5 причин, почему налоговая может переплатить при оформлении вычета
Не стоит радоваться, если налоговая переплатила. У нее есть три года, чтобы забрать деньги.
Если деньги не вернуть, налоговики подадут в суд. Инспекции проверяют декларации, но не всегда разбираются, действительно ли человек имеет право на вычет: бывает, сначала заплатят, а потом найдут ошибку. Переплату могут обнаружить через год или два, и тогда налоговая потребует возврат. Сначала добровольно, потом — через суд.
Мы проанализировали судебную практику по таким делам и выделили пять популярных причин переплаты, которую налоговики потом сами же признали необоснованной.
ГДЕ СЛЕДИТЬ ЗА СИТУАЦИЕЙ
Главные новости — в нашем Телеграме
Подпишитесь, чтобы следить за разборами новых законов и анализом финансовой ситуации
Подписаться
Изменились правила предоставления вычета
В чем проблема. В 2014 году изменились условия предоставления вычетов.
Раньше применить вычет можно было только при покупке или строительстве одного объекта недвижимости — раз в жизни. Повторно сделать это, если вычет уже предоставили по сделке до 2014 года, нельзя до сих пор.
А вот по сделкам после 2014 года разрешили переносить остаток вычета на другую жилую недвижимость. Но только пока сумма вычета не достигнет 2 000 000 ₽, а сумма выплаты на руки не составит 260 000 ₽.
Вычет за жилье, которое покупали в общую долевую собственность, до 2014 года давали пропорционально долям. Общий размер вычета на всех был 2 000 000 ₽. Сейчас вычет для каждого из дольщиков — 2 000 000 ₽ и его получает тот, кто оплачивал жилье.
Если супруги оформили имущество в совместную собственность, раньше они могли разделить вычет, как договорятся, но не более чем по 1 000 000 ₽ каждому. Теперь можно заявить по 2 000 000 ₽ каждому.
Вот случаи, где из-за путаницы с вычетами до и после 2014 года налоговая сначала заплатила деньги, а потом потребовала их вернуть.
- ❌ В 2012 жительница Красноярского края приобрела квартиру, а в 2014 оформила вычет и вернула налог — 104 621 ₽. В 2015 году женщина купила вторую квартиру, а в 2017 году снова заявила вычет. Налоговая перечислила 117 934 ₽. Дело № 2-1047/2020
- В 2020 году инспекция выяснила, что второй вычет предоставлен ошибочно, так как первую квартиру женщина купила до 2014 года и могла заявить вычет только один раз. Налоговая подала в суд, и тот постановил вернуть переплаченную сумму.
- ❌ В Рязани налоговая переплатила по вычету за квартиру, которую местный житель купил в 2013 году в совместную собственность с супругой. Собственники договорились, что возвращать налог будут поровну: это значит, что цена покупки делится и каждый заявляет вычет со своей доли. А вычет по процентам с ипотеки решили оформлять только на мужа — так тоже можно сделать по заявлению. Дело № 2-1984/2019
Как избежать проблем с налоговой. Если покупали недвижимость до 2014 года, нужно быть особо внимательным, когда заявляете имущественный вычет. Тот факт, что вы обращаетесь за вычетом в 2022 году, ничего не меняет: по старой сделке будут действовать старые правила.
В суде многие налогоплательщики ссылаются на отсутствие умысла и говорят, что получили переплату по незнанию, а налоговая могла бы и проверить — в общем-то , это ее обязанность. Для суда это не имеет значения: незаконное обогащение недопустимо.
В вычет заявили маткапитал, деньги работодателя или господдержку
В чем проблема. Вычет запрещено получать на маткапитал, господдержку или безвозмездную помощь от работодателя, которую использовали для покупки квартиры. Но так как эти деньги в основном используют как прибавку к собственным средствам, многие по ошибке указывают их как свои расходы.
- ❌ В Камышлове мужчина купил квартиру за 900 000 ₽ в ипотеку, оформил имущественный вычет и вернул 57 575 ₽. Дело № 2-1774/18
- Но потом выяснилось, что в цене жилья 453 026 ₽ — это маткапитал. Причем налогоплательщик выдал сам себя: первую декларацию для имущественного вычета он подал еще до того, как использовал маткапитал и сумму посчитали правильно. А вторую декларацию, для вычета по ипотечным процентам, мужчина подал, когда маткапиталом погасил ипотеку. Инспектор решил проверить правильность начислений и увидел знакомую сумму — 453 026 ₽, размер материнского капитала в 2019 году.
- Налоговая подала в суд, вычет пересчитали без учета маткапитала и согласно доле мужчины в квартире. Получилось 223 487 ₽. Переплата — 28 128 ₽, ее обязали вернуть.
- ❌ В селе Александровском налоговая инспекция проверяла местную фирму и обнаружила приказ директора: ежемесячно платить проценты по ипотеке за одного из сотрудников. Далее выяснилось, что этот сотрудник заявлял налоговые вычеты, куда включал и проценты по кредиту. Дело № 2-49/2019
- Инспекция через суд вернула 100 803 ₽.
Как избежать проблем с налоговой. Если при покупке жилья использовали маткапитал, господдержку или безвозмездные средства работодателя, их надо исключить из суммы, заявленной к вычету.
Вычет запросили по сделке между родней
В чем проблема. В законе есть понятие сделки со взаимозависимыми людьми. Это родители, усыновители, опекуны, супруг, дети, подопечные, братья и сестры налогоплательщика. С такими родственниками проводить сделки можно, а вот получить имущественный вычет нельзя. Если возврат и сделают, то потом могут потребовать его назад.
- ❌ Житель Моздока купил дом у тестя и оформил его на себя и супругу — дочь продавца. Прежний собственник из дома даже не выписался, а новый не прописался.
- Налоговая посчитала, что это фиктивная сделка, чтобы получить вычет. Сумма возврата составила бы 260 000 ₽. Здесь инспекция сработала оперативно: подала в суд еще до того, как перечислить деньги. Покупатель дома подал декларацию и планировал получать вычет, но суд признал продавца с покупателем взаимозависимыми. Теперь получить вычет покупатель не сможет.
Как избежать проблем с налоговой. Если надо провести сделку внутри семьи, потом лучше и не пытаться получить вычет: таким покупателям он не положен.
Налоговая инспекция получила спорные данные о зарплате
В чем проблема. Чтобы получить вычет, надо платить НДФЛ, то есть работать официально. Работодатели предоставляют в инспекцию справки о доходах своих работников, эти справки налоговая и использует для расчета вычета.
Работник тоже может взять данные из справки и предоставить их в налоговую. Цифры должны совпасть. Но бывает, данные от получателя вычета и его работодателя отличаются.
- ❌ В Новочебоксарске женщина предоставила декларацию, справку о своих доходах за 2018 год и получила вычет за покупку жилья — 15 458 ₽. Инспекция перечислила деньга, а когда дождалась сведений от работодателя, то обнаружила, что в 2018 году зарплату женщине не платили и возвращать налог просто не с чего.
- Налоговая подала в суд, он признал ее правоту. Но во второй инстанции женщине удалось отменить решение и доказать, что работодатель просто ошибся.
Как избежать проблем с налоговой. Можно поинтересоваться в бухгалтерии работодателя, все ли в порядке с предоставлением данных для налоговой и хватает ли зарплаты для получения вычета. Также можно дождаться, когда информация о зарплате появится в личном кабинете налогоплательщика — тогда к тому же ничего не придется вносить вручную.
Но по закону работодатель вообще не должен допускать таких ошибок. За каждый недостоверный документ положен штраф 500 ₽.
Налоговая инспекция ошиблась в расчетах
В чем проблема. Бывает так, что ни налогоплательщик, ни его работодатель не виноваты в том, что налоговая переплатила. Это обычная ошибка.
- ❌ В апреле 2019 года налоговая подала в суд на жителя Краснодара, которому переплачивала два года — всего ошибочно перевели 109 748 ₽.
- Мужчина не заявлял право на завышенный вычет, а сдавал достоверные декларации и делал все по закону. Налоговая просто ошиблась. Инспекция направила протокол разногласий, чтобы налогоплательщик добровольно вернул переплату, но тот отказался. Тогда переплату взыскали через суд.
Как избежать проблем с налоговой. Избежать таких проблем невозможно, но если вскрылась переплата, лучше добровольно вернуть деньги: суд все равно займет сторону налоговой.
Можно ли отбить переплату у налоговой
В подавляющем большинстве случаев суды удовлетворяют иски налоговой о взыскании переплаты. Есть только одно исключение, когда переплату получится оставить себе, — если инспекция пропустила срок исковой давности.
Заявить о взыскании переплаты налоговики могут в течение трех лет с момента, как приняли ошибочное решение о перечислении. Если ошибочные возвраты предоставляют несколько лет, то отсчет ведут от первой даты, когда решили платить. Второй вариант для отсчета — с момента, когда стало известно или должно было стать известным, что у налогоплательщика не было основания получать вычет.
- ✅ В январе 2019 налоговая судилась с жительницей Новосибирска, которой в 2014 году перечислили 52 000 ₽, а после выяснилось, что квартиру женщина купила при помощи господдержки. Суд учел, что в ходе камеральной проверки налоговая не выявила нарушение, хотя должна была, а потом еще и пропустила срок исковой давности. Деньги остались у налогоплательщицы. Дело № 2а-565/2019
Обложка — Africa Studio / Shutterstock
Ирина Половодова
Сталкивались с ошибками налоговой? Расскажите о своем опыте:
Отредактировано
Прямо в этом году личный кабинет налоговой странно глючил, если в декларации были предоставленные работодателем вычеты кода 503 — материальная помощь с лимитом 4000р в год.
При этом ЛКФЛ формировал декларацию и увеличивал размер вычета к получению на 520р без оснований к этому. Чтобы проблему признали понадобилось 2 обращения в поддержку. В целом ошибку в ЛК поправили на удивление быстро(меньше недели).
Интересно, что будет делать налоговая с теми, кто бага не заметил и отправил декларацию так, как её сформировал ЛК. Заметит ли ошибку при проверке? А если не заметит, то пойдёт ли в суд на добросовестных пользователей ЛК ФЛ.
При создании аналогичной декларации программой «Декларация» всё рассчитывалось уже правильно, но загрузить такую декларацию из файла в ЛК уже не получалось: «внутренняя ошибка».
Не знаю исправили ли это по состоянию на сейчас.
PS столкнулся со странным расчётом в части округления. На 1 рубль в мою пользу. Хоть бы в суд не пошли)
Сейчас меня больше беспокоит неработоспособность налоговой. Позвонил им на горячую линию, думал там очередь. не до налогов сейчас всем — ответили мгновенно. Работы ведутся, сроки неизвестны.
Эксперт Т—Ж
d1mmmk, только что проверил, всё работает
Антон, видимо никто кроме меня не звонил и они не знали что несколько дней сервис лежит ��
Здравствуйте. Получали с супругом вычет процентов по уплаченной ипотеке. Как мы задумывали, что я буду получать вычет, а супруг будет подавать декларацию в случае следующей покупки имущества, так как это вычет предоставляется один раз.
Но как оказалось, мужу туже пришли деньги, хотя мы не писали заявление на распределение долей.
Соответственно ему пришло 13 % от общей суммы уплаченных процентов, и мне. А должны были 13% от половины суммы мне и половины ему.
Узнали мы об этой ошибке спустя более 3-ёх лет.
Имеют ли право взыскать с нас переплаты?
Добрый день! На днях прислали долг с налоговой 21000. Выяснилось, что ошиблись и переплатили налоговый вычет. А по моим расчётам все верно. Буду писать заявление на проверку и перерасчёт. Сразу платить не буду. Вдруг опять ошиблись и долга нет.
Налоговики ошиблись с имущественным вычетом: полученный налог надо вернуть
В решении по жалобе от 23.01.2020 № КЧ-3-9/470@ специалисты ФНС России пришли к выводу, что если инспекция неправомерно предоставила физическому лицу имущественный вычет, у последнего появляется неосновательное обогащение. Полученные из бюджета средства необходимо вернуть. Допущенная ошибка не является основанием для невозврата неосновательного обогащения.
Суть разногласий
Гражданин представил в налоговую инспекцию декларации по НДФЛ за 2015 и 2016 гг. В них был заявлен имущественный вычет в связи с приобретением квартиры.
После проведения камеральных проверок деклараций инспекция подтвердила право физического лица на получение имущественного вычета. Соответствующие суммы уплаченного ранее налога были возвращены на его счет.
По результатам контроля правомерности предоставления налогоплательщикам имущественных вычетов вышестоящим налоговым органом были выявлены ошибки, допущенные инспекцией в ходе камеральных проверок. Так, было установлено, что гражданин в 2002 г. уже представлял декларацию с имущественным вычетом в связи с приобретением квартиры, и денежные средства из бюджета он получил.
Поскольку гражданин воспользовался своим правом на получение имущественного вычета в 2002 г. в сумме фактически произведенных расходов на приобретение квартиры, то в соответствии со ст. 220 НК РФ инспекция неправомерно предоставила ему имущественный вычет за 2015—2016 гг.
Налоговики направили гражданину письмо с предложением отказаться от неправомерно заявленного имущественного вычета, представив уточненные декларации по НДФЛ за 2015—2016 гг., а также произвести возврат денежной суммы. Однако гражданин проигнорировал требования налогового органа.
Инспекция обратилась в суд с исковым заявлением о взыскании с физического лица неправомерно возмещенного НДФЛ за 2015—2016 гг., которое было удовлетворено.
Гражданин посчитал, что у инспекции не было права обращаться в суд и требовать возврата денег, так как он их получил из-за ошибки проверяющих. Он подал жалобу в Центральный аппарат ФНС России на неправомерные действия нижестоящего налогового органа.
Решение налоговой службы
Изучив материалы дела, специалисты ФНС России пришли к выводу, что инспекторы действовали в рамках налогового законодательства.
Физические лица имеют право на получение имущественного вычета, в частности при приобретении квартиры (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Согласно подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ такой имущественный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на покупку квартиры, не превышающем 2 млн руб. В случае если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в меньшем размере, остаток вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного вычета в дальнейшем.
Специалисты ФНС России указали, что указанные положения были внесены в ст. 220 НК РФ Федеральным законом от 23.07.2013 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ). В пункте 2 ст. 2 Закона № 212-ФЗ установлено, что обновленная редакция ст. 220 НК РФ применяется к правоотношениям по предоставлению имущественного вычета, возникшим после дня вступления указанного закона в силу, то есть после 1 января 2014 г.
Таким образом, положения Закона № 212-ФЗ применимы к налогоплательщикам, которые впервые обращаются в налоговые органы за предоставлением имущественного вычета, и в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных ими после 1 января 2014 г. Если же гражданин воспользовался имущественным вычетом по объекту недвижимости, приобретенному до указанной даты, оснований для получения вычета в отношении расходов в связи с приобретением еще одного жилого объекта не имеется. Ведь согласно п. 11 ст. 220 НК РФ повторное предоставление налоговых вычетов, предусмотренных подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, не допускается.
В связи с тем, что налогоплательщик неправомерно получил еще один имущественный вычет по НДФЛ, у него возникло неосновательное обогащение. В соответствии с п. 1 ст. 1102 ГК РФ лицо, которое без установленных законодательством или сделкой оснований приобрело или сберегло имущество (приобретатель) за счет другого лица (потерпевшего), обязано возвратить последнему неосновательно приобретенное или сбереженное имущество (неосновательное обогащение). При этом такие правила применяются независимо от того, явилось неосновательное обогащение результатом поведения приобретателя имущества, самого потерпевшего, третьих лиц или произошло помимо их воли (п. 2 ст. 1102 ГК РФ).
Налоговая служба согласилась с тем, что в рассматриваемой ситуации возникает неосновательное обогащение. Налоговики привели правовую позицию Конституционного суда, изложенную в постановлении от 24.03.2017 № 9-П. Согласно ей при отсутствии в налоговом законодательстве специального регулирования порядка возврата неправомерно (ошибочно) предоставленного имущественного вычета не исключается возможность взыскания с налогоплательщика денежных средств, полученных им вследствие неправомерно (ошибочно) предоставленного по решению налогового органа имущественного вычета. При этом используется порядок возврата неосновательного обогащения, если эта мера оказывается единственно возможным способом защиты фискальных интересов государства.
ЧТО ТАКОЕ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
Вы купили недвижимость, оплатили лечение, вложились в образование. Иными словами, потратили значительную сумму. Чтобы не пришлось затягивать пояс потуже, воспользуйтесь налоговым вычетом. То есть верните за счет государства подоходный налог (НДФЛ) — 13% от потраченной суммы. Например, вы купили комнату за 1,5 млн рублей. Максимальная сумма, которую вы сможете получить обратно, — 195 000 рублей.
Нет, мы не сошли с ума. Нет, это не противозаконно. Нет, это несложно.
Схема расчета налогового вычета:
потраченные деньги х 0,13 = размер налогового вычета
Но! Сумма возврата не может быть больше налогов, уплаченных вами в государственный бюджет.
ЕСЛИ ВЫ КУПИЛИ НЕДВИЖИМОСТЬ
При покупке квартиры, дома или земельного участка вы имеете право на налоговый вычет. Успокоим тех, кто совершил покупку не сегодня, а 5, 7, 10 лет назад. Вы тоже сможете получить налоговый вычет, он никак не привязан к дате приобретения жилья.
Если недвижимость оформлена в долевую собственность — тоже не проблема. Каждый получит налоговый вычет пропорционально своей доле. Также по письменной договоренности собственников жилья весь налоговый вычет может получить один из них. А если доля принадлежит несовершеннолетнему гражданину, то за него налоговый вычет получит один из родителей. При этом ребенок не потеряет своего права на получение имущественного вычета при покупке собственного жилья в будущем.
МАКСИМАЛЬНАЯ СУММА ВЫЧЕТА. Вычет рассчитают на основе НДФЛ за последние 3 года. Сумма вычета при покупке недвижимости не может превышать 260 000 рублей (13% от 2 млн рублей), даже если она стоит дороже 2-x млн.
ИПОТЕКА. Если вы пошли по тернистому ипотечному пути, то помимо 13% от стоимости жилплощади вам положен возврат 13% от суммы процентов, уплаченных по договору ипотечного кредитования. Максимальная сумма процентов, с которой можно получить вычет, — 3 млн рублей. Это значит, что вернуть вы сможете законные 390 000 рублей. Это максимум, обратите внимание. Если сумма процентов в вашем случае ниже 3 млн, значит и налоговый вычет будет меньше.
ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ. Чтобы получить налоговый вычет, нужно соблюсти следующие условия:
1) жилплощадь находится в России, и у вас есть документ, подтверждающий право собственности на нее;
2) у вас есть российская прописка;
3) вы официально трудоустроены, то есть платите налоги (по трудовому договору или договору подряда — неважно). Если вы индивидуальный предприниматель с упрощенкой — увы, останетесь без вычета. Если же у вас система налогообложения общая, то и вычет получите на общих основаниях.
ВЫЧЕТ, СВЯЗАННЫЙ С ПОКУПКОЙ НЕДВИЖИМОСТИ, НАЗЫВАЕТСЯ ИМУЩЕСТВЕННЫМ
КВАРТИРА. Получить налоговый вычет вы сможете, если купили квартиру, комнату или долю в квартире. Но если вы вложили средства в строящийся дом, придется дождаться сдачи дома в эксплуатацию и тогда подавать на налоговый вычет.
ДОМ. История та же, что и с квартирой: вычет положен как за дом целиком, так и за долю в нем. Но при этом неважно, купили вы готовый дом или недостроенный.
ЗЕМЕЛЬНЫЙ УЧАСТОК. Если вы купили участок с построенным домом, то получите налоговый вычет сразу после получения свидетельства на право собственности. А если приобрели землю под застройку, но ничего пока на ней не возвели — ждите окончания строительных работ.
ОТДЕЛКА. Если в договоре купли-продажи указано, что жилплощадь продается без отделки, можете смело включать отделочные работы в заявление на налоговый вычет. Но при одном условии: у вас на руках должны быть все чеки, подтверждающие расход денежных средств. Убеждения на словах и «мамой клянусь» не подойдут.
А вот на что нельзя получить вычет. Если вы затеяли перепланировку, налоговый вычет получить не удастся. Как впрочем, не светит он и за покупку мебели и сантехники.
ЕСЛИ ВЫ ИНВЕСТИРУЕТЕ В ОБРАЗОВАНИЕ
Учитесь вы сами или ребенок — не важно, налоговый вычет выплачивается и за одно, и за другое.
ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ. Налоговый вычет за обучение можно получать за себя и близких родственников: детей, братьев и сестер до 24 лет. За внуков, теть и дядь — нельзя. Российское это учебное заведение или иностранное, частное или государственное — не принципиально, главное, чтобы у него была лицензия на ведение образовательной деятельности. Ее надо будет предоставить в налоговую. Если вы платите за себя, то в расчет идет как очная, так и заочная форма обучения, если — за родственников, то для вычета подходят только очники.
Детские сады также входят в систему образования РФ. Если у садика, в который ходит ваш ребенок, есть лицензия, подавайте на вычет.
ВЫЧЕТЫ, СВЯЗАННЫЕ С ОБРАЗОВАНИЕМ И ЛЕЧЕНИЕМ, НАЗЫВАЮТСЯ СОЦИАЛЬНЫМИ
Это еще не все. Автошколы, курсы по изучению иностранных языков и так далее — при оплате любого обучающего курса и наличии лицензии у организации вы вправе рассчитывать на вычет.
Максимальный размер вычета за обучение ребенка рассчитывается из суммы 50 000 рублей в год. Максимум для расчета вычета на ваше образование находится на отметке 120 000 рублей. Если вы платили и за себя, и за ребенка, имеете право на 2 вычета. Максимальная общая сумма, от которой возвращают 13%: (120 000 рублей + 50 000 рублей) х 0,13 = 22 100 рублей.
Даже если образование обошлось вам дороже, больше по налоговому вычету за 1 год получить невозможно. Но если растянуть процесс.
Вычет на образование имеет годовое ограничение 22 100 рублей. Если вы внесли всю сумму за обучение сразу за несколько лет, то на большее не рассчитывайте. Но, разбив общую стоимость обучения на несколько лет, вы будете ежегодно получать 13%, в пределах установленного лимита, разумеется.
ЕСЛИ ВЫ РЕШИЛИ
ПОПРАВИТЬ ЗДОРОВЬЕ
За обследование или лечение в коммерческих клиниках, вам полагается налоговый вычет.
Обязательные условия. Вычет можно получать за свое лечение и лечение близких родственников: детей до 18 лет, родителей и супруга. Главное: собрать все документы и чеки, подтверждающие лечение в данном учреждении. Оформление вычета доступно в течение 3-х лет с момента оплаты лечения. День и месяц значения не имеют, только год.
Вычет оформляется, только если вы предоставите копию лицензии клиники. Заговаривающие болезни на дому знахарки в программе не участвуют.
Лечение бывает «обычным» и дорогостоящим (ЭКО и пластические операции, например). Налоговый вычет с ограничением в 120 000 рублей распространяется на «обычное» лечение. Максимальный размер такого вычета 15 600 рублей. Если же вам потребуется лечение из списка дорогостоящих процедур, то вы имеете право на возмещение 13% от полной стоимости лечения. Вот пример:
У Кати разболелись зубы. Она держалась как могла — целых 4 месяца. Оттягивать дальше было невозможно, пришлось «сдаваться» в платную клинику. Там ей вылечили зубы — это стандартная процедура. За нее она заплатила 70 000 рублей. Но потребовалась еще и дорогостоящая операция стоимостью 150 000 рублей.
В 2017 году Катя заработала 480 000 рублей и уплатила с них НДФЛ в размере 62 400 рублей.
70 000 рублей, которые Катя заплатила за лечение, меньше лимита в 120 000 рублей и рассчитывается по стандартной схеме: 70 000 рублей х 0,13 = 9100 рублей. Считаем сумму, подлежащую вычету по дорогостоящему лечению: 150 000 рублей х 0,13 = 19 500 рублей. Общий размер вычетов составляет 28 600 рублей. Это меньше, чем Катя заплатила в казну, поэтому она сможет получить всю сумму целиком.
К ДЕЛУ!
Чтобы вернуть себе деньги, нужно выбрать удобный для себя способ получения налогового вычета: через налоговую или работодателя.
ЧЕРЕЗ НАЛОГОВУЮ
Шаг 1. На сайте nalog.ru находите декларацию, заполняете, прикрепляете все подтверждающие документы и необходимые справки (в том числе 2-НДФЛ).
Шаг 2. Передаете пакет документов в налоговую одним из 3 способов: лично, по почте заказным письмом или на сайте nalog.ru.
Шаг 3. После одобрения декларации в налоговой, пишите заявления о возврате — форма там же, на сайте nalog.ru. И ждете поступления денег на свой расчетный счет.
В этом случае в текущем году вы продолжаете платить НДФЛ в размере 13%, а налоговый вычет поступит на ваш расчетный счет в следующем году.
ЧЕРЕЗ РАБОТОДАТЕЛЯ
Шаг 1. На сайте nalog.ru выбираете подходящую форму заявления (определить ее очень просто). Заполняете, прикрепляете подтверждающие документы и необходимые справки.
Шаг 2. Отправляете пакет документов в налоговую удобным способом: лично, по почте заказным письмом, на сайте nalog.ru.
Шаг 3. В течение 30 дней получаете уведомление о праве на налоговый вычет.
Шаг 4. Отдаете его работодателю и перестаете платить НДФЛ уже сейчас, то есть фактически получаете зарплату больше.
Уведомление действует до конца года, поэтому если налоговый вычет вернулся вам не полностью, в январе следующего года необходимо повторить те же действия и взять уведомление уже на остаток. Второй и третий разы это делать проще, так как в налоговой уже есть все документы на ваш вычет.
Если вы не совершали крупных трат, не инвестировали в недвижимость или образование, то вернуть часть потраченных средств на покупки можно за счет банка. Речь идет об программе RS Cashback. Расплачиваясь картами Банка Русский Стандарт, вы можете вернуть часть потраченной суммы в виде бонусов. Ставка зависит от того, где совершается покупка — у партнеров банка можно вернуть до 30% от суммы. Накопив определенное количество баллов, оплачивайте ими мобильную связь, жилищно-коммунальные и другие услуги, покупайте за их счет товары из каталога или переводите их в рубли на счет своей карты.
КС разъяснил порядок возврата ошибочно начисленных налоговых вычетов
Конституционный суд закрепил за налоговиками право возвращать имущественный налоговый вычет, если тот каким-то образом был неправильно рассчитан. Правда, оспорить свое ошибочное решение ФНС может в строго отведенные временные рамки.
История вопроса
Трое челябинцев – Евгений Беспутин, Андрей Кульбацкий и Владимир Чалпанов пожаловались в КС на ряд статей Налогового кодекса, а также статью 1102 Гражданского. Эти нормы позволили ФНС изъять у них «неосновательное обогащение» после покупки квартир и полученных налоговых возвратов. Причем к выводу о том, что вычеты изначально были чрезмерными, налоговики приходили не сразу.
Так, Кульбацкий в 2009 году получил целевой безвозмездный жилищный заем в рамках военной ипотеки и купил квартиру, после чего обратился за имущественным налоговым вычетом. Спустя годы, ФНС решила, что фактически мужчина приобрел недвижимость за счет бюджетных средств, поэтому такой вычет ему не полагается. Копейский горсуд взыскал с него сумму полученного вычета. Апелляция же посчитала, что взыскивать средства в размере налоговой задолженности нужно за 2011-й из-за пропуска сроков исковой давности. В итоге президиум Челябинского облсуда решение нижестоящей инстанции отменил.
Позиция КС
«То обстоятельство, что налогоплательщик мог добросовестно заблуждаться относительно законности основания получения имущественного налогового вычета, а налоговый орган по тем или иным причинам не опроверг правомерность заявленных им требований, не может служить основанием для невозврата задолженности перед бюджетной системой, образовавшейся в результате неправомерного предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета», – посчитал КС. В то же время служители Фемиды указали, что государство в лице уполномоченных органов не должно ставить россиян в ситуацию «недопустимой неопределенности» относительно сроков изъятия вычетов.
«Следует также учитывать, что даже формальная квалификация неправомерно (ошибочно) возмещенной налогоплательщику суммы налога в качестве недоимки с применением установленных НК досудебного урегулирования спора и принудительного взыскания недоимки (статьи 31, 48, 69, 70 и 101) не во всех случаях позволяет обеспечить восстановление имущественных (фискальных) интересов государства», – указано в постановлении КС.
Если вычет неправильно рассчитан по ошибке ФНС, то его можно изъять в судебном порядке в течение трёх лет. Но сроки увеличиваются в случае, «когда предоставление имущественного налогового вычета было обусловлено противоправными действиями налогоплательщика (представление подложных документов и т. п.)» – налоговый орган «вправе обратиться в суд с соответствующим требованием в течение трех лет с момента, когда он узнал или должен был узнать об отсутствии оснований для предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета».
Законодатели могут поправить ГК и НК, если посчитают нужным, а дела Беспутина, Кульбацкого и Чалпанова подлежат пересмотру.
Ознакомиться с полным текстом постановления КС № 9-П от 24 марта 2017 года можно здесь.
- НДФЛ
- Судебное решение, Суды и судьи
- Челябинский областной суд, Конституционный суд РФ
- Налоговый кодекс РФ