Что делать, если отказали в налоговом вычете из-за отрицательного сальдо?
Сумма задолженность физлица — 42500р., то есть отрицательное сальдо ЕНС равно этой сумме. Сумма ожидаемой выплаты — 37000р.
Ранее вне зависимости от задолженности налоговый вычет приходил на банковский счет налогоплательщика, однако с введением ЕНС, видимо, ситуация поменялась. И что теперь мне делать?
Конкретизирую вопросы по пунктам:
Следует ли ожидать выплату на банковский счет при отрицательном сальдо? Подобных случаев в интернете много, мол ФНС массово шлет подобные сообщения.
Если выплаты не ждать, то она автоматически «упадет» на ЕНС и сможет перекрыть часть задолженности?
Если автоматически задолженность не перекроется со средст налогового вычета, то что нужно сделать, чтобы вычет направили на погашения долга ЕНС?
Заранее большое спасибо Сравни.ру за возможность задать вопросы. От ФНС ждать ответ 30 дней, причем от будет на сложном бюрократическом языке.
Ответ эксперта
Отвечаем на потребительские вопросы о финансах
Главный налоговый эксперт НДФЛка.ру Ольга Гукова предложила два варианта.
1 вариант. Если проверка декларации ещё не завершена, оплатить задолженность на ЕНС. Тогда можно ждать выплату в 37 тысяч ₽.
2 вариант. Зависит от того, какая задолженность образовалась на ЕНС (от деятельности ИП, штрафы, пени или начисленный налог). Положительное сальдо на ЕНС будет распределяться налоговым органом автоматически в счёт погашения задолженности в соответствующем порядке, но только после того, как налоговая инспекция подтвердит сумму возврата. Это будет видно и в разделе Налоги, и в разделе с поданными декларациями. Если проверка декларации с возвратом в процессе, автоматического зачёта не будет. Но при неуплате задолженности в срок будут начисляться пени. Если уплата 42 500 ₽ и возврат 37 000 ₽ проходят по одной декларации, то пени не будут начислять, но после завершения проверки появится налог к уплате 5500 ₽ (42 500 – 37 000 ₽).
Адвокат налоговой практики КА «Юков и партнёры» Дмитрий Парамонов отметил, что с 1 января 2023 года возврат каких-либо средств налогоплательщику из бюджета возможен при условии образования на его ЕНС положительного сальдо, то есть положительной разницы между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной налоговой обязанности перед государством (п. 3 ст. 11. 3, ст. 79 НК РФ). При этом единым налоговым платежом также признаются суммы денежных средств, подлежащие учёту на едином налоговом счёте налогоплательщика в связи с принятием налоговым органом решения о предоставлении налогового вычета, в том числе по НДФЛ (п .1 ст. 11.3 НК РФ). Поэтому после подтверждения права на налоговый вычет размер задолженности налогоплательщика уменьшится на сумму вычета.
Генеральный директор компании по оказанию юридических и бухгалтерских услуг «НАФКО» Екатерина Горохова подтверждает, что с введением единого налогового счёта ситуация действительно изменилась. Теперь налоговые органы смотрят только на положительное или отрицательное сальдо для возврата налогов. Это касается как физических, так и юридических лиц. Задолженность по налогам также погашается через ЕНС.
Если был получен отказ на возмещение НДФЛ, то надо разбираться, почему именно это произошло. Для этого надо войти в личный кабинет налогоплательщика и посмотреть состояние своего ЕНС. Возможно, платежи или начисления отображались некорректно. В этом случае надо писать обращение в ИФНС. Если у физического лица есть задолженность по налогам, то сумма налогового вычета может быть автоматически перенаправлена на погашение этой задолженности.
Если выплата налогового вычета уже была запрошена, но налогоплательщик имеет задолженность по налогам, то следует ожидать, что налоговый орган перенаправит сумму налогового вычета на погашение задолженности. На банковский счёт налогоплательщика она, соответственно, не поступит.
Если выплата налогового вычета ещё не была запрошена, то налогоплательщик может самостоятельно подать заявление на перечисление налогового вычета на уменьшение задолженности по налогам. Если задолженность автоматически не перекрывается суммой налогового вычета, то можно также обратиться с соответствующим заявлением в налоговую. Сначала погашаются более ранние задолженности, то есть, к примеру, сначала будет списан долг за январь 2023 года, затем за март 2023 года и так далее. Если у физлица есть задолженность по более старым налогам, то сначала переплата пойдёт в зачёт долга.
Не следует забывать, что в ЕНС объединены налоговые обязательства физических лиц и их предпринимательские платежи как ИП. И эти налоги списываются с единого счёта.
Отказ в налоговом вычете
В статье расскажем, почему могут отказать в налоговом вычете в 2023 году, что делать в случае отказа и как добиться возврата НДФЛ в возникшей ситуации.
Срок предоставления налогового вычета
По закону у ИФНС есть 4 месяца на то, чтобы проверить подтверждающие документы и вынести решение о возврате подоходного налога. Если в ходе проверки налоговая нашла ошибки в декларации или нарушения, то инспектор выносит отказ в возврате налогового вычета.
Фото: Какие бывают виды налоговых вычетов
- камеральная проверка декларации по форме 3-НДФЛ. Она длится не более, чем 3 месяца (п. 1.2 ст. 88 НК РФ);
- Вынесение итогового решения по проверке декларации и подтверждение права на льготу — дополнительно еще 10 дней;
- перечисление возврата в виде ранее уплаченного налога — еще 1 месяц.
Иванов отправил в инспекцию декларацию на вычет 15 января 2023 г. Проверка продлится до 15 апреля. Решение будет вынесено до 25 апреля. Деньги поступят на счет Иванова до 25 мая 2023 года.
Рассчитайте свою сумму Калькулятор всех налоговых вычетов
В том случае, если прошло больше указанного времени, а деньги не перечислили, необходимо разобраться в причинах задержки. Возможно, налоговая отказала в возврате и требуется исправить поданную документацию для повторной проверки.
Ведущий специалист по налогообложению
Лучший способ избежать ошибок при оформлении вычета — доверить проверку документов и заполнение 3-НДФЛ экспертам сервиса «Налогия». Всего за 2 дня мы сами подготовим документы и отправим в вашу ИФНС.
Оформим налоговый вычет за вас
Стандартный
Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе
Максимальный
Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС
Оптимальный
Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ
Показать все
Что нужно проверить, если налоговая задерживает вычет
Для возврата 13% подоходного налога необходимо внимательно сформировать пакет документов для надзорной службы (п. 1 ст. 88 НК РФ) и правильно заполнить все данные.
Вы резидент РФ на последний день отчетного года и налогоплательщик налога на доходы по ставке 13% или 15%.
Вы сдали в инспекцию 3-НДФЛ именно за тот год, когда были затраты.
Вы приложили к декларации все подтверждающие документы.
Следует быть внимательным при заполнении. Случается, что инспекторы выносят отказ физическому лицу в имущественном, социальном или других налоговых льготах из-за неточности в бумагах. Например, неверно указанная сумма, фамилия или дата служат обоснованной причиной для отказа в выплате.
Перед отправкой пакета необходимо убедиться, что приложены все оригиналы и копии. Декларация 3-НДФЛ, справка 2-НДФЛ, справки из банка, справка об оплате медицинских услуг и заявления подаются в оригинале.
Договоры купли-продажи, платежки, справки, подтверждающие родство, свидетельства о рождении и браке подписываются лично налогоплательщиком и предоставляются в инспекцию в виде копий.
Если инспектор увидит несоответствие копии и оригинала, то он откажется принять документы. Иначе говоря, выдаст отказ.
Причины отказа в налоговом вычете
Существует множество причин. Инспекция имеет право вынести отрицательное решение по возврату денег, если:
- Не предоставили по просьбе инспектора оригиналы подтверждающих документов;
- Опоздали со сроком оформления льготы. Напомним, что вернуть налог разрешено в течение 3 лет. Например, 2023 г. — последний год, когда разрешается оформить возврат за 2020 г.;
- Не хватает подтверждающих документов, они заполнены некорректно, не хватает данных, имеются неточности и т.п.;
- Не имели права на вычет, но подали документы. Например, в тот год, когда платили за лечение, обучение и прочее не было дохода, облагаемого по ставке 13%;
- Подали декларацию не по той форме, которая действовала в отчетный период. Для каждого года действует свой бланк;
- В декларации есть ошибки, которые исказили достоверность представляемых сведений;
- Подали декларацию в инспекцию не по месту постоянной прописки.
Важно! Все эти правила необходимо учитывать до обращения в ИФНС. В противном случае вы получите отказ в вычете и потеряете время на исправление ошибок и новую камеральную проверку.
Что делать, если отказали в налоговом вычете
Отказ в получении вычета должен быть сформирован в виде официального уведомления. Как правило, в этом уведомлении указана причина отказа.
Если отказ вызван неточностью в бумагах или иной причиной, которую возможно исправить, следует максимально быстро устранить ошибку и подать документы повторно.
После подачи уточненной декларации проверка начнется заново с соблюдением всех сроков.
Если по вашему мнению инспектор вынес решение о вычете 3-НДФЛ неправомерно, то в таком случае разрешается:
- обжаловать отказ в самой инспекции;
- обратиться с жалобой на отказ в вышестоящую инспекцию;
- обратиться с исковым заявлением по поводу отказа в суд.
Аккуратно оформляйте документы для ФНС. При соблюдении несложных правил часть ранее уплаченного налога в течение четырех месяцев будет возвращена на банковский счет.
Образец заявления
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2022 год (форма 3-НДФЛ)
Частые вопросы
Предоставление дополнительных документов увеличивает срок проверки?
Все зависит от того, как быстро вы предоставите документы и от серьезности ошибки. Чем быстрее вы отреагируете, тем скорее закончится проверка.
Прошло больше 4 месяцев, вычета нет. Куда писать?
Напишите жалобу в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Обычно после этого процесс ускоряется.
Заполнил 3-НДФЛ на бланке не того года. Откажут в предоставлении вычета?
Если налоговая отказала в вычете из-за неправильного бланка декларации, вы не потеряли право на льготу и можете просто исправить ошибку. Заполните 3-НДФЛ за соответствующий период и отправьте повторно в инспекцию.
Заключение эксперта
Отказ в налоговом вычете за 2022 год не всегда является окончательным вердиктом. Вполне возможно, что причина кроется в банальной ошибке в самих документах, либо была приложена неверная копия. В таком случае достаточно внести исправления. Если же все сроки прошли, а ответ до сих пор не поступил, то для начала следует обратиться по горячей линии ФНС или составить письменное обращение.
Публикуем только проверенную информацию
Процесс правильного оформления налогового вычета за лечение зубов
Для начала важно понять, какая категория людей может рассчитывать на налоговый вычет.
Итак, вернуть подоходный налог могут только граждане РФ, которые официально трудоустроены и выплачивают государству 13% со своей заработной платы.
Но даже при соблюдении данных правил, нужно понимать, что процесс возврата части средств за лечение зубов не так прост, тут важно соблюдать ряд правил, установленных законом.
Оформление налогового вычета в стоматологической клинике «Кармэн-Мед»
Пациенты, которым была оказана платная стоматологическая помощь в клинке «Кармэн-Мед», имеют право на возврат налога за лечение. Для этого необходимо собрать необходимый пакет документов и написать соответствующее заявление (бланк заявления можно получить в регистратуре).
Перечень документов, которые понадобятся для оформления налогового вычета:
- Паспорт;
- Документ, подтверждающий факт оказания стоматологических услуг в клинике;
- Чек, подтверждающий факт оплаты.
Заявление может подать только лицо, которое оплачивает услуги, это может быть сам пациент или его близкий родственник (родители, дети, супруг).
Ниже рассмотрим все нюансы и требования, которые необходимо учесть для получения налогового вычета после лечения зубов.
Что представляет собой налоговый вычет
Налоговый вычет – это возврат части денежных средств за оказание услуги, с которой государство взимает налог в виде НДФЛ. Можно сказать, что в данном случае государство поощряет вас за то, что вы вносите свой вклад в развитие страны, выплачивая ежемесячные налоги.
Важно понимать, что вернуть подоходный налог можно далеко не за все услуги, но медицинское обслуживание предусматривает такой вычет. Например, его можно получить за стоматологическую помощь, за амбулаторное лечение или консультацию специалиста. Но существует ряд медицинских услуг, которые не предусматривают налогового вычета. К ним относятся:
- ЭКО.
- Дорогостоящие операции.
- Лечение тяжелых заболеваний.
- Лечение по полису ДМС, если его оплата производилась со стороны вашей организации.
Какую сумму можно вернуть?
Максимально допустимая сумма для налогового вычета составляет 120 000 рублей. То есть, если стоимость лечения была выше, налоговый вычет все равно будет рассчитываться только из 120 000 рублей. Сама же сумма вычета зависит от суммы затраченных денежных средств.
Поговорим о налоговом вычете за оказание стоматологических услуг
В данной статье полный перечень стоматологических услуг рассматривать не целесообразно, так как он весьма обширен и находится в свободном доступе на портале Федеральной Налоговой Службы Российской Федерации. Тем не менее важно упомянуть, что в рамках налогового вычета учитываются не только сами услуги лечения, но и покупка необходимых медикаментов. Получается, что вычет вы получите с суммарной суммы на лечение и покупку лекарств. Сам вычет составляет 13% от этой общей суммы.
Важно понимать, что если клиника располагается за пределами нашей страны или у нее отсутствует лицензия, то ни о каком налоговом вычете не может быть и речи. После лечения в клинике «Кармэн-Мед» налоговый вычет положен всем работающим гражданам России.
Помимо всего прочего важно знать, какой код присваивается той или иной работе. В настоящее время принято выделять два кода:
- Код «1» – присваивается стандартным стоматологическим услугам, таким как пломбирование зубов, удаление налета и так далее.
- Код «2» – присваивается более сложным процедурам, таким как имплантация зуба.
Процедуры под кодом «2» не имеют ограничений по сумме налогового вычета, то есть в данном случае будет учитываться любая сумма, даже если она превышает 120 000 рублей.
Какие категории граждан могут претендовать на налоговый вычет
Ранее мы уже говорили о том, что возврат части затраченных средств на лечение положен только гражданам России, которые официально трудоустроены и выплачивают государству ежемесячный налог в размере 13%. При этом не важно, в каком городе прописан человек и где получает медицинскую услугу. Еще один важный момент при расчете налогового вычета – сумма возвращаемых денежных средств не должна превышать суммы выплат налогоплательщика в государственный бюджет. Если же сумма вычета превысит данный показатель, то ее часть автоматически перенесется на следующий отчетный период.
В каких случаях возврат налога недоступен
Категории граждан, которые не могут претендовать на получение налогового вычета после оказания услуг, в том числе стоматологических:
- Неработающие пенсионеры.
- Работающие граждане, которые официально не трудоустроены.
- Граждане, живущие на пособия.
- Студенты колледжей и высших учебных заведений.
- Индивидуальные предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения.
Но здесь есть небольшая хитрость – в некоторых случаях налоговый вычет могут получить родственники пациента, если они работают и выплачивают налог государству.
Получение налогового вычета за своего родственника
В данном случае учитываются только близкие родственные связи: супруги, родители и дети. Но за детей можно получить налоговый вычет только до тех пор, пока они не достигнут совершеннолетия. При получении налогового вычета за своего родственника важно оплатить его лечение самостоятельно и для этого потребуется заключение соответствующего договора с клиникой. В клинике «Кармэн-Мед» имеются все необходимые образцы заполнения документов, поэтому процедура не вызовет каких-либо осложнений и не займет много времени.
Как пенсионеру оформить на себя налоговый вычет?
В данном случае возраст или наличие пенсии не играет роли. Самое главное, чтобы человек работал и ежемесячно отчислял государству 13% от своей заработной платы. Если же пенсионер не работает и получает только пенсию, то налоговый вычет ему не положен, так как государство уже оказывает ему помощь в виде ежемесячных пенсионных выплат. Поэтому тут налоговый вычет могут оформить на себя только дети пенсионера, при соблюдении вышеперечисленных условий.
Хотя в данном случае всегда стоит поминать, что пенсионерам зачастую предоставляются льготные условия на лечение или даже протезирование зубов. А значит они априори потратят меньше денежных средств на свое лечение.
Процесс оформления налогового вычета за стоматологические услуги
Такой процесс требует обязательного соблюдения ряда определенных правил. Прежде всего важно собрать полный пакет документов, в том числе чеков и подать их в налоговый орган. По правилам все документы на налоговый вычет подаются на следующий год, после оказания медицинских услуг, но не позднее 30 апреля. После этой даты никакие заявления приниматься не будут.
Процесс рассмотрения заявления может длиться от одного до трех месяцев. После истечения данного срока вам поступит уведомление об одобрении прошения или об отказе на него. В случае отрицательного ответа налоговый орган в обязательном порядке должен объяснить причину своего отказа.
Если вы получили положительный ответ на свой запрос, то стоит ждать возврата денежных средств в течение месяца. Причем получить налоговый вычет можно только безналичным расчетом.
Способы расчета суммы положенного налогового вычета
Расчет налогового вычета для стоматологических услуг, относящихся к категории «1»:
- Сбор всех чеков на оплату стоматологических услуг.
- Если общая сумма превышает 120 000 рублей, то все равно придется высчитывать налоговый вычет только от этой суммы.
- Просчет 13% от полученной суммы.
Если же услуги, оказанные вам, подходят под категорию «2», то сумма налогового вычета высчитывается аналогичным способом, с той лишь разницей, что не нужно учитывать лимит в 120 000 рублей.
В какие государственные органы подавать соответствующие документы
Подать документы на налоговый вычет можно тремя способами:
- Через Федеральную Налоговую Службу России.
- Через своего работодателя.
- Через портал «Госуслуги» или МФЦ. Но через данные инстанции можно подать лишь заявление на получение налогового вычета, а все чеки все равно придется предоставить лично налоговым органам.
Обратную связь по данному вопросу предоставят либо лично вам по телефону, либо через вашего официального работодателя.
Процедура оформления налогового вычета
Получить налоговый вычет можно двумя способами.
- Способ первый. Оформить перевод компенсационных денежных средств на банковскую карту.
- Способ второй. Оформить компенсационные денежные средства в счет удержания НДФЛ. Иными словами, какое-то время вы будете получать полную заработную плату на работе, без удержания с нее подоходного налога.
Процесс получения налогового вычета через ФНС РФ
После сбора всех необходимых документов и заполнения специализированной декларации по форме 3-НДФЛ, необходимо заполнить заявление (в письменном или печатном виде) и передать его в отделение Федеральной Налоговой Службы. Форму можно получить в самом отделении налоговой службы или скачать ее с их официального интернет-портала. К данному заявлению необходимо приложить все документы и чеки, после чего полный пакет передать налоговому инспектору. После проеденной проверки будет вынесено решение и в случае положительного ответа, вам будет переведена установленная сумма налогового вычета.
Процесс получения налогового вычета через своего работодателя
Процедура подачи всех документов точно такая же, как и через ФНС РФ. Разница лишь в том, что компенсационные денежные средства вы получите через бухгалтерию. Но определиться со способом получения налогового вычета необходимо заранее, так как от этого зависит форма заявления.
Процесс заполнения декларации на предоставление налогового вычета
Заполнить такую декларацию можно как вручную, так и на компьютере. Проще, конечно же, заполнить ее в электронном виде, так как к рукописному виду применяется множество правил:
- Насыщенные чернила темно-синего или черного цвета.
- Отсутствие ошибок или помарок.
- Разборчивый почерк.
- Сам бланк должен быть без сгибов.
Так же лучше заполнить декларацию непосредственно в налоговой службе, так как она содержит в себе несколько листов и самостоятельно разобраться с ними не всегда предоставляется возможным, хотя на портале ФНС имеется образец ее заполнения.
Частота получения налоговых вычетов
Обращение к стоматологу – это не разовая процедура, а значит и налоговые вычеты будет необходимость получить несколько раз.
В настоящее время вы можете подавать соответствующее заявление раз в год, при этом количество таких обращений ни где не регламентировано. Иными словами, стабильно каждый год вы можете подавать заявление на получение денежных средств. Главное успеть вовремя подать все документы.
Обратите внимание, что каждый раз придется собирать и заполнять все необходимые документы заново по шаблону.
Процедура рассмотрения заявления на получение налогового вычета
Чаще всего прошение рассматривают в течение 30 дней, но бывают случаи, когда данный процесс затягивается на 90 дней.
Такие задержки чаще всего происходят, если подать заявление в последний момент или если возврат части денежных средств будет осуществляться напрямую на вашу банковскую карту.
Причины для отказа в налоговом вычете за стоматологические услуги
Налоговая служба может отказать в предоставлении налогового вычета если вы официально не трудоустроены в течение трех лет, если вы пенсионер или же попадаете под любую иную категорию граждан, которым не положены налоговые вычеты.
Перед обращением в стоматологическую клинику целесообразно определить, можете ли вы рассчитывать на налоговые вычеты или нет. И если нет, то лучше всего оформить договор на ближайшего родственника, который в последующем и оформит на свое имя компенсационные денежные средства.
Что делать, если налоговая служба не выплачивает денежные средства
В случае, если налоговая служба задерживает ваши выплаты, вы можете получить определенную компенсацию за каждый «просроченный» день. Для расчета положенных вам выплат, в данном случае, можно воспользоваться нижеследующей формулой.
Сумма выплат = S*R/365*P
S – сумма положенного налогового вычета.
R – ставка рефинансирования ЦБ на текущий отчетный период.
365 – дни в году.
P – количество дней просрочки со стороны налоговой службы.
Если же у вас возникают проблемы с налоговой службой, лучше всего обратиться к квалифицированному юристу для решения данного вопроса. Дело в том, что зачастую такие ситуации решаются только в судебном порядке и юрист, в большинстве случаев, сможет решить вопрос в вашу сторону. Но для этого необходимо собрать все свидетельства о нарушении законодательства. Только в данном случае пострадавшая сторона может рассчитывать не только на сам вычет, но и на проценты за задержку его выплаты. В редких случаях можно рассчитывать и на дополнительные выплаты – компенсация ущерба со стороны Федеральной Налоговой Службы России.
В завершении целесообразно отметить, что каждый человек, подходящий под описанную в данной статье категорию, имеет право на получение ежегодного налогового вычета после того, как ему оказали платные стоматологические услуги. Самое главное для этого сохранить все чеки, собрать необходимые документы.
Да, процесс получения налогового вычета не самый простой, но он вполне выполним и даже полезен!
Налоговые вычеты в упрощенном порядке можно получить уже сегодня
Покупателям недвижимости и владельцам индивидуальных инвестиционных счетов не придется направлять в налоговые органы декларации и подтверждающие документы для получения вычетов. Остается позаботиться о том, чтобы в их предоставлении не отказали
21 мая 2021 г. вступили в силу изменения законодательства, предусматривающие возможность получения налогоплательщиками вычетов по НДФЛ за предыдущий налоговый период в сокращенные сроки без направления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов.
Эти новшества введены Федеральным законом от 20 апреля 2021 г. № 100-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
Что такое налоговый вычет и какие вычеты предусмотрены российским законодательством?
Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает налогооблагаемую базу. Вычет позволяет либо платить меньший налог, либо вернуть ранее уплаченный налог. Таким образом, на вычет вправе претендовать только те лица, которые платят НДФЛ. Налоговый вычет подразумевает возврат 13% от суммы доходов, предусмотренной законом.
Налоговым кодексом РФ предусмотрены пять налоговых вычетов: стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные и профессиональные.
1. Стандартный налоговый вычет включает вычет на налогоплательщика, который предоставляется отдельным категориям граждан, например «чернобыльцам», инвалидам с детства, родителям и супругам погибших военнослужащих, а также вычет на детей.
2. Социальный вычет предполагает право налогоплательщика уменьшить облагаемый доход на сумму понесенных затрат на лечение, обучение, фитнес или благотворительность (о социальных вычетах читайте в статьях «“Спортивный” налоговый вычет», «Как вернуть потраченные на обучение и лечение деньги» и «Как сэкономить на лекарствах»).
3. С 2015 г. в России можно открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). По сути, это брокерский счет с налоговыми вычетами и некоторыми ограничениями (такие счета используются для совершения операций купли-продажи акций, облигаций, валюты и др.).
Правом на инвестиционные налоговые вычеты обладают налогоплательщики, которые:
- осуществляют операции с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в результате чего получили доход;
- внесли личные денежные средства на свой ИИС (вычет типа А);
- получили доход по операциям, учитываемым на ИИС (вычет типа Б).
Вычет типа А (вычет на взносы) позволяет ежегодно возвращать ранее уплаченный НДФЛ. Вернуть можно 13% от внесенной на ИИС за календарный год суммы, но не более 52 тыс. руб. Важно, чтобы у вас был уплаченный НДФЛ за этот же год: налоговая не даст вернуть больше налога, чем вы заплатили.
Вычет типа Б (вычет на доход) позволяет не платить НДФЛ с прибыли от операций на ИИС. Такой вычет можно применить только при закрытии ИИС.
Использовать можно только один тип вычета.
(О том, как владельцу ИИС получить налоговый вычет, читайте в статье «Обычный брокерский счет или ИИС: как преумножить свои сбережения?». Об инвестиционном налоговом вычете для компаний-налогоплательщиков – в статье «Налог на прибыль: нововведения 2021 года»).
4. Имущественный налоговый вычет предоставляется физическому лицу в случае:
- продажи имущества;
- покупки жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.);
- строительства жилья или приобретения земельного участка для этих целей;
- выкупа у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд.
(О тонкостях предоставления имущественного налогового вычета читайте в статье «Как вернуть потраченные на покупку недвижимости деньги?»).
5. Профессиональный налоговый вычет позволяет уменьшить налоговую базу по НДФЛ налогоплательщикам, которые выделяются по профессиональному признаку. Перечень доходов, в отношении которых можно получить вычеты, включает:
- доходы, полученные индивидуальными предпринимателями (на общей системе налогообложения);
- доходы, полученные адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, нотариусами и другими лицами, занимающимися частной практикой;
- доходы, полученные от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера;
- авторские вознаграждения и вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, полученные налогоплательщиками.
Какие налоговые вычеты можно получить в упрощенном порядке?
В упрощенном порядке можно получить:
- инвестиционный налоговый вычет (подп. 2 и 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ) в сумме внесенных на ИИС средств (тип А) – без декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих право на вычет документов; а для получения инвестиционного вычета типа Б у налогового агента теперь не потребуется посещать налоговый орган;
- имущественные налоговые вычеты в сумме фактически произведенных расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке (подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).
В упрощенном порядке можно получить те налоговые вычеты, право на которые у налогоплательщика возникло с 1 января 2020 г.
Как получить вычет в упрощенном порядке?
Налоговые вычеты будут предоставляться посредством взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России.
Информацию, подтверждающую право на вычет, налоговые органы будут получать в рамках информационного обмена с внешними источниками – налоговыми агентами (банками и брокерами), органами исполнительной власти. После поступления от налогового агента таких сведений налогоплательщика проинформируют об этом через «Личный кабинет». Туда же будет направлено предзаполненное заявление в случае наличия у налогоплательщика права на получение вычета. Такие заявления налоговые органы будут формировать не позднее 20 марта, если сведения представлены до 1 марта, и не более 20 дней, если эти сведения поступили после 1 марта.
Таким образом, до появления предзаполненного заявления в «Личном кабинете» от налогоплательщика не требуется никаких действий.
Обязаны ли банки и брокеры направлять в налоговые органы сведения, подтверждающие права налогоплательщиков на вычеты?
Сведения о приобретении недвижимого имущества и об операциях на индивидуальных инвестиционных счетах, необходимые для предоставления вычетов, будут направляться только теми банками и брокерами, имеющими лицензии на осуществление банковских операций, брокерской деятельности или деятельности по управлению ценными бумагами, которые участвуют в обмене информацией с ФНС в соответствии с Правилами обмена информацией в целях предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке. Такое взаимодействие с налоговыми органами налоговые агенты осуществляют добровольно.
Для уточнения возможности получения налогового вычета в упрощенном порядке следует обратиться в банк или к брокеру, с которым заключен договор.
В какие сроки должны вернуть налог?
Срок проведения проверки права на вычет и возврата налога сокращен более чем в два раза – потребуется 1,5 месяца вместо 4. Но это если налоговый орган не выявит расхождений. При необходимости проверка заявления может быть продлена, о чем налогоплательщику сообщат через «Личный кабинет».
Когда в предоставлении инвестиционного налогового вычета откажут?
В предоставлении вычета в сумме средств, внесенных на ИИС, могут отказать, если в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик имел другие аналогичные договоры (за исключением случая прекращения договора с переводом активов, учитываемых на ИИС, на другой ИИС, открытый тому же физлицу).
В предоставлении вычета в сумме дохода по операциям, учитываемым на ИИС, могут отказать:
- в случае прекращения договора о ведении индивидуального инвестиционного счета до истечения 3 лет с даты его заключения;
- если в период действия договора о ведении индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик хотя бы раз воспользовался правом на получение инвестиционного налогового вычета в сумме средств, внесенных на ИИС.
Почему могут отказать в предоставлении имущественного вычета?
Отказать в предоставлении вычета налоговый орган вправе, если:
- не представлены необходимые документы (напомним, что в упрощенном порядке можно получить лишь вычеты в сумме произведенных расходов на покупку недвижимости и по уплате процентов по ипотеке);
- истек трехлетний период с года, в котором были произведены соответствующие расходы или получен доход от продажи недвижимого имущества;
- отсутствуют основания для предоставления вычета или нет права на его получение:
- вычет уже получен;
- оплата жилья произведена за счет работодателя, иных лиц, средств материнского капитала или бюджетных средств;
- сделка купли-продажи заключена между взаимозависимыми лицами.
Что делать, если в предоставлении вычета отказали?
Вам должны направить официальное уведомление, в котором обычно указывается причина отказа. Если отказ связан с неточностью в документах или иной причиной, которую можно устранить, вы вправе сделать это и подать документы на получение вычета повторно.
Если вы считаете, что налоговый орган отказал в предоставлении вычета неправомерно, можно попробовать:
- обжаловать отказ в той же инспекции;
- обратиться с жалобой на отказ в вышестоящую налоговую инспекцию;
- обжаловать отказ в суде.