Ип какие налоги надо платить

Какие налоги платит ИП в 2021 году?

Все налоги и платежи ИП можно разделить на четыре группы: фиксированные страховые взносы «за себя»; налоги и страховые взносы с зарплаты работников; налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения; дополнительные налоги и платежи (в зависимости от вида деятельности).

Страховые взносы ИП «за себя»

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».

В течение 2021 года предпринимателю необходимо заплатить 40 874 руб., в частности:

• на пенсионное страхование – 32 448 руб.

• на медицинское страхование – 8 426 руб.

Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2021 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно к фиксированному платежу заплатить 1% от суммы доходов, превысивших эти 300 000 рублей. Крайний срок оплаты взноса 1% с доходов – 1 июля следующего года (за 2021 год – до 1 июля 2022 года).

Налоги и страховые взносы с зарплаты работников

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка). Важно понимать, что нанимая работника, ИП берет на себя дополнительные расходы и обязанности:

• Исчисляет и удерживает НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз в месяц (на следующий день после выплаты заработной платы) индивидуальный предприниматель обязан перечислять НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.

• Платит страховые взносы. Отчисления за работников платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на заработные платы сотрудников. Более подробно про налоги и страховые платежи за работников.

С 2017 года все страховые взносы, как фиксированные, так и за работников, уплачиваются по реквизитам ФНС РФ. Связано это, с переходом администрирования страховых взносов в ведение Федеральной налоговой службы с 2017 года.

Налоги в зависимости от выбранной системы налогообложения

Всего для индивидуальных предпринимателей предусмотрено пять налоговых режимов (один общий и четыре специальных):

1. Общая система налогообложения – ОСНО.

2. Упрощенная система налогообложения – УСН.

3. Патентная система налогообложения – ПСН.

4. Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.

5. Налог на профессиональный доход – НПД.

Начиная с 2021 года утратил силу режим налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Вместо этого режима рекомендуется применять УСН, ПСН или НПД.
Если вы не успели подать заявление о переходе на УСН, то вы можете это сделать до 1 февраля 2021 года. По общему правилу заявление надо было подать до 31 декабря 2020 года, однако ФНС продлила срок еще на месяц. См. подробнее: письмо ФНС России от 14.01.2021 N СД-4-3/119@

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, традиционная, основная) – налоговый режим, который назначается автоматически всем ИП и организациям после их создания (за исключением случаев когда вместе с документами на регистрацию было подано заявление о переходе на один из специальных режимов). Как правило, общий режим используют те предприниматели и организации, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения (например, из-за большой численности сотрудников или превышающего доступные пределы размера дохода).

Если на этот режим перейдет ООО, то оно будет платить налог на прибыль, НДС и налог на имущество организации (если есть имущество, облагаемое налогом). Если же на ОСНО перейдет ИП, то он будет платить налог на доходы физических лиц, НДС и налог на имущество физлица – его рассчитывает налоговая.

Прибыль организации обычно облагается по ставке 20%, а ставка НДС может быть 0, 10 или 20% – в зависимости от вида деятельности. Для имущества ставка не превышает 2,2% от его стоимости.

НДФЛ в случае ИП рассчитывается в целом так же, как налог на прибыль организации, но по ставке 13%. Для НДС ставка тоже 0, 10 или 20%, а для налога на имущество – 2% от кадастровой стоимости.

Общую систему не получится совместить с упрощенной, но ИП могут совмещать ее с патентом – то есть для одного вида деятельности можно применять ОСНО, а для другого оформить патент.

Общая система налогообложения – самая сложная, но может быть и самой выгодной. Убедитесь, что у вашего бухгалтера достаточно квалификации, потому что за НДС налоговая следит пристальнее всего, используя для этого всю мощь своего искусственного интеллекта.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, «упрощенка») – специальный налоговый режим, который чаще всего является самым выгодным для уплаты налогов и ведения отчетности. По сравнению с другими специальными режимами под действие УСН попадает гораздо большее количество видов предпринимательской деятельности.

Предприниматель вправе перейти на УСН при выполнении определенных условий. В 2021 году это:

• Лимит дохода по итогам отчетного или налогового периода – не более 200 000 000 руб.

• Количество сотрудников – менее 130 человек.

• Стоимость основных средств – менее 150 млн руб.

• Доля участия других организаций – не более 25%.

С 2021 года изменились лимиты на применение УСН и появились повышенные налоговые ставки. Если доход с начала года укладывается в диапазон 150–200 млн. рублей и/или количество работников составляет 101–130 человек, право на УСН сохраняется. При этом начиная с того квартала, в котором произошло превышение лимитов, применяется повышенная ставка налога. Она равна 8% для объекта «доходы» и 20% – для объекта «доходы минус расходы». Если доход превысит 200 млн. рублей и/или количество работников станет более 130 человек, право на «упрощенку» будет утрачено.

На УСН предприниматель платит единый налог. Его размер зависит от объекта налогообложения, который выбрала организация. Есть два вида объектов:

• «Доходы» – организация платит налог с доходов, расходы при том не важны. Ставка налога – 6%.

• «Доходы минус расходы» – организация платит налог с доходов, уменьшенных на величину расходов. Ставка налога – 15%.

Ставка единого налога может быть уменьшена региональными властями до 1% для объекта «доходы» и до 5% для объекта «доходы минус расходы». Если по итогам календарного года у ООО на объекте «Доходы минус расходы» получен убыток (расходы превысили доходы), то необходимо уплатить минимальный налог (1% с всех полученных доходов). Кроме того, предприниматели с объектом «доходы» вправе уменьшить единый налог на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников, но не более чем на 50%. ООО с объектом «доходы минус расходы» может полностью включить в расходы страховые взносы в расходы.

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения (ПСН) – специальный налоговый режим, который могут применять только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численность наемных работников, у них не должна превышать 15 человек. Применяя ПСН, индивидуальный предприниматель получает право покупать патенты на определенные виды деятельности (по одному на каждый; как правило, это оказание бытовых услуг населению и розничная торговля). При расчете стоимости патента размер реального полученного дохода не имеет значения. Налог на ПСН рассчитывается исходя из потенциально возможного к получению дохода, который устанавливается законами субъектов России.

Это самый простой вариант из всех возможных и единственный режим, при котором налоговая декларация не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента. Патент покупается – в этот самый момент предприниматель платит вперед налог с предполагаемого дохода. Но даже если получится заработать больше, то доплачивать ничего не надо.

Приобрести патент можно на любой срок от 1 до 12 месяцев и в любой местности, где он действует. Кроме того, патент можно совмещать с УСН. Наконец, патент традиционно любят за легкость оформления и относительно невысокую стоимость, но это не всегда самый выгодный вариант – вполне возможно, что на УСН налоги окажутся меньше.

Процедура перехода на патент, включая формы заявлений, подробно описана на сайте ФНС России.

В правилах применения ПСН много региональной специфики. С 2021 года власти субъектов могут устанавливать дополнительные виды деятельности для патента, помимо тех, которые перечислены в статье 346.43 НК РФ. Также теперь они полностью самостоятельно устанавливают потенциально возможный к получению годовой доход ИП, который служит базой для начисления налога. До 2021 года существовал лимит, выше которого этот доход не мог быть установлен, однако его отменили.

Некоторые виды деятельности изменили. Например, сдавать в аренду можно будет не только собственные, но и арендованные помещения и участки. А деятельность по ремонту жилья расширили до реконструкции и ремонта жилых и нежилых зданий и спортивных сооружений.

С 2021 года ИП на патенте могут уменьшать его стоимость на сумму страховых взносов. Принцип тот же, что и не УСН «Доходы» – ИП без работников может уменьшать стоимость патента на всю сумму оплаченных взносов, ИП-работодатель – не более, чем на 50% (учитываются взносы за себя и за работников). Если патентов несколько, и стоимости одного из них недостаточно для полного вычета взносов, их можно будет вычитать из других оформленных патентов.

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН – специальный налоговый режим, который предназначен для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Применять ЕСХН имеют право только те ИП и организации, у которых доход от сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70%. Как и любой другой специальный режим, ЕСХН позволяет одним единым налогом заменить основные налоги общей системы налогообложения: налог на прибыль, налог на имущество, НДФЛ (для ИП), НДС (для ИП).

К сельскохозяйственной продукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов. Рыбохозяйственные организации и ИП, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов, также признаются налогоплательщиками ЕСХН (п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ).

Налоговая ставка на ЕСХН составляет 6%. Однако субъекты РФ вправе уменьшить ставку вплоть до 0%.

Более подробно о том, как перейти на этот режим, можно узнать на сайте ФНС России.

Налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход – это налоговый режим для самозанятых. В настоящее время его вправе вводить власти всех регионов России. Гражданин, который получает доход от своей профессиональной деятельности, вместо НДФЛ (13%) платит налог по ставке 4% (если работает с физлицами) или 6% (если работает с юрлицами).

На данном режиме есть ряд ограничений. Во-первых, его можно применять до тех пор, пока доход за календарный год не превысят 2,4 млн руб. Во-вторых, на НПД нельзя применять, если предприниматель:

• продает подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации;

• перепродает товары или имущественные права, за исключением имущества, использовавшегося для личных или домашних нужд;

• занимается добычей или реализацией полезных ископаемых;

• являются посредниками за исключением тех, кто доставляет товары или принимает платежи в интересах других лиц;

• применяет иные спецрежимы.

Дополнительные налоги и платежи ИП

Осуществление некоторых видов деятельности подразумевает уплату дополнительных налогов. К ним относятся:

• налог при производстве и реализации подакцизных товаров;

• налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ);

• водный налог за использование водных объектов.

ИП, имеющие специальные разрешения и лицензии помимо дополнительных налогов должны также осуществлять:

• регулярные платежи за пользование недрами;

• сборы за пользование объектами животного мира;

• сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Дополнительные налоги, платежи и сборы необходимо платить независимо от системы налогообложения, на которой находится индивидуальный предприниматель.

Источник: «Деловая среда»

Новости проекта

Стартовал благотворительный сбор деловой литературы для новых регионов

Акция проходит в рамках всероссийской инициативы Минэкономразвития РФ #МойбизнесПомогает. В преддверии Дня народного единства в центрах «Мой бизнес» запущен сбор деловой литературы на русском языке для жителей Донбасса

Самозанятая из Кургана открыла студию эпиляции при господдержке

Самозанятая Анастасия Осколкова из города Шумиха Курганской области запустила свой бизнес благодаря господдержке. С помощью социального контракта и льготного микрозайма жительнице небольшого райцентра удалось повысить уровень своего дохода, а также оборудовать собственную студию эпиляции

В Санкт-Петербурге стартовал бизнес-интенсив для beauty-мастеров

В Петербурге стартовал пилотный обучающий курс по управлению бьюти-бизнесом для самозанятых. Официальное открытие прошло в «Точке кипения» на площадке Государственного университета аэрокосмического приборостроения

Мама-предприниматель из Чувашии издаст книгу для детей и родителей

Самозанятый дизайнер Антонина Антонычева мечтает издать ностальгическую книгу для родителей и приключенческую историю для детей с атмосферными иллюстрациями. Все материалы готовы, дело за малым – найти финансирование

Пензенские компании приняли участие в Петербургском международном газовом Форуме

Форум является одним из ведущих бизнес-мероприятий газовой индустрии и входит в ТОП-5 самых масштабных международных конгрессно-выставочных проектов нефтегазовой отрасли

Самозанятым Самарской области помогут выйти на маркетплейс

Новую услугу для пользователей специального налогового режима запустил региональный центр «Мой бизнес» в партнерстве с Яндекс Маркетом

Какие налоги платит ИП в 2023 году

Какие налоги платит ИП? Выбираем: общую систему налогообложения, упрощенную систему налогообложения (УСН), патентную систему налогообложения (ПСН) или налог на профессиональный доход. А с 1 июля 2022 года добавился спецрежим АУСН.

Какие налоги платит ИП на общей системе налогообложения

1. Если индивидуальный предприниматель при регистрации не выбрал упрощенную систему налогообложения, а также не подал заявление на получение патента (для применения ПСН), тогда считается, что ИП находится на общей системе налогообложения. Как правило, эту систему налогообложения ИП выбирают крайне редко из-за необходимости уплачивать НДС и НДФЛ. На общей системе налогообложения ИП платят следующие налоги: НДС – 20%, НДФЛ – 13%. Если ИП не ведет деятельность – налоги НДС и НДФЛ не уплачиваются. В 2023 году индивидуальные предприниматели, ведущие торговую деятельность в Москве, должны платить торговый сбор.

Какие налоги платит ИП на УСН

1. Самая популярная система налогообложения для ИП – упрощенная система (УСН). Применять УСН в 2023 году могут ИП с выручкой не более 251,4 млн. рублей в год. Применение этой системы позволяет не платить НДС. А вместо НДФЛ платится налог, применяемый при упрощенной системе на выбор: либо 6% от выручки до 188,55 млн. рублей и 8% при выручке от 188,55 млн. рублей до 251,4 млн. рублей, либо 15% от прибыли (доходы минус расходы) или 20% при превышении порога в 188,55 млн. рублей. Если ИП деятельность не ведет, ничего платить не нужно. Торговый сбор платится, если объект налогообложения возникал хотя бы один раз в квартал.

Получите экспресс-консультацию всего за 1000 ₽

Налоги предпринимателя на ПСН

1. Если предприниматель переведен на патентную систему, то он освобождается от уплаты НДС. Вместо НДФЛ необходимо заплатить стоимость патента. Ставка налога при патентной системе – 6% от возможного дохода, который также устанавливается субъектом РФ индивидуально и зависит от вида деятельности. Если деятельность не ведется, стоимость патента необходимо уплачивать, так как на этой системе учитывается возможный доход, а не фактический.

ИП, уплачивающий налог на профессиональный доход (НПД)

1. Если ИП ведет деятельность в Москве, Московской области или в других регионах, где введен НПД, то платить необходимо 4% от выручки, поступившей от физических лиц, и 6% от выручки, полученной от юридических лиц. При этом не платятся страховые взносы и НДС.

Остались вопросы?

Налоговая консультация 4500 ₽

Упрощенная схема налогообложения ИП

Зарплатные отчисления и страховые взносы

1. Все вышеперечисленные налоги предприниматель должен платить независимо от того, есть ли у него наемные работники или нет. Если же ИП принимает на работу наемных сотрудников, необходимо делать отчисления с заработной платы сотрудников, а также уплачивать страховые взносы. Так, с заработной платы работников необходимо уплатить НДФЛ – 13%, (15% — при превышении 5 млн. в год). Страховые взносы с 2023 года уплачиваются в размере 30% в пределах МРОТ, а свыше МРОТ — 15%. Платить отдельно взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование с 1 января 2023 года не нужно. Взносы в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний в 2023 году сохранились – 0,2% (зависят от вида деятельности и могут быть выше). Напоминаем, что тариф 15% по страховым взносам действует для малого бизнеса.

Хотите все сделаем мы?

1. консультация специалиста
2. регистрация, создание документов, выполнение поручений
3. бухгалтерия — 3 месяца в подарок!

Стоимость открытия ИП: 5 900 ₽

ХОЧУ ОТКРЫТЬ ИП

Схема зарплатных налогов ИП 2023 год

Независимо от наличия работников необходимо уплачивать страховые взносы за себя (кроме НПД). Уплата страховых взносов за себя также не зависит от того, ведется ли деятельность или нет. За себя индивидуальный предприниматель в 2023 году уплачивает общий страховой платеж в размере 45842 руб. (можно уплатить всю сумма сразу, можно по частям до 31 декабря 2023 года). На медицинское страхование и пенсионное страхование делить платежи не нужно. За 2023 год требуется оплатить дополнительный взнос в размере 1% от выручки, превышающей 300000 рублей (при ПСН учитывается потенциально возможный доход, установленный субъектом РФ), но не более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов.

Для предпринимателя, который не имеет сотрудников и применяет УСН 6% или патент, возможно уменьшить единый налог или стоимость патента на всю сумму уплаченных страховых взносов по итогам за год (а с 2023 года на сумму подлежащих уплате и необязательно уплаченных взносов), а также на сумму торгового сбора. Если предприниматель имеет сотрудников – при применении УСН 6% или патента уменьшить налоговый платеж можно на сумму уплаченных страховых взносов (с 2023 года — подлежащих уплате), но не более чем 50% налога по итогам за год. При УСН 15% пенсионные взносы относятся к обычным расходам (как и на общей системе).

В этой статье мы лишь коротко рассказали о том, какие налоги платит ИП. Мы сделали это специально, чтобы начинающий предприниматель без лишних нюансов и подробностей смог разобраться какие налоги платить, если применять ту или иную систему налогообложения. Соответственно, основная задача до регистрации – выбор системы налогообложения. От того, что Вы выберете на первоначальном этапе, зависит какие налоги необходимо платить ИП после регистрации.

Экономьте время! Выбирайте нас!

Звоните прямо сейчас:
+7 (495) 507-49-56

Предлагаем каждому нашему клиенту подробную консультацию.

Важно:

Наименование услуги	Цена, рубли
Открытие ИП	5900
Выпуск электронной подписи для регистрации ИП	3500
Бухгалтерское сопровождение, сдача отчетности в течение 1 месяца	0
Получение патента для ИП	4500
Налоговая консультация для ИП (1 час)	4500
Юридическая экспресс-консультация (20 минут)	1000
Ведение бухгалтерского учета для ИП (за 1 квартал)	12000
Нулевая отчетность ИП (за 1 год)	12000

Какие преимущества я получаю?

• Открытие ИП в кратчайший срок
• Отчетность — 3 мес в подарок!
• Выпуск ЭЦП всего за 1000 ₽!
• Консультируем ИП уже 18 лет!

Какие налоги платят ИП?

Если вы решили открыть свое дело, то наверняка задались вопросом какие налоги платят в Беларуси.

В этой статье я расскажу вам о налогах ИП, об обязательных платежах помимо налогов, о том, какой учет необходимо вести и о мерах ответственности за нарушения.

Законодательство предоставляет ИП право выбора между тремя налогам. В зависимости от вида и условий деятельности может быть выгоден тот или иной налог.

Поэтому чтобы не платить лишнего, важно разобраться, какие бывают налоги, какие есть ограничения для уплаты того или иного налога, как выбрать наиболее выгодный вариант, каким образом уведомить налоговую о своем выборе. Об этом и поговорим.

ИП могут выбрать между уплатой единого налога, налога при упрощенной системе налогообложения (УСН) либо подоходного налога.

Для единого налога и налога при УСН законодательство устанавливает ограничения – есть случаи, когда эти налоги ИП платить не имеют права.

Подоходный налог – это общий налог для всех. Его платят индивидуальные предприниматели, которые не имеют права или не желают платить единый налог и УСН.

Единый налог

Единый налог предусмотрен для тех, кто продает товары (за исключением некоторых товаров, перечисленных в п.1.2.6 статьи 337 Налогового Кодекса) или оказывает услуги физическим лицам. Если вы работаете с другими ИП или юридическими лицами, то единый налог вам платить нельзя. До 2019 года единый налог можно было платить только при оказании определенных видов услуг, которые были перечислены в Налоговом Кодексе. Причем в таком случае по этим услугам можно было платить только единый налог, иной налог ИП платить не имел права.

С 2019 года единый налог не является обязательным и индивидуальным предпринимателям предоставлено право выбора – платить единый налог либо УСН или подоходный. Также с 2019 года единый налог можно платить при оказании любых услуг физическим лицам.

Если вы работаете одновременно с физическими и с юридическими лицами или другими ИП: например, оказываете услуги по ремонту компьютеров как физическим лицам, так и организациям, то вы можете выбрать один из вариантов: платить единый налог по услугам, оказанным физическим лицам, и УСН либо подоходный налог по услугам, оказанным другим ИП и юридическим лицам; платить УСН по всем услугам; платить подоходный налог по всем услугам. Единый налог представляет собой фиксированную сумму (ставку), размер которой установлен Налоговым Кодексом. Ставка ЕН различается в зависимости от вида деятельности и места осуществления. Например, если вы ремонтируете бытовые изделия в Минске, то вам необходимо платить 82 рубля в месяц, если в Витебске – то 71 рубль. Значение имеет также размер полученной выручки за месяц. Если выручка в 40 раз превысит сумму единого налога, то за этот месяц придется доплатить 5% от суммы превышения.

Впервые подать в налоговую декларацию и уплатить единый налог нужно перед началом деятельности. В последующем декларацию нужно подавать не позднее 1 числа каждого квартала, а платить ежемесячно не позднее 1 числа.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Индивидуальные предприниматели обязаны отказаться от применения УСН, если их выручка превысит 420 000 рублей в год.

УСН предусматривает два варианта уплаты налога: 5% от выручки или 3 % от выручки с уплатой налога на добавленную стоимость (НДС). О порядке уплаты НДС я расскажу в другой статье. Наиболее простым и чаще всего выгодным, а потому распространенным вариантом является УСН без НДС с уплатой 5% от выручки.

Подоходный налог

Размер подоходного налога составляет 16 % от дохода. Под доходом понимается разница между выручкой и понесенными расходами. Все расходы должны быть подтверждены документально. Это означает, что если вы покупали товар, услуги, то учесть эти расходы можно, если у вас есть накладные на приобретенный товар, акты выполненных работ на услуги и документы, подтверждающие, что вы оплатили поставщикам эти товары и услуги.

Сроки уплаты налогов

Если единый налог уплачивается заранее, перед началом деятельности, то УСН и подоходный налог платятся по окончании каждого квартала. Это логично, поскольку размер этих налогов зависит от выручки, и знать размер выручки заранее невозможно. Декларации по УСН и подоходному налогу следует подавать не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, то есть за 1 квартал не позднее 20 апреля и так далее. Для уплаты налога установлен срок – не позднее 22 числа месяца, следующего за каждым кварталом: за 1 квартал – не позднее 22 апреля и так далее.

Рассмотрев, какие налоги платят в Беларуси, на примере просчитаем какой налог выгоднее в конкретной ситуации

Пример: Индивидуальный предприниматель оказывает парикмахерские услуги в г.Минске. Выручка за месяц составила 6100 рублей. Расходы составили 3150 рублей.

Ставка единого налога по парикмахерским услугам в г.Минске установлена в размере 128 рублей в месяц. Для того чтобы узнать превысила ли выручка 40-кратный размер ставки, 128 умножим на 40 и сравним полученный итог с суммой выручки. Превышение составит 980 рублей (6100 –(12840)). К доплате подлежит 49 рублей, то есть 5% от суммы превышения. Общий размер единого налога за месяц составит 177 рублей (128+49). Теперь посчитаем размер налога при УСН. Этот расчет предельно прост: 5% от выручки составит 305 рублей. Для того, чтобы узнать размер подоходного налога определим разницу между выручкой и понесенными расходами и умножим на ставку налога в размере 16%: (6100-3150)16% = 472 рубля.

Очевидно, что в рассматриваемой ситуации индивидуальному предпринимателю выгоднее быть плательщиком единого налога.

Размер единого налога и налога при УСН не зависит от суммы расходов, поэтому если расходная часть не большая, то оптимальнее платить либо единый налог, либо УСН. Тем более, что для плательщиков ЕН учет достаточно прост, необходимо вести только книгу учета валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг). Из названия книги можно догадаться, что отражать в ней нужно поступившую выручку. Учет выручки единщикам необходим для того, чтобы иметь возможность отследить не превысила ли сумма выручки 40-кратную ставку ЕН. Приложив некоторые усилия, ИП может самостоятельно справиться с заполнением этой книги.

Для тех, кто платит налог по упрощенной системе предусмотрена книга доходов и расходов при УСН. Эта книга несколько сложнее, чем учет у единщиков и состоит из разделов.

Эти разделы предусматривают учет выручки в разрезе предварительной и фактической оплаты за товары и услуги. При среднем документообороте без помощи бухгалтера и использования программного обеспечения, процесс заполнения этой книги может оказаться достаточно трудоемким. Для плательщиков подоходного налога законодательство установило 8 книг учета. В зависимости от специфики деятельности, следует заполнять те или иные книги. Учет по подоходному налогу не прост, и без помощи бухгалтера не обойтись.

По опыту скажу, что стремление сэкономить на бухгалтере на практике далеко не всегда экономично. Самостоятельно ведя учет, всю ответственность вы возлагаете на себя. Организации, оказывающие бухгалтерские услуги, берут на себя материальную ответственность за результат, что дает вам возможность сосредоточиться непосредственно на своем деле и не волноваться о правильности исчисления налогов и ведения учета.

Как уведомить налоговую о выборе налога

Если вы остановили свой выбор на уплате единого налога, то уведомлять налоговую нет необходимости. Сам факт предоставления декларации будет свидетельствовать о том, что вы являетесь плательщиком единого налога. До конца года изменить свое решение и перейти на уплату другого налога нельзя.

О применении УСН законодательство обязывает уведомить налоговую в течение 20 рабочих дней с момента регистрации ИП. Если в течение этого срока уведомление не подано, то до конца текущего календарного года платить налог при УСН вы не сможете.

Если ИП не подал ни декларацию по единому налогу, ни уведомление об уплате налога при УСН, то он автоматически признается плательщиком подоходного налога.

Обязательные взносы в ФСЗН

Кроме налогов ИП обязаны платить обязательные страховые взносы в ФСЗН. Ежемесячный размер взносов составляет 35% от минимальной заработной платы. На сегодняшний день минимальная зарплата равна 330 рублей, соответственно размер обязательных взносов составляет 115,5 рублей за месяц. Можно платить взносы в большем размере, это повлияет на размер будущей пенсии. Однако, как правило, мы не задумываемся о далеких пенсионных годах и стремимся минимизировать расходы в настоящем. Страховые взносы за истекший год должны быть уплачены не позднее 1 марта следующего года. Например, за 2019 год крайний срок уплаты взносов 1 марта 2020 года.

За периоды, в которых ИП не осуществлял деятельность, взносы в ФСЗН можно не платить. Если вы осуществляете предпринимательскую деятельность и помимо этого где-то работаете по трудовому договору, то как ИП вы также можете не платить взносы. Причем не имеет значения полная занятость у вас или, например, полставки. Копию трудовой книжки нужно предоставить в районный ФСЗН в качестве подтверждения наличия места работы. Освобождены от уплаты взносов пенсионеры, студенты дневной формы обучения, лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет.

В срок до 31 марта (за 2019 год до 31 марта 2020 и так далее) ИП должны предоставить в фонд отчет по форме ПУ-3.

Я рассказала о том, какие взносы ИП должен платить за себя. Если вы принимаете на работу сотрудников, то с заработной платы также следует платить взносы и налоги. О том, как оформлять работников, какие обязательные платежи необходимо производить, какие отчеты подавать, о ваших обязанностях как работодателя я расскажу в следующий раз.

Личный доход ИП

Те денежные средства, которые остались после оплаты всех расходов, налогов, взносов в ФСЗН признаются личным доходом индивидуального предпринимателя. Доход учредителей юридических лиц называется дивидендами. ИП может распоряжаться личным доходом по своему усмотрению. Учредители юридических лиц при выплате дивидендов обязаны уплатить налог по ставке 13% от суммы дивидендов. Отсутствие обязанности платить налог на дивиденды — это значительное преимущество ИП в сравнении с организациями.

Ответственность ИП

Тем, кто ведет свой бизнес надо знать о мерах ответственности за нарушения, связанные с предпринимательской деятельностью. Один из критериев предпринимательской деятельности, изложенный в Гражданском Кодексе, – это осуществление такой деятельности на свой риск и под свою имущественную ответственность. Рисков в предпринимательской среде не избежать, но, кто предупрежден, тот вооружен. Позже я подробно рассмотрю тему о видах проверок со стороны контролирующих органов, порядке их проведения и о способах обжалования результатов проверок. В этой статье затрону только некоторые вопросы об ответственности за неуплату налогов.

С 29 октября 2018 года размер штрафа, налагаемого за несвоевременную уплату налогов, увеличен в два раза и составляет 40% от не уплаченной суммы. Кроме того, помимо штрафа подлежит уплате пеня. Пеня исчисляется за каждый день просрочки в размере ставки рефинансирования.

ИП освобождается от уплаты штрафа в случае отсутствия достаточных денежных средств на расчетных счетах, при условии направления в банк платежки в установленный для уплаты налога срок.

Пример: за 1 квартал сумма налога при УСН составила 2500 рублей. На расчетном счете ИП есть только 800 рублей.

Срок уплаты налога при УСН за 1 квартал – 22 апреля. Не позднее 22 апреля ИП должен направить в банк платежное поручение на оплату налога в сумме 2500 рублей. Банк спишет в счет оплаты налога имеющиеся 800 рублей, остальная сумма будет списываться банком по мере поступления денег на расчетный счет ИП. Например, 29 апреля покупатель ИП оплатил ему за товар 3000 рублей. В таком случае налог будет оплачен в два этапа: 22 апреля в размере 800 рублей и 29 апреля в размере 1700 рублей (2500-800). В данной ситуации штраф за несвоевременную оплату налога к ИП применен не будет. Если бы ИП не направил в срок до 22 апреля в банк платежку, то был бы наложен штраф в размере 1000 рублей (40% от 2500 рублей). Пеня взыскивается в любом случае. При условии, что ставка рефинансирования, например, 10% годовых, пеня составит 3,31 рублей. Формула для расчета (1700710) / (360*100), где 1700 – сумма несвоевременно оплаченного налога, 7 – календарные дни просрочки, 10 – размер ставки рефинансирования, 360 – количество календарных дней в году.

В случае если индивидуальный предприниматель допустил ошибку в начислении налога, но до назначения проверки самостоятельно обнаружил ее, оплатил налог и предоставил в налоговую уточненную декларацию, то штраф к нему применяться не будет. Пеня подлежит уплате за период, начиная с момента, когда ИП должен был оплатить налог и заканчивая днем фактической оплаты. Например, ИП допустил ошибку при расчете налога за 1 квартал. Обнаружил ее и доплатил налог 26 мая. Пеня исчисляется с 23 апреля по 26 мая включительно. Обратите внимание, что при обнаружении недоплаты налога, вначале следует доплатить налог, а потом предоставить уточненную декларацию. При иной последовательности будет недоимка налога и налоговый орган наложит арест на расчетный счет.

Чтобы переложить ответственность за правильность исчисления налогов, целесообразно заключить договор на оказание бухгалтерских услуг с надежной компанией. Бухгалтерские организации, как правило, берут на себя полную материальную ответственность и обязуются возместить как суммы штрафов, так и пени в случае допущения ими ошибок при исчислении налогов. В свою очередь, бухгалтерские фирмы страхуют свою профессиональную ответственность в страховых компаниях.

Надеюсь, что изложенный материал был для вас полезен. Однако, эта статья, как и иные сведения, которые можно найти в интернете носит общий характер. Человеку, не связанному с налогами и учетом, трудно самостоятельно разобраться во всем массиве информации. На всех стадиях ведения бизнеса необходимы консультации и помощь специалистов.

Сколько налогов нужно заплатить ИП в 2023 году?

У вас собственная пекарня, кафе, типография или вам приносит деньги собственный блог — для любого бизнеса важно подобрать самый подходящий налоговый режим. Разберёмся, сколько налогов платит ИП в 2023 году при разных вариантах налогооложения, какие взносы обязательны и на чём удастся сэкономить благодаря господдержке.

Развернуть

Какие налоги платят ИП в 2023 году

Краткий обзор налоговых систем поможет разобраться, кому они подходят, как рассчитывается налог в разных случаях и когда его надо вносить. На то, сколько ИП платит налогов за год, влияет также уровень доходов бизнеса — фактического, вменённого или потенциально возможного. Также важно, чтобы ваш бизнес соответствовал выбранному режиму, а суммы к выплате рассчитывались корректно.

Общая система налогообложения

Кому подходит. Общая система налогообложения (ОСНО) доступна всем ИП без исключения. Но она сложна — при работе с ней возникает больше обязательств и требуется больше налоговой отчётности, поэтому по возможности предпринимателю стоит выбрать другой из подходящих налоговых спецрежимов.

Как рассчитать. При выборе ОСНО предприниматели платят три вида налогов:

• налог на доходы физлица (13% для прибыли меньше 5 млн в год, 15% с части прибыли, превышающей 5 млн рублей);
• налог на имущество, используемое в бизнес-целях (0,1-2,2% от стоимости имущества);
• НДС от продажи товаров, оказания услуг, выполнения работ (0-20 % от выручки).

Когда платить. НДС — сумму за предыдущий квартал делят на три части и платят каждый месяц до 28-го числа, а НДФЛ и налог на имущество — раз в год. Декларацию по НДС нужно подавать ежеквартально, а по НДФЛ — раз в год (за 2022 год нужно было заплатить до 2 мая 2023 года).

«Упрощёнка»

Кому подходит. Упрощённая система налогообложения (УСН) подходит ИП, у которого не более 100 работников, а полученные годовые доходы не превышают 188,5 млн рублей.

Как рассчитать. При системе УСН предприниматель не должен платить НДФЛ, НДС и налог на имущество. В этом случае для него существует только один специальный налог — это и есть «упрощёнка».

Бывает два варианта расчета УСН:

• ИП, у которого не более 100 работников, а полученные годовые доходы и стоимость активов не превышают 188,5 миллиона рублей — ставка на УСН по схеме «Доходы» составляет 6%, а по схеме «Доходы минус расходы» — 15%.
• Если количество сотрудников у ИП от 101 до 130 человек, а доходы от 188,5 миллиона рублей до 251,4 миллиона рублей включительно, предприниматель будет платить 8% по схеме «Доходы» и 20% по схеме «Доходы минус расходы».

Ставки упрощённого налога могут менять сами регионы, предлагая льготные условия для отдельных видов деятельности. Поэтому стоит уточнять, какие тарифы по разным схемам расчёта УСН применяются в вашей местности для выбранного бизнеса.

Когда платить. Вносить авансовые платежи по УСН нужно каждый квартал, а подавать налоговую декларацию по УСН достаточно раз в год — до 25 апреля следующего года.

Сельхозналог

Кому подходит. Единый сельскохозяйственный налог действует только для производителей сельскохозяйственной продукции. Речь идёт, например, о фермерских хозяйствах, ветеринарных или рыбоводческих организациях.

Как рассчитать. ЕСХН к уплате рассчитывается по ставке 6% от суммы доходов, уменьшенных на расходы. Если ИП продал картофеля на миллион рублей, а потратил на его выращивание 600 000 рублей, то налог будет рассчитываться с разницы между выручкой и расходами — 400 000 рублей и составит 24 000 рублей.

Когда платить. ИП делает расчёт авансового платежа по ЕСХН и вносит его по итогам полугодия — до 28 июля, потом подаёт декларацию ЕСХН за год и уплачивает налог — до 25 марта следующего года.

Патент

Кому подходит. Патентная система налогообложения — только для ИП менее чем с 15 работниками. Она может применяться только для определённых видов деятельности (всего их 80), таких как аренда и субаренда, торговля товарами без маркировки и акцизов, общепит, стоянки для транспорта, ремонт игрушек, печать визиток и уход за домашними животными.

Как рассчитать. Предприниматель сразу платит фиксированную сумму, которая складывается с учётом региона и периода действия патента. Можно оформить патентную систему налогообложения на срок от одного месяца до одного года.

Ставка ПСН — 6% от потенциально возможного дохода по конкретному виду деятельности в определённом регионе. Например, парикмахеры в Московской области за патент на один месяц платят по 2 224 рубля, а в случае, если парикмахер работает в Санкт-Петербурге тот же месяц обойдётся в 8 000 рублей. Отличия значительные, поэтому важно уточнять, сколько стоит патент для вашего бизнеса в конкретной местности.

Для быстрого расчёта расходов на покупку патента ИП может воспользоваться онлайн-калькулятором на сайте ФНС или обратиться в местную налоговую инспекцию.

Когда платить. Две трети стоимости патента ИП должен внести до окончания срока его действия, а одну треть — в течение 90 дней с начала действия патента. Перейти на эту систему налогообложения можно в любой момент, предупредив ФНС за 10 дней.

АУСН

Кому подходит. Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) пока действует только в четырёх регионах: Москве и Московской области, Калужской области и в Татарстане. АУСН подходит для фирм и ИП, у которых не более пяти сотрудников, а годовая выручка не превышает 60 миллионов рублей в год.

Как рассчитать. Плательщики на АУСН могут выбирать объект налогообложения:

• «Доходы» — ставка 8% от заработка за месяц.
• «Доходы минус расходы» — 20% от месячной прибыли. При этом минимальная ставка налога на объекте — 3% от всех доходов. Она применяется, если бизнес получает убыток или его доход по итогам года равен нулю.

Когда платить. Срок уплаты налога — до 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Налоговая сама рассчитает сумму платежа и до 15-го числа направит ИП в личный кабинет на сайте ФНС уведомление об оплате.

Что будет, если не заплатить налоги вовремя

Предприниматели, запоздавшие с налоговыми платежами, заплатят пени за каждый день просрочки — 1/300 ключевой ставки, а также по требованию налоговой — штраф за само нарушение.

Штраф в 2023 году составит 20% от суммы задолженности. Но оплачивать его придётся, только если ФНС заметит просрочку и выставит соответствующее требование. Если самим покрыть сумму долга и пени, то взыскания можно избежать. При умышленной неуплате налога, занижении или уклонении от него штраф составляет 40% от суммы

Чтобы не пропускать сроки и избежать лишних расходов, предпринимателю стоит прибегнуть к услугам бухгалтера при уплате обязательных платежей, воспользоваться онлайн-сервисом для ведения бухучета или регулярно заглядывать в налоговый календарь.

Материал по теме

Что ещё кроме налогов обязан платить ИП

Помимо налогов на ведение своей деятельности, предприниматель обязан вносить и страховые взносы во внебюджетные фонды — за себя и за своих сотрудников.

Взносы за себя. Все ИП платят пенсионные, медицинские и социальные страховые взносы за себя. Фиксированная сумма в 2023 году — 45 842 рубля. Дополнительный взнос ИП платит, если годовой доход превысит 300 000 рублей. Этот взнос идёт на обязательное пенсионное страхование и рассчитывается как 1% от суммы превышения.

Онлайн-калькулятор на сайте ФНС помогает определить, сколько страховых взносов заплатят предприниматели за неполный год или за весь год, если доход превысит предельный размер.

Взносы за работников. Страховые взносы на зарплаты работникам — это 30% от выплачиваемого заработка. Такие отчисления направляются на обязательное пенсионное страхование, медстрахование, социальные гарантии в связи с временной нетрудоспособностью и материнством.

Для отдельных категорий ИП с работниками предусмотрены льготные тарифы страховых взносов. Например, на своих условиях работают резиденты особых экономических зон в некоторых российских регионах.

В 2023 году предельная база по страховым взносам составляет 1 917 000 рублей нарастающим итогом. До достижения этой суммы взносы исчисляются по ставке 30%, при превышении предельной базы — 15,1%.

Льготы по налогам и сборам для ИП в 2023 году

Для новых ИП продолжают действовать налоговые каникулы на «упрощёнке» и патенте (продлены до 2024 года). Для таких предпринимателей могут применяться нулевые налоговые ставки. Решение в выделении льгот конкретному ИП принимают региональные власти.

Поиск новых клиентов — задача не менее важная, чем выбор системы налогообложения и подготовка финансовой документации. Точно подобрать целевую аудиторию и адресовать рекламное сообщение именно тем, кому оно максимально интересно, удобно с помощью анализа больших данных. Запустить такую кампанию можно бюджетно и не обладая специальными знаниями — через платформу МТС Маркетолог.