Может ли ип зарегистрироваться как самозанятый

Как совмещать ИП и самозанятость одновременно

Физическое лицо может быть как самозанятым, так и индивидуальным предпринимателем (ИП) одновременно. В новом материале разбираемся, что такое налог на профессиональный доход (НПД) и как совместить ИП с самозанятостью.

Что такое НПД

Налог на профессиональный доход (НПД) – это специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно применять с 2019 года. Действует он на территории нашей страны 10 лет.

Переход на НПД добровольный. Предприниматели, которые не перешли на НПД, обязаны платить налоги с учётом других систем налогообложения, которые они применяют.

Как совмещать ИП и самозанятость

Физлицо может быть ИП и зарегистрироваться в качестве самозанятого – такой режим называется ИП на НПД. Это значит, что индивидуальный предприниматель может использовать налог на профессиональный доход (НПД) при условии отказа от других специальных налоговых режимов: упрощённой системы налогообложения (УСН), единого налога на вменённый доход (ЕНВД), единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН). Одновременно использовать два налоговых режима ИП-самозанятому нельзя.

Федеральный закон № 422-ФЗ говорит: от спецрежимов нужно успеть отказаться в течение месяца с того дня, когда ИП зарегистрировался в качестве самозанятого. В противном случае регистрацию ИП на НПД аннулируют.

Кому подходит быть ИП и самозанятым

Режим ИП на НПД подходит для небольшого бизнеса, который самостоятельно оказывает услуги, продаёт товары собственного производства или сдаёт в аренду жилые помещения. Например, ИП-самозанятым может быть программист, сантехник, массажист, переводчик и другие специалисты.

Стоит учитывать, что ИП на НПД не может брать сотрудников на работу, однако он имеет право нанимать подрядчиков для выполнения работ по договору гражданско-правового характера (ГПХ). Ещё одно важное условие для ИП-самозанятого: он должен следить за доходами и не превышать максимальный годовой заработок – 2,4 млн рублей в год.

Кто не может применять НПД

Налог на профессиональный доход не могут платить ИП и физлица, которые занимаются следующей деятельностью:

• Продажей подакцизной продукции и товаров, подлежащих обязательной маркировки – в этом случае продавцы обязаны использовать онлайн-кассу;
• Перепродажей товаров и имущественных прав;
• Добычей и продажей полезных ископаемых;
• Предпринимательской деятельностью в интересах другого лица на основе договора поручения, комиссии или агентского договора;
• Лица, которые занимаются доставкой товаров, принимают деньги у покупателей и передают их продавцу. Быть ИП на НПД можно, если продавец применяет онлайн-кассу и пробивает покупателю фискальный чек.

Плюсы быть ИП и самозанятым одновременно

• Можно работать без онлайн-кассы. ИП-самозанятый может законно принимать оплату от физлиц на личную банковскую карту. Но предприниматель обязан предоставить клиенту чек: для этого необходимо использовать приложение «Мой налог».
• Не нужно сдавать налоговую отчётность. Чеки можно оформлять в приложении «Мой налог» – на их основе ФНС самостоятельно рассчитает налог.
• Налоговая ставка при работе с юрлицами составляет 6%, при работе с физлицами – 4%.
• Не нужно платить страховые взносы. В 2022 году фиксированная часть взносов для ИП составляет 43 211 рублей, а в 2023 году сумма увеличится – предприниматели будут платить 45 842 рубля. Если доход ИП превысил 300 000 рублей, он обязан дополнительно заплатить 1% от дохода.
• Налоговый вычет. ИП-самозанятому предоставляется единоразовый налоговый вычет в размере 10 000 рублей после регистрации. Ежемесячно этими деньгами гасится часть начислительного налога, то есть вместо 4% при приёме оплаты от физлица ИП на НПД будет платить 3%, а от юрлица вместо 6% – 4%.

Как ИП-самозанятому рассчитать сумму налога к уплате

Предпринимателю самостоятельно считать ничего не нужно. ИП на НПД должен формировать чеки в приложении «Мой налог» по каждому расчёту за продажу товара или оказание услуги:

• ИП-самозанятый формирует чеки за каждый расчёт с клиентом;
• Указывает плательщика и сумму дохода;
• Отправляет чек покупателю в электронном виде или распечатывает его на бумаге.

Все расчёты по налогам в приложении отображается автоматически:

• В течение месяца ИП на НПД получает информацию онлайн о начислениях налога;
• До 12-го числа следующего месяца предприниматель узнаёт сумму налога к уплате;
• До 25-го числа следующего месяца ИП-самозанятый оплачивает налог.

Как стать ИП на НПД

Чтобы использовать специальный налоговый режим, необходимо пройти регистрацию в приложении «Мой налог» и получить подтверждение. Без регистрации в приложении невозможно формирование чеков и применение налогового режима.

Предпринимателю не нужно лично посещать налоговую и писать заявления. Достаточно только зарегистрироваться в приложении одним из способов:

• В мобильном приложении «Мой налог»;
• На сайте ФНС России в кабинете налогоплательщика «Налог на профессиональный доход»;
• Через уполномоченные банки;
• С помощью учётной записи Госуслуг.

Вместо итога

Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» могут как физлица, так и индивидуальные предприниматели, которые не имеют наёмных работников по трудовому договору. Они должны продавать товары собственного производства и оказывать услуги разного рода. Осуществлять деятельность можно на территории любого субъекта РФ.

Статья относится к тематикам: 54-ФЗ. Онлайн-кассы, Законодательство в торговле
Поделиться публикацией:

Подписывайтесь на наши новостные рассылки, а также на каналы Telegram , Vkontakte , Яндекс.Дзен чтобы первым быть в курсе главных новостей Retail.ru.
Добавьте «Retail.ru» в свои источники в Яндекс.Новости

Как совмещать ИП и самозанятость одновременно https://www.retail.ru

Физическое лицо может быть как самозанятым, так и индивидуальным предпринимателем (ИП) одновременно. В новом материале разбираемся, что такое налог на профессиональный доход (НПД) и как совместить ИП с самозанятостью.

Что такое НПД

Налог на профессиональный доход (НПД) – это специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно применять с 2019 года. Действует он на территории нашей страны 10 лет.

Переход на НПД добровольный. Предприниматели, которые не перешли на НПД, обязаны платить налоги с учётом других систем налогообложения, которые они применяют.

Как совмещать ИП и самозанятость

Физлицо может быть ИП и зарегистрироваться в качестве самозанятого – такой режим называется ИП на НПД. Это значит, что индивидуальный предприниматель может использовать налог на профессиональный доход (НПД) при условии отказа от других специальных налоговых режимов: упрощённой системы налогообложения (УСН), единого налога на вменённый доход (ЕНВД), единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН). Одновременно использовать два налоговых режима ИП-самозанятому нельзя.

Федеральный закон № 422-ФЗ говорит: от спецрежимов нужно успеть отказаться в течение месяца с того дня, когда ИП зарегистрировался в качестве самозанятого. В противном случае регистрацию ИП на НПД аннулируют.

Кому подходит быть ИП и самозанятым

Режим ИП на НПД подходит для небольшого бизнеса, который самостоятельно оказывает услуги, продаёт товары собственного производства или сдаёт в аренду жилые помещения. Например, ИП-самозанятым может быть программист, сантехник, массажист, переводчик и другие специалисты.

Стоит учитывать, что ИП на НПД не может брать сотрудников на работу, однако он имеет право нанимать подрядчиков для выполнения работ по договору гражданско-правового характера (ГПХ). Ещё одно важное условие для ИП-самозанятого: он должен следить за доходами и не превышать максимальный годовой заработок – 2,4 млн рублей в год.

Кто не может применять НПД

Налог на профессиональный доход не могут платить ИП и физлица, которые занимаются следующей деятельностью:

• Продажей подакцизной продукции и товаров, подлежащих обязательной маркировки – в этом случае продавцы обязаны использовать онлайн-кассу;
• Перепродажей товаров и имущественных прав;
• Добычей и продажей полезных ископаемых;
• Предпринимательской деятельностью в интересах другого лица на основе договора поручения, комиссии или агентского договора;
• Лица, которые занимаются доставкой товаров, принимают деньги у покупателей и передают их продавцу. Быть ИП на НПД можно, если продавец применяет онлайн-кассу и пробивает покупателю фискальный чек.

Плюсы быть ИП и самозанятым одновременно

• Можно работать без онлайн-кассы. ИП-самозанятый может законно принимать оплату от физлиц на личную банковскую карту. Но предприниматель обязан предоставить клиенту чек: для этого необходимо использовать приложение «Мой налог».
• Не нужно сдавать налоговую отчётность. Чеки можно оформлять в приложении «Мой налог» – на их основе ФНС самостоятельно рассчитает налог.
• Налоговая ставка при работе с юрлицами составляет 6%, при работе с физлицами – 4%.
• Не нужно платить страховые взносы. В 2022 году фиксированная часть взносов для ИП составляет 43 211 рублей, а в 2023 году сумма увеличится – предприниматели будут платить 45 842 рубля. Если доход ИП превысил 300 000 рублей, он обязан дополнительно заплатить 1% от дохода.
• Налоговый вычет. ИП-самозанятому предоставляется единоразовый налоговый вычет в размере 10 000 рублей после регистрации. Ежемесячно этими деньгами гасится часть начислительного налога, то есть вместо 4% при приёме оплаты от физлица ИП на НПД будет платить 3%, а от юрлица вместо 6% – 4%.

Как ИП-самозанятому рассчитать сумму налога к уплате

Предпринимателю самостоятельно считать ничего не нужно. ИП на НПД должен формировать чеки в приложении «Мой налог» по каждому расчёту за продажу товара или оказание услуги:

• ИП-самозанятый формирует чеки за каждый расчёт с клиентом;
• Указывает плательщика и сумму дохода;
• Отправляет чек покупателю в электронном виде или распечатывает его на бумаге.

Все расчёты по налогам в приложении отображается автоматически:

• В течение месяца ИП на НПД получает информацию онлайн о начислениях налога;
• До 12-го числа следующего месяца предприниматель узнаёт сумму налога к уплате;
• До 25-го числа следующего месяца ИП-самозанятый оплачивает налог.

Как стать ИП на НПД

Чтобы использовать специальный налоговый режим, необходимо пройти регистрацию в приложении «Мой налог» и получить подтверждение. Без регистрации в приложении невозможно формирование чеков и применение налогового режима.

Предпринимателю не нужно лично посещать налоговую и писать заявления. Достаточно только зарегистрироваться в приложении одним из способов:

• В мобильном приложении «Мой налог»;
• На сайте ФНС России в кабинете налогоплательщика «Налог на профессиональный доход»;
• Через уполномоченные банки;
• С помощью учётной записи Госуслуг.

Вместо итога

Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» могут как физлица, так и индивидуальные предприниматели, которые не имеют наёмных работников по трудовому договору. Они должны продавать товары собственного производства и оказывать услуги разного рода. Осуществлять деятельность можно на территории любого субъекта РФ.

54-фз, бизнес, законодательство, закон Как совмещать ИП и самозанятость одновременно

Как самозанятому стать ИП и продолжить бизнес

Самозанятые — это физлица, которые работают на себя, платят низкий налог НПД 4-6%, не нанимают работников и не сдают отчёты. Для самозанятых есть ограничения по доходу и масштабу дела. ИП — это бизнес с меньшими ограничениями, но бо́льшими обязанностями.

По ходу работы самозанятому может понадобиться переход на ИП. Такое случается в двух ситуациях:

1. Клиенты хотят сотрудничать только с ИП. Они просят расчётный счёт для аванса и статус ИП для договора. Но самозанятый не выходит за рамки дохода и масштаба, и НПД ему удобен. В этой ситуации самозанятый может оформить ИП и остаться на льготном НПД.
2. Бизнес вырос: нужны работники, широкий ассортимент и больший лимит доходов. Теперь физлицо не укладывается в льготный НПД, нужно оформлять ИП и выбирать новый налговый режим.

Рассмотрим переход на ИП в каждой ситуации.

Регистрируйте ИП бесплатно в сервисе Контура и получите год Эльбы в подарок

Ситуация 1: право на НПД сохраняется, вы самозанятый ИП со льготами

Стать ИП и остаться на выгодном налоге для самозанятых можно — ст. 2 Закона № 422-ФЗ.

Важно лишь после открытия ИП не выйти за ограничения для НПД. Вот они:

• Не нанимать работников с трудовыми книжками. Брать в помощники можно только подрядчиков по договорам ГПХ — Письмо ФНС № АБ-4-20/16632@;
• Не сотрудничать с бывшим работодателем, от которого ушли меньше двух лет назад;
• Не продавать подакцизные и маркируемые товары;
• Не продавать закупленные товары. Торговать можно только товарами собственного производства. Чужих товаров в ассортименте не должно быть совсем;
• Не заниматься добычей полезных ископаемых;
• Не работать от имени клиентов как агент, поручитель или комиссионер. Например, продавать ноутбуки собственной сборки можно, а держать комиссионку старой техники нельзя;
• Не оказывать услуги курьера со своей кассой, можно только с кассой заказчика;
• Зарабатывать не больше 2,4 миллиона в год.

После перехода на ИП у самозанятого останется льготный налог 4-6 %, но не будет тяжких ипэшных отчётов и страховых взносов.

Вот пример перехода на ИП с сохранением налога для самозанятых.

Самозанятый делает деревянную мебель. Закупает только древесину и фурнитуру, фабричной мебели в продаже нет. Мебель заказывают магазины. Часто покупатели не хотят переводить предоплату физлицу без расчётного счёта. Поэтому самозанятый упускает выгодных клиентов. Выход такой: самозанятый открывает ИП, продолжает продавать самодельную мебель уже через ИП и остаётся на НПД в 6 %.

Теперь разберёмся, как перейти на ИП и что изменится.

Открываем ИП

Для открытия ИП самозанятому не надо сниматься с учёта в приложении «Мой налог».

Открыть ИП можно через сервис Контур.Эльба. Или самостоятельно по следующей инструкции.

1. Подготовить документы:

— Заявление по форме Р21001 — шаблон и инструкция по заполнению есть в нашей статье;

— Квитанцию об оплате госпошлины 800 ₽ на реквизиты налоговой инспекции своего района — только если не подаёте документы через интернет с электронной подписью.

1. Сдать документы в налоговую. Есть три варианта:

— Напрямую в инспекцию. На подачу документов записываются онлайн и приходят в назначенное время.

— Через МФЦ. Но заранее нужно уточнить, берут ли они документы на регистрацию ИП.

— Через интернет на сайте налоговой или Госуслугах. Для этого нужно иметь электронную подпись.

Налоговая зарегистрирует ИП через 3 рабочих дня и пришлёт на электронную почту лист записи ЕГРИП.

Чтобы остаться на налоге для самозанятых, не нужно подавать заявление на УСН. Если видите такой шаг в инструкции по регистрации ИП, пропустите его.

Регистрируемся в Личном кабинете ИП

Личный кабинет ИП — это канал общения с налоговой. Его открывают на сайте налоговой. В Личном кабинете видно налоговую систему — у вас должно быть НПД. Но сумму к уплате налоговая по-прежнему будет показывать в приложении «Мой налог».

Открываем расчётный счёт

В статусе ИП самозанятый может открыть расчётный счёт, подключить эквайринг и принимать оплату от клиентов картой, наличкой и через интернет.

Продолжаем пробивать чеки в «Мой налог»

Платежи от клиентов самозанятый ИП вносит в приложение на смартфоне. Чеки выбивает тоже из него.

Поставить онлайн-кассу можно, но не обязательно — ст. 2 Закона № 54-ФЗ.

Если поставить кассу, чек придётся пробивать дважды — в кассе и в «Мой налог».

Счёт клиентам можно выставлять в свободной форме.

Оплата налога НПД, как и прежде, будет раз в месяц до 25 числа следующего месяца.

Становится налоговым агентом

У самозанятого ИП появляется обязанность налогового агента, и она не радует. Если самозанятый ИП закажет услуги у физлица без статуса ИП или самозанятого, он должен разобраться с его налогами — ст. 2 Закона № 422-ФЗ.

С каждой выплаты исполнителю придётся заплатить 13 % НДФЛ и 27,1 % страховых взносов. Это платежи в налоговую. Плюс за его налоги надо сдавать отчёт 6-НДФЛ и по страховым взносам.

Но если самозанятый ИП заказывает услугу у другого самозанятого, груз налогового агента снимается. Единственное требование — это сохранить чек от исполнителя из его приложения «Мой налог» — ст. 2, 15 Закона № 422-ФЗ.

Не платим страховые взносы и не сдаём отчёты

Самозанятый ИП не сдаёт декларации, не платит страховые взносы за себя и не является плательщиком НДС — ст. 2, 13, 15 Закона № 422-ФЗ.

Присоединиться к пенсионному страхованию можно добровольно через подписку на ПФР в «Мой налог» — тогда будут копиться пенсионные баллы. Страховку на случай болезни и декрета тоже можно оформить добровольно, это делается в ФСС своего города.

Соблюдаем законы для ИП

После регистрации ИП нужно соблюдать законы для предпринимателей. Помещение придётся обустроить по санпинам, на вывоз мусора заключать договор. Продукцию придется приводить к требованиям техрегламентов.

К примеру, самозанятый мастер деревянной мебели с ИП обязан работать с розничными клиентами как обычный магазин: делать описание товара, вешать ценники устанавливать срок службы. А за возврат денег за брак позже 10 дней ему грозит штраф в 3% в день от цены товара.

30 дней Эльбы в подарок

Оцените все возможности онлайн-бухгалтерии бесплатно

Попробовать бесплатно

Ситуация 2: право на НПД пропадает, вы ИП без льгот, но и без ограничений

Самозанятый обязан сняться с учёта в приложении «Мой налог», если вышел за лимиты для налога:

— Нанял работника по трудовому договору;

— Занялся продажей подакцизных или маркируемых товаров;

— Занялся продажей чужих товаров вместо товаров собственного производства;

— Занялся добычей полезных ископаемых;

— Стал работать от имени клиента как агент, комиссионер или поручитель;

— Стал оказывать услуги курьера со своей кассой;

— Заработал больше 2,4 миллиона в год.

Для бывшего самозанятого есть плюшка: если открыть ИП, можно перейти на удобную упрощенную систему налогообложения или сельхозналог — ст. 15 Закона № 422-ФЗ.

Вот пример, когда самозанятому нужно перейти на ИП.

Самозанятый шил одежду на заказ. Спрос на товар хороший. Самозанятый создаёт свою дизайнерскую марку и начинает оптовые поставки. Одежда — маркируемый товар, производителю нужно регистрироваться в системе Честный ЗНАК. С момента продажи первой вещи у самозанятого пропадает право на НПД. Но появляется право стать ИП и льготно встать на УСН, минуя неудобную общую систему налогообложения с кучей отчётов. А все ограничения для самозанятости снимутся.

Если слететь с НПД и не открыть ИП, появится обязанность платить 13 % НДФЛ с каждого поступления денег. А вместе с ней две проблемы:

— Заказчики не любят работать с физлицами. Обязанность платить НДФЛ и страховые взносы переходит на них. Тогда как при сотрудничестве с ИП такой обязанности у заказчика нет.

— Дальнейший бизнес без оформления ИП станет незаконным. За такое есть штраф по ст. 14.1 КоАП РФ в размере до 2000 ₽.

Рассказываем, как перейти с самозанятости на полное ИП.

Снимаемся с НПД

Чтобы перестать быть самозанятым, надо в приложении «Мой налог» нажать кнопку «Снять с учёта». Налоговая в течение следующего дня снимет с НПД.

Сниматься в «Мой налог» надо уже после того, как пропало право на НПД. Например, после первой продажи маркированного товара. Иначе налоговая откажет в переходе на УСН и ИП окажется на ненужной общей системе. Это позиция налоговой из Письма № БС-19-11/263@.

Дальше в течение 20 дней надо открыть ИП и подать заявление на другой налоговый режим — ст. 15 Закона №422-ФЗ.

Открываем ИП и подаём заявление на УСН

Открыть ИП можно через сервис Контур.Эльба. Или самостоятельно по следующей инструкции.

1. Подготовить документы:

— Заявление по форме Р21001 — шаблон и инструкция по заполнению есть в нашей статье;

— Квитанцию об оплате госпошлины 800 ₽ на реквизиты налоговой инспекции своего района — только если не подаёте документы через интернет с электронной подписью;

— Заявление на УСН или сельхозналог. Бывшие самозанятые подают уведомления из Письма Минфина № СД-4-3/26392@: для УСН — по форме КНД 1150094, для ЕСХН — по форме КНД 1150093;

1. Сдаём документы в налоговую. Есть три варианта:

— Напрямую в налоговую. Для этого в налоговую записываются онлайн и приносят документы в назначенное время.

— Через МФЦ. Но заранее нужно уточнить, берут ли они документы на регистрацию ИП;

— Через интернет на сайте налоговой или Госуслугах. Для этого нужно иметь электронную подпись.

Налоговая зарегистрирует ИП через 3 рабочих дня и пришлёт на электронную почту лист записи ЕГРИП.

С даты регистрации ИП вы будете применять новый налоговый режим.

Оставить один бизнес на НПД, а второй перевести на УСН или сельхозналог нельзя.

Регистрируемся в Личном кабинете ИП

Личный кабинет ИП — это канал общения с налоговой. Его открывают на сайте налоговой. Через Личный кабинет налоговая будет присылать уведомления об уплате налогов. В Личном кабинете видно налоговую систему — там должно быть УСН (или ЕСХН).

Гасим долг по самозанятости за последний месяц

За период с первого числа месяца до даты снятия с НПД в «Мой налог» надо заплатить НПД. Платим до 25 числа следующего месяца — ст. 9 Закона № 422-ФЗ.

Платим страховые взносы

После регистрации ИП появляется обязанность платить страховые взносы за себя. Но в первый раз сумма будет меньше из-за неполного года — с даты снятия с НПД по 31 декабря. Заплатить надо до 31 декабря.

Ставим кассу, сдаём отчёты и соблюдаем законы для ИП

После открытия ИП и отмены самозанятости вы станете обычным ИП без послаблений, но и без ограничений. Теперь можно нанимать работников, продавать любой товар, открывать расчетный счет и не боятся маленького лимита доходов.

Но вместе с этим теперь нужно:

— сдавать отчёты по УСН, и за сотрудников — НДФЛ, СЗВ и РСВ;

— соблюдать все законы для ИП.

Статья актуальна на 22.02.2023

Продолжайте читать

Как правильно выбрать вид деятельности по ОКВЭД

Что, если открыть ИП в льготном регионе, а работать в другом

Ещё больше полезного

Рассылка для бизнеса

Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц
Успех! Мы выслали подтверждение на адрес указанной вами электронной почты.

Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от группы компании СКБ Контур

Соцсети

Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе

Мы всегда рады комментариям по теме статьи, которые не нарушают наши правила и поддерживают дружелюбную атмосферу на сайте. Стараемся в течение 2-4 дней отвечать на все вопросы по Эльбе и несложным бухгалтерским темам. Если вопрос срочный, лучше обратиться в техподдержку .

ИП и самозанятость: в чем разница и возможно ли совмещение

Возможность работать легально в России до появления налога на профессиональный доход (НПД) была только одна — получить статус ИП. На выбор предлагалось несколько налоговых режимов. Но в 2018 году был введен статус плательщика НПД, и физлицо, которое платит такой налог, стали называть «самозанятый».

О разнице между ИП и плательщиками НПД, возможностях и обязанностях этих разных категорий индивидуальных предпринимателей, рассказывают эксперты платформы для самозанятых Наниматель.

Что может плательщик НПД

Самозанятые могут самостоятельно оказывать услуги, выполнять работы и продавать товары собственного производства. Портниха может шить из купленной ткани одежду и продавать ее, но перепродать, купленную в магазине, у нее уже не получится.

Годовой доход самозанятого ограничивается 2,4 млн руб. в год. Если лимит превышен, то придется регистрироваться как индивидуальный предприниматель на другом налоговом режиме. Самозанятому физлицу нельзя нанимать в штат сотрудников по трудовому договору (подп. 4 п. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ). Но есть возможность привлечь подрядчиков по договору ГПХ.

Плательщики НПД не обязаны платить за себя страховые взносы, но могут делать это в добровольном порядке. У самозанятых нет отчетности в виде налоговых деклараций, книг учета доходов и расходов (КУДиР), книг покупок и продаж, книг учета доходов. Единственное, что от них требуется — это после оплаты своей работы выдать заказчику чеки через приложение «Мой налог». Не нужны самозанятым и кассовые аппараты.

Возможности и обязанности ИП на УСНО, ОСН, ЕСХН, ПСН

Разница между самозанятыми и ИП на других специальных налоговых режимах в возможностях. У предпринимателей их больше, но и обязательств у них много. Индивидуальный предприниматель может выбрать подходящий для масштабов его бизнеса налоговый режим: ОСН, УСН, ПСН, ЕСХН и заниматься любым видом деятельности, разрешенным в рамках каждого из режимов. Например, на УСН и ОСН можно заниматься оптовой торговлей, а на ПСН это запрещено.

Лимит годового дохода у ИП зависит от выбранного налогового режима. ИП на УСН в 2023 году могут зарабатывать до 251,4 млн рублей в год, на патенте и ЕСХН — до 60 млн рублей в год. На ОСН ограничений по доходу нет.

В зависимости от налогового режима ИП может принимать на работу большое количество сотрудников. На УСН число может доходить до 130 человек, на патенте — до 15. На ЕСХН можно нанимать столько, сколько требуется. Нет ограничений на наем и на ОСН.

Индивидуальные предприниматели на всех перечисленных системах налогообложения должны платить за себя страховые взносы. Это обязательно даже в том случае, если никакой деятельности не велось. Сумма взносов в 2023 году — 45 842 рубля в год.

ИП на всех режимах налогообложения обязаны отчитываться перед налоговой службой. Например, ИП на ОСН — сдают декларации, 3-НДФЛ и отчеты по НДС и другие виды отчетности. На ПСН нужно вести книгу учета доходов.

ИП на УСН и ОСН ведут книги учета доходов и расходов (КУДиР) и отчитываются перед разными органами в течение всего года: 6-НДФЛ, персонифицированные сведения, декларация по УСН, сведения о взносах на травматизм, о стаже, о дополнительных взносах на трудовую деятельность, о трудовой деятельности, расчёт по страховым взносам (РСВ).

Почти все индивидуальные предприниматели на ОСН, УСН и ПСН при расчетах с физическими лицами, юр. лицами и другими ИП должны пользоваться онлайн-кассой независимо от того, происходит оплата картой или наличными. Онлайн-касса фискализирует расчеты с покупателями и передает информацию обо всех платежах в налоговую. На основании полученных данных рассчитывается сумма налога.

Налогоплательщики, применяющие ЕСХН, УСН и ОСН являются налоговыми агентами по НДФЛ и исчисляют, удерживают и перечисляют в бюджет налог с заработной платы сотрудников.

Совмещать ИП и самозанятость невозможно

Физическое лицо может быть индивидуальным предпринимателем на каком-либо спец. режиме налогообложения и зарегистрироваться в статусе плательщика налога на профессиональный доход: законом не запрещено менять ИП налоговый режим. Но совмещать их не получится. На этот счет закон предписывает индивидуальным предпринимателям, работающим на УСН, ОСН, ЕСХН и патенте при решении перейти на НПД, отказаться от прежнего налогового режима в течение месяца после регистрации в статусе самозанятого. Кто не успел, тот потерял статус плательщика НПД.

Можно рассмотреть случай, когда, например, гражданин на УСН занимается оптовой торговлей, но хочет, как самозанятый сдавать в аренду квартиру, доставшуюся ему по наследству от бабушки. Избежать такому предприимчивому человеку непонимания налоговых органов не удастся. Хотя ему и кажется, что этот способ заработка не имеет ничего общего с его основным бизнесом, придется от этой идеи отказаться. Законно сдавать жилое помещение он сможет только в том случае, если, будет платить налог 13% как физлицо, а не 4%, как самозанятый.

Совмещение налоговых спецрежимов по закону невозможно. Но предприниматели малого и среднего бизнеса всегда могут выбрать из имеющихся режимов, соответствующий масштабу их деятельности.

Удобный сервис для электронного документооборота с самозанятыми и физлицами

Как ИП стать самозанятым?

Индивидуальный предприниматель может стать самозанятым и платить только НПД — налог на профессиональный доход.

• Ставка выгоднее, чем у ИП: 4% на доход от физлиц и 6% на доход от ИП или юрлиц.
• Не надо разбираться в сложных налоговых режимах — а значит, можно не бояться ошибиться и переплатить.
• Не надо сдавать отчетность и платить налоги за месяцы без дохода.
• Можно не закрывать ИП.

Чек-лист по переходу из ИП в самозанятые ИП:

• Получите статус самозанятого. Это можно сделать с помощью мобильного приложения «Мой налог». Самозанятым вы станете сразу после регистрации.
• Уведомите налоговую, что отказываетесь от прежней системы налогообложения. В зависимости от предыдущего налогового режима формы заявления будут различаться.
  У вас есть месяц на подачу заявления. Это можно сделать лично в налоговой по адресу регистрации, заказным письмом по почте или на Госуслугах. Если ФНС не уведомить, она аннулирует новый статус.
• Снимите с учета все кассы. Это тоже делается в налоговой отдельным заявлением.
• Заплатите налоги за отработанный в текущем году период.
• Сообщите банку, в котором у вас открыт расчетный счет, о переходе на самозанятость. Счет можно сохранить, чтобы получать оплату от юрлиц, им так привычнее.
• Самозанятый обязан выдавать клиентам чеки из приложения «Мой налог» после каждого платежа. Теперь это основной документ, подтверждающий вашу деятельность. Предупредите об этом клиентов.

Но есть и нюансы:

• Самозанятому ИП нельзя продавать товары чужого производства. Печь тортики и продавать их можно, закупать тортики на хлебозаводе и продавать — нет.
• Не получится перейти на самозанятость, если планируете продавать товары с маркировкой или акцизами, например куртки, постельное белье или мороженое.
• Самозанятому ИП нельзя нанимать работников, при переходе с одного статуса на другой сотрудников придется уволить.
• Доход должен быть не более 2,4 млн рублей в год.

Если хотите стать самозанятым без сохранения ИП, подайте заявление о его ликвидации по месту жительства или через личный кабинет ИП. Подавая заявление в бумажном виде, нужно заплатить налоговой госпошлину 160 рублей. После этого можно регистрировать самозанятость в приложении «Мой налог».

Теперь вы будете отчитываться перед клиентами о работе только чеками из приложения «Мой налог». Но если среди клиентов есть юрлица, все равно надо заключать с ними договор. Дело в том, что без договора юрлицо не может оплачивать ваши услуги со своего расчетного счета. А если с юрлицом вы работаете еще со времен ИП, можно подписать дополнительное соглашение с новыми реквизитами или перезаключить договор, указав, что изменился налоговый режим.

Не забудьте, что налоги вы теперь платите с помощью приложения «Мой налог». Сумма там считается автоматически по выданным чекам. Сообщение с суммой налога будет приходить в приложение до 12 числа каждого месяца, а оплачивать надо до 25 числа.