджетом. Таким образом, на следующий день после погашения всех задолженностей начисление пеней прекращается.
Как учесть пени и штрафы по договорам и налогам? Оформите пробный бесплатный доступ к КонсультантПлюс и читайте ответ на этот вопрос в Типовой ситуации.
По какой формуле можно посчитать пени по налогу
Чтобы организации посчитать пени при несвоевременном перечислении платежей в бюджет, необходимо воспользоваться следующей формулой:
При расчете пеней для ИП и физлиц за весь период просрочки применяется только первая часть формулы — без увеличения ставки после 30-го дня. Удвоение ставки предусмотрено только для организаций.
ВАЖНО. В 2022-2023 ГОДАХ УСТАНОВЛЕН ИНОЙ ПОРЯДОК РАСЧЕТА ПЕНИ ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ. СРОК СВЫШЕ 30 ДНЕЙ НЕ УВЕЛИЧИВАЕТ РАЗМЕР ПЕНИ, ОНИ РАССЧИТЫВАЮТСЯ ЗА ВЕСЬ СРОК ПРОСРОЧКИ, ИСХОДЯ ИЗ 1/300 СТАВКИ РЕФИНАНСИРОВАНИЯ. ПОДРОБНЕЕ ОБ ЭТОМ МЫ ПИСАЛИ ЗДЕСЬ.
При расчете к уплате пеней бухгалтер в данной формуле должен использовать те фактические значения ставки рефинансирования, которые действовали в период просрочки платежа по налогу (п. 4 ст. 75 НК РФ). Т. е. если ставка рефинансирования меняется в течение этого периода, нужно рассчитывать пени отдельно по периодам действия каждой ставки рефинансирования, а затем складывать полученные суммы.
Если налоговики решат округлить процентную ставку начисления пеней, например, до целых значений, что приведет к увеличению платежа, то подобные действия инспекторов можно обжаловать либо в вышестоящем налоговом органе, либо в суде (ст. 137, п. 1 ст. 138 НК РФ). Причем суды зачастую принимают сторону налогоплательщиков, как, например, в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 09.11.2005 № А42-5178/04-29 или постановлении 14-го Арбитражного апелляционного суда от 21.01.2011 № А05-9658/2010. Связано это с тем, что текстом ст. 75 НК РФ округление процентной ставки не предусмотрено.
Для расчета пеней рекомендуем вам воспользоваться нашим сервисом «Калькулятор пеней».
Пример исчисления пеней по налогу
Рассмотрим, как рассчитываются пени по налогу на конкретном примере.
ИП Серебрякову Ю. В., применяющему УСН, нужно было заплатить авансовый платеж за 1-й квартал в размере 48 000 руб. не позднее 28 апреля. ИП Серебряков подал уведомление об исчисленных налогах, где указал сумму аванса в размере 48 000, но перечислил аванс в качестве ЕНП в бюджет только 10 мая. То есть отрицательным сальдо ЕНП у предпринимателя было в течение 12 дней (с 29 апреля по 10 мая включительно), и на весь этот период в 12 дней нужно начислить пени.
ВАЖНО! В 2023 году введен мораторий на начисление пени на отрицательное сальдо ЕНС до окончания проведения индивидуальных сверок.
Допустим, что в данный период времени ставка рефинансирования была установлена в размере 7,5%.
Рассчитаем сумму подлежащих оплате пеней:
Пени = 48 000 × 12 × 1/300 × 7,5% = 144 руб.
Итак, перечислению в бюджет подлежат пени в размере 144 руб.
Пени следует перечислять так же, как и все иные налоговые платежи — в качестве ЕНП по единым реквизитам. Подавать какие-лио уведомления на исчисленные пени не требуется.
Как правильно писать: пеня или пени, уплачивает пеню, уплата пеней или оплата пени
Если есть сомнение при составлении платежного документа, как правильно — пеня или пени, то лучше обратиться к словарю. Так, в словаре Ожегова слово «пеня» используется для обозначения штрафа за невыполнение каких-либо установленных обязательств.
С другой стороны, если оснований для начисления пени несколько либо если за некоторое число дней начисляется эта неустойка, то принято использовать слово во множественном числе — пени. Кроме того, слово «пеня» на сегодняшний день считается устаревшим — вместо него широко используется слово во множественном числе – пени, это современный приоритет.
Поэтому, выясняя, как правильно писать — пеня или пени, сумма пеней или сумма пени, уплачивает пеню или пени, уплата пени или пеней, расчет пени или пеней — желательно остановить свой выбор на использовании слова «пеня» во множественном числе.
Итоги
Расчет пеней по налогам делается по формуле, приведенной в ст. 75 НК РФ. В ней задействованы сумма отрицательного сальдо ЕНС, число дней задержки и ставка, определяемая как доля действующей в периоде просрочки ставки рефинансирования. Эта доля в общем случае составляет величину 1/300. Для юрлиц, допускающих задержку свыше 30 календарных дней, применяется еще одно значение этой доли — 1/150, но в 2022-2023 гг. эта градация отменена.
Калькулятор пеней для организаций
Калькулятор пеней актуален для расчетов в 2022-2023 годах. Проверено и подтверждено экспертами нашего сайта.
В расчетах вам помогут статьи по теме:
Советуем прочитать
Последнее с форума
Ваши вопросы
24 октября 2022 19:39А если машину купили за 3200 миллиона продали за 2350 миллиона , то амортизацию можно включить в расходы усн (доходы минус расходы )
15 июля 2022 18:34
Добрый день.
Если не внесли авансовый платёж (УСН) за 1кв., а во втором оказалось, что сумма аванса за 6 мес. (с учетом вычета страх.взносов) меньше «задолженности» или вообще равна 0, то будут ли начислены пени за неуплату аванса за 1кв.? Если да, то за сколько дней?Главбух_Елена
18 июля 2022 19:18Обратите внимание на эту статью, в ней дан ответ на Ваш вопрос. Расчет пеней будет производиться только после сдачи декларации по налогу по итогам года.
26 мая 2022 11:53
Как считать пени при частичных погашениях?
авансовый за 1КВ2022 не оплатили вовремя, будем гасить частями.
ждать требования в следующем году — не хотим
Главбух_Елена
26 мая 2022 15:34При уплате каждой части уменьшаете недоимку. Работаете по формуле:
Пени = недоимка * количество дней просрочки * 1/300 ставки рефинансирования.
У Вас будет очень много периодов, поскольку и ставка менялась нынче очень часто, и сумма недоимки у Вас будет каждый раз разная. Потом все просуммируете и получите итоговое значение пеней. Показатель 1/150 ставки рефинансирования для организаций с марта 2022 г. пока не применяется — см. новую редакцию п. 4 ст. 75 НК РФ.20 апреля 2022 11:05
В период с 9 марта 2022 года по 31 декабря 2023 года ставка пени для организаций принимается равной одной трехсотой действующей в этом периоде ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. (в ред. Федерального закона от 26.03.2022 N 67-ФЗ)