Имущественные налоги это какие налоги
См. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов, утв. Минфином России.
Формальные элементы базовой структуры имущественных налогов для целей данного отчета:
Налог на имущество организаций
движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств
среднегодовая стоимость движимого и недвижимого имущества
С 1 января 2019 года из объекта налогообложения исключается движимое имущество (Федеральный закон от 3 августа 2018 г. N 302-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).
Налог на имущество физических лиц
жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.
кадастровая (либо инвентаризационная) стоимость объекта налогообложения
дифференцированная ставка в зависимости от стоимости
кадастровая стоимость земельных участков
0,3% для земель сельскохозяйственного назначения, жилищного фонда, подсобного хозяйства, для обеспечения обороны
1,5% в отношении прочих земельных участков
автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы и другие водные и воздушные транспортные средства
в зависимости от вида транспортного средства
дифференцированная ставка в зависимости от мощности транспортного средства
Имущественные налоги у физлиц: сроки и порядок уплаты
Физлица, в том числе ИП, самостоятельно не исчисляют имущественные налоги (земельный налог и налог на недвижимость) по принадлежащим им объектам налогообложения. Это делают налоговые органы. Суммы земельного налога и налога на недвижимость, подлежащие уплате, указаны в извещении налогового органа установленной формы. Извещение вручается физлицу (его представителю) лично под роспись путем направления его посредством почтовой связи либо через электронный сервис «Личный кабинет физического лица» (для физлиц, подключенных к нему) не позднее 1 сентября года, следующего за истекшим годом (п. 1, 2 ст. 27, п. 3 ст. 36, п. 11 ст. 232, п. 4 ст. 233, п. 15 ст. 243, п. 7 ст. 244 НК).
Электронный сервис «Личный кабинет физического лица» размещен на официальном сайте МНС. Доступ к нему может осуществляться с помощью личного ключа электронной цифровой подписи (ЭЦП), мобильной ЭЦП (специальная SIM-карта с личным ключом) или учетной записи и пароля (подп. 2.1 постановления МНС от 31.01.2017 N 2 «О некоторых вопросах взаимодействия электронным способом с плательщиком налогов, сборов (пошлин)», абз. 2 и 3 п. 2 ст. 28 НК).
Обратите внимание!
С 01.06.2022 действует новая форма единого извещения на уплату физлицами трех налогов: земельного, транспортного и недвижимости. Извещение содержит описание объектов налогообложения, расчет налогов, сведения, необходимые для их уплаты (например, учетный номер плательщика (УНП), коды платежей, QR-коды, коды платежей в ЕРИП) (абз. 2 п. 2 постановления МНС от 11.02.2022 N 6 «Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 31 декабря 2010 г. N 100»).
Также посмотреть суммы начислений по земельному налогу и налогу на недвижимость, подлежащие уплате, физлицо может через личный кабинет системы ЕРИП на сайте (подп. 1.1 Указа N 389, подп. 2.1 Инструкции N 393). Для этого нужно зарегистрироваться в соответствии с правилами, размещенными по адресу, войти в личный кабинет системы ЕРИП и выбрать:
— раздел «Мои налоги»;
— регион (область или город);
— инспекцию МНС — в зависимости от места нахождения объекта налогообложения (земельного участка, недвижимости);
— вид налога (земельный налог, налог на недвижимость).
Затем физлицу следует указать свой УНП с использованием заглавных букв латинского алфавита. УНП написан в извещении налогового органа. Также узнать свой УНП можно на сайте МНС в разделе «Сервисы — Государственный реестр плательщиков — Поиск физических лиц». Поиск осуществляется: по личному номеру (14 знаков) из паспорта; по личному номеру (14 знаков) из паспорта и фамилии, имени, отчеству; по фамилии, имени, отчеству и номеру документа, удостоверяющего личность.
Отметим, что система ЕРИП доступна через интернет-банкинг или мобильный банкинг банка, в котором физлицо имеет личный кабинет, а также с помощью платежного сервиса для мобильных устройств «Оплати», который работает с использованием QR-кодов.
Также физлицо, не являющееся ИП, может узнать суммы исчисленных ему земельного налога и налога на недвижимость при личном посещении любого налогового органа. При себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность (п. 18.17-1 перечня административных процедур, осуществляемых государственными органами и иными организациями по заявлениям граждан N 200, подп. 2.2 ст. 26, п. 2 ст. 27 НК).
Таким образом, физлицо может узнать о суммах начисленных ему земельном налоге и налоге на недвижимость:
— из извещения налогового органа;
— через электронный сервис «Личный кабинет физического лица» на официальном сайте МНС;
— с помощью системы ЕРИП;
— непосредственно в налоговом органе.
2. Срок уплаты
Ранее физлица уплачивали земельный налог и налог на недвижимость за текущий календарный год в текущем календарном году. С 2022 г. они уплачивают эти налоги за истекший календарный год не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим годом (абз. 2 п. 5 ст. 233, подп. 8.1 ст. 244 НК).
В 2022 г. установлен особый порядок уплаты земельного налога и налога на недвижимость (п. 8 ст. 7 Закона N 141-З):
— не позднее 15.11.2022 — авансовый платеж в размере 50% от исчисленных за 2022 г. сумм этих налогов на основании извещения, вручаемого не позднее 01.09.2022;
— не позднее 15.11.2023 — оставшаяся часть исчисленных сумм этих налогов на основании извещения, вручаемого не позднее 01.09.2023.
В последующие годы уплата этих налогов будет осуществляться не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим: за 2023 г. — не позднее 15.11.2024, за 2024 г. — не позднее 15.11.2025 и т.д.
3. Как уплатить
Физлицо может уплатить начисленные ему суммы земельного налога и налога на недвижимость (п. 1 ст. 38 НК):
1) наличными денежными средствами в банк, налоговый орган, поселковый, сельский исполнительный и распорядительный орган или отделение РУП «Белпочта» (нужно извещение на уплату налогов);
2) безналичными денежными средствами с помощью банковской карточки непосредственно в банке или отделении РУП «Белпочта», через инфокиоски, платежные терминалы, банкоматы.
Безналичную уплату налогов также можно осуществить:
а) через электронный сервис «Личный кабинет физического лица» на официальном сайте МНС;
б) с помощью системы ЕРИП (без кода платежа в ЕРИП или QR-кода) через интернет-банкинг или мобильный банкинг банка, в котором у физлица есть личный кабинет. Кроме того, система ЕРИП доступна через личный кабинет на сайте (подп. 1.1 Указа N 389, подп. 2.1 Инструкции N 393). О том, как войти в личный кабинет системы ЕРИП, мы рассказали выше;
в) при помощи кода платежа в ЕРИП (его нужно ввести в поисковой строке интернет-банкинга или мобильного банкинга) или QR-кода, указанных в извещении налогового органа. Это позволяет сразу перейти на необходимую страницу оплаты дерева услуг ЕРИП;
г) с помощью платежного сервиса для мобильных устройств «ОПЛАТИ», работающего с использованием QR-кодов.
Если физлицо самостоятельно заполняет платежные документы на уплату земельного и налога на недвижимость, то в них нужно указать сведения из извещения налогового органа:
— наименование банка (его обособленного подразделения);
— код платежа (00802 — земельный налог, 00902 — налог на недвижимость).
4. Ответственность
В случае несвоевременной уплаты или неполной уплаты физлицом земельного налога и налога на недвижимость ему будут начислены пени за каждый календарный день просрочки (п. 1, 2, 5 ст. 55 НК).
Также за неуплату налогов предусмотрена административная ответственность. Если причиной неуплаты стала неосторожность и сумма неуплаченного налога превысила 1 базовую величину (БВ), то штраф составит 15% от неуплаченной суммы, но не менее 0,5 БВ (ч. 6 ст. 14.4 КоАП).
Читайте этот материал в ilex >>*
* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex
Имущественные налоги для физических лиц
В соответствии с законодательством о налогах использование льгот, освобождающих от уплаты налогов на имущество, а также права на уменьшение налоговой базы по отдельным видам налогов для налогоплательщиков-физических лиц имеет заявительный характер. Заинтересованные лица самостоятельно представляют в налоговые органы заявление и документы-основания для использования налоговых льгот.
В связи с этим заявления об использовании налоговых льгот по налогу на имущество физических лиц, по земельному налогу или по транспортному налогу, заявление об уменьшении налоговой базы по земельному налогу, заявление об освобождении от налогообложения транспортных средств, находящихся в розыске в связи с их угоном (кражей), предлагаем представить в налоговую инспекцию заблаговременно до наступления срока уплаты налогов в 2023 году.
Налогоплательщики — физические лица, имеющие право на налоговые льготы, в том числе в виде налогового вычета, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.
Документы-основания, подтверждающие право на освобождение от налогообложения транспортных средств, находящихся в розыске в связи с их угоном (кражей), необходимо представить в налоговую инспекцию по месту Вашего жительства.
Информацию о действующих в Московской области налоговых льготах, об основаниях для уменьшения налоговой базы можно получить, воспользовавшись сервисом на интернет-сайте ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Направить заявление об использовании налоговых льгот можно также через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России (https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/). Получить доступ к сервису можно в любой налоговой инспекции. При обращении в инспекцию по месту жительства при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность, при обращении в иные инспекции — документ, удостоверяющий личность, и свидетельство о постановке на учет физического лица. Также подключиться к сервису можно с помощью квалифицированной электронной подписи, универсальной электронной карты или войти в ЛК ФЛ через госуслуги (ЕСИА).
О СРОКАХ и ПОРЯДКЕ УПЛАТЫ ИМУЩЕСТВЕННЫХ НАЛОГОВ
в 2023 году
Земельный налог, налог на имущество физических лиц и транспортный налог уплачиваются на основании полученных налогоплательщиками-физическими лицами налоговых уведомлений. Доставка налоговых уведомлений производится почтовым сообщением либо в электронном виде с использованием интернет-сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/).
С подробной информацией о налоговом уведомлении и о том, как поступать в случае обнаружения в нем некорректной информации, можно ознакомиться на сайте ФНС России в разделе «Налоговое уведомление 2023 года».
При поступлении от налогоплательщика заявления на корректировку данных, налоговая инспекция произведет проверку фактов, изложенных в обращении, и в случае их подтверждения сделает перерасчёт суммы налога с направлением нового уведомления в Ваш адрес.
В случае неуплаты установленного налога Вам будет направлено требование об уплате с начислением пени за неуплату налога (пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога).
Напоминаем, срок уплаты транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц налогов в 2023 г. за 2022 год: — не позднее 1 декабря 2023 года.
На интернет-сайте ФНС России функционирует сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/), который позволяет: получать информацию обо всех принадлежащих ему объектах имущества, о суммах начисленных и уплаченных налогов; распечатывать уведомления и квитанции на уплату налогов; оплачивать налоговую задолженность; отслеживать статус камеральной проверки налоговых деклараций по форме № 3-НДФЛ; обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию. Для получения доступа к Сервису Вы можете лично обратиться в любую налоговую инспекцию ФНС России.
О СЕРВИСАХ НА ИНТЕРНЕТ-САЙТЕ ФНС РОССИИ, ПОЗВОЛЯЮЩИХ НЕ ПОСЕЩАТЬ НАЛОГОВЫЕ ИНСПЕКЦИИ ПО ВОПРОСАМ УПЛАТЫ НАЛОГОВ НА ИМУЩЕСТВО
Интересующую Вас информацию по вопросам налогообложения имущества можно получить, не посещая налоговые инспекции, воспользовавшись следующими сервисами на официальном интернет-сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn50/about_fts/el_usl/):
Наименование Сервиса и электронный адрес
Содержание Сервиса
Сервис позволяет получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, об объектах собственности, контролировать состояние расчетов с бюджетом, получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налогов, осуществлять оплату, заполнять налоговую декларацию 3-НДФЛ в режиме онлайн, направлять декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган, подписанную ЭП налогоплательщика, отслеживать статус камеральной проверки декларации 3-НДФЛ, обращаться в налоговые органы без личного визита.
Сервис позволяет получить информацию по вопросам применения налоговых ставок и льгот по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам.
Сервис позволяет рассчитать сумму земельного налога и налога на имущество физических лиц.
Сервис позволяет физическим лицам рассчитать сумму транспортного налога.
УВАЖАЕМЫЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ!
Межрайонная ИФНС России № 9 по Московской области информирует
Как быстро и просто уплатить имущественные налоги
Имущественные налоги можно оплатить одним из следующих удобных способов:
— воспользовавшись электронным сервисом сайта ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»;
— самостоятельно сформировав платежный документ в электронном сервисе сайта ФНС России «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц»;
— с помощью QR-кода, размещенного на сводном налоговом уведомлении. Оплатить налоги по QR-коду можно как с помощью мобильных приложений кредитных организаций, так и через операционное окно банка.
Один из способов оплаты налогов, указанных в налоговом уведомлении, включая налог на доходы физических лиц — Единый налоговый платеж. Это аналог электронного кошелька гражданина, в который он может добровольно перечислить деньги для уплаты предстоящих налогов, сокращая время оформления платежей и минимизируя возможные ошибки. При наступлении срока уплаты налогов инспекция сама проведет зачет платежей. Все данные будут отражаться в Личном кабинете налогоплательщика.
Перечислить единый налоговый платеж можно с помощью сервиса «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц», либо с помощью Личного кабинета налогоплательщика, воспользовавшись опцией «Пополнить кошелек».
Оплатить имущественные налоги можно картой иностранного банка, находящегося за пределами Российской Федерации. Это можно сделать в разделе «Уплата налогов картой иностранного банка».
В случае неуплаты имущественных налогов в установленный срок начнут начисляться пени. Если будут задействованы принудительные механизмы взыскания долга, то налогоплательщику помимо долга и пеней придется заплатить государственную пошлину и исполнительский сбор Федеральной службы судебных приставов. Впоследствии неуплата может привести к ограничению выезда за границу, аресту счетов и распродаже личного имущества должника.
УВАЖАЕМЫЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ!
Межрайонная ИФНС России № 9 по Московской области информирует
С 2023 года вступают в силу изменения в налогообложении некоторых видов имущества физических лиц
В 2023 году при исчислении налогов в отношении транспортных средств и объектов недвижимости физических лиц за 2022 год будут применяться следующие изменения.
По транспортному налогу:
- изменены условия применения повышающих коэффициентов для расчёта налога. Так, с 2022 года отменены повышающие коэффициенты 1,1 и 2 в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн руб. и от 5 до 10 млн руб., определяемой Минпромторгом России. Поэтому сформированный на 2022 год указанным ведомством Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. применяется для исчисления налога с коэффициентом 3 только для легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб.;
- при расчете налога будут применяться изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с законами субъектов РФ.
По земельному налогу:
- для расчета налога за 2022 год будут применяться уточненные исключения из правила о недопустимости роста налога более чем на 10% по сравнению с предыдущим налоговым периодом. Теперь это ограничение не распространяется на участки, кадастровая стоимость которых поменялась в течение налогового периода из-за изменения их площади, категории земель, разрешенного использования. Также оно не применяется в отношении земельных участков, сведения о нарушениях в использовании которых представлены в налоговые органы органами Россельхознадзора и Росреестра;
- для исчисления налога будут применяться изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными актами муниципальных образований (законами городов федерального значения) по месту нахождения земельных участков;
- в ряде регионов будут применяться новые результаты государственной кадастровой оценки земель, вступившие в силу с 2022 года. С ними можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости, в МФЦ или на сайте Росреестра.
По налогу на имущество физических лиц:
- для расчета налога за 2022 год во всех регионах (за исключением Донецкой и Луганской народных республик, Запорожской и Херсонской областей) в качестве налоговой базы используется кадастровая стоимость недвижимости. При этом для исчисления налога действуют понижающие коэффициенты:
- 10-процентного ограничения роста налога по сравнению с предшествующим периодом – для регионов, где кадастровая стоимость применяется в качестве налоговой базы третий и последующие годы. Исключение – объекты, включенные в перечень, а также предусмотренные абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ;
- 0,6 в отношении объекта, образованного с четвертого периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения) по кадастровой стоимости. Коэффициент применяется к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог для данного объекта недвижимости. Исключение — объекты, внесенные в перечень, а также предусмотренные абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ;
С информацией об изменении указанных ставок и льгот можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
УВАЖАЕМЫЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ!
Межрайонная ИФНС России № 9 по Московской области информирует
Разобраться в льготах по имущественным налогам поможет сервис ФНС России
Сервис ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» призван помочь собственникам объектов недвижимости, земельных участков, а также транспортных средств разобраться в вопросах уплаты имущественных налогов.
При этом отдельные категории граждан имеют право на налоговые льготы по имущественным налогам, которые могут отличаться в разных регионах, а также на региональном и федеральном уровнях.
Проверить, имеет ли собственник имущества право на льготу, можно посредством сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» ФНС России. Сервис позволяет получать информацию о категориях граждан, имеющих право воспользоваться льготой, и размере льгот, установленных в конкретном муниципальном образовании.
Для поиска информации пользователю необходимо выбрать вид налога, налоговый период, регион и муниципальное образование, после чего сервис выдаст нормативный документ, устанавливающий налог на выбранной территории.
Чтобы налоговые органы учли налоговую льготу при исчислении имущественных налогов за 2022 год, необходимо подать заявление на льготу до 2 мая 2023 года. Самый простой и безопасный способ направления заявления – через сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». В сервисе автоматически заполняются данные заявителя и информация о выбранном льготном объекте. Налогоплательщик указывает документ, на основании которого предоставляется льгота, и его реквизиты, а также прилагает сканированный образ документа.
УВАЖАЕМЫЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ!
Межрайонная ИФНС России № 9 по Московской области информирует
Продолжаем информировать о льготах для многодетных родителей
Льготное налогообложение многодетных – важная мера государственной поддержки этой категории налогоплательщиков. Начиная с налогового периода 2018 года для многодетных родителей предусмотрен налоговый вычет по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 кв. метров в отношении одного земельного участка (п.5 ст.391 НК РФ).
По налогу на имущество физических лиц общепринятые налоговые вычеты в расчете на каждого ребенка увеличены на 7 кв. метров по жилому дому и 5 кв. метров — по квартире или комнате (ст.403 НК РФ).
В Подмосковье для семей, воспитывающих трех или более несовершеннолетних детей, дополнительно установлена льгота по транспортному налогу (статья 26.8 Закона Московской области «О льготном налогообложении в Московской области»). Один из родителей освобождается от уплаты транспортного налога по одному транспортному средству мощностью двигателя до 250 лошадиных сил (включительно), за исключением дорогостоящих авто, налог по которым рассчитывается с учетом повышающего коэффициента (ч.2 статьи 362 НК РФ).
Проактивный (беззаявительный) порядок предоставления льгот будет применен налоговыми органами при формировании налоговых уведомлений физическим лицам и за 2022 год. Это означает, что, если налогоплательщик, имеющий право на льготу не направил в налоговый орган заявление о ее предоставлении или не сообщил об отказе от ее применения, то льгота будет ему предоставлена на основании сведений, полученных налоговым органом в порядке межведомственного обмена.
Заключенное в феврале текущего года новое соглашение об информационном взаимодействии между УФНС России по Московской области и Министерством социального развития Московской области позволит налоговым органам получать информацию о многодетных родителях на региональном уровне в электронном виде и оперативно обновлять базу данных об этой льготной категории налогоплательщиков.
Налогоплательщик также может заявить о своем праве на льготу, обратившись лично в налоговую инспекцию или в МФЦ. Не выходя из дома, можно подать заявление через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Ознакомиться с полным перечнем льгот, действующих на территории Московской области, можно с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
УВАЖАЕМЫЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ!
Межрайонная ИФНС России № 9 по Московской области информирует
С 2023 года вступают в силу обновленные формы документов для плательщиков налогов на имущество
С 2023 года обновлена форма налогового уведомления (приказ ФНС России от 27.09.2022 № ЕД-7-21/866@). Теперь в ней отображаются реквизиты, необходимые для перечисления налогов в бюджетную систему в качестве единого налогового платежа. Кроме того, в ней предусмотрено указание коэффициента 10% ограничения роста земельного налога в соответствии с п. 17 ст. 396 НК РФ.
Также вступает в силу форма сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного и земельного налогов, налога на имущество организаций (приказ ФНС России от 16.07.2021 № ЕД-7-21/667@). Оно будет направляться организациям по месту нахождения принадлежащих им транспортных средств и объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости:
- не позднее шести месяцев со дня истечения установленного срока уплаты вышеуказанных налогов за соответствующий период;
- не позднее двух месяцев со дня получения налоговым органом документов и (или) иной информации, влекущих исчисление (перерасчет) налога, подлежащего уплате за предыдущие периоды;
- не позднее трех месяцев со дня получения налоговым органом сведений из ЕГРЮЛ, о том, что организация находится в процессе ликвидации;
- не позднее месяца со дня истечения срока уплаты авансового платежа по налогу по истечении каждого отчетного периода, который уплачивает ликвидируемая организация, ранее получившая сообщение об исчисленной сумме налога.
С 1 января применяется новая форма (приказ ФНС России от 10.08.2022 № ЕД-7-21/741@) сообщения налогоплательщика-организации о наличии у неё транспортных средств и (или) объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Оно направляется, если юрлицо не получило сообщение об исчисленных налоговым органом суммах транспортного и земельного налогов, налога на имущество организаций. Указанная форма вместе с копиями документов о правах на налогооблагаемое имущество представляется в налоговый орган однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Вступает в силу обновленная форма декларации по налогу на имущество организаций (приказ ФНС России от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@). В нее был добавлен раздел «Сумма налога, исчисленного с применением налогового вычета для СЗПК» для применения налогового вычета на условиях, которые предусмотрены ст. 382.1 НК РФ. Заполнение раздела «Сумма налога, исчисленного исходя из определения налоговой базы по кадастровой стоимости» предусмотрено только для иностранных организаций в отношении объектов, сумма налога по которым исчисляется по кадастровой стоимости.
С 1 февраля 2023 года начнет применяться новая форма заявления о выдаче налогового уведомления (приказ ФНС России от 20.10.2022 № ЕД-7-21/947@) . Она позволяет налогоплательщикам-физическим лицам получить налоговое уведомление на бумаге независимо от наличия у них доступа к личному кабинету налогоплательщика.
УВАЖАЕМЫЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ!
Межрайонная ИФНС России № 9 по Московской области информирует
Нежилые здания на садовых участках приравнены к жилым домам для льготного налогообложения имущества физических лиц
Садовыми домами признаются здания сезонного использования, предназначенные для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их временным пребыванием в таком здании.
Расположенные на садовых участках здания, сведения о которых внесены в Единый государственный реестр недвижимости до вступления в силу Федерального закона от 29.07.2017 № 217-ФЗ с назначением «нежилое», сезонного или вспомогательного использования, предназначенные для отдыха и временного пребывания людей, не являющиеся хозпостройками и гаражами, также признаются садовыми домами.
В свою очередь, для определения налоговых ставок, предоставления льгот и вычетов по налогу на имущество физических лиц дома, расположенные на земельных участках для ведения садоводства, относятся к жилым домам. НК РФ определено, что налог на имущество физических лиц исчисляется на основании сведений, представленных органами Росреестра, осуществляющими кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.
Поэтому для объекта недвижимости вида «здание» с назначением «нежилое», расположенного на садовом участке и не являющегося хозпостройкой или гаражом, налог исчисляется в порядке, установленном для льготного налогообложения жилых домов. В частности, налоговая база в отношении каждого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого дома.
Соответствующие разъяснения направлены налоговым органам.
Имущественные налоги для организаций
УВАЖАЕМЫЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ!
Межрайонная ИФНС России № 9 по Московской области информирует
Организации могут обратиться в налоговые органы для сверки сведений о налогооблагаемом имуществе
Во втором квартале 2023 года налоговыми органами по субъектам РФ будет проведен массовый расчет транспортного и земельного налогов организаций за налоговый период 2022 года. До этого времени юридические лица могут обратиться в налоговые органы по месту своего учета, чтобы сверить сведения о принадлежащих им налогооблагаемых транспортных средствах и земельных участках.
Напоминаем, что организация ставится и снимается с учета в налоговом органе по месту нахождения принадлежащих ей транспортных средств и земельных участков на основании сведений, которые органы ГИБДД МВД России, гостехнадзора, ГИМС МЧС России, Росморречфлота, Росавиации, Росреестра направляют в ФНС России.
Организация вправе получить выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН) об объектах налогообложения, которые ей принадлежали в 2022 году. Если по мнению налогоплательщика сведения ЕГРН необходимо актуализировать, налоговый орган направит межведомственный запрос в орган, который отвечает за ведение базовых государственных реестров, кадастров, регистров и т.п., содержащих первичные сведения о транспортных средствах или объектах недвижимости. О результатах сверки и наличии оснований для изменения записей ЕГРН налогоплательщик будет проинформирован.
С 2023 года российские компании не включают в декларацию по налогу на имущество организаций сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Одновременно вводится порядок направления таким юрлицам сообщений налоговых органов об исчисленной сумме указанного налога.
Подробности можно узнать на сайте ФНС России.
УВАЖАЕМЫЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ!
Межрайонная ИФНС России № 9 по Московской области информирует
Организации могут обратиться в налоговые органы для сверки сведений о налогооблагаемом имуществе
Во втором квартале 2023 года налоговыми органами по субъектам РФ будет проведен массовый расчет транспортного и земельного налогов организаций за налоговый период 2022 года. До этого времени юридические лица могут обратиться в налоговые органы по месту своего учета, чтобы сверить сведения о принадлежащих им налогооблагаемых транспортных средствах и земельных участках.
Напоминаем, что организация ставится и снимается с учета в налоговом органе по месту нахождения принадлежащих ей транспортных средств и земельных участков на основании сведений, которые органы ГИБДД МВД России, гостехнадзора, ГИМС МЧС России, Росморречфлота, Росавиации, Росреестра направляют в ФНС России.
Организация вправе получить выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН) об объектах налогообложения, которые ей принадлежали в 2022 году. Если по мнению налогоплательщика сведения ЕГРН необходимо актуализировать, налоговый орган направит межведомственный запрос в орган, который отвечает за ведение базовых государственных реестров, кадастров, регистров и т.п., содержащих первичные сведения о транспортных средствах или объектах недвижимости. О результатах сверки и наличии оснований для изменения записей ЕГРН налогоплательщик будет проинформирован.
С 2023 года российские компании не включают в декларацию по налогу на имущество организаций сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Одновременно вводится порядок направления таким юрлицам сообщений налоговых органов об исчисленной сумме указанного налога.
Подробности можно узнать на сайте ФНС России.
- Глава городского округа Ступино
- Совет депутатов
- Администрация
- Контакты
- Структура
- Время личного приема
- Муниципальный контроль
- Программа профилактики правонарушений
- Муниципальный контроль в сфере закупок
- Внутренний финансовый контроль
- Земельный контроль
- Жилищный контроль
- Контроль в сфере благоустройства
- Муниципальный лесной контроль
- Муниципальный контроль в области охраны и использования особо охраняемых природных территорий местного значения
- Муниципальный контроль на автомобильном транспорте, городском наземном электрическом транспорте и в дорожном хозяйстве на территории городского округа Ступино
- Муниципальный контроль за выполнением единой теплоснабжающей организацией мероприятий
- Государственный жилищный контроль
- Нормативные акты, приказы и проекты
- Информация, методические рекомендации, мониторинги
- Порядок поступления граждан на муниципальную службу
- Сведения о вакантных должностях муниципальной службы
- Квалификационные требования
- Ограничения, связанные с муниципальной службой
- Полномочия
- План работы и отчеты о деятельности
- Результаты проверок
- Результаты проверок в 2023
- Результаты проверок в 2022
- Результаты проверок в 2021
- Результаты проверок в 2020
- Результаты проверок в 2019
- Результаты проверок в 2018
- Отдел вневедомственной охраны
- Отдел надзорной деятельности
- Нормативные документы
- Информация для организаций и населения
- Декларационная кампания
- Регистрируйтесь в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц
- Сдача отчетности по ТКС
- Налог на профессиональный доход
- Программное обеспечение
- Имущественные налоги для физических лиц
- Меры поддержки бизнеса. Ситуационный центр
- Если Вам выплачивают «серую» заработную плату
- Единый налоговый счет
- Порядок получения электронной подписи
- Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)
- Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица
- Государственные услуги
- Правовые основы деятельности прокуратуры
- Информация Ступинской городской прокуратуры
Имущественные налоги: в чем особенности 2023 года и что будет при несвоевременной уплате
Белорусам до 15 ноября нужно уплатить три вида имущественных налогов – транспортный, земельный и на недвижимость. Как узнать, какая сумма подлежит уплате, какими способами платить, кому положены льготы и какими могут быть взыскания за неуплату – на эти и другие вопросы ответил на пресс-конференции начальник главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Андрей Ковалевский.
Извещения об уплате
Налоговые органы начали направлять физлицам извещения об уплате имущественных налогов – транспортного, земельного и налога на недвижимость. В извещениях отражена детальная информация об объектах налогообложения, предоставленных льготах, расчете налогов и суммах, подлежащих к уплате. Извещения должны быть доставлены плательщикам не позднее 1 сентября 2023 года, а уплатить налоги необходимо до 15 ноября 2023-го.
«Налоговыми органами уже определено 3,5 млн уникальных плательщиков, которым в этом году необходимо уплатить имущественные налоги. Из этого количества 500 тыс. извещений уже направлены в личные кабинеты плательщиков на портале налоговых органов, порядка 3 млн в настоящее время направляются почтовой связью. Все извещения плательщики получат в установленный срок – до 1 сентября. Налоговые органы самостоятельно исчисляют налоги в отношении всех объектов налогообложения по республике, независимо от того, где находится недвижимость, где зарегистрировано транспортное средство. И на все три вида налогов предусмотрено единое извещение, что очень удобно. Там есть общие суммы, реквизиты для платежа», – рассказал Андрей Ковалевский.
Что делать, если извещение не поступит по какой-то причине? За ним всегда можно обратиться в налоговый орган по месту жительства и получить копию. Второй вариант – зарегистрировать личный кабинет плательщика, если ранее этого не делали, и в специальном функционале сформировать извещение. Если зарегистрировать личный кабинет в сентябре – октябре, то, несмотря на то что извещение выходило на бумаге, функционал позволит сформировать его на основании данных информационных ресурсов налоговых органов и ознакомиться в режиме онлайн. «В извещении удобно приведены способы уплаты налогов, в частности размещены QR-коды, краткие коды для платежа ЕРИП. Уплата может производиться досрочно или несколькими платежами», – обратил внимание представитель МНС.
Если есть вопросы по предъявленным к уплате суммам по налогу на недвижимость и земельному налогу, можно обратиться в налоговый орган по месту расположения объекта недвижимости или земельного участка, по транспортному налогу – в налоговый орган по месту жительства (месту регистрации). Информация о контактных телефонах налоговых органов для получения консультаций по имущественным налогам физических лиц размещена на официальном сайте МНС.
Особенности 2023 года
С 2021 года в Беларуси вместо государственной пошлины за выдачу разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении введен транспортный налог. И в том году граждане вносили авансовый платеж, а в 2022 году шла доплата за 2021-й. В текущем году физические лица проведут полноценную уплату транспортного налога за 2022 год. «Естественно, суммы в 2021-2022 годах были меньше по сравнению с теми, которые отражены в нынешних извещениях. Тогда налог уплачивался частично, а сейчас полностью», – отметил Андрей Ковалевский.
Раньше налог на недвижимость и земельный налог уплачивались в течение года за текущий год. Затем было принято решение, что эти налоги будут уплачиваться по завершении года. 2022 год стал переходным периодом. Граждане в 2022-м заплатили авансовый платеж в размере 50 % от суммы. А к ноябрю 2023 года они сделают окончательную доплату до годовой суммы. Далее налог будет уплачиваться за предыдущий год, то есть в 2024 году за 2023-й.
«Таким образом, в следующем году произойдет полноценный переход на уплату налогов по завершении года, то есть в 2024 году все виды имущественных налогов будут уплачиваться за 2023-й. Переходные периоды закончатся, авансовых платежей не будет, будет полноценная уплата», – подытожил Андрей Ковалевский.
Ряд граждан имеют льготы по уплате имущественных налогов. Так, многодетные семьи освобождаются от уплаты налогов на все объекты недвижимости. Однако важное условие – на иждивении и воспитании должны находиться три и более ребенка в возрасте до 18 лет. Если старшие дети уже достигли 18-летия и в семье менее трех несовершеннолетних детей, семья для целей налогообложения уже не рассматривается как многодетная и льгот не имеется.
Кроме того, за одну квартиру не нужно платить налог, если она принадлежит лицам, которые достигли общеустановленного пенсионного возраста (мужчины – 63 года, женщины – 58 лет), инвалидам 1-2-й группы, несовершеннолетним детям. Все остальные граждане производят уплату налога даже за одну квартиру.
Пенсионеры по возрасту, инвалиды 1-2-й группы и ряд других категорий также освобождены от налога на один жилой дом. «А если у пенсионера в собственности один жилой дом и одна квартира, оба объекта не облагаются налогом. А если две квартиры, то за вторую нужно уплачивать налог. При этом в налоговом законодательстве прописано, что в данном случае от налога на недвижимость освобождается та квартира, стоимость которой выше», – пояснил представитель МНС.
Кроме того, для таких категорий физлиц освобождается от налогообложения любое количество садовых домиков, гаражей, машиномест, дач. «А иные объекты недвижимости – скажем так, коммерческая недвижимость – облагаются налогом для всех категорий физлиц», – добавил Андрей Ковалевский.
Аналогичные льготы предусмотрены в отношении земельного налога. «Если по какой-то причине льгота не предоставлена плательщику, который имеет на нее право, ему следует обратиться в налоговый орган и уточнить, какие документы нужно предоставить для подтверждения права на льготу. Практика предыдущих лет показывает, что такие случаи единичные, это результат сбоев в обработке большого объема данных. Если физлицо обращается, налоговые органы разбираются и устраняют недочеты», – отметил начальник главного управления.
Отдельно он пояснил нюансы по транспортному налогу. «Этим налогом облагаются транспортные средства, зарегистрированные за физическими лицами в органах ГАИ. Проводилась активная кампания, чтобы те, у кого есть так называемый автохлам, который не используется, давно разобран или сгнил, могли в упрощенном порядке снять такие транспортные средства с учета. Ключевое условие – транспортное средство действительно не эксплуатируется, не участвует в дорожном движении», – констатировал представитель МНС.
По транспортному налогу немного иной порядок предоставления льгот. Так, от налога освобождаются транспортные средства, выпущенные до 1992 года, а также электромобили, приводимые в движение исключительно электрическим двигателем. Льгота для электромобилей предоставляется вплоть до конца 2025 года. Ставка налога понижается на 50 %, если транспортное средство зарегистрировано в органах ГАИ на пенсионера по возрасту, инвалида 1-2-й группы, родителя в многодетной семье. Но есть одно важное условие: у такого лица должно быть действительное водительское удостоверение соответствующей категории. Для инвалидов 3-й группы ставка транспортного налога понижается на 25 % при том же условии.
Что будет при несвоевременной уплате налогов
«Пени начисляются как за любую неуплату налогов. Общий размер привязан к ставке рефинансирования. На данный момент размер пени за месяц – менее 1 % от суммы налога. Это небольшие средства. Но мы все же ориентируем наших плательщиков на то, что необходимо производить уплату в установленный срок – до 15 ноября, чтобы не допускать пени, мер административного взыскания и не доводить до принудительного исполнения налоговых обязательств», – отметил Андрей Ковалевский.
Налоговые органы анализируют полноту и своевременность уплаты имущественных налогов и при необходимости принимают меры по их взысканию. По словам представителя МНС, к административной ответственности привлекают только в крайнем случае. В первую очередь налоговые органы работают на предупреждение. Лица, не уплатившие налоги вовремя, получают СМС-сообщения предупредительного характера. Причем предусмотрено несколько волн рассылки. Если превентивные меры не возымели действия, налоговые органы по законодательству обязаны проводить процедуры по принудительному исполнению налоговых обязательств.
Валерия ГАВРИЛОВА, БЕЛТА .