До какого числа нужно платить налоги

coat-of-arms mns_logo

Официальный сайт

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь

О министерстве
Формы документов
Административные процедуры
Обращения граждан и юридических лиц

Срок уплаты налога на недвижимость

Срок уплаты налога на недвижимость – не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим годом. Физическим лицам налог на недвижимость исчисляется налоговым органом. Уплата налога на недвижимость физическими лицами производится за истекший календарный год на основании извещения налогового органа, вручаемого такому плательщику не позднее 1 сентября года, следующего за истекшим годом. В случае вручения извещения о подлежащей уплате сумме налога на недвижимость по истечении срока уплаты налог на недвижимость уплачивается не позднее тридцати календарных дней со дня вручения извещения. Для уплаты налога посредством ЕРИП необходимо знать свой учетный номер плательщика (УНП), который указан в извещении налогового органа. Уточнить учетный номер плательщика (УНП) также можно ЗДЕСЬ.

Обратите внимание!

Особенности уплаты налога на недвижимость за 2022 год.

не позднее 15 ноября 2022 года – авансовый платеж по налогу на недвижимость на основании извещения налогового органа, вручаемого физическому лицу не позднее 1 сентября 2022 года. Авансовый платеж уплачивается в размере 50 (пятидесяти) процентов исчисленных за 2022 год сумм налога на недвижимость;
не позднее 15 ноября 2023 года – доплата налога на недвижимость на основании извещения налогового органа, вручаемого не позднее 1 сентября 2023 года.

Уплата налога за гаражи и машино-места, расположенные в гаражных кооперативах и кооперативах, осуществляющих эксплуатацию автомобильных стоянок, а также за садовые домики, дачи и иные капитальные строения, расположенные в садоводческих товариществах, дачных кооперативах, может производиться путем внесения сумм налога на недвижимость гаражным кооперативам и кооперативам, осуществляющим эксплуатацию автомобильных стоянок, садоводческим товариществам, дачным кооперативам, которые осуществляют прием сумм налога на недвижимость и их перечисление в бюджет.

Как платить налоги в Украине в 2023 году

Налоги в Украине должны платить все – эта норма закреплена в статье 67 Конституции. Если вы официально работаете, то никаких проблем с уплатой налогов у вас не должно быть, ведь работодатель выступает налоговым агентом. И именно на него закон возлагает ответственность за удержание необходимых налоговых сумм и перечисление их в бюджет.

Оглавление
Владислав Недашковский
Редактор личные финансы, малый и средний бизнес, налоги, экономика
Обновлено 22 февраля 2023

Но налоги платятся не только с зарплаты. Налогом облагаются также другие виды дохода, в частности полученного за рубежом, недвижимое имущество, существует также транспортный налог, уплачиваемый с дорогих автомобилей.

Отдельная история с теми украинцами, которые, спасаясь от войны, уехали за границу и до сих пор не вернулись в Украину – они вообще могут оказаться в ловушке двойного налогообложения.

Finance.ua разбирался, как и какие налоги нужно платить в 2023 году.

Еще больше полезной информации для налогоплательщиков – в нашем телеграм-канале. Подпишитесь, чтобы ничего не пропустить. А еще у нас появился Instagram.

НДФЛ и военный сбор

Когда речь идет о налогообложении рядовых граждан, самый главный – налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Его ставка – 18%, и применяется она к широкому перечню доходов, например:

Он применяется к широкому перечню доходов, наиболее распространенные из которых:

зарплата, поощрение, премия, компенсация;
стипендия;
денежные средства, полученные от аренды имущества;
инвестиционная прибыль от ценных бумаг (кроме ОВГЗ, в том числе военных облигаций. – Ред.);
выигрыш в лотерею или азартные игры;
проценты по депозитному счету;
кешбэк, если он выплачивается реальными деньгами и т.д.

Но также могут применяться ставки 9%, 5%, 0%. Последнюю не нужно путать с ситуацией «не налогообложения», ведь доход по нулевой ставке отражается в Налоговой декларации об имущественном положении и доходах, хотя фактически налог не уплачивается.

Ставки ПДФЛ на 2023 год

Основная ставка. Взимается с зарплаты и других доходов граждан. По этой ставке облагается налогом также третий и последующий объект недвижимости, проданный за год (за вычетом расходов); продажа третьего и следующего авто за год.

Дивиденды нерезидентам, субъектам, являющимся неплательщиками налога на прибыль, в частности единщикам.

Продажа недвижимости, которая была в собственности менее трех лет. Продажа второго объекта недвижимости за год. Продажа второго автомобиля в год. Подарки и наследство от лиц, не входящих в первый или второй круг родства.

Подарки, наследство от родственников. Продажа первого объекта недвижимости в год. Продажа первого автомобиля за год. Такие доходы следует декларировать.

Уплата НДФЛ – один из ключевых источников пополнения государственного и местных бюджетов. За первые девять месяцев 2022 года украинцы, несмотря на войну, уплатили 104,2 млрд грн и 188,5 млрд грн соответственно.

НДФЛ не взимается с пенсий, государственной и социальной материальной помощи, страховых выплат, государственных грантов и т.п.

С 2014 года в Украине вместе с НДФЛ дополнительно взимается 1,5% военного сбора, хотя и вводился этот налог временно на период проведения АТО/ООС и окончания реформирования Вооруженных сил.

Очевидно, что во время войны упразднять военный сбор не будут. Более того, в Верховной Раде зарегистрирован законопроект об увеличении военного сбора до 3%.

В мае прошлого года Комитет Верховной Рады по финансам, налоговой и таможенной политике дал по законопроекту свое заключение – его принятие приведет к увеличению доходов государственного и местных бюджетов. С тех пор каких-либо движений по этому документу больше не происходило.

Согласно действующему законодательству, на период действия военного положения не подлежат налогообложению военным сбором доходы в виде денежного довольствия военнослужащих и работников:

Вооруженных сил Украины;
Национальной гвардии;
правоохранителей;
Службы безопасности Украины;
Службы внешней разведки;
Госпогранслужбы;
лиц рядового, начальствующего состава, военнослужащих, работников Министерства внутренних дел Украины, Управления государственной охраны Украины, Государственной службы специальной связи и защиты информации Украины, других образованных в соответствии с законами Украины военных формирований;
других лиц на период их непосредственного участия в осуществлении мер по обеспечению национальной безопасности и обороны, отпору и сдерживанию вооруженной агрессии Российской Федерации.

Налоговая социальная льгота

Прежде чем удерживать с зарплаты работника НДФЛ, нужно учесть его категорию – имеет ли он право на налоговую социальную льготу (НСЛ).

Предельный размер дохода, к которому применяется НСЛ в 2023 году, составляет 3 760 грн – это прожиточный минимум для трудоспособного лица (2 684 грн) умноженный на коэффициент 1,4 и округленный до ближайших 10 грн.

Базовая налоговая социальная льгота составляет 1342 грн – 50% от прожиточного минимума для трудоспособных лиц.

НСЛ может применяться также и к больничным, в частности, за первые пять дней.

Получить налоговую социальную льготу можно только по одному месту работы.

Повышенная НСЛ

Существуют также две повышенные ставки налоговой социальной льготы: 2013 грн (150% суммы льготы), 2684 грн (200%).

Предельный размер дохода, к которому применяется повышенная НСЛ, также составляет 3760 грн.

Категория работника

одинокая мать или отец, вдова/вдовец, опекун, попечитель;
лицо, содержащее инвалида;
лица, пострадавшие в результате Чернобыльской катастрофы (I или II категория);
ученик, студент, аспирант, ординатор, адъюнкт, не получающий стипендию из бюджета;
лицо с инвалидностью I или II группы;
человек, которому назначена пожизненная стипендия как гражданину, пострадавшему от преследований за правозащитную деятельность;
участник боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны, на которого распространяется действие Закона «О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты»

Герой Украины, Герой Советского Союза, Герой Социалистического Труда, полный кавалер ордена Славы или Трудовой Славы;
лицо, имеющее четыре и более медали «За отвагу»;
лицо с инвалидностью I или II группы из числа участников боевых действий на территории других стран;
лицо, которое признали репрессированным или реабилитированным.

НСЛ на детей

Если у работника есть дети до 18 лет, размер предельного дохода и льготы меняется пропорционально количеству детей. Такой работник должен написать соответствующее заявление и добавить копии свидетельств о рождении детей.

Правом воспользоваться НСЛ на детей может кто-то один из супругов.

Если ребенок один, налоговая социальная льгота предоставляется на общих основаниях.

Одинокая мать или отец будет получать 2013 грн льготы на ребенка. Та же ситуация, если ребенок с инвалидностью. Для получения льготы соответственно нужно дополнительно предоставить копию свидетельства о разводе, документы, подтверждающие инвалидность.

Чтобы рассчитать предельный доход для получения НСЛ нужно 3760 грн умножить на количество детей. Так, если их двое, сумма предельного дохода повысится до 7520 грн.

Так же рассчитывается и размер самой льготы. Если на содержании двое детей, НСЛ составит 2684 грн.

Срок уплаты НДФЛ и военного сбора

По общему правилу НДФЛ и военный сбор должны быть уплачены до 1 августа года, следующего за отчетным. Последние изменения в Налоговый кодекс позволяют уплатить налог в течение шести месяцев после отмены или прекращения военного положения, если своевременная оплата за период действия военного положения невозможна.

В то же время, четкие сроки, когда речь идет о выплате зарплаты, не определены и напрямую зависят от периодичности. Уплата этих налогов должна производиться при непосредственной выплате или в течение трех банковских дней, если используется наличные деньги.

Если доход начислен, но по уважительным причинам не выплачен, то НДФЛ и военный сбор следует уплатить в течение месяца, следующего за месяцем, за который было начислено.

ЕСВ

ЕСВ полностью уплачивается из кармана работодателя по ставке 22%. Единый социальный взнос не вычитается из заработка работника.

Минимальный размер ЕСВ – 1474 грн, то есть 22% от минимальной зарплаты, которая в этом году установлена на уровне 6700 грн.

Если работнику начислят зарплату за месяц ниже минимальной, например, 6 тыс. грн, работодатель все равно должен уплатить минимальный размер ЕСВ.

В бюджетных учреждениях может быть ставка 8,41% – для фонда оплаты труда лиц с инвалидностью.

Также есть ставки ЕСВ 5,3% и 5,5%. Ими пользуются предприятия, созданные общественными организациями лиц с инвалидностью.

Работодатели обязаны платить единый взнос, начисленный за календарный месяц, не позднее 20 числа следующего месяца, кроме горных предприятий, они должны платить ЕСВ не позднее 28 числа следующего месяца.

При получении зарплаты за рубежом не предусмотрена уплата лицом ЕСВ. Человек может делать это добровольно, чтобы ему начислялся страховой стаж.

В таком случае уплата ЕСВ производится на основании заключенного с налоговым органом договора о добровольном участии в системе общеобязательного государственного социального страхования.

Физические лица-предприниматели, самозанятые лица и члены фермерского хозяйства обязаны уплачивать единый взнос, начисленный за календарный квартал, до 20 числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается единый взнос.

Впрочем, во время действия военного положения уплата ЕСВ производится ежемесячно. ФЛП вправе не платить единый взнос за себя, но этот срок не будет учитываться в их страховом стаже.

Земельный налог

Земельный налог в 2023 году должны платить владельцы земельных участков (паев) и постоянные землепользователи – физические и юридические лица.

Ставки налога определяются органами местного самоуправления.

Как объясняют в Минюсте, ставка налога за земельные участки, нормативная денежная оценка которых произведена, устанавливается в размере не более 3% от их нормативной денежной оценки:

для земель общего пользования – не более 1% их нормативной денежной оценки;
для сельскохозяйственных угодий – не менее 0,3% и не более 1% их нормативной денежной оценки;
для лесных земель – не более 0,1% их нормативной денежной оценки.

Ставка налога за земельные участки, расположенные за пределами населенных пунктов или в пределах населенных пунктов, нормативная денежная оценка которых не производилась, устанавливается в размере:

не более 5% от нормативной денежной оценки единицы площади пашни по области;
для сельскохозяйственных угодий – не менее 0,3% и не более 5% нормативной денежной оценки единицы площади пашни по области;
для лесных земель – не более 0,1% нормативной денежной оценки площади пашни по области.

От уплаты земельного налога освобождаются:

лица с инвалидностью I и II группы;
лица, воспитывающие троих и более детей младше 18 лет;
пенсионеры (по возрасту);
ветераны войны и лица, на которых распространяется действие Закона «О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты»;
лица, признанные законом пострадавшими в результате Чернобыльской катастрофы;
на период действия единого налога четвертой группы владельцы земельных участков, земельных долей (паев) и землепользователи при передаче земельных участков и земельных долей (паев) в аренду плательщику единого налога четвертой группы.

Освобождение от уплаты налога за земельные участки распространяется на один земельный участок по каждому виду использования в пределах предельных норм:

для ведения личного крестьянского хозяйства – в размере не более 2 га;
для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных зданий и сооружений (приусадебный участок): в селах – не более 0,25 га, в поселках – не более 0,15 га, в городах – не более 0,10 га;
для индивидуального дачного строительства – не более 0,10 га;
для строительства индивидуальных гаражей – не более 0,01 га;
для ведения садоводства – не более 0,12 га.

Начисление земельного налога производится налоговыми органами (по месту расположения земельного участка) индивидуально для каждого физического лица на основании данных Государственного земельного кадастра.

Органы контроля начисляют суммы земельного налога и направляют плательщику по месту его регистрации до 1 июля текущего года налоговое уведомление-решение.

Физические лица платят земельный налог в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения.

Из-за полномасштабного вторжения россии Верховная Рада внесла изменения в Налоговый кодекс, вступившие в силу с 17 марта 2022 года.

Согласно им, на период с 1 марта 2022 года по 31 декабря года, следующего за годом, в котором прекращено или отменено военное, чрезвычайное положение, не начисляется и не уплачивается плата за землю (земельный налог и арендная плата за земельные участки государственной и коммунальной собственности) за земельные участки (земельные доли (паи), расположенные на территориях, на которых ведутся (велись) боевые действия, или на территориях, временно оккупированных вооруженными формированиями российской федерации, и находящиеся в собственности или пользовании, в том числе на условиях аренды, физических или юридических лиц, а также за земельные участки (земельные частицы (паи), определенные областными военными администрациями как засоренные взрывоопасными предметами и/или на которых имеются фортификационные сооружения).

Перечень территорий, на которых ведутся (велись) боевые деяния либо временно оккупированных российской федерацией, утверждается Министерством по вопросам реинтеграции временно оккупированных территорий.

Имущественные налоги: в чем особенности 2023 года и что будет при несвоевременной уплате

Белорусам до 15 ноября нужно уплатить три вида имущественных налогов – транспортный, земельный и на недвижимость. Как узнать, какая сумма подлежит уплате, какими способами платить, кому положены льготы и какими могут быть взыскания за неуплату – на эти и другие вопросы ответил на пресс-конференции начальник главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Андрей Ковалевский.

Извещения об уплате

Налоговые органы начали направлять физлицам извещения об уплате имущественных налогов – транспортного, земельного и налога на недвижимость. В извещениях отражена детальная информация об объектах налогообложения, предоставленных льготах, расчете налогов и суммах, подлежащих к уплате. Извещения должны быть доставлены плательщикам не позднее 1 сентября 2023 года, а уплатить налоги необходимо до 15 ноября 2023-го.

«Налоговыми органами уже определено 3,5 млн уникальных плательщиков, которым в этом году необходимо уплатить имущественные налоги. Из этого количества 500 тыс. извещений уже направлены в личные кабинеты плательщиков на портале налоговых органов, порядка 3 млн в настоящее время направляются почтовой связью. Все извещения плательщики получат в установленный срок – до 1 сентября. Налоговые органы самостоятельно исчисляют налоги в отношении всех объектов налогообложения по республике, независимо от того, где находится недвижимость, где зарегистрировано транспортное средство. И на все три вида налогов предусмотрено единое извещение, что очень удобно. Там есть общие суммы, реквизиты для платежа», – рассказал Андрей Ковалевский.

Что делать, если извещение не поступит по какой-то причине? За ним всегда можно обратиться в налоговый орган по месту жительства и получить копию. Второй вариант – зарегистрировать личный кабинет плательщика, если ранее этого не делали, и в специальном функционале сформировать извещение. Если зарегистрировать личный кабинет в сентябре – октябре, то, несмотря на то что извещение выходило на бумаге, функционал позволит сформировать его на основании данных информационных ресурсов налоговых органов и ознакомиться в режиме онлайн. «В извещении удобно приведены способы уплаты налогов, в частности размещены QR-коды, краткие коды для платежа ЕРИП. Уплата может производиться досрочно или несколькими платежами», – обратил внимание представитель МНС.

Если есть вопросы по предъявленным к уплате суммам по налогу на недвижимость и земельному налогу, можно обратиться в налоговый орган по месту расположения объекта недвижимости или земельного участка, по транспортному налогу – в налоговый орган по месту жительства (месту регистрации). Информация о контактных телефонах налоговых органов для получения консультаций по имущественным налогам физических лиц размещена на официальном сайте МНС.

Особенности 2023 года

С 2021 года в Беларуси вместо государственной пошлины за выдачу разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении введен транспортный налог. И в том году граждане вносили авансовый платеж, а в 2022 году шла доплата за 2021-й. В текущем году физические лица проведут полноценную уплату транспортного налога за 2022 год. «Естественно, суммы в 2021-2022 годах были меньше по сравнению с теми, которые отражены в нынешних извещениях. Тогда налог уплачивался частично, а сейчас полностью», – отметил Андрей Ковалевский.

Раньше налог на недвижимость и земельный налог уплачивались в течение года за текущий год. Затем было принято решение, что эти налоги будут уплачиваться по завершении года. 2022 год стал переходным периодом. Граждане в 2022-м заплатили авансовый платеж в размере 50 % от суммы. А к ноябрю 2023 года они сделают окончательную доплату до годовой суммы. Далее налог будет уплачиваться за предыдущий год, то есть в 2024 году за 2023-й.

«Таким образом, в следующем году произойдет полноценный переход на уплату налогов по завершении года, то есть в 2024 году все виды имущественных налогов будут уплачиваться за 2023-й. Переходные периоды закончатся, авансовых платежей не будет, будет полноценная уплата», – подытожил Андрей Ковалевский.

Ряд граждан имеют льготы по уплате имущественных налогов. Так, многодетные семьи освобождаются от уплаты налогов на все объекты недвижимости. Однако важное условие – на иждивении и воспитании должны находиться три и более ребенка в возрасте до 18 лет. Если старшие дети уже достигли 18-летия и в семье менее трех несовершеннолетних детей, семья для целей налогообложения уже не рассматривается как многодетная и льгот не имеется.

Кроме того, за одну квартиру не нужно платить налог, если она принадлежит лицам, которые достигли общеустановленного пенсионного возраста (мужчины – 63 года, женщины – 58 лет), инвалидам 1-2-й группы, несовершеннолетним детям. Все остальные граждане производят уплату налога даже за одну квартиру.

Пенсионеры по возрасту, инвалиды 1-2-й группы и ряд других категорий также освобождены от налога на один жилой дом. «А если у пенсионера в собственности один жилой дом и одна квартира, оба объекта не облагаются налогом. А если две квартиры, то за вторую нужно уплачивать налог. При этом в налоговом законодательстве прописано, что в данном случае от налога на недвижимость освобождается та квартира, стоимость которой выше», – пояснил представитель МНС.

Кроме того, для таких категорий физлиц освобождается от налогообложения любое количество садовых домиков, гаражей, машиномест, дач. «А иные объекты недвижимости – скажем так, коммерческая недвижимость – облагаются налогом для всех категорий физлиц», – добавил Андрей Ковалевский.

Аналогичные льготы предусмотрены в отношении земельного налога. «Если по какой-то причине льгота не предоставлена плательщику, который имеет на нее право, ему следует обратиться в налоговый орган и уточнить, какие документы нужно предоставить для подтверждения права на льготу. Практика предыдущих лет показывает, что такие случаи единичные, это результат сбоев в обработке большого объема данных. Если физлицо обращается, налоговые органы разбираются и устраняют недочеты», – отметил начальник главного управления.

Отдельно он пояснил нюансы по транспортному налогу. «Этим налогом облагаются транспортные средства, зарегистрированные за физическими лицами в органах ГАИ. Проводилась активная кампания, чтобы те, у кого есть так называемый автохлам, который не используется, давно разобран или сгнил, могли в упрощенном порядке снять такие транспортные средства с учета. Ключевое условие – транспортное средство действительно не эксплуатируется, не участвует в дорожном движении», – констатировал представитель МНС.

По транспортному налогу немного иной порядок предоставления льгот. Так, от налога освобождаются транспортные средства, выпущенные до 1992 года, а также электромобили, приводимые в движение исключительно электрическим двигателем. Льгота для электромобилей предоставляется вплоть до конца 2025 года. Ставка налога понижается на 50 %, если транспортное средство зарегистрировано в органах ГАИ на пенсионера по возрасту, инвалида 1-2-й группы, родителя в многодетной семье. Но есть одно важное условие: у такого лица должно быть действительное водительское удостоверение соответствующей категории. Для инвалидов 3-й группы ставка транспортного налога понижается на 25 % при том же условии.

Что будет при несвоевременной уплате налогов

«Пени начисляются как за любую неуплату налогов. Общий размер привязан к ставке рефинансирования. На данный момент размер пени за месяц – менее 1 % от суммы налога. Это небольшие средства. Но мы все же ориентируем наших плательщиков на то, что необходимо производить уплату в установленный срок – до 15 ноября, чтобы не допускать пени, мер административного взыскания и не доводить до принудительного исполнения налоговых обязательств», – отметил Андрей Ковалевский.

Налоговые органы анализируют полноту и своевременность уплаты имущественных налогов и при необходимости принимают меры по их взысканию. По словам представителя МНС, к административной ответственности привлекают только в крайнем случае. В первую очередь налоговые органы работают на предупреждение. Лица, не уплатившие налоги вовремя, получают СМС-сообщения предупредительного характера. Причем предусмотрено несколько волн рассылки. Если превентивные меры не возымели действия, налоговые органы по законодательству обязаны проводить процедуры по принудительному исполнению налоговых обязательств.

Валерия ГАВРИЛОВА, БЕЛТА .

Сроки уплаты налогов в 2023 году

В этом году 1 января — это не только Новый год, но и внедрение новой системы уплаты большинства налогов и взносов. Теперь их нужно вносить на единый счет. Разбираемся, до какого числа нужно оплатить налоги и как это сделать.

Сроки уплаты налогов
- Уплата НДФЛ
- Платежи, включенные в ЕНП
Сроки уплаты налогов

Вообще, налоговые новшества не такие уж и новые. Еще в прошлом году представители бизнеса могли добровольно перейти на внедренную систему единого налогового платежа (ЕНП).

В этом году все налоговые агенты перешли на новую систему автоматически, в том числе физические лица.

Что это означает? В едином платежном поручении объединили сборы, взносы и налоги. До 2023 года их нужно было оплачивать и оформлять по отдельности.

Новые правила значительно упрощают волокиту с бумагами и платежками. К примеру, раньше нужно было запоминать до 60 сроков для уплаты налогов и подачи деклараций.

Сейчас все намного проще: достаточно помнить, что единый срок уплаты — 28 число, а подачи отчетности — 25.

Подготовьтесь к уплате налогов — откройте вклад в Совкомбанке, чтобы деньги не лежали под матрасом, а приумножались. Выбирайте тариф с выгодными и гибкими условиями: к нужному сроку вложенные средства принесут максимальную прибыль, которой можно погасить платежи в ЕНС.

Заставьте свои сбережения работать и приносить вам пассивный доход! В Совкомбанке есть линейка вкладов с гибкими условиями — вы сможете подобрать подходящий вариант. Высокая ставка убережет деньги от инфляции и поможет быстрее накопить на крупные покупки. Подайте заявку онлайн!

Уплата НДФЛ

С 1 января 2023 года с российских работников НДФЛ будут удерживать дважды

Когда нужно заплатить налог:
- 28 числа : за текущий месяц (период с 23 числа прошедшего месяца по 22 число нынешнего);
- в последний рабочий день в году : за последнюю неделю декабря (период с 23 по 31 декабря);
- 28 января: после Нового года (период с 1 по 22 января).
Декларацию 6-НДФЛ нужно подать:
- не позже 25 числа месяца, который следует за трех-, шести- и девятимесячным отчетным периодом;
- не позже 25 февраля за годовым отчетным периодом.
Срок, в течение которого необходимо заплатить налог на имущество (недвижимость, автомобиль и т. д.) для физлиц остался прежним — до 1 декабря.

Всю сумму платежа следует перевести на единый налоговый счет (ЕНС) в Федеральном казначействе. С 1 января 2023 года у каждого плательщика налогов в РФ он открыт автоматически.

После получения всей суммы налоговая сама распределит, куда и в каком количестве направить поступившие средства.

Платежи, включенные в ЕНП

ЕНП включает следующие налоги:
- на прибыль;
- НДС;
- НДФЛ;
- единый сельскохозяйственный;
- по упрощенной и патентной системам налогообложения;
- имущественный.
Также сюда включены акцизы, страховые взносы и проценты, штрафы, пени по налогам. Но некоторые платежи по-прежнему нужно переводить через конкретный .

Через ЕНП или КБК можно заплатить:
- налог на профессиональный доход;
- сборы: утилизационный, за пользование объектами водных ресурсов или животного мира;
- страховые взносы за период до 1 января 2017 года.
По отдельным реквизитам вне ЕНП оплачиваются:
- НДФЛ иностранцам, которые работают по патенту;
- административные штрафы;
- государственные пошлины, исключая те, по которым получен исполнительный лист;
- взносы за работников на травматизм.
Юлий Цезарь стал первым императором, чей портрет появился на монете при его жизни.
Другой факт

Порядок действий
- Помните, что теперь сперва нужно сдать отчетность и лишь после этого заплатить налог . Без декларации ИФНС не сможет определить, какие части из единой суммы распределить по разным платежам.
Если их несколько, то на каждый заполняется отдельный блок с указанием реквизитов. Если обнаружили ошибку в заполнении, отправьте новое уведомление, и данные скорректируются автоматически.

Учитывайте, что нужно обязательно подавать уведомление вовремя. Если этого не сделать, можно «нарваться» на штраф: 200 рублей за каждый неподанный документ.
- Внести средства на свой ЕНС . Проще всего это сделать через интернет. Например, через учетную запись на сайте ФНС. В этом случае нужно указать вносимую сумму.
Также можно воспользоваться порталом ФНС. Зайдите в раздел «Уплата налогов и пошлин», реквизиты определятся автоматически.

Для тех, кто не ищет простых путей, есть еще один способ — заполнить платежный документ самостоятельно. Компания может вносить средства безналичным способом, в том числе и через банк. Индивидуальные предприниматели имеют возможность пополнять ЕНС наличными в отделениях банка, через Почту России или в Многофункциональном центре.

Не обязательно пополнять счет самостоятельно — это могут сделать и третьи лица.

Можно не вносить всю сумму сразу в определенный день. Разрешается заранее перевести несколькими частями. Главное требование — чтобы до 28 числа вся необходимая сумма уже была на счете
- Дождаться списания средств . Налоговая служба будет списывать средства со счета в определенном порядке:
  1. Если есть задолженность, ее спишут в день, когда она появилась.
  2. Налоги, взносы, авансовые налоговые платежи, сборы — в день, когда их надо уплатить.
  3. Пени, если они имеются.
  4. Проценты.
  5. Штрафы.
При этом обязательно учитывается дата появления задолженности. Если средств на счету недостаточно, а сроки оплаты одинаковые, недоимка будет сразу по всем платежам, а не одному или нескольким.

Как проверить состояние ЕНС

Это можно сделать несколькими способами:
- через учетную запись на сайте ФНС РФ;
- запросить справку в отделении ФНС или через интернет, обратившись к операторам ТКС .
Сальдо ЕНС может быть:
- положительным . Это значит, что на ЕНС в настоящий момент средств больше, чем должно быть списано. Их можно оставить для погашения платежей в будущем. Кроме того, можно погасить долг третьего лица или перевести сумму переплаты на свой расчетный счет.
  Чтобы воспользоваться оставшейся на счету суммой, на странице ЕНС в поле с остатком кликните по кнопке «распорядиться сальдо». В открывшемся списке выберите необходимую форму заявления: возврат, зачет за иное лицо и т. д.
- нулевым : нет ни долгов, ни переплат;
- отрицательным . Значит, что плательщик налогов не перечислил на ЕНС средства в установленный срок, в результате чего у него появился долг. При отрицательном сальдо следует как можно быстрее перевести необходимую сумму на ЕНС.
  При возникновении задолженности ФНС начислит на нее пени. После поступления средств они автоматически спишутся, поэтому не потребуется оплачивать их отдельно.
  Не стоит копить долги: налоговая имеет право их взыскать.
Если налогоплательщик сомневается, что сальдо определили корректно, он может запросить акт сверки, подав заявление. Проще всего это сделать через личный кабинет. Но можно и по старинке — направив бумажный экземпляр в налоговую.

Сумму положительного сальдо можно вывести на расчетный счет. Откройте р/с в Совкомбанке, чтобы максимально комфортно пользоваться всеми его функциями. Бонусом вы получите бесплатную помощь специалистов банка. Чтобы открыть счет в Совкомбанке, достаточно оставить онлайн-заявку.

Откройте расчетный счет без посещения банка. Совкомбанк подготовит документы для регистрации расчетного счета, предложит выгодные условия кредитования и проверит контрагентов. А еще поможет с налоговой отчетностью и бухгалтерией. Просто оставьте заявку онлайн, и менеджер приедет, куда вам удобно, заполнит документы на месте и предоставит расчетный счет.

Плюсы и минусы ЕНП

Новая система может сперва показаться странной и непривычной, но со временем налогоплательщики поймут ее удобство.

Среди плюсов ЕНП можно выделить:
- простое оформление . Необходим один платеж по итогам отчетного периода;
- общие реквизиты . Не нужно заполнять отдельные данные для каждого платежа;
- меньше ошибок при заполнении: по данным налоговой, за один год приходило до 30 млн деклараций, заполненных с ошибками;
- единые сроки предоставления отчетности и уплаты налога;
- быстрый возврат оставшихся после уплаты средств . Теперь невозможна ситуация, когда у налогоплательщика одновременно есть переплата и долг;
- пени начисляют лишь на задолженность в ЕНС ;
- нет срока давности на возврат .
У новой системы есть и неудобства:
- нужно самостоятельно рассчитывать все платежи ;
- необходимо уведомлять налоговую о рассчитанной сумме ЕНП;
- если на ЕНС суммы недостаточно, то ФНС может разбить задолженность по нескольким платежам ;
- нельзя повлиять на очередность списания задолженности . Это особенно неудобно в случаях, когда плательщик налогов не согласен с долгом.
Единый налоговый платеж — это новый порядок оплачивания налогов. Не стоит путать его со сменой режима налогообложения. С ЕНС можно погашать свои платежи единой суммой, а не несколькими платежами, как это было раньше.

Единый налоговый счет — это, говоря простыми словами, отдельный онлайн-кошелек, с которого автоматически списываются платежи. Достаточно уведомить ФНС, указав сумму списания по тому или иному платежу.

Переплату можно вернуть с помощью нескольких кликов через учетную запись налогоплательщика.

Самое главное — не допускать появления задолженностей и помнить, что переход на новую систему для всех налогоплательщиков автоматический.
Похожие публикации:

До какого числа нужно платить налоги