Как ИП перейти на налог для самозанятых и работать дальше
Индивидуальный предприниматель имеет право перейти на налог на профессиональный доход — НПД. Ставка на режиме низкая — от 4 до 6 % от дохода вместо всех остальных налогов. И без дохода налог не начисляется. Но бизнес ИП не должен попадать под ограничения, а от других спецрежимов придётся отказаться. Рассказываем, как это работает.
Когда ИП можно применять налог для самозанятых
Не каждый ИП может перейти на самозанятость. Предпринимателю нельзя применять спецрежим, если он:
— Имеет работников с трудовыми договорами. Но брать помощников по договорам ГПХ можно, они не считаются — Письмо ФНС № АБ-4-20/16632@;
— Сотрудничает с действующим или бывшим работодателем, от которого уволился меньше двух лет назад. При этом быть где-то оформленным с трудовой книжкой можно. Главное, не оказывать работодателю услуги, с которых ИП платит НПД;
— Продаёт подакцизные и маркируемые товары;
— Перепродаёт чужие товары, даже если они идут как доптовары к основной услуге. Например, парикмахер не может продавать шампуни, пусть и очень редко;
— Занимается добычей полезных ископаемых;
— Работает от имени клиента как агент, поручитель или комиссионер. Например, продаёт квартиры от застройщика за процент. Поменять название договора с «агентского» на «оказание услуг» не выйдет. Налоговая смотрит обязанности исполнителя, а не заголовок договора;
— Оказывает услуги курьера со своей кассой. Но с кассой заказчика ездить можно;
— Зарабатывает больше 2,4 миллиона в год;
— Собирается сохранить УСН, ЕСХН или патент для второго бизнеса.
В остальном самозанятый ИП может вести и совмещать любой бизнес и иметь клиентов в разных регионах и зарубежом. К примеру, можно делать маникюр в Туле и сдавать под реализацию вязаные носки в московский магазин. Или жить в Ростове и ездить с лекциями по всей стране.
Налоговая не зарегистрирует переход на самозанятость, если бизнес попадает под ограничение. А если это выяснится позже, регистрацию аннулируют задним числом. К примеру, ИП заявился как автосервис, а после перехода развернул торговлю запчастями. Будет считаться, что ИП не был на льготном налоге ни дня, с него потребуют обычные налоги и страховые взносы.
Ещё ИП может слететь с режима НПД. К примеру, в июне ИП ремонтировал машины в автосервисе. А с июля добавил в продажу чехлы для авто. Чужой товар на НПД не продают. В день продажи первого чехла у ИП пропадает право на спецрежим в целом. За июнь ИП заплатит льготный НПД, с июля придётся платить обычные налоги и страховые взносы. Сняться с НПД надо самостоятельно или это сделает налоговая.
Также налоговая аннулирует самозанятость задним числом, если ИП не откажется от других спецрежимов. Подробно об отказе будет ниже.
Как ИП перейти на налог для самозанятых
Для перехода на НПД закрывать ИП не обязательно. Ходить в налоговую тоже не надо, всё делается через интернет без бумаг.
Самозанятость регистрируется одним из следующих способов:
— Через приложение «Мой налог». Оно есть в Google Play и AppStore;
— В Кабинете плательщика НПД — это тот же «Мой налог», только на экране компьютера;
— Через уполномоченный банк.
Самозанятый выбирает регион преимущественного ведения деятельности. В бюджет региона пойдут 63 % налога, остальные 37 % — в ФОМС.
В течение суток после регистрации в «Мой налог» налоговая переведёт ИП на налог для самозанятых. Доказательством перехода будет Справка КНД 1122035 из приложения с датой постановки на новый режим.
После перехода ИП платит только НПД — 4 % с продаж физлицам и 6 % с продаж юрлицам и ИП. Первое время ставка ещё ниже — 3 и 4 %. Так будет, пока самозанятый не исчерпает налоговый бонус в 10 000 ₽. Остальные налоги и страховые взносы отменяются — главное, оформить отказ от спецрежимов.
ИП обязан отказаться от упрощенки, патента и сельхозналога
Налог для самозанятых нельзя совмещать с другими спецрежимами. Предприниматель должен отказаться от УСН, ЕСХН и патента. На НПД переводится вся деятельность ИП в целом. Например, не выйдет платить НПД с оказания услуг парикмахера, а продажу шампуней оставить на УСН.
Если ИП до перехода был на общей системе, никакие отказы оформлять не надо.
Как отказаться от УСН и ЕСХН
На отказ от УСН и ЕСХН есть месяц после регистрации самозанятости.
Если уложиться, спецрежим прекратится с даты регистрации. Если опоздать, налоговая аннулирует переход на НПД, налог придётся платить по старому спецрежиму.
Чтобы отказаться от спецрежима, в налоговую подают уведомления:
В названиях уведомлений говорится, что ИП заявляет о прекращении деятельности. Беспокоится не стоит: эти формы для перехода на НПД рекомендовал Минфин — Письмо № СД-4-3/25577@.
Уведомления направляют через Личный кабинет, приносят лично в свою районную инспекцию или отправляют по почте заказным письмом.
Дальше ИП подает годовую декларацию УСН. Сделать это надо до 25 апреля следующего года. Декларацию подают по форме из Приказа ФНС № ЕД-7-3/958@. Это разъяснил Минфин в письме № СД-3-3/3642@ от 14.04.2022.
Дальше до 25 числа следующего месяца ИП подаёт декларацию за текущий год и платит налог.
Может выйти так, что предприниматель получит оплату от клиентов за товары или услуги, которые поставил ещё до перехода на самозанятость. Такую оплату ставят в доход по старому спецрежиму, а не по новому НПД.
Особый случай, когда ИП закрыли
Предприниматель может оформить самозанятость, а потом решить, что ИП больше не нужно. Тут уход с УСН или ЕСХн произойдет по-другому.
Если предприниматель зарегистрировался в «Мой налог» и в течение месяца закрыл свое ИП, то уведомление об отказе от УСН подавать не надо. И будет считаться, что с УСН он снялся с даты регистрации самозанятости. Это пояснил Минфин в письме от 14 ноября 2022 г. N 03-11-10/110702.
Как отказаться от патента
Добровольно отказаться от патента нельзя, можно лишь в случае утраты права на него или в случае прекращения патентной деятельности. Поэтому если вы просто собираетесь перевести деятельность с патента на НПД, нужно дождаться срока окончания патента — Письмо Минфина № 03-11-11/94279.
Касса не нужна, чек отбивает приложение
Самозанятый ИП может спокойно работать без онлайн-кассы — ст. 2 Закона № 54-ФЗ.
Каждый платёж от клиента самозанятый пробивает в «Мой налог». По сути, приложение заменяет бухгалтерию и онлайн-кассу. Приложение само покажет, какую информацию о платеже забить, и сформирует чек. При возврате денег клиенту выручку корректируют.
Принимать платежи от клиентов через онлайн-кассу не запрещено. Но наличие кассы не отменяет обязанность занести платёж в «Мой налог». Чек из кассы будет дополнительным к чеку из «Мой налог».
В приложении можно выставить счет на оплату.
С каждого прихода самозанятый выдаёт клиенту чек. Если ИП работает через посредника с онлайн-кассой, чек клиенту выдает посредник. Но предприниматель всё равно должен внести в приложение приход денег.
С оплатой наличными или электронными деньгами чек выдают в момент платежа. При переводе на карту или расчетный счет срок лояльнее: пробить оплату и чек надо до 9 числа следующего месяца.
Чек выдают в распечатанном виде либо отправляют в смс или по электронной почте. Клиенту можно предложить считать QR-код на чеке.
Все чеки — даже не отосланные клиенту — будут всегда храниться в приложении «Мой налог». Налоговая их видит. Чеки — это подтверждение, что ИП оприходовал деньги.
НПД платят раз в месяц
Самозанятый платит налог один раз в месяц за каждый месяц. Если выручки не было, к уплате будет ноль, минимального налога нет.
Считать налог самостоятельно не надо, это делает «Мой налог» на основании приходов. Приложение само подберёт ставку — 4 или 6 %. Бонус применится автоматически. Сумму налога за текущий месяц всегда видно в приложении.
Налоговая до 12 числа следующего месяца присылает уведомление на оплату. Заплатить надо до 28 числа. В приложении можно привязать карту и подключить автоплатёж.
Если не заплатить до 28 числа, налоговая выставит требование через «Мой налог» и насчитает пени.
Уведомления и требования на домашний адрес ИП не присылают. Общение с налоговой происходит через приложение.
Если не заплатить и по требованию, налоговая заблокирует карту. А ещё добавит штраф 20 % от недоимки. Если в течение шести месяцев просрочка повторится, штраф будет уже 100 %. Такой же штраф будет, если не оприходовать деньги — ст. 129.13 НК РФ.
Доходы на расходы уменьшать нельзя
Самозанятый платит налог со всей суммы платежа, который получил от клиента. Уменьшать доходы на расходы нельзя.
К примеру, ИП взял с клиента 10 000 ₽ за ремонт машины. На 5000 ₽ он купил запчасти для замены, а 2000 ₽ заплатил автомаляру. Реальный доход составил 3000 ₽, но предприниматель заплатит налог с 10 000 ₽.
Отчёты сдавать не нужно
Самозанятый ИП не сдаёт отчёты и декларации по своему доходу.
Если до перехода на самозанятость ИП был на ОСНО, сдавать нулевую 3-НДФЛ не надо. Декларации по упрощёнке тоже не сдают, ведь ИП от неё отказался.
Страховые взносы ИП платит по желанию
С предпринимателя на НПД снимается обязанность платить страховые взносы за себя. Пенсионные баллы ему не начисляются.
Но при переходе на НПД среди года за период с 1 января до даты перехода взносы заплатить нужно. Налоговая сама выставит сумму в Личном кабинете. Размер будет ниже из-за неполного года. Срок уплаты — до 31 декабря текущего года.
Самозанятый может платить страховые взносы добровольно. В этом случае баллы начисляются — ст. 29 Закона о пенсионном страховании.
Заявление на добровольное страхование подают через «Мой налог», в Пенсионный фонд ездить не надо.
Размер страховых взносов на 2023 год — 45 842 ₽. Если оформить страховку посреди года, сумма будет меньше. Заплатить надо до 31 декабря текущего года. Доплату в 1% с превышения дохода в 300 000 ₽ самозанятые не платят.
Отказаться от подписки на страховые взносы можно в любой момент через личный кабинет на сайте Пенсионного фонда.
Взносы на социальное страхование ИП платит добровольно
У самозанятого ИП есть возможность купить страховку на случай болезни и декрета. Самозанятым физлицам так сделать нельзя — Письмо ФСС № 02-09-11/06-04-4346.
Для страхования ИП подаёт заявление в СФР своего города. Отнести можно лично или отправить через Госуслуги.
Страховка заработает только со следующего года. То есть при оплате взносов в текущем году, получить декретное пособие можно не раньше 1 января следующего года. Пособия посчитают от МРОТ, а не от суммы реального дохода.
НДФЛ за фрилансеров удерживать надо
Самозанятый ИП остаётся налоговым агентом. Если сотрудничает с физлицами, у которых не оформлена самозанятость, он обязан платить за них НДФЛ и страховые взносы. А еще сдать за них отчёт 6-НДФЛ. Поэтому ИП лучше работать с физлицами со статусом самозанятого — за них не надо платить налоги.
Деньги можно принимать на расчётный счёт
ИП может принимать платежи от клиентов на расчётный счёт, которым пользовался раньше — Разъяснения Центробанка. Но можно и на карту.
Договоры перезаключать не надо
После перехода на НПД предпринимателю не нужно переоформлять договоры с клиентами. Оповещать о смене налогового режима тоже.
Исключение — если раньше товар или услуга ИП включали НДС. ИП на общем режиме после перехода на самозанятость не платит НДС. В этом случае к договору заключают допсоглашение с новой ценой без НДС — Письмо ФНС № СД-4-3/2899@.
Курс молодого ИП
11 видеоуроков для уверенного старта бизнеса
Начать учиться
Статус ИП сохраняется
После перехода само ИП никуда не денется, автоматом не ликвидируется. У предпринимателя сохранится номер ОГРНИП. Можно дальше заключать договоры как ИП, использовать фирменные бланки, вывески и печать.
Можно продолжать работать под «своим названием». Например, ИП Иванова с ателье «Иголка» может шить одежду под этой маркой дальше.
Самозанятый ИП по-прежнему отвечает по долгам всем своим имуществом. И штрафы за нарушения санпинов, прав потребителей и всего остального останутся как для ИП, а не как пониженные для физлиц.
Статья актуальна на 24.01.2022
Продолжайте читать
Как уменьшить налог УСН
Как считать амортизацию
Платежное поручение по УСН для ИП в 2023 году: образец заполнения, сроки и реквизиты
Ещё больше полезного
Рассылка для бизнеса
Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц
Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур
Соцсети
Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе
Мы всегда рады комментариям по теме статьи, которые не нарушают наши правила и поддерживают дружелюбную атмосферу на сайте. Стараемся в течение 2-4 дней отвечать на все вопросы по Эльбе и несложным бухгалтерским темам. Если вопрос срочный, лучше обратиться в техподдержку .
Переход из самозанятого в ИП
Несмотря на простоту применения НПД, на плательщиков этого налога распространяются строгие ограничения. Одно из них — это лимит доходов. Как только сумма заработанного за год превышает 2,4 млн руб., самозанятый «слетает» с учета. И тогда, как правило, принимается решение о регистрации ИП.
Есть и другие причины для перехода на ИП — необходимость найма сотрудников или желание заниматься продажей товара других производителей. Ведь, как известно, самозанятый может осуществлять деятельность только самостоятельно и продавать только свои услуги и продукты.
Как самозанятый узнает о превышении дохода
Обычно тот, кто работает как самозанятый, следит за суммой доходов. Хотя делать это необязательно: даже если упустить момент, когда сумма может превысить установленный лимит в 2,4 млн руб., об этом напомнит налоговая.
При попытке оформления очередного чека в приложении «Мой налог» появится уведомление с таким текстом: «Ваш общий доход за … календарный год … в сумме с вносимым доходом … превысит допустимый для режима налогообложения НПД порог 2,4 млн руб. Регистрация такого чека невозможна». Сформировать чек не получится — приложение просто не даст вам этого сделать.
Можно ли перейти на ИП, не отказываясь от НПД
Одновременно можно быть и плательщиком НПД, и ИП, то есть ИП на НПД. Совмещение статусов открывает большие преимущества: с одной стороны, как самозанятый ты избавлен от страховых взносов и необходимости применения онлайн-кассы, с другой — как ИП можешь получать пособия и открыть расчетный счет, что очень удобно.
На ИП на НПД, так же как и на самозанятость, распространяются все установленные ограничения по доходу, видам деятельности, перепродаже товара, сотрудникам.
Чтобы стать ИП на НПД, нужно:
- выбрать коды ОКВЭД и направить заявление с ними в личном кабинете на портале Госуслуги или на сайте ФНС, однако для этого потребуется электронная подпись;
- подать заявление на регистрацию ИП (это можно сделать в МФЦ или отделении ФНС, а также в личном кабинете на сайте ФНС и на портале Госуслуги).
Как перейти на ИП — пошаговая инструкция
С момента превышения лимита по сумме дохода самозанятый перестает быть плательщиком НПД. Однако в течение 20 дней с момента выхода за пределы суммы в 2,4 руб. он может перейти на ИП на УСН.
При этом самозанятый либо уже может быть ИП, либо еще не быть зарегистрированным в качестве ИП. В зависимости от этого будут различаться дальнейшие действия.
1. Самозанятый, который уже зарегистрирован как ИП, выйдя за пределы годового дохода, в течение 20 дней с момента превышения лимита должен:
- сняться с налогового учета в качестве плательщика НПД;
- подать заявление о переходе на УСН в связи с утратой на применение НПД — по форме КНД 1150094 (утверждена Письмом ФНС РФ от 20.12.2019 N СД-4-3/26392@).
2. Самозанятый, который пока еще не ИП, с момента превышения дохода должен:
- сняться с налогового учета в качестве плательщика НПД;
- зарегистрировать ИП (процедура состоит из нескольких этапов, включая выбор ОКВЭДов, подготовку пакета документов и др.);
- подать при регистрации ИП заявление о переходе на УСН в связи с утратой на применение НПД — по форме КНД 1150094.
Подать документы на регистрацию ИП можно одним из способов — лично, на сайте ФНС, в МФЦ, через нотариуса или банк, а также с помощью различных онлайн-сервисов — например, с помощью сервиса «Регистрация бизнеса».
Оформите ИП бесплатно без визита в налоговую через сервис регистрации бизнеса в Контуре и получите год обслуживания в онлайн-бухгалтерии Эльба в качестве бонуса
Как самозанятому сняться с учета
Чтобы сняться с учета, откройте профиль в приложении «Мой налог». Нажмите кнопку «Сняться с учета НПД» и укажите причину «Утратил право на применение специального налогового режима».
Далее нужно подать в налоговую заявление о снятии с учета в качестве плательщика НПД. Датой снятия с учета в качестве плательщика НПД считается дата направления в налоговую заявления о снятии с учета. Если вы ставились на учет как самозанятый через банк, то необходимо его уведомить о своем решении сняться с учета.
Только после того, как вы снялись с учета, можно заполнять уведомление о переходе на УСН по форме КНД 1150094.
Почему выгодно быть ИП на УСН
Как только самозанятый превысит годовой лимит в 2,4 млн руб., налоговая об этом узнает и предупредит через приложение «Мой налог». Вся предыдущая деятельность, до превышения лимита, будет облагаться 4% и 6% налога при работе с физлицами и юрлицами соответственно.
В течение 20 дней нужно определиться, как вести деятельность дальше. Если вы не предпримите никаких действий, то окажетесь на ОСНО и будете платить НДС 20% и НДФЛ 13%. Это самая сложная система налогообложения, требующая помощи бухгалтера.
Поэтому при утрате права на НПД стоит выбрать УСН «доходы» (6%) или УСН «доходы минус расходы» (15%) либо стать плательщиком ЕСХН, если вы удовлетворяете соответствующим требованиям.
Большинству предпринимателей выгоден именно УСН 6%. Тем более, что ряд регионов устанавливают на своих территориях условия для пониженных ставок при УСН — от 1% до 6%.
При переходе из самозанятого в ИП на УНС вы немного теряете:
- Если ранее вы работали только с физлицами и уплачивали 4% налога, то на УСН «доходы» вам придется платить чуть больше — 6%. Но в любом случае это выгоднее, чем платить НДС и НДФЛ.
- Нужно платить страховые взносы и сдавать отчетность раз в год.
- Придется зарегистрировать онлайн-кассу, подключить эквайринг для получения оплаты банковскими картами.
Если вы обычное физлицо, которое ранее платило НПД, но вышло за лимит по доходам в 2,4 млн руб., то можете либо полностью прекратить деятельность, либо зарегистрироваться в качестве ИП на УСН «доходы» и платить 6%.
Лучше зарегистрировать ИП заранее. Потому что если вы, не будучи ИП, выйдете за рамки годового дохода, то в промежутке между снятием с регистрационного учета и регистрацией в качестве ИП образуется временной разрыв, когда будет непонятно, в каком статусе вы находитесь.
Если не перейти на ИП на УСН в течение 20 дней после снятия с учета в качестве плательщик НПД, придется применять ОСНО, а значит нанимать бухгалтера и платить большие налоги.
Кому подойдет ИП на патенте
Возможность применения патентной системы налогообложения (ПСН) зависит от вида деятельности. Перечень видов деятельности следует уточнять в законе о применении ИП ПСН того субъекта РФ, в котором будет осуществляться предпринимательская деятельность. Например, для Московской области можно посмотреть Закон Московской области от 06.11.2012 N 164/2012-ОЗ.
Если ваша деятельность подходит под патент, нужно сняться с налогового учета плательщика НПД и отправить заявление в ФНС того региона, где будет осуществляться деятельность. Но начать применять ПСН предприниматель сможет через 10 дней после подачи заявления.
Что нужно сделать после регистрации ИП
Если вы при открытии ИП забыли подать заявление на УСН, то успейте это сделать в течение 30 дней с момента регистрации ИП. После этого:
1. Проверьте, можете ли вы воспользоваться налоговыми каникулами.
2. Откройте расчетный счет. Тем более, что в случае превышения суммы расчета с контрагентами 100 000 руб. его наличие является обязательным.
Физлица предпочитают расплачиваться картами, а для подключения эквайринга предпринимателю нужно иметь расчетный счет. Сегодня банки предлагают удобные сервисы для предпринимателей. Интернет-банки предоставляют аналитику и позволяют быстро проводить платежи.
3. Решите, нужна ли вам печать. В принципе ее наличие у ИП необязательно. Но если вы планируете сотрудничать с крупными компаниями и принимать участие в тендерах, то она будет необходима.
4. Узнайте, нужна ли вам ККТ. Самозанятые формируют чек в приложении «Мой налог». ИП должны применять кассу, за исключением случаев, приведенных в ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
5. Решите вопрос с СФР и другими ведомствами. Ранее при найме первого сотрудника предприниматели вставали на учет в ФСС — для этого им нужно было подать заявление в течение 30 календарных дней со дня заключения договора с сотрудником. При этом ПФР получал соответствующую информацию из СЗВ-ТД.
С 2023 года действует Социальный фонд России (СФР), который объединил ФСС и ПФР. В этот фонд передаются сведения о трудовой (иной) деятельности по форме ЕФС-1, которая стала аналогом СЗВ-ТД. Благодаря этому новому отчету фонд автоматически узнает о том, что ИП стал работодателем.
ИП без работников не требуется регистрация в СФР. Когда ИП добровольно станет застрахованным на случай ВНиМ, СФР зарегистрирует его самостоятельно.
Регистрироваться в Роспотребнадзоре нужно тем, чей бизнес связан с обслуживанием людей и производством продуктов. Актуально для тех, кто работает в сфере бытовых услуг, общепита, розничной торговли и др. (перечень видов деятельности приводится в Постановлении Правительства РФ от 16.07.2009 № 584)
Все взносы, кроме взносов на травматизм, уплачиваются в налоговую через единый налоговый счет.
6. Купите сервис, который поможет формировать документы для работы с контрагентами, учитывать доходы, считать налоги, отправлять отчеты. Например, Эльбу. Все новые ИП получат год обслуживания в подарок.
Поможем открыть ИП без затрат
Эксперт бесплатно ответит на ваши вопросы, как начать бизнес
Совмещение ИП и самозанятости
Сегодня есть масса возможностей реализовать предпринимательские качества и найти для себя выгодный вариант деятельности. Так, для всех желающих трудиться исключительно на себя и развивать собственный бизнес был введен статус индивидуального предпринимателя (ИП). Этой практике уже много лет.
С возникновением и массовым распространением спецрежима НПД для самозанятых индивидуальные предприниматели проявили интерес к переходу на этот режим с сохранением ИП. Как это осуществить и на что обратить внимание, расскажем в статье.
ИП на упрощенке и одновременно самозанятый: так можно
Для облегчения налоговой нагрузки для ИП была введена упрощенная система налогообложения, при которой возможно сократить налоговые отчисления по НДФЛ, НДС и имущественному налогу.
ИП на УСН выбирает подходящий объект налогообложения из двух представленных вариантов:
«Доходы минус расходы», здесь ставка УСН — 15% и уплачивается с разницы между выручкой и затратами от основной деятельности. Налог может быть уменьшен и до 5%, если регион принял соответствующий закон.
«Доходы», ставка — 6%, в расчет идет только выручка. Ставка утверждается правительством РФ, однако может быть снижена на региональном уровне до 1%.
Самозанятый ИП, работающий на НПД, уплачивает налог по ставке 4% (при работе с физическими лицами) и 6% (с доходов от юридических лиц) и в отличие от ИП на ином режиме налогообложения освобожден от уплаты взносов.
Получится ли в 2022 году остаться самозанятым и работать как ИП на УСН?
Российское налоговое законодательство не предусматривает возможности совмещения статуса самозанятого и ИП на упрощенке. Закон прямо запрещает самозанятым любое совмещение — неважно, ЕСХН это, патент, ЕНВД либо что-то еще.
Стал самозанятым — откажись от других налоговых режимов
После официальной регистрации ИП в качестве самозанятого — плательщика НПД у него есть ровно 30 дней, чтобы отказаться от упрощенной системы налогообложения. Это делается путем специального уведомления в ФНС. ИП при этом сохраняется.
Если отказа от упрощенки в установленный месячный срок не произошло, налоговая аннулирует регистрацию ИП в качестве самозанятого.
Ограничения для самозанятых ИП
В соответствии с действующим законодательством, индивидуальным предпринимателям со статусом самозанятых запрещены:
торговля, кроме продукции собственного производства
деятельность в сфере подакцизных и подлежащих маркировке товаров
посредничество — в форме агентов, комиссионеров
добыча и реализация полезных ископаемых
деятельность по доставке товаров в интересах контрагентов — кроме расчетов с использованием ККТ, зарегистрированной на контрагента
наем работников по трудовым договорам
совмещение с другим налоговым режимом
доход более 2,4 млн рублей в год
устраиваться самозанятым в компанию, где работал по трудовому договору менее 2-х лет назад
Переходя на самозанятость, ИП в первую очередь делает чек-ап по этому списку. Если обнаружатся ограничения, режим НПД будет невозможен.
Что дает самозанятым статус ИП
Самозанятые физлица и самозанятые ИП имеют одинаковые налоговые преференции и одинаковые ограничения. Однако статус ИП может положительно повлиять на развитие бизнеса и расширить его возможности.
Сегодня некоторые организации опасаются строить договорные отношения с самозанятыми, так как банки нередко устанавливают повышенный процент за перевод физлицам, да и ФНС следит за подобными транзакциями более внимательно. В то время как ИП на НПД вправе иметь расчетный счет, позволяющий дешевле и быстрее работать с организациями. Кроме того, самозанятый ИП в случаях, когда это ему необходимо, может подключить эквайринг.
Самозанятый ИП вправе, в отличие от физлица, заниматься теми видами деятельности, для которых требуется получить лицензию на вид деятельности. Сюда входят перевозки, аптечная деятельность, частная медицинская практика и остальные. ИП могут зарегистрировать товарный знак или получить сертификат на продукцию.
Самозанятый ИП может при желании заключить с ФСС договор добровольного социального страхования, который, в свою очередь, предоставляет возможность при уплате взносов получать больничные листы. Это особенно актуально в сегодняшней непростой ситуации на рынке труда, и в первую очередь, для женщин.
При этом статус самозанятого позволяет ИП пользоваться льготным налоговым режимом.
ВТБ для самозанятых
Бизнес-сервисы со скидкой
Карта или расчетный счет с бесплатным обслуживанием
Когда самозанятость для ИП невыгодна
Новый спецрежим НПД выгоден в современных условиях и физлицам, и ИП, перешедшим в самозанятость. Однако иногда ИП выгоднее оставаться в прежнем статусе:
В первую очередь это актуально для регионов, где местные законодательные акты позволяют снизить налоговое бремя для ИП вплоть до 1%, а в отдельных случаях до 0%.
Существуют и другие нюансы. Например, в модельном и пошивочном бизнесе, когда ИП сотрудничает с ателье, где торгуют готовой одеждой, подлежащей обязательной маркировке. Здесь не получится сменить статус на новый режим, поскольку товары не представляют собой продукцию собственного производства ИП.
Нет выгоды в переходе на НПД и в случаях, когда бизнес предполагает обязательное наличие работников по найму.
Не слишком выгодно переходить на спецрежим тем, кто имеет доход сверх установленного лимита в 2,4 млн рублей в год. К примеру, артистам эстрады, большинство из которых оформлены как ИП и получают гонорары зачастую больше, чем 2,4 млн рублей в год.
Наемный сотрудник работает по трудовому договору, он также является ИП. Может ли он быть еще и самозанятым
Появление налогового спецрежима НПД вызвало большой интерес в обществе. Об этом недвусмысленно говорит факт, что почти 5 млн граждан РФ зарегистрировались в качестве самозанятых, а ежедневный прирост составляет 8,5 тысяч человек. Многие ИП также перешли на НПД. Однако некоторые предприниматели продолжают работать по найму. Благодаря беспрецедентно низким налогам, которые государство ввело для самозанятых граждан и ИП, вопросы по совмещению этих категорий и работы по найму возникают все чаще.
Самозанятый имеет право совмещать предпринимательскую деятельность с трудовыми отношениями по найму. От частной деятельности он будет получать профессиональный доход, а от работодателя — заработную плату и пенсионные отчисления. Таким же образом будут уплачиваться налоги: самостоятельно самозанятым — НПД, работодателем — в соответствии с налоговым законодательством.
В связи с этим возникает резонный вопрос: может ли оформленный самозанятым ИП дополнительно работать в сторонней организации по найму?
Сейчас никаких сложностей в совмещении самозанятого ИП и работы по найму не отмечается. Главное, чтобы работа ИП как самозанятого никак не пересекалась с деятельностью того юрлица, организации, в которой он сейчас работает по трудовому договору или работал менее 2-х лет назад. К примеру, можно работать водителем автобуса в транспортной кампании, печь торты на заказ как самозанятый и подключить эквайринг для приема оплаты от физлиц как ИП.
Когда выгоднее полностью закрыть ИП
Чтобы говорить о выгоде закрытия ИП, необходимо рассмотреть негативные стороны этого бизнес-статуса:
Основной минус в работе ИП — это необходимость уплаты налогов и социальных взносов. Выплаты в ФСС обязательны вне зависимости от деятельности или ее отсутствия. Ставка налога увеличится на 1%, если годовой доход превысил 300 000 рублей.
В 2021 году была изменена ставка налога НДФЛ в 13%, теперь она привязана к годовому доходу. При годовом доходе ИП более 5 млн рублей ставка налога — 15% с суммы, превышающей эти 5 млн рублей.
Изменения в налогообложении коснулись также ЕНВД, его попросту отменили. В настоящее время вновь зарегистрированные ИП обязаны использовать только патенты, ОСНО и УСН. Ставка УСН теперь зависит еще от численности персонала и суммы дохода. При штате до 100 человек и суммарном доходе до 150 млн рублей в год применяется стандартная ставка. В случае превышения числа работников даже на одного человека и пересечения доходом отметки в 150 млн рублей ИП будет выплачивать соответственно 8% по системе «Доходы» и 20% по системе «Доходы минус расходы».
Немаловажным для закрытия ИП является фактор пристального внимания к бизнесу со стороны органов ФМС.
Вызывают определенные сложности и проблемы с ежемесячной, квартальной и годовой отчетностью по сотрудникам для Пенсионного фонда.
В ряде случаев ИП также бывает обременен необходимостью нанимать бухгалтера, поскольку ему вменено в обязанность вести бухучет.
Вопрос о закрытии ИП ставит сам предприниматель или уполномоченные государственные органы.
Вот алгоритм необходимых действий, предпринимаемых при закрытии ИП в добровольном порядке.
В первую очередь необходимо оплатить все налоги и задолженности.
Решение о ликвидации ИП передать в ФНС.
В месячный срок со дня решения о ликвидации передать в Пенсионный фонд сведения о работниках, если таковые были.
Отправить заявление о снятии с учета в ФСС.
Закрыть расчетный счет в банке.
Произвести полный расчет с сотрудниками, поставить в известность о ликвидации предприятия службу занятости.
Все налоговые и учетные документы на себя, а также полный пакет документов по закрытию ИП сдать в ФНС и ПФР.
Подводя итог, стоит отметить, что не существует однозначного ответа на вопрос, когда выгодно закрыть ИП. Каждый предприниматель в своей деятельности руководствуется собственным представлением о способах ведения бизнеса. Только он в каждом конкретном случае принимает решение о закрытии ИП, переходе на иные режимы налогообложения или о полном прекращении предпринимательской деятельности.
быстро и легко в личном кабинете самозанятых в мобильном банке для бизнеса ВТБ.
Как перейти с ИП на самозанятость и обратно
Индивидуальный предприниматель может принять решение о переходе на систему налогообложения НПД, которая имеет пониженную ставку — от 4 до 6% от его прибыли. Другое преимущество — на ней не нужно платить налоги, если доход равен нулю.
Оглавление
Тем не менее, необходимо, чтобы деятельность индивидуального предпринимателя соответствовала определенным требованиям, и от любых других специальных режимов необходимо отказаться. В материале объясним, как это работает.
Кратко о самозанятости: это особый налоговый режим, который ввело государство, чтобы люди, работающие на себя, могли легко платить налоги. На этом налоговом режиме есть несколько ограничений, например, нельзя нанимать сотрудников
Можно ли перейти с ИП на самозанятость
Не все индивидуальные предприниматели могут перейти на самозанятость. Например, предприниматели не могут применять спецрежим, если:
- нанимают людей по трудовому договору (кроме людей, принятых в качестве помощников по договорам);
- работают у своего нынешнего или бывшего работодателя менее двух лет;
- продают подакцизные и маркированные товары;
- перепродают чужие товары, даже если они являются дополнительными товарами к их основной услуге;
- добывают полезные ископаемые;
- действуют от имени клиента как агент, поручитель или комиссионер (например, продают квартиры от застройщика за процент).
Подмена названия договора не дает эффекта, так как налоговая служба в первую очередь смотрит на обязанности исполнителя.
Также нельзя держать курьерскую службу с собственной онлайн-кассой (можно работать с кассой заказчика) и применять другие налоговые системы для второго бизнеса. А если предприниматель получает больше 2,4 миллиона в год, теряет возможность использовать НПД.
У индивидуального предпринимателя есть возможность работать как самозанятый и вести комбинированный бизнес, работая в разных регионах и за рубежом.
Однако если предпринимательская деятельность подпадает под определенные ограничения, то налоговая инспекция не зарегистрирует переход на самозанятость. Более того, если позже выяснится, что такие ограничения были нарушены, то любая ранее выданная регистрация будет аннулирована. Например, если индивидуальный предприниматель объявил себя автосервисом, но после перехода стал торговать запчастями, то ни один из его дней не будет засчитан как находящийся на льготном режиме налогообложения, и, следовательно, ему придется платить обычные налоги и страховые взносы.
Налоговая может лишить плательщика статуса самозанятого. Например, индивидуальный предприниматель в июне ремонтировал автомобили в автосервисе, а с июля добавил в список продаж авточехлы. Он больше не попадает под специальный налоговый режим, так как продает чужой товар, и с этого момента он должен платить обычные налоги и страховые взносы.
Как ИП перейти на налог для самозанятых
Для перехода на НПД не обязательно прекращать деятельность индивидуального предпринимателя. Также нет необходимости посещать налоговую инспекцию, так как весь процесс можно завершить онлайн без какой-либо бумажной волокиты.
Зарегистрироваться как плательщик НПД можно через приложение «Мой налог», в офисе плательщика НПД или в уполномоченном банке.
Приложение «Мой налог» позволяет стать самозанятым за несколько минут. Понадобится минимум документов, а также нужно будет сфотографироваться
При регистрации вам будет предложено выбрать регион, в котором вы будете работать — 63% налогов, уплаченных самозанятыми, поступают в их региональный бюджет, а оставшиеся 37% идут в ФОМС.
После успешной регистрации человек получает от «Моего Налога» свидетельство, на котором отмечена дата перехода.
С этого момента налоги к уплате составляют всего 4% (при продаже физическим лицам) или 6% (при продаже юрлицам и ИП).
Бонусная сумма в размере 10 000 ₽ также будет доступна для тех, кто зарегистрирован как плательщик налога на профессиональный доход. Все остальные налоги и страховые взносы отменяются при оформлении заявления об отказе от спецрежимов.
Требования к ИП для перехода на самозанятость
Определиться с видом деятельности
Те, кто предлагает услуги или товары, могут выбрать самозанятость и самостоятельно проводить операции.
Настроить прием оплаты
Они могут получать оплату различными способами, такими как наличные, номер телефона, номер карты или реквизиты счета. Это дает им гибкость в выборе метода, который наилучшим образом соответствует их потребностям, и позволяет им каждый раз использовать разные счета. Кроме того, им не нужен работодатель, который обычно выступает в качестве налогового агента.
Подготовиться к выдаче чеков
Чтобы платить налоги, необходимо создавать фискальные документы (чеки) в приложении «Мой налог» или в приложениях некоторых банков. Этот документ служит подтверждением вашего дохода. В то же время он указывает Федеральной налоговой службе (ФНС), какую сумму налога вы должны заплатить за этот доход. После выдачи документа вы можете производить платежи с помощью счета-фактуры, который формируется каждый месяц с 10 по 12 число. Кроме того, ФНС предоставляет вычет в размере 10 000 ₽ для всех самозанятых, это на первое время снижает ставку налога на 1%.
Следует помнить, что доход не должен превышать 2,4 миллиона рублей в год, иначе статус индивидуального предпринимателя может быть утрачен, и тогда придется платить дополнительный НДФЛ за любые оказанные услуги.
Самозанятый не обязан использовать онлайн-кассу, однако может использовать вспомогательный софт, например программы для складского учета. Без кассы входящие платежи все равно должны быть введены в «Мой налог». Через приложение можно выставить счет-фактуру, и плательщик НПД должен выдать клиенту чек или квитанцию. При оплате наличными или электронными средствами такой документ должен быть предоставлен сразу. В случае перевода на карту или банковский счет этот документ должен быть выдан до 9 числа следующего месяца.
Самозанятые платят налог ежемесячно, в зависимости от дохода. Если в этом месяце дохода нет, то платить ничего не нужно. «Мой налог» рассчитывает ставку — 4% или 6%, которая применяется автоматически, также учитываются бонусы от государства. Сумма видна в приложении, а уведомления об оплате должны приходить до 12 числа следующего месяца и должны быть оплачены до 28 числа того же месяца, иначе могут быть применены штрафные санкции.
Всё это можно сделать через приложение с активацией автоплатежа с привязанной карты. Невыполнение платежей приведет к блокировке карты и начислению дополнительного штрафа в размере 20% за недоплату, 100% за последующие невыплаты в течение 6 месяцев или незачислению средств в соответствии со статьей 129.13 Налогового кодекса.
Переход на самозанятость с сохранением ИП
После перехода на самозанятость ваше ИП будет по-прежнему существовать и не будет автоматически ликвидировано. Контракты по-прежнему могут заключаться как индивидуальное предпринимательство с использованием бланков, логотипов и официальных печатей.
У предпринимателя есть возможность продолжать работать под своим именем. Однако важно помнить, что индивидуальный предприниматель несет ответственность за любые возникшие долги всем своим имуществом, а за любые нарушения санитарных норм или прав потребителей по-прежнему придется платить штрафы.
Переход на самозанятость без сохранения ИП
Перейти на самозанятость без сохранения ИП нельзя, но можно сначала стать плательщиком НПД, а затем закрыть ИП. Если решили расстаться со статусом индивидуального предпринимателя, прочитайте нашу статью: Ликвидация ИП в 2023 году: пошаговая инструкция.
Что нужно, чтобы перейти на самозанятость без сохранения ИП:
- Расторгнуть договоры с контрагентами. Если вы подписали договоры с третьими лицами, вы должны расторгнуть их в письменном виде.
- Снять с регистрации кассовый аппарат. Если вы используете кассовый аппарат для проведения операций, то перед закрытием ИП обязательно снимите его с регистрации. Отправьте заявление в ФНС и оплатите пошлину. Вам нужно будет подать заявление о закрытии ИП в налоговую инспекцию и оплатить пошлину, если вы не воспользуетесь для этого сайтом налоговой.
Оплатите все налоговые платежи и взносы, сдайте отчетность и закройте расчетный счет. После завершения всех этих шагов убедитесь, что все налоги и взносы уплачены, а отчетность сдана надлежащим образом, чтобы ваш расчетный счет можно было закрыть без каких-либо проблем.
- Оплатить пошлину. В 2023 году за закрытие индивидуального предпринимательства взимается сбор в размере 160 ₽. Если закрывать ИП онлайн, платить пошлину не нужно.
- Уплатить взносы. Все индивидуальные предприниматели должны уплатить фиксированные и дополнительные взносы в течение 15 дней после внесения информации о закрытии в ЕГРИП — рассчитайте эти взносы с помощью их калькулятора или обратитесь к бухгалтеру.
После этого нужно подать налоговую декларацию за год и уплатить соответствующие налоги до определенной даты, в зависимости от системы, по которой вы работали. Подать декларацию нужно до 25 числа месяца, следующего за закрытием и произвести уплату налогов, если вы использовали упрощенную систему налогообложения.
Если работали на патенте, можете пересчитать стоимость пропорционально количеству отработанного времени и вернуть остаток, если он еще не истек.
По ОСН есть две декларации — 3-ндфл и НДС, которые нужно подать до определенных дат (5 дней после закрытия для 3-ндфл; 25 числа месяца, следующего за закрытием квартала для НДС).
Если налоги не уплачены в срок, то долг переходит к вам как физическому лицу.
Когда закон запрещает быть самозанятым
Физлица, которые работают как ИП, должны придерживаться налога на доходы физических лиц, а также отказаться от использования преимуществ УСН, единого сельскохозяйственного налога и патентов.
Таким образом, нельзя применять НПД при оказании парикмахерских услуг, если продаете шампуни на упрощенной системе налогообложения. Для тех, кто уже работал по общим правилам до внесения таких изменений, никакой дополнительной бумажной волокиты не требуется.
Чтобы перейти с упрощенной системы налогообложения или единого сельскохозяйственного налога после регистрации в качестве плательщика НПД есть только один месяц. Если не уложиться в этот срок, переход на новый налог будет отменен, и придется платить налоги в соответствии с прежним специальным режимом.
Чтобы отменить специальные системы налогообложения, нужно подать заявления в налоговую инспекцию. Кроме того, до 25 апреля следующего года придется подать годовую декларацию по упрощенной системе налогообложения. После этого до 25 числа каждого месяца подавайте декларацию о доходах за этот год и производите соответствующие платежи.
Любые деньги, полученные от клиентов за товары или услуги, предоставленные до регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, должны быть отражены в отчетности по прежнему специальному режиму, а не по новым правилам НПД.
Как перейти с самозанятого на ИП
Самозанятые, решившие сняться с учета, могут подать документы в налоговую инспекцию, чтобы зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. В приложении «Мой налог» в разделе «Снятие с учета» можно перестать числиться плательщиком налога на профессиональный доход.
Чтобы открыть новый бизнес, можете посмотреть краткую инструкцию в нашей статье: С чего начать малый бизнес и как выбрать онлайн-кассу.
Определиться с налоговым режимом просто: если работаете без сотрудников и зарабатываете не больше 2,4 млн рублей в год, подойдет самозанятость. Однако нужно проверить, можете ли вы применять этот налоговый режим с учетом вашей деятельности
Если вам понадобится справка о доходах самозанятого, ее можно получить в приложении «Мой налог». Перейдите на вкладку «Разное», выберите «Справки», а затем нажмите на «Справка о доходах». Установите нужный вам период времени и нажмите на кнопку «Получить».
Кроме того, вы можете войти в свою учетную запись налогоплательщика через сайт ФНС и перейти на вкладку «Настройки», затем в раздел «Выписки». Выберите «Справка о счетах (доходах)», введите год и нажмите на кнопку «Сформировать».
Справка может быть направлена в организации социального обеспечения, а также в другие государственные учреждения или банки для получения кредита или ипотеки. Кроме того, при необходимости она может быть предоставлена клиентам.