Налог на доходы для физических лиц в 2023 году
Как в России начисляется налог на доходы для физических лиц в 2023 году — вместе с экспертом разобрались в тонкостях налогообложения и ответили на популярные вопросы.
Налог на доходы в России платят все работающие граждане. Самый простой пример — удержание 13% с заработной платы. Но на этом исчисление НДФЛ не заканчивается. Например, знали ли вы, что с некоторой прибыли нужно платить 35%? Или те, кто не живет большую часть года в стране должны платить по более высокой ставке?
Вместе со специалистом по юридическому, налоговому и финансовому планированию Галиной Бугаёвой рассказываем о тонкостях уплаты налога на доходы для физических лиц в 2023 году.
Ставка налога на доходы
В России на 2023 год приняты несколько ставок налога на доходы. Но для начала расскажем про один важный термин из законодательства.
Налоговая делит плательщиков на резидентов и нерезидентов. Резиденты — это те, кто живет в России не менее 183 календарных дней в году. Гражданство значения не имеет.
Теперь к существующим ставкам:
- 5% – с дивидендов по акциям (долям) международных компаний при выплате нерезидентам;
- 13% – практически для всех доходов, например, с зарплаты или продажи имущества, а также со вкладов и купонов по облигациям;
- 15% – на доходы нерезидентов с дивидендов от российских компаний и на доходы всех, кто получает больше 5 млн рублей в год;
- 30% – с выплат иностранным работникам и по доходам нерезидентов не облагаемым другими ставками;
- 35% – с доходов выигрышей, превышающих 4 000 рублей, а также по ценным бумагам на счете депо иностранного номинального держателя.
В 2024 году начинают действовать новые правила уплаты НДФЛ для нерезидентов РФ, которые работают в штате российских компаний. Они станут платить по 13% и 15% (если доход свыше 5 млн рублей в год). В 2025 идентичные условия появятся и у нерезидентов РФ, которые работают на российские компании по ГПХ. По всей видимости, изменения рассчитаны на релокантов.
Расчет налога на доходы
Налог на доходы физических лиц можно посчитать по простой формуле:
(Доход – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка
Объясним на примерах. Например, с зарплатой. Предположим, вы получили 50 тысяч рублей.
50 000 x 0,13 = 6 500
6 500 рублей составляет налог на доход. Работодатель сам переведет эти деньги в налоговую, а вам перечислит оставшиеся 43 500 рублей.
Пример с налоговым вычетом. Подробнее про их виды мы напишем ниже. Разберем ситуацию при продаже квартиры. В некоторых случаях можно применить вычет в 1 миллион рублей. Например, вы продали квартиру за 2 млн рублей.
(2 000 000 — 1 000 000) x 0,13 = 130 000
130 000 рублей в данном случае ваш налог на доход. Вы должны подать декларацию в ФНС и оплатить налог.
С 2021 года появился новый налог на доход «для состоятельных». Весь доход свыше 5 млн рублей в год, что соответствует 416,6 тыс. рублей в месяц, облагается по ставке 15%. Обратите внимание, что речь не только про зарплату, но учитывают вообще все источники дохода: вклады в банках, продажу акций, купоны по облигациям.
Посчитаем. За год вы заработали 6,5 млн рублей.
5 млн рублей — с них возьмут 13%, т.е. 650 000 рублей.
Оставшиеся 1,5 млн рублей — с них возьмут 15% или 225 000 рублей.
Самому считать ничего не нужно. Все данные передадут ваши налоговые агенты — работодатель или брокер в случае дохода по ценным бумагами или банки — если речь про вклады.
это интересно
Налог на вклады для физических лиц
Сколько составляет налог на вклады для физических лиц, как он рассчитывается, куда платить и сколько — реальные примеры с комментариями юристов
Сроки уплаты налога на доходы
Если говорить о зарплате, то беспокоится не стоит. За вас все сделает работодатель. Но если вы должны уплатить налог на доход от других поступлений, тогда следует озаботиться заполнением и подачей декларации 3-НДФЛ. Можете разобраться в нюансах самостоятельно и подать онлайн на сайте налоговой, либо заплатить специалисту и он заполнит за вас, а вы уже сдадите готовый документ.
Декларацию 3-НДФЛ следует сдать не позднее 30 апреля следующего за отчетным года. Оплатить налог необходимо до 15 июля.
Льготы на налог на доходы
В Налоговом кодексе есть виды дохода, с которых НДФЛ не удерживают. Вот наиболее популярные:
- пенсии, алименты, стипендии;
- пособие по беременности и родам;
- пособие при увольнении;
- гранты и субсидии;
- материальная помощь сотруднику в связи со смертью членов семьи и членам семьи погибшего работника;
- доходы от продажи продукции подсобных хозяйствах, например, овощей с огорода;
- доход от продажи недвижимости, полученной по наследству, подаренной близкими родственниками, в результате приватизации (с условием, что у вас нет другого жилья в собственности и срок владения больше трех лет);
- продажа недвижимости, срок владения которой больше пяти лет.
Также в Налоговом кодексе есть понятие вычета. Строго говоря, это не льгота, но обыватели трактуют именно так. Правильно будет назвать это суммой, на которую уменьшается полученный доход и уже из остатков рассчитывается НДФЛ.
Важное замечание: вычеты применяют только к доходам, с которых платится 13%.
Налоговым кодексом предусмотрено семь групп вычетов:
- стандартные для льготных категорий, а также физлиц с детьми;
- расходы на лечение, обучение, страховая часть пенсионных отчислений;
- вычеты для физлиц, которые открывают инвестиционные счета, а также получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг;
- приобретение жилья и участков, продажа некоторых видов имущества, а также в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для нужд государства или муниципалитета;
- для физлиц, которые оказывают услуги, выполняют работы по ГПХ или получают авторское вознаграждение;
- при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке;
- вычеты при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе.
Для каждого вида вычета установлен свой размер и порядок применения.
Для предоставления вычета по НДФЛ работник должен представить заявление и подтверждающие документы, конкретный перечень документов зависит от вида вычета.
Если у вас нет дохода облагаемого НДФЛ по ставке 13%, то вычеты не положены.
Популярные вопросы и ответы
Если не подать декларацию в срок, будет штраф?
Да. 5% от налога, который вы должны заплатить за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Но штраф не может превышать 30% суммы налога и быть меньше 1 000 рублей.
Декларацию подал вовремя, но не уплатил налог. Накажут?
Если не уплатили НДФЛ в срок, но правильно его исчислили и представили декларацию, штраф не налагается. Взыскиваются только пени, которые начисляются на сумму задолженности за каждый день просрочки.
Как налоговая взыщет с меня долг?
Сначала вам придет требование об уплате налога (недоимки), пеней и штрафа. Там будет указан срок, до которого нужно заплатить. Через шесть месяцев инспекция может обратиться в суд, если задолженность превышает 3 000 рублей. Приставы могут списать деньги со счетов или арестовать имущество для продажи.
Когда налогоплательщик обязан подать самостоятельно декларацию по НДФЛ?
По общему правилу сумму НДФЛ исчисляют и уплачивают в бюджет налоговые агенты. Однако в отношении некоторых видов доходов обязанности возлагаются на их получателей — физических лиц, которым необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ.
К ним относятся:
• доход полученный от лица, не являющегося налоговым агентом;
• доход от продажи имущества не относящегося к необлагаемому (т.е. находящееся в собственности менее установленного срока);
• доход из-за рубежа;
• доход, при выплате которого получено уведомление от налогового агента о невозможности удержания НДФЛ (выплата дохода в натуральной форме);
• выплата вознаграждений как наследнику авторских прав;
• получение подарка (недвижимости, транспортные средства, акции, доли, паи) не от близкого родственника;
• возврат пожертвованного ранее имущества.
Сроки уплаты налогов в 2023 году
В этом году 1 января — это не только Новый год, но и внедрение новой системы уплаты большинства налогов и взносов. Теперь их нужно вносить на единый счет. Разбираемся, до какого числа нужно оплатить налоги и как это сделать.
- Сроки уплаты налогов
- Уплата НДФЛ
- Платежи, включенные в ЕНП
Сроки уплаты налогов
Вообще, налоговые новшества не такие уж и новые. Еще в прошлом году представители бизнеса могли добровольно перейти на внедренную систему единого налогового платежа (ЕНП).
В этом году все налоговые агенты перешли на новую систему автоматически, в том числе физические лица.
Что это означает? В едином платежном поручении объединили сборы, взносы и налоги. До 2023 года их нужно было оплачивать и оформлять по отдельности.
Новые правила значительно упрощают волокиту с бумагами и платежками. К примеру, раньше нужно было запоминать до 60 сроков для уплаты налогов и подачи деклараций.
Сейчас все намного проще: достаточно помнить, что единый срок уплаты — 28 число, а подачи отчетности — 25.
Подготовьтесь к уплате налогов — откройте вклад в Совкомбанке, чтобы деньги не лежали под матрасом, а приумножались. Выбирайте тариф с выгодными и гибкими условиями: к нужному сроку вложенные средства принесут максимальную прибыль, которой можно погасить платежи в ЕНС.
Заставьте свои сбережения работать и приносить вам пассивный доход! В Совкомбанке есть линейка вкладов с гибкими условиями — вы сможете подобрать подходящий вариант. Высокая ставка убережет деньги от инфляции и поможет быстрее накопить на крупные покупки. Подайте заявку онлайн!
Уплата НДФЛ
С 1 января 2023 года с российских работников НДФЛ будут удерживать дважды
Когда нужно заплатить налог:
- 28 числа : за текущий месяц (период с 23 числа прошедшего месяца по 22 число нынешнего);
- в последний рабочий день в году : за последнюю неделю декабря (период с 23 по 31 декабря);
- 28 января: после Нового года (период с 1 по 22 января).
Декларацию 6-НДФЛ нужно подать:
- не позже 25 числа месяца, который следует за трех-, шести- и девятимесячным отчетным периодом;
- не позже 25 февраля за годовым отчетным периодом.
Срок, в течение которого необходимо заплатить налог на имущество (недвижимость, автомобиль и т. д.) для физлиц остался прежним — до 1 декабря.
Всю сумму платежа следует перевести на единый налоговый счет (ЕНС) в Федеральном казначействе. С 1 января 2023 года у каждого плательщика налогов в РФ он открыт автоматически.
После получения всей суммы налоговая сама распределит, куда и в каком количестве направить поступившие средства.
Платежи, включенные в ЕНП
ЕНП включает следующие налоги:
- на прибыль;
- НДС;
- НДФЛ;
- единый сельскохозяйственный;
- по упрощенной и патентной системам налогообложения;
- имущественный.
Также сюда включены акцизы, страховые взносы и проценты, штрафы, пени по налогам. Но некоторые платежи по-прежнему нужно переводить через конкретный .
Через ЕНП или КБК можно заплатить:
- налог на профессиональный доход;
- сборы: утилизационный, за пользование объектами водных ресурсов или животного мира;
- страховые взносы за период до 1 января 2017 года.
По отдельным реквизитам вне ЕНП оплачиваются:
- НДФЛ иностранцам, которые работают по патенту;
- административные штрафы;
- государственные пошлины, исключая те, по которым получен исполнительный лист;
- взносы за работников на травматизм.
Первые денежные переводы через телеграф запустили в 1872 году.
Другой фактПорядок действий
- Помните, что теперь сперва нужно сдать отчетность и лишь после этого заплатить налог . Без декларации ИФНС не сможет определить, какие части из единой суммы распределить по разным платежам.
Если их несколько, то на каждый заполняется отдельный блок с указанием реквизитов. Если обнаружили ошибку в заполнении, отправьте новое уведомление, и данные скорректируются автоматически.
Учитывайте, что нужно обязательно подавать уведомление вовремя. Если этого не сделать, можно «нарваться» на штраф: 200 рублей за каждый неподанный документ.
- Внести средства на свой ЕНС . Проще всего это сделать через интернет. Например, через учетную запись на сайте ФНС. В этом случае нужно указать вносимую сумму.
Также можно воспользоваться порталом ФНС. Зайдите в раздел «Уплата налогов и пошлин», реквизиты определятся автоматически.
Для тех, кто не ищет простых путей, есть еще один способ — заполнить платежный документ самостоятельно. Компания может вносить средства безналичным способом, в том числе и через банк. Индивидуальные предприниматели имеют возможность пополнять ЕНС наличными в отделениях банка, через Почту России или в Многофункциональном центре.
Не обязательно пополнять счет самостоятельно — это могут сделать и третьи лица.
Можно не вносить всю сумму сразу в определенный день. Разрешается заранее перевести несколькими частями. Главное требование — чтобы до 28 числа вся необходимая сумма уже была на счете
- Дождаться списания средств . Налоговая служба будет списывать средства со счета в определенном порядке:
- Если есть задолженность, ее спишут в день, когда она появилась.
- Налоги, взносы, авансовые налоговые платежи, сборы — в день, когда их надо уплатить.
- Пени, если они имеются.
- Проценты.
- Штрафы.
При этом обязательно учитывается дата появления задолженности. Если средств на счету недостаточно, а сроки оплаты одинаковые, недоимка будет сразу по всем платежам, а не одному или нескольким.
Как проверить состояние ЕНС
Это можно сделать несколькими способами:
- через учетную запись на сайте ФНС РФ;
- запросить справку в отделении ФНС или через интернет, обратившись к операторам ТКС .
Сальдо ЕНС может быть:
- положительным . Это значит, что на ЕНС в настоящий момент средств больше, чем должно быть списано. Их можно оставить для погашения платежей в будущем. Кроме того, можно погасить долг третьего лица или перевести сумму переплаты на свой расчетный счет.
Чтобы воспользоваться оставшейся на счету суммой, на странице ЕНС в поле с остатком кликните по кнопке «распорядиться сальдо». В открывшемся списке выберите необходимую форму заявления: возврат, зачет за иное лицо и т. д. - нулевым : нет ни долгов, ни переплат;
- отрицательным . Значит, что плательщик налогов не перечислил на ЕНС средства в установленный срок, в результате чего у него появился долг. При отрицательном сальдо следует как можно быстрее перевести необходимую сумму на ЕНС.
При возникновении задолженности ФНС начислит на нее пени. После поступления средств они автоматически спишутся, поэтому не потребуется оплачивать их отдельно.
Не стоит копить долги: налоговая имеет право их взыскать.
Если налогоплательщик сомневается, что сальдо определили корректно, он может запросить акт сверки, подав заявление. Проще всего это сделать через личный кабинет. Но можно и по старинке — направив бумажный экземпляр в налоговую.
Сумму положительного сальдо можно вывести на расчетный счет. Откройте р/с в Совкомбанке, чтобы максимально комфортно пользоваться всеми его функциями. Бонусом вы получите бесплатную помощь специалистов банка. Чтобы открыть счет в Совкомбанке, достаточно оставить онлайн-заявку.
Откройте расчетный счет без посещения банка. Совкомбанк подготовит документы для регистрации расчетного счета, предложит выгодные условия кредитования и проверит контрагентов. А еще поможет с налоговой отчетностью и бухгалтерией. Просто оставьте заявку онлайн, и менеджер приедет, куда вам удобно, заполнит документы на месте и предоставит расчетный счет.
Плюсы и минусы ЕНП
Новая система может сперва показаться странной и непривычной, но со временем налогоплательщики поймут ее удобство.
Среди плюсов ЕНП можно выделить:
- простое оформление . Необходим один платеж по итогам отчетного периода;
- общие реквизиты . Не нужно заполнять отдельные данные для каждого платежа;
- меньше ошибок при заполнении: по данным налоговой, за один год приходило до 30 млн деклараций, заполненных с ошибками;
- единые сроки предоставления отчетности и уплаты налога;
- быстрый возврат оставшихся после уплаты средств . Теперь невозможна ситуация, когда у налогоплательщика одновременно есть переплата и долг;
- пени начисляют лишь на задолженность в ЕНС ;
- нет срока давности на возврат .
У новой системы есть и неудобства:
- нужно самостоятельно рассчитывать все платежи ;
- необходимо уведомлять налоговую о рассчитанной сумме ЕНП;
- если на ЕНС суммы недостаточно, то ФНС может разбить задолженность по нескольким платежам ;
- нельзя повлиять на очередность списания задолженности . Это особенно неудобно в случаях, когда плательщик налогов не согласен с долгом.
Единый налоговый платеж — это новый порядок оплачивания налогов. Не стоит путать его со сменой режима налогообложения. С ЕНС можно погашать свои платежи единой суммой, а не несколькими платежами, как это было раньше.
Единый налоговый счет — это, говоря простыми словами, отдельный онлайн-кошелек, с которого автоматически списываются платежи. Достаточно уведомить ФНС, указав сумму списания по тому или иному платежу.
Переплату можно вернуть с помощью нескольких кликов через учетную запись налогоплательщика.
Самое главное — не допускать появления задолженностей и помнить, что переход на новую систему для всех налогоплательщиков автоматический.
Когда начисляют налоги физическим лицам в 2023
Официальный сайт
Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь- О министерстве
- Формы документов
- Административные процедуры
- Обращения граждан и юридических лиц
14 августа 2023
Об уплате физическими лицами имущественных налогов в 2023 году
- транспортный налог;
- земельный налог;
- налог на недвижимость.
Срок уплаты для всех указанных налогов – 15 ноября 2023 года.
Период, за который производится уплата – 2022 год.
При этом транспортный налог уплачивается в полном размере за отчетный календарный год. А по земельному налогу и налогу на недвижимость будет производиться доплата, поскольку в прошлом году физическим лицам предъявлялся к уплате авансовый платеж по данным налогам в размере 50%.
Те физические лица, которые не уплачивали в 2022 году авансовые платежи по земельному налогу и налогу на недвижимость, в 2023 году должны уплатить данные налоги в полном размере за истекший календарный год.
Уведомление физических лиц об исчисленных суммах имущественных налогов
В соответствии с налоговым законодательством начисление физическим лицам имущественных налогов производится налоговыми органами.
Об исчисленных суммах налогов физическое лицо уведомляется путем направления ему единого извещения, в котором указываются все объекты налогообложения, расположенные на всей территории Республики Беларусь.
Извещения направляются двумя способами:
- по почте;
- или в Личный кабинет (для граждан, зарегистрировавших Личный кабинет на портале налоговых органов).
Срок направления извещений — до 1 сентября 2023 года.
Способы уплаты имущественных налогов
Основной способ — посредством единого расчетного информационного пространства (ЕРИП). Это могут быть инфокиоски, мобильные приложения либо интернет-версии банковских приложений.
В меню необходимо выбрать: налоги / соответствующий регион (область или город) / инспекцию МНС определенного города или района (или сельский совет) (в зависимости от места нахождения недвижимого имущества, а по транспортному налогу – инспекцию по месту постановки физического лица на учет) / вид налога (налог на недвижимость, земельный налог либо транспортный налог с физических лиц) / учетный номер плательщика (УНП) (с использованием латинской (английской) раскладки и заглавных букв этого алфавита) и произвести оплату.
Налоги можно уплатить также в отделениях банков или почтовой связи наличными либо с использованием банковских платежных карт.
Для уплаты налога посредством ЕРИП необходимо знать свой учетный номер плательщика (УНП), который указан в извещении налогового органа.
Кроме того, на сайте Министерства по налогам и сборам создан специальный электронный сервис «Государственный реестр плательщиков», который позволяет, введя идентификационный номер, уточнить информацию о своем учетном номере (УНП) и по нему произвести платеж в бюджет.
Несмотря на единый срок уплаты имущественных налогов, уплатить их можно частями или досрочно. Уплата физическим лицом имущественных налогов частями позволит обеспечить равномерную нагрузку на его семейный бюджет.
Читать также:
Как начисляется налог на выигрыш физических лиц в 2023 году
Если вам повезло выиграть в лотерею, сорвать куш в казино или в букмекерской конторе, доходами придется поделиться с государством. А именно заплатить налог на выигрыш физических лиц. Как его рассчитать в 2023 году и в каких случаях можно не платить НДФЛ — рассказывают «Известия».
Какая сумма облагается налогом на выигрыш в 2023 году
Налогом облагается любой доход гражданина, независимо от того, каким образом он был получен — в результате профессиональной деятельности или выигрыша. Поэтому по своей сути налог на выигрыш является лишь разновидностью НДФЛ. Оплатить его обязано любое физическое лицо, выигравшее в розыгрыше или лотерее. Сумма налога зависит от размера выигрыша. Так, при выигрыше менее 4 тыс. рублей ничего платить не нужно. Например, если за год вы дважды выиграли в лотерею по 1 тыс. рублей, то общий выигрыш за налоговый период составляет 2 тыс. рублей. Эта сумма налогом не облагается.
Заплатить налог на выигрыш необходимо, если его сумма превышает 4 тыс. рублей.
Призовой понт: как истребовать свой законный выигрыш
Юристы рассказали, почему букмекеры чаще побеждают в судахСтавка налога на выигрыш физических лиц в 2023 году
При сумме выигрыша от 4 до 15 тыс. рублей ставка налога составляет 13%. Причем физлицо уплачивает налог с разницы облагаемой и необлагаемой налогом суммами. Например, выигрыш составил 5 тыс. рублей. Тогда надо заплатить 130 рублей в качестве налога: (5000 – 4000)×13%. А при выигрыше 2 млн рублей — 259 480 рублей: (2 000 000 – 4000)×13%. Эта ситуация применима к лотереям, к выигрышам на ставках спортивных мероприятиях и букмекерских контор. То есть ставка не зависит от места, где вы выиграли, и начисляется только от суммы выигрыша. При этом если она больше 15 тыс. рублей, это уже заботы организатора лотереи. Выигравший, как правило, получает на руки сумму уже за вычетом налога. Однако выиграть можно не только деньги, но и другие материальные блага — автомобиль, квартиру или турпоездку. Если приз получен в рамках конкурса или рекламной акции, размер ставки составит 35%. Налог можно рассчитать по той же формуле: (выигрыш – 4000)×35%. Но и здесь выигравшему ничего платить не надо, так как организаторы обычно сразу закладывают налоги в расходы при проведении акции. Отдельная налоговая ставка в 30% установлена на выигрыш для нерезидентов — иностранцев или тех, кто живет в России менее 183 дней.
Какие призы не облагаются налогом на выигрыш физлиц в 2023 году
Налогом не облагаются денежные и иные призы, которые были получены по итогам участия в крупных спортивных состязаниях. Важное условие — их организатором должно выступать государство. Речь идет о чемпионатах и кубках России, чемпионатах Европы и мира, Олимпийских и Паралимпийских играх.
Куда уходят деньги: россияне не забрали выигрышей в лотереи на 3 млрд
Основные причины — рассеянность и разочарование от крайне скромной победыСроки уплаты налога на выигрыш физических лиц в 2023 году
Перед тем как оплатить налог, необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Документ можно отнести в налоговую по месту жительства либо заполнить через электронный бланк в личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС). Сделать это необходимо до 30 апреля следующего за отчетным года. Что касается уплаты налога, то перевести деньги в бюджет нужно до 15 июля следующего за отчетным года. Например, если выигрыш был в 2022 году, то оплатить налог нужно до 15 июля 2023 года. Оплату можно произвести в личном кабинете на сайте ФНС. Другие способы — в отделении банка по платежному поручению, через портал «Госуслуги» или приложение своего банка.
Очередной многомиллионный выигрыш лотереи «Гослото» снова достался жителю Нижнего Новгорода
Штраф за неуплату налога на выигрыш физических лиц в 2023 году
В случае отсутствия оплаты налога на выигрыш предусмотрена административная ответственность. За его неуплату, неполную или несвоевременную уплату начисляются пени и штрафы от 5 до 40% от суммы налога в зависимости от вида нарушения. Если сумма долга перед бюджетом крупная или особо крупная, то может наступить и уголовная ответственность. Читайте также: победителям лотереи «Столото» напомнили о необходимости уплаты налога.