Ип платит самозанятому какой налог

Как ИП работать на НПД

НПД или самозанятость — это налог на профессиональный доход, специальный налоговый режим. Он подходит и для физических лиц без статуса ИП — обычно их называют самозанятыми, и для ИП — тогда говорят, что ИП работает на НПД или называют его ИП-самозанятым.

Можно сначала быть самозанятым, а потом зарегистрировать ИП на НПД или наоборот: если вы уже ИП, можно перейти на самозанятость, то есть изменить налоговый режим. В каждом случае будут свои нюансы и тонкости. Собрали самое важное: когда выгодно быть самозанятым, как перейти на НПД и как на этом режиме платить налоги.

После того как зарегистрировались как самозанятый, нужно подать в налоговую заявление на регистрацию ИП — и режим НПД применится автоматически.

Если вы подали заявку на регистрацию ИП через Тинькофф, вам нужно самостоятельно оформить самозанятость — до встречи с представителем банка. Дальше от вас ничего не потребуется, налоговая зарегистрирует вас автоматически как ИП на НПД.

Когда налоговая зарегистрирует ИП, важно проверить, что статус самозанятого сохранился. Это можно сделать в личном кабинете на сайте налоговой службы.

В законодательстве не прописано, что будет, если действовать в обратном порядке. То есть сначала зарегистрировать ИП и одновременно с этим или позже попытаться стать самозанятым. Есть опасность, что какое-то время налоговая будет считать, что ИП находится на общем режиме налогообложения. Тогда придется сдать множество отчетных форм, пусть и нулевых, а это лишняя трата времени и сил. Поэтому удобнее сначала стать самозанятым, а потом зарегистрировать ИП и автоматически оказаться на НПД.

Как действующему ИП перейти на НПД

Самозанятость подходит и для действующих предпринимателей на УСН или ОСН, когда бизнес на паузе или идет сезонный спад: в такой ситуации это выгоднее упрощенки.

Если ИП работал на патенте и не прекращает деятельность, по которой применял патент, отказаться от него нельзя.

Как действовать при переходе с УСН на НПД:

1. Уплатить фиксированные страховые взносы, чтобы их можно было вычесть из налога при УСН.
2. Снять с учета онлайн-кассу, если она есть.
3. Зарегистрироваться в приложении «Мой налог».
4. В течение месяца с даты постановки на учет как ИП на НПД подать в налоговую уведомление об отказе от УСН.
5. Не позднее 28-го числа следующего месяца перечислить налог и сдать декларацию за время, отработанное до перехода на НПД.

Важно выполнить все шаги. Например, если предприниматель на УСН просто зарегистрировался как самозанятый в приложении «Мой налог», для налоговой он останется на УСН и, помимо налога, взносы нужно будет заплатить за весь год.

Как ИП на НПД платить налог

Самозанятые платят налог каждый месяц. Доход нужно внести самостоятельно — указать в приложении полученную от клиентов сумму.

До 12-го числа месяца, следующего за месяцем продажи, в приложение приходит уведомление из налоговой. Сумму из него нужно уплатить до 28-го числа того же месяца.

В приложении можно привязать карту или настроить автоплатеж.

Для новых самозанятых действует специальная ставка и налоговый вычет: 3% вместо 4% на доходы от людей без статуса ИП, 4% вместо 6% на доходы от ИП. Сумма вычета — 10 000 ₽, она постепенно уменьшает сумму налога к уплате.

Фотограф принял заказ от ИП — сделать фото для меню. Стоимость услуги Это новый самозанятый, поэтому действует сниженная ставка: 4% на доходы от ИП.

Сумма налога: 15 000 ₽ × 4% = 600 ₽.

Изначально налоговый вычет был 10 000 ₽, теперь он снизился на эти 600 ₽.

Сумма вычета: 15 000 ₽ × 2% = 300 ₽, так как фотограф вместо 6% уплатил 4% от 15 000 ₽.

10 000 ₽ − 300 ₽ = 9700 ₽.

Вычет полностью израсходуется примерно за 33 таких заказа.

Когда вычет заканчивается, начинают действовать обычные ставки — 4% и 6%.

Как подключить бизнес-карту для автоматической уплаты налога

Автоплатежи можно настроить с любой картой. ИП на НПД удобнее это сделать с бизнес-карты, которая привязана к его расчетному счету. Тогда налог будет списываться сразу оттуда, а не с личного счета физлица.

Чтобы подключить карту для автоплатежей, на ней должен быть положительный баланс — то есть на счету должен быть хотя бы один рубль.

Подготовили инструкцию, как подключить бизнес-карту для автоплатежей:

1. Перейдите в раздел «Платежи» в приложении «Мой налог».

2. Введите реквизиты карты и нажмите «Продолжить». Для подтверждения привязки карты к приложению вам придет пуш-уведомление от банка. После подтверждения бизнес-карта появится в разделе «Платежи».

3. Выберите бизнес-карту для автоплатежей.

Готово. Автоплатеж с бизнес-карты подключен. Теперь налоговая будет списывать налог на профессиональный доход автоматически с вашей бизнес-карты.

Как ИП на НПД рассчитываться с заказчиками

Главный документ при расчетах — это чек. Также налоговая служба считает, что понадобятся и акты, чтобы зафиксировать, какие именно работы были выполнены или услуги оказаны. Требования составлять договор в виде отдельного документа нет. Договор составляют, если нужно прописать много условий.

Когда самозанятый вносит в приложении «Мой налог» новую продажу, чек можно сразу сформировать там же. Его нужно передать заказчику до 9-го числа следующего за оплатой месяца. Можно отправить чек по электронной почте, в мессенджере или распечатать и вручить клиенту.

Если не выдать чек, самозанятого оштрафуют на 20% от этого платежа.

Бесплатная регистрация ИП

• Без посещения налоговой и привязки к прописке
• Подготовим документы за вас
• Бесплатно откроем счет для бизнеса после регистрации

Ип платит самозанятому какой налог

НАЛОГИ

6 МИН

Дата актуализации: 18 сентября 2023

Что выбрать: ИП или самозанятость

Разбираем варианты, как поступить людям, которые работают на себя: продают торты, делают маникюр, ремонтируют или сдают квартиры.

• Законность
• Взаимодействие с контрагентами
• Рост и развитие
• Учёт и бухгалтерия
• Расходы
• Отличия доступных вариантов
• Главное

Законность

Визажист Анна рассказывает, что долго работала неофициально: «Очень сложно принять тот факт, что 2–3 тысячи рублей в месяц, которые ты зарабатываешь в декрете, считаются предпринимательством. О каком бизнесе может идти речь, когда на эти деньги даже продукты толком не купишь?».

Однако налоговики могут найти вас через соцсети, приобрести товар, а потом потребовать объяснений, на каком основании вы работаете. Рассказать о незаконном доходе может и недовольный клиент. Так что будем объективны: риски есть.

Если налоговая докажет, что ей осознанно не показывают доход, то к административному штрафу от 500 до 2000 рублей добавится предписание на выплату до 40 % от неуплаченной суммы налога и штраф в размере 10 тысяч рублей.

Ст. 14.1 КоАП РФ
Ст. 122 НК РФ
Ст. 116 НК РФ

Если незарегистрированный заработок превысит 2,25 миллиона рублей, это может привести к уголовной ответственности: крупному штрафу, исправительным работам или аресту до 6 месяцев.

Примечание к ч. 2 ст. 170.2 УК РФ , ст. 171 УК РФ .

Взаимодействие с контрагентами

Крупные организации, сотрудничать с которыми, как правило, выгодно, предпочитают работать с фрилансером официально.

Например, если вы специализируетесь на переводах с иностранного языка, серьёзные заказы с гарантированной оплатой достанутся, скорее, ИП или самозанятым предпринимателям: договоры ГПХ с физлицами компании заключать не любят.

«Мы создаём интернет-магазины, и заказчикам часто требуются услуги фотографа для заполнения каталога товаров, демонстрации процесса производства. Но постоянно возникает проблема с поиском персонала. Вроде бы вот он, талант, самородок, но с ним придётся заключать договор подряда, юрлицам это невыгодно. Для трудоустройства сотрудника по договору ГПХ придётся дополнительно заложить в стоимость работ 13 % налога и обязательные страховые взносы (до 30 %). С ИП или самозанятыми компаниям работать проще, нужно только заключить договор, а налоги предприниматель заплатит сам», — рассказывает основатель веб-студии Андрей.

Рост и развитие

Получение статуса ИП или самозанятого позволит вывести дело на новый уровень и уверенно заявить о себе, то есть безбоязненно рекламировать свои услуги. Это будет уже не просто хобби, официальный статус способствует более серьёзному настрою и обычно, как следствие, росту заработка.

Анна утверждает, что после регистрации ИП даже её собственное отношение к своей деятельности изменилось: «Это покажется смешным, но когда я просто „рисовала девочек“, то относилась ко всему менее ответственно. После регистрации в налоговой поняла, что нужно заботиться о репутации, придумывать новые направления, чтобы не затеряться среди конкурентов. Так, например, возникла идея открыть курсы визажа».

Регистрация самозанятого может стать неплохой проверкой бизнес-идеи. Фотограф Андрей именно так собирается построить семейный бизнес: «Моя идея — свадебное агентство полного цикла, но стартовать как ИП довольно дорого. Поэтому попробую пока поработать в формате самозанятости. Наработаю клиентскую базу и чуть позже стану предпринимателем. Главное, что я буду зарегистрирован официально. А набрать сотрудников смогу уже после, когда крепко встану на ноги как профессионал».

Закон не позволяет самозанятым предпринимателям нанимать работников, а среднегодовой доход не может превышать 2,4 миллиона рублей ( ст. 4 422-ФЗ ). Так что, если вы хотите сразу собрать команду и рассчитываете на высокий доход, регистрируйте ИП.

Переход ИП на самозанятость: выгоды и ограничения

После введения в России самозанятости, многие ИП задумались о смене налогового режима. Сейчас предприниматели могут сохранить свой статус, при этом начать платить НПД и пользоваться преимуществами самозанятости.

Самозанятым не нужно покупать кассу, вести бухгалтерию, сдавать отчеты и платить страховые взносы, и еще для них ниже налоговая ставка. Но у такого пути есть ограничения — не каждому ИП стоит менять действующий налоговый спецрежим.

Расскажем в статье о всех нюансах перехода ИП на самозанятость и дадим инструкцию, как уйти с других спецрежимов, ничего не задолжав государству.

Из этой статьи вы узнаете:

1. Кто такие самозанятые и как они работают
2. Кем быть: ИП на другом спецрежиме, самозанятым ИП или самозанятым без ИП
3. В каких случаях ИП выгодно перейти с действующего спецрежима на самозанятость
4. Как ИП отказаться от действующего спецрежима и перейти на самозанятость
5. Какие отчеты нужно сдать и какие налоги нужно заплатить при переходе на самозанятость с других спецрежимов
6. Что запомнить

Кто такие самозанятые и как они работают

Самозанятый — человек, который работает сам на себя и не нанимает сотрудников. Например, это фрилансеры, репетиторы, блогеры, мастера по ремонту помещений, парикмахеры, фотографы, переводчики и пр. Официально они называются «плательщики налога на профессиональный доход (НПД)».

С 1 июля 2020 года самозанятость ввели по всей России. Платить НПД могут также граждане стран — членов Евразийского экономического союза (ЕЭС): Армении, Казахстана, Белоруссии и Киргизии (п. 5 ст. 5 закона № ).

Условия для работы в статусе самозанятого:

• он гражданин России или стран — членов ЕЭС;
• его суммарный доход не превышает 2,4 млн рублей в год;
• у него нет наемных работников;
• его деятельность не подпадает под запреты для самозанятости.

Самозанятые платят фиксированную налоговую ставку: 4% с доходов, которые принесла работа с физлицами, 6% — с ИП, юрлицами и иностранными компаниями (ст. 10 закона № ).

Платить НПД нужно до числа следующего за истекшим налоговым периодом месяца (п. 3 ст. 11 закона № ). Например, налог с доходов за май нужно заплатить до 25 июня. Если самозанятый ничего не заработал, значит, и налога не будет.

Для регистрации самозанятости не нужно лично посещать налоговую. Достаточно скачать мобильное приложение «Мой налог» или зарегистрироваться в личном кабинете плательщика НПД на сайте ФНС. Также можно обратиться в уполномоченные банки. Госпошлины за регистрацию нет.

Как работают самозанятые. Получив деньги за товары или услуги, самозанятый должен сформировать чек в приложении «Мой налог» не позднее числа следующего месяца и передать его покупателю (п. 1 ст. 14 закона № ). Данные о выручке автоматически поступят в налоговую.

Передать чек можно по-разному: отправить через мессенджер, SMS-сообщением, на электронную почту или распечатать в бумажном виде (п. 3, 4, 5 ст. 14 закона № ). По коду ИНН, указанному в чеке, покупатель сможет проверить, является ли продавец самозанятым.

Программа рассчитает сумму налога и не позднее числа следующего месяца пришлет счет на оплату в личный кабинет или в приложение «Мой налог». Самому ничего считать не нужно

Пример чека из приложения «Мой налог». Самозанятый должен сформировать его после того, как получит деньги от покупателя

Стать самозанятыми могут как обычные физлица, так и индивидуальные предприниматели. Предприниматель может закрыть ИП и продолжить работать без него как самозанятый, а может сохранить статус ИП и быть самозанятым одновременно — пользоваться преимуществами статуса индивидуального предпринимателя и платить налог на профессиональный доход.

Кем быть: ИП на другом спецрежиме, самозанятым ИП или самозанятым без ИП

Плюсы самозанятого ИП по сравнению с ИП на другом спецрежиме

Простая регистрация. Чтобы перейти на НПД, нужны только паспортные данные и фото с телефона. Если есть подтвержденная учетная запись на «Госуслугах», даже фото не понадобится.

Нет страховых взносов. Самозанятые ИП не платят страховые взносы. На других спецрежимах предприниматель должен платить взносы на ОПС и ОМС, даже если ничего не зарабатывает.

Совмещение нескольких видов деятельности. Самозанятый ИП может одновременно быть, например, фотографом, парикмахером и поваром. Главное, сообщать налоговой о всех доходах. Еще самозанятые ИП могут параллельно работать по найму и сдавать жилое помещение (письмо ФНС № СД-4-3/8121).

ИП на других спецрежимах ограничены кодами ОКВЭД, которые заносятся в ЕГРИП при регистрации.

Нет отчетностей. Самозанятому ИП не нужно вести бухгалтерию, покупать кассовый аппарат, сдавать декларации (ст. 13 закона № ) и самому считать налог. Взаимодействие с налоговой происходит через приложение «Мой налог».

Почти все ИП на других спецрежимах должны покупать онлайн-кассу, кроме тех, для кого действовала отсрочка (ст. 2 закона № ). Сдачу отчетностей для предпринимателей также упростили, но не отменили.

Низкие ставки. Налоговые ставки для самозанятых ниже, чем на других спецрежимах. Они зафиксированы в законе и не изменятся до 2029 года (п. 2, 3 ст. 1 закона № ).

Налоговый бонус в размере 10 000 рублей. Для всех самозанятых при регистрации действует пониженная налоговая ставка: 3% — с доходов, полученных при работе с физлицами, 4% — с ИП, юрлицами и иностранными компаниями (ст. 12 закона № ). Разницу в ставках оплачивает государство. Этот бонус предназначен только для уплаты НПД. Перевести его на карту или снять наличными нельзя.

Льготы будут действовать, пока сумма таких выплат за самозанятого не достигнет 10 000 рублей. Потом налог будет рассчитываться по обычной ставке.

Бонус предоставляется только один раз — с момента регистрации до исчерпания 10 000 рублей. Если самозанятый снимется с учета, не исчерпав бонус, он продолжит действовать после повторной регистрации.

Пример расчета бонуса

Предприниматель зарегистрировался как самозанятый и автоматически получил бонус в 10 000 рублей. В первом месяце он работал только с физическими лицами и заработал 50 000 рублей.

Если бы у него уже закончился бонус, налог с этой суммы считался бы по обычной ставке и составил 2 000 рублей (50 000 рублей х 4%). Но с учетом бонуса налог рассчитывается по льготной ставке (50 000 рублей x 3%) и составит 1 500 рублей. То есть самозанятый заплатит 1 500 рублей, а 500 рублей вычтут из бонуса. Бонус станет равен 9 500 рублям.

Если самозанятый будет каждый месяц работать только с физлицами и получать 50 000 рублей, бонус будет исчерпан за 20 месяцев, а после этого ставка для расчета налога с дохода, полученного от работы с физлицами, станет стандартной — 4%.

Посмотреть остаток бонуса можно в приложении «Мой налог». Там же указана выручка самозанятого и какой налог нужно заплатить

Минусы самозанятого ИП по сравнению с ИП на другом спецрежиме

Нельзя нанимать работников. Этот запрет касается только трудовых договоров. Договоры гражданско-правового характера (ГПХ) к ним не относятся. Например, самозанятый ИП — веб-дизайнер может привлечь к проекту верстальщика, заключив с ним договор ГПХ.

У ИП на других спецрежимах также есть условия, связанные с наймом работников, но они дают больше возможностей для масштабирования бизнеса. У каждого спецрежима свои условия. Например, при работе на УСН можно нанять не более 100 человек (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Не идет трудовой стаж. Если самозанятый ИП не платит страховые взносы, значит, ему не начисляют пенсионные баллы. Придется либо копить на пенсию самостоятельно, либо становиться добровольным страхователем — платить взносы на ОПС добровольно. В таком случае страховой стаж будет рассчитываться пропорционально уплаченным взносам.

Размер обязательных страховых взносов в 2021 году — 40 874 рубля (п. 1 ст. 430 НК РФ). Их нужно платить раз в год до 31 декабря.

Подать заявление о регистрации в качестве страхователя в Пенсионный фонд РФ можно в приложении «Мой налог». В этом случае самозанятому будут начислять пенсионные баллы

Максимальный доход — не более 2,4 млн рублей в год. При превышении этого лимита налоговая автоматически снимает самозанятого с учета. В таком случае дается 20 дней, чтобы выбрать один из спецрежимов: УСН, ПСН, ЕСХН (п. 6 ст. 15 закона № ). Иначе переведут на ОСНО, и придется платить 13% НДФЛ.

Эти ограничения не касаются месячного дохода. Например, самозанятый может в январе заработать 10 000 рублей, в июне — ничего, а в ноябре — сразу 1,5 млн рублей.

У ИП на других спецрежимах также есть ограничения на максимальный доход, но они гораздо меньше, чем у самозанятых. Например, при работе на «упрощенке» можно зарабатывать максимум 200 млн рублей в год (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Ограничения на вид деятельности. Самозанятым ИП в отличие от ИП на других спецрежимах нельзя (ст. 4 закона № ):

• продавать подакцизные товары, например алкоголь или табак;
• перепродавать товары;
• добывать полезные ископаемые;
• работать по агентским, комиссионным договорам или договорам поручительства;
• доставлять чужие товары и принимать за них оплату.

Кому не нужно закрывать ИП: минусы самозанятого-физлица

Если предприниматель решит закрыть ИП в налоговой, он сможет продолжать работать как самозанятое физлицо. Но без статуса ИП он столкнется с такими минусами.

Нельзя заключить договор добровольного страхования с ФСС. Он не будет получать больничные и пособие по беременности и родам.

Сложности при работе с юрлицами. Некоторым заказчикам-юрлицам принципиально перечислять деньги только на расчетный счет. Такой счет могут открыть предприниматели и юрлица, а самозанятые без статуса ИП могут открыть только счет физлица в банке.

Сложности при регистрации товарного знака или оформлении лицензий. Например, лицензии на такси могут получить ИП или юрлица. Самозанятые без статуса ИП получить такую лицензию не смогут.

Сравнение условий деятельности ИП на другом спецрежиме, самозанятого ИП и самозанятого без ИП

В каких случаях ИП выгодно перейти с действующего спецрежима на самозанятость

ИП выгодно перейти на самозанятость, если он работает в одиночку, продает товары собственного производства, сдает в аренду жилую недвижимость и при этом:

1. Не хочет платить обязательные страховые взносы за себя. На режиме НПД такой обязанности нет, но можно добровольно платить взносы, чтобы получать пенсионный стаж. Можно вносить любые, даже минимальные суммы на свое усмотрение, а не в фиксированном размере.
2. Принимает деньги от физлиц, но не готов тратиться на покупку и обслуживание онлайн-кассы. Самозанятые могут принимать оплату от клиентов любым способом и без кассы. Вместо этого они выдают клиентам чеки из бесплатного приложения «Мой налог».
3. Имеет непостоянные заработки. У самозанятых нет обязательных платежей кроме налога: 4% с оплаты, поступившей от физлиц, и 6% — от юрлиц. Нет заработка — нет и налога. С первых после регистрации заработков платить придется еще меньше благодаря бонусу в 10 000 рублей, который дает скидку к налогу в 1% с оплаты от физлиц и в 2% — от юрлиц.
4. Не любит возиться с отчетами. Самозанятые не обязаны отчитываться в налоговую о доходах.

Режим подходит для специалистов-одиночек, которые когда-то регистрировали ИП, чтобы легализовать доходы и спокойно работать, а с появлением самозанятости могут работать легально на более выгодных условиях.

— Гульназ Хабибуллина, эксперт сервиса «Моё дело»

Как ИП отказаться от действующего спецрежима и перейти на самозанятость

Совмещать самозанятость и другие налоговые спецрежимы нельзя. Для перехода на НПД предприниматель должен отказаться от действующего спецрежима: УСН, ПСН, ЕСХН. Можно получить все привилегии самозанятого, оставаясь ИП (п. 1 ст. 2 закона № ).

Порядок действий для любого спецрежима одинаковый:

Шаг 1. Зарегистрироваться в качестве самозанятого. Процесс регистрации ИП и физлица не отличается. Сделать это можно, установив мобильное приложение «Мой налог», в личном кабинете самозанятого на сайте ФНС или через уполномоченные банки.

Шаг 2. Отказаться от системы налогообложения ИП. В течение месяца со дня регистрации самозанятости нужно подать уведомление об отказе от действующего спецрежима в налоговую по месту жительства или ведения деятельности. Если этого не сделать, статус самозанятого аннулируют (п. 3, 4, 5 ст. 15 закона № ).

Подать такое уведомление можно лично, заказным письмом по почте, через представителя или в личном кабинете ИП на сайте налоговой (письмо ФНС № СД-4-3/101@).

В личном кабинете ИП на сайте налоговой должна появится отметка о том, что предприниматель больше не работает на прежнем спецрежиме. Письменного ответа из налоговой на адрес проживания предпринимателя не будет.

Шаг 3. Заплатить налоги и взносы, сдать отчеты. С момента регистрации самозанятости ИП освобождается от уплаты страховых взносов (п. 11 ст. 2 закона № ). Кроме того, он больше не обязан использовать кассу, вести бухгалтерию и сдавать отчеты.

Но за период, пока ИП работал на другом спецрежиме, придется заплатить налоги и страховые взносы.

Страховые взносы нужно заплатить пропорционально отработанным месяцам и дням до перехода на самозанятость. Рассчитать сумму взносов можно с помощью калькулятора ФНС. Заплатить их нужно до 31 декабря.

Если доходы превысили 300 000 рублей, придется заплатить еще 1% от суммы превышения. Сделать это нужно до 1 июля (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Узнать размер страховых взносов можно с помощью калькулятора ФНС. Нужно ввести период с начала текущего года до дня регистрации самозанятости. В примере предприниматель стал самозанятым 21 мая 2021 года

Пример расчета страховых взносов с 1 января по 20 мая 2021 года

Шаг 4. Уведомить контрагентов о том, что теперь будете работать в статусе самозанятого. Работая в статусе самозанятого, нужно отправлять чеки покупателям. ИП на других спецрежимах этого не делали.

Если вы остались в статусе ИП и просто перешли на НПД, для ваших контрагентов в плане оплаты ничего не меняется. Им без разницы, какой налоговый режим вы применяете. Но теперь вы должны будете выдавать клиентам чеки, и только на основании чеков они смогут подтвердить расходы по оплате ваших услуг. Поэтому контрагентам надо знать, что теперь вы плательщик НПД.

Если вы отказались от статуса ИП и стали самозанятым-физлицом, то также должны будете выдавать чеки и уже не сможете принимать оплату на расчетный счет, поэтому так или иначе контрагентов придется предупредить о смене вашего статуса и реквизитов.

— Гульназ Хабибуллина, эксперт сервиса «Моё дело»

Какие отчеты нужно сдать и какие налоги нужно заплатить при переходе на самозанятость с других спецрежимов

Переход с УСН на самозанятость

Заплатить налог по УСН и сдать декларацию нужно до числа месяца, следующего за месяцем регистрации самозанятости (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Например, ИП зарегистрировал самозанятость 20 мая. Сдать декларацию и заплатить налог ему нужно до 25 июня. Еще нужно заплатить страховые взносы за период с 1 января до 19 мая.

Уведомление об отказе от «упрощенки» по форме № , утвержденной приказом ФНС № ММВ-7-3/829@. В декларации на титульном листе в поле «Код налогового периода» нужно указать «96», что означает отказ от упрощенной системы

Переход с ЕСХН на самозанятость

Сдать декларацию и заплатить налоги нужно также до числа месяца, следующего за месяцем регистрации самозанятости (ст. 346.10 НК РФ).

Например, предприниматель перешел на НПД 3 апреля. Подать декларацию и заплатить налоги нужно до 25 мая.

Уведомление об отказе от ЕСХН по форме № , утвержденной приказом ФНС № ММВ-7-3/41@

Переход с ПСН на самозанятость

С патентом не все так однозначно. Досрочно отказаться от патента ИП может в двух случаях (письмо ФНС № СД-4-3/6369):

• закрытие ИП;
• утрата права на применение ПСН.

Также про досрочный отказ от патента ничего не сказано в законе о самозанятых (п. 3 ст. 15 закона № ). Можно сделать вывод, что по закону перейти на самозанятость можно только после завершения срока патента или после утраты права на применение ПСН. Однако и прямого запрета также в законе нет. Поэтому лучше обратиться в свою налоговую, чтобы получить письменное разъяснение этого вопроса.

В случае досрочного отказа от ПСН налог будет пересчитан согласно стоимости патента пропорционально отработанному времени (письмо Минфина № 03-11-12/28952).

Например, предприниматель купил патент на год. Налоговая база — 500 000 рублей, налоговая ставка — 6%.

Стоимость патента на 12 месяцев = 500 000 рублей х 6% = 30 000 рублей.

Стоимость патента при переходе с ПСН определяется, исходя из фактически отработанного времени до регистрации НПД. Доход делится на количество дней в году и умножается на количество дней, отработанных на ПСН в этом году, затем все умножается на налоговую ставку на ПСН.

Предприниматель решил стать самозанятым в високосном году, он собирается отказаться от патента с 1 июня. Значит, в текущем году он отработал на ПСН 151 день, а доход надо будет делить на 366.

Налог, который должен заплатить ИП при переходе с ПСН:

Стоимость патента на 151 день = (500 000 рублей / 366×151) х 6% = 12 377 рублей.

Заявление об отказе от патента по форме № , утвержденной приказом ФНС № КЧ-7-3/882@

Переход с ОСНО на самозанятость

Специально уведомлять налоговую о переходе с ОСНО на самозанятость не нужно. Но придется заплатить НДФЛ, НДС и сдать по ним декларацию.

НДФЛ на ОСНО уплачивается авансами раз в квартал в течение года (ст. 227 НК РФ). Итоговый расчет — до 15 июля следующего года. Этот порядок действует и при переходе на самозанятость.

Например, ИП стал самозанятым в августе. Август входит в третий квартал — с 1 июля до 30 сентября. Заплатить НДФЛ он должен до 25 октября, так как это срок уплаты аванса за третий квартал. Налоговую декларацию нужно сдать до 30 апреля следующего года.

НДС на ОСНО платят на протяжении каждого квартала тремя равными долями до числа следующего месяца (ст. 174 НК РФ). Последнюю декларацию по НДС нужно сдать за тот квартал, когда перешли на самозанятость. Срок — до числа следующего за кварталом месяца.

Например, ИП перешел с ОСНО на самозанятость в сентябре. Последнюю декларацию по НДС нужно сдать по итогам третьего квартала — до 25 октября. Платить налог нужно равными долями в течение трех месяцев следующего квартала: до 25 октября, до 25 ноября, до 25 декабря.

Переход с ОСНО на самозанятость — редкое явление, поэтому практика еще не сформировалась. Советуем проконсультироваться в вашей налоговой.

Что запомнить

1. Самозанятыми могут стать как обычные физлица, так и ИП. Чтобы ИП перейти на самозанятость, им нужно отказаться от действующего спецрежима.
2. Можно не отказываться от статуса ИП: вы получите все преимущества самозанятости и сможете без проблем работать с юрлицами, которым нужен расчетный счет, регистрировать товарный знак, получать любые лицензии и заключать договор с ФСС.
3. С момента перехода на самозанятость ИП больше не должен платить страховые взносы, вести бухгалтерию, сдавать отчеты и использовать кассу. При этом он должен заплатить налоги и взносы и отчитаться за период, пока работал на другом спецрежиме.
4. Стоит ли ИП переходить на самозанятость, зависит от вида деятельности, годового дохода и необходимости нанимать работников. На режиме самозанятости нельзя нанимать работников в штат и заниматься деятельностью, которая подпадает под запреты. Еще есть ограничение на суммарный доход — не более 2,4 млн рублей в год.
5. Если, работая в статусе самозанятого, вы заработаете больше 2,4 млн рублей в год, статус самозанятого аннулируют. Налоговая сделает это в одностороннем порядке и пришлет уведомление в личный кабинет. В течение 20 дней нужно будет выбрать спецрежим, иначе переведут на общую систему налогообложения.

• О банке
• Реквизиты
• Тарифы и документы
• Раскрытие информации
• Финансовым организациям
• English
• Контакты

© 1995–2023, ПАО БАНК «СИАБ». Универсальная лицензия № 3245 от 09.11.2022.
196 084, г. Санкт-Петербург, Черниговская ул.,
д.8, лит. А, пом. 1-Н

Как ИП оплачивать услуги самозанятого

Расчет между ИП и самозанятыми лицами может проводиться наличным и безналичным способами, а также через специализированные банковские продукты. Как именно можно оплатить работу независимого исполнителя, нужно ли платить при этом налоги, какие есть законодательные нюансы, расскажем в этой статье.

Общие правила

Выплаты ИП самозанятому исполнителю обязательно должны подтверждаться специальным чеком со стороны последнего. Чек печатается из приложения «Мой налог» и не может формироваться каким-то другим способом. Он содержит перечень товаров, работ или услуг и их сумму. Без чека налоговая не засчитает оплату самозанятому как уменьшение налогооблагаемой базы. Его нельзя заменить актом выполненных работ, чеком POS-терминала, банковской платёжкой и тому подобными документами.

Каким бы способом ни производилась оплата, требуйте чек из приложения «Мой налог».

Ещё один важный момент — проверка статуса самозанятого перед платежом . Даже если ещё вчера ваш исполнитель был зарегистрирован как плательщик НПД, сегодня он уже может отменить регистрацию или потерять её — например, из-за задолженности по налогам. Перечислив деньги физлицу без статуса самозанятого, вы автоматически становитесь его налоговым агентом и должны уплатить в бюджет НДФЛ и социальные взносы. Платежи аналогичны тем, что платятся по договору ГПХ с физлицом: всё, кроме взноса в ФСС по НС и ПЗ. Последний опционален: платится, только если указан в договоре.

Расчёты наличными

Расчёты между ИП и самозанятыми можно проводить наличными средствами в случае, если это предусмотрено его налоговым режимом.

ИП оформляет наличную оплату, как обычно: выписывает расходный кассовый ордер и делает запись в кассовой книге. Если оплата поручена подотчётному лицу, то по РКО ему выдаются деньги, а он позже предоставляет авансовый отчёт и подтверждающие документы. При этом документальное оформление таких операций индивидуальным предпринимателем — дело добровольное: указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 г. № 3210-У разрешается не вести кассовую книгу и не выписывать кассовые документы.

Со стороны самозанятого получение денег оформляется чеком. Во всех случаях расчётов наличными самозанятый должен выдать чек из приложения «Мой налог» сразу после оплаты .

Оплата самозанятому ИП

При оплате самозанятому, который сам зарегистрирован как ИП, есть нюанс : нужно соблюдать лимиты, установленные для наличных расчётов между предпринимателями. Они оговариваются в том же указании Центробанка № 3210-У от 11.03.2014 г.

Платёж самозанятому через терминал оплаты

Многие думают, что внесение денег через терминалы оплаты на расчётный счёт самозанятого — это безналичный платёж. Это не так. Для исполнителя он действительно безналичный: ему приходит безналичное поступление средств. А для заказчика это наличный расчёт, так как в терминал он вносит наличные купюры.

Безналичная оплата самозанятым

Оплата услуг самозанятому гражданину от ИП возможна безналичными способами: оплатой на расчётный счёт, банковскую карту, через POS-терминал или интернет-эквайринг. Особенность безналичных расчётов — продлённый срок предоставления чека от плательщика НПД. Во всех случаях, кроме оплаты через банковский терминал, самозанятый обязан предоставить вам чек до 9 числа следующего месяца. При оплате через POS-терминал — в момент оплаты.

Безналичные расчёты могут выполняться с помощью:

• Оплаты на карту самозанятого. Популярный способ расчёта. Предприниматель может перечислить средства на карту исполнителя со своей личной или корпоративной карты.
• Оплаты на расчётный счёт. Исполнитель предоставляет реквизиты, заказчик отправляет платёж по ним со своего расчётного счёта.
• POS-терминала . Выплаты ИП самозанятому лицу можно проводить через POS-терминал, когда плательщик НПД тоже зарегистрирован как индивидуальный предприниматель и подключён к банковскому эквайрингу. Для расчёта заказчик может использовать корпоративную или личную карту.
• Интернет-эквайринга. К примеру, у самозанятого есть сайт, на котором можно заказать и оплатить услуги, работы, товары онлайн.

Расчёты через маркетплейс для самозанятых граждан

В отдельную категорию выделим расчёты через сервисы для самозанятых. Фактически это тоже безналичная оплата, но у неё есть свои особенности. Расчёты через биржу заданий для самозанятых более автоматизированы и безопасны. Они дают заказчику — ИП — ряд гарантий, которые невозможны при прямых расчётах с исполнителем. Сервис Qugo обеспечивает:

• автоматическую проверку статуса самозанятого на ежедневной основе;
• удобную оплату исполнителю с вашего баланса в сервисе после выполнения работы;
• формирование и предоставление заказчику договоров и закрывающих документов, в том числе актов выполненных работ и чеков;
• автоматическое уведомление, если чек плательщика НПД после выдачи был аннулирован.

Какие налоги начисляются на выплаты самозанятому?

На выплаты самозанятому исполнителю ИП не нужно начислять и уплачивать НДФЛ, взносы ОМС и СФР. Что-то из этого оплачивает сам фрилансер в составе НПД, а от некоторых платежей он вообще освобождён. Взносы в фонд несчастных случаев оплачиваются только в том случае, если они предусмотрены в договоре.

То есть ИП не платит никаких налогов и взносов с оплат самозанятым, кроме взноса в ФСС от НС и ПЗ, и то, если платежи в этот фонд указаны в договоре.

Исключением будут случаи, когда вы платите за работы или услуги физическому лицу (не ИП), потерявшему статус самозанятого. Например, вы заключили договор с самозанятым, а на момент окончательного расчёта ваш контрагент уже потерял этот статус. Тогда на платёж начисляются и оплачиваются те же налоги и взносы, что по договору ГПХ с физлицом. Это НДФЛ, СФР и ОМС.

Можно ли учесть оплату в уменьшение налоговой базы?

Да, ИП может учесть уплаченные самозанятым суммы в расходах. Конечно, только в том случае, если оплачивались товары, работы или услуги, имеющие отношение к предпринимательской деятельности. Для включения в расходы у вас обязательно должен быть чек от самозанятого, подтверждающий оплату. Также не лишним будет иметь на руках заключённый с ним договор, акт выполненных работ (предоставленных услуг) или накладную на полученные товары.