Где взять лицензию образовательного учреждения для налогового вычета

Наличие лицензии для получения социального вычета на обучение можно подтвердить несколькими способами

Указание сведений о лицензии образовательного учреждения в договоре на оказание платных образовательных услуг является для налоговых органов достаточным доказательством наличия такой лицензии у организации. Однако если в договоре не прописаны сведения о лицензии образовательного учреждения, то для подтверждения статуса образовательного учреждения налогоплательщик может предоставить копию лицензии данного учебного заведения. Распечатать копию можно с официального сайта организации, с официального сайта Рособрнадзора либо из ФГИС «Портал госуслуг». Такой вывод содержится в письме ФНС России от 13 сентября 2018 г. № БС-2-11/1552@ «О рассмотрении запроса».

Налоговики дали такие разъяснения для целей предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение. Он предоставляется при наличии у образовательного учреждения лицензии или другого документа, который подтвердит его статус. Также необходимо представить документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на обучение (подп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса).

Имеет ли значение форма обучения для целей получения социального налогового вычета работником на свое обучение? Узнайте из материала «Социальные вычеты по НДФЛ на обучение» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

ФНС России указала, что в договоре на оказание платных образовательных услуг предусмотрено указание таких сведений о лицензии, как наименование лицензирующего органа, номер и дата регистрации лицензии (п. 12 Правил оказания платных образовательных услуг, утв. постановлением Правительства РФ от 15 августа 2013 г. № 706). Кроме того, образовательные учреждения размещают лицензии с приложениями в том числе на своих официальных сайтах (п. 1 ст. 29 Федерального закона от 29 декабря 2012 г. № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации»). Также информация о лицензируемой деятельности публикуется на официальном сайте лицензирующего органа – Рособрнадзора и в федеральной государственной информационной системе «Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)» (п. 24 Положения о лицензировании образовательной деятельности, утв. Постановление Правительства РФ от 28 октября 2013 г. № 966 «О лицензировании образовательной деятельности»).

Где взять лицензию образовательного учреждения для налогового вычета

Письмо ФНС России от 05.05.2021 № ПА-19-11/204@

Комментарий

Как известно, стандартный вычет на обучение можно получить, только если у образовательного учреждения, в котором обучается физическое лицо, есть соответствующая лицензия, а гражданин представил документы, подтверждающие расходы на обучение (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

ФНС России в письме от 05.05.2021 № ПА-19-11/204@ указала, что для получения социального вычета на обучение физическое лицо не обязано представлять копию лицензии образовательного учреждения. Но обойтись без этого документа можно, только если в договоре с образовательным учреждением отражены реквизиты лицензии.

Отметим, что аналогичной позиции налоговые органы придерживались и ранее. Так, в письмах от 26.06.2012 № 20-14/056059@, от 04.05.2011 № 20-14/4/04364 специалисты УФНС России по г. Москве включили в пакет документов, подтверждающих расходы на обучение, помимо договора с образовательным учреждением и копию его лицензии. Правда, в этих разъяснениях налоговики сделали оговорку: копия лицензии нужна, только если в договоре на обучение не указаны номер и дата выдачи лицензии.

Подпишитесь на новости

Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

• десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
• рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;
• ваш e-mail не передается третьим лицам;

Вычет на обучение нужна ли лицензия

Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на обучение нужна ли лицензия (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

• Образование:
• 11 классов какое образование
• 3-НДФЛ возмещение за обучение документы
• 3-НДФЛ возмещение за обучение ребенка
• 9 классов это какое образование
• Абитуриент
• Показать все

• Образование:
• 11 классов какое образование
• 3-НДФЛ возмещение за обучение документы
• 3-НДФЛ возмещение за обучение ребенка
• 9 классов это какое образование
• Абитуриент
• Показать все

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Ситуация: Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение?
(«Электронный журнал «Азбука права», 2023) Вычет предоставляется при обучении в российских образовательных организациях, имеющих соответствующую лицензию, которые могут быть как государственными или муниципальными, так и частными (например, платные школы, лицеи, спортивные и музыкальные школы, вузы), а также в иностранных организациях при наличии документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность. Кроме того, вычет можно получить при обучении у индивидуального предпринимателя, привлекающего педагогических работников и имеющего соответствующую лицензию. Если обучение проводится ИП непосредственно, для получения вычета необходимо, чтобы в ЕГРИП были указаны сведения об осуществлении ИП образовательной деятельности. В таком случае не требуется наличие у ИП лицензии (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС России от 18.11.2015 N БС-4-11/20124@; Информация ФНС России).

Ситуация: Можно ли получить социальный вычет по НДФЛ на обучение в автошколе?
(«Электронный журнал «Азбука права», 2023) Социальный вычет на оплату обучения в автошколе можно получить, если у нее есть лицензия. Вычет ограничен суммой 120 000 или 50 000 руб. — в зависимости от того, чье обучение вы оплачиваете. Вычет можно получить у работодателя либо в налоговом органе. Работодателю надо подать письменное заявление (если налоговый орган подтвердил право на вычет), а в налоговый орган — декларацию 3-НДФЛ.

Вычет на обучение: нужна ли лицензия?

Чтобы вернуть 13 процентов за учебу, Вам предстоит подготовить пакет документов. Нужна ли лицензия образовательного учреждения при получении налогового вычета на обучение?

Согласно статье 219 Налогового кодекса РФ налоговый вычет за обучение предоставляется:

• при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, индивидуального предпринимателя (за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно) лицензии на осуществление образовательной деятельности,
• или при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность,
• либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно.

Это одно из условий предоставления налогового вычета за обучение самого налогоплательщика, а также за учебу его родственников: сестры/брата, детей (вычет на образование супруга в данный момент не предусмотрен). Поэтому в ИФНС вместе с другими документами (в том числе платежными) зачастую подаётся копия действующей лицензии на образовательную деятельность.

Копия лицензии образовательного учреждения: где взять

Обычно копию лицензии для налогового вычета за обучение выдают в учебной организации, ИП по запросу налогоплательщика.

Вычет на обучение: нужна ли лицензия или нет

Как было сказано выше, для оформления возврата подоходного налога за обучение необходимо наличие у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения. Однако «это не означает, что для получения социального налогового вычета налогоплательщики должны представлять в налоговый орган наряду с другими необходимыми документами копии вышеуказанных документов» (Письмо ФНС от 31 августа 2006 г. N САЭ-6-04/876@). Когда ссылка на реквизиты лицензии или иного подтверждающего статус учебного заведения документа содержится в самом договоре на обучение, заключенном налогоплательщиком с учебным заведением, налоговым органам не рекомендуется требовать от налогоплательщика представления копий таких документов. Если у налогового органа имеются основания для проверки наличия у образовательного учреждения лицензии или иного подтверждающего статус учебного заведения документа, необходимо направить запрос в данное образовательное учреждение либо в соответствующий лицензирующий орган.

Нужна ли лицензия, если обучение происходило за границей

При наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность, Вы можете также оформить возмещение налога за обучение. Указанным документом может быть, например, устав образовательного учреждения (Письмо Минфина от 15.04.2010 № 03-04-05/7-203).

Если не прошел срок давности, Вы можете вернуть часть потраченных денег, получив налоговый вычет за обучение (лицензию образовательного учреждения при этом подавать необязательно, если ее реквизиты содержатся в договоре на учебу):

• в ВУЗе,
• в колледже,
• в автошколе,
• в детском саду,
• в школе,
• на курсах (повышения квалификации, иностранного языка и т.д.),
• в музыкальной школе,
• в спортивной школе, секциях,
• в других образовательных учреждениях.

Таким образом, при получении налогового вычета на обучение, нужна ли лицензия, будет зависеть от того, указаны ли реквизиты лицензии в договоре на учебу.

Раленко Антон Андреевич