Виды налогов физических лиц
За уклонение уплаты налогов предусмотрена ответственность вплоть до уголовной . Чтобы внезапно не оказаться в списке злостных должников, важно знать какие налоги платят физические лица. Помните: незнание законов и гражданских обязанностей не освобождает от ответственности за их неисполнение.
Какие налоги платят физические лица
Оплачивать налоги обязаны все физические лица (включая несовершеннолетних, если они имеют доходы или облагаемое налогом имущество), постоянно проживающие в России и граждане иностранных государств, если их источник доходов находится на территории РФ.
Получается, налогоплательщики делятся на две группы: резиденты и нерезиденты. Но такое деление весьма условно. Налоговый резидент – это физ лицо, пребывающее непосредственно на территории РФ более 183 дней за 12 месяцев. Получается, статус налогоплательщика может меняться. Резидентами могут быть как граждане России, так и иностранцы.
Виды налогов физических лиц
Налоги, которые платят физические лица, делятся на прямые и косвенные. Рассмотрим их подробно.
- Налог на доходы физических лиц (подоходный). НДФЛ платят все официально работающие граждане страны. Он исчисляется в процентном соотношении от общего дохода физлица. Если годовой доход составляет менее 5 миллионов рублей, налог рассчитывается по ставке 13%, для больших сумм – 15%. Такое нововведение появилось в Федеральном законе недавно (23.11.2020 года) и действует с 01.01.2021 г.
- Имущественный (налог на недвижимость). Этот обязательный платеж касается людей, имеющих в собственности жилое или нежилое недвижимое имущество.
- Транспортный. Это региональный налог, который платят владельцы транспортных средств. Оплата, как и в случае с имущественным, происходит раз в год. Вдобавок существует еще один более скрытый транспортный налог (топливный акциз), который входит в цену топлива.
- Земельный. Плательщики земельного налога – лица, имеющие право собственности на земельный участок, который признан налогооблагаемым. От уплаты освобождены физлица, которым земельные участки принадлежат на условиях безвозмездного пользования или на правах аренды.
- Водный налог. Плательщиками являются физические лица, которые используют водные объекты в целях деятельности, требующей лицензии (коммерческая эксплуатация водоемов, забор воды и пр.).
- Таможенные пошлины. Оплачиваются при провозе облагаемой акцизом продукции через границу Российской Федерации. Размер пошлины может варьироваться в зависимости от вида и количества ввезенного товара.
- Налог на профессиональный доход для самозанятых (НПД). До 1 января 2021 года этот налог действовал в порядке эксперимента в некоторых регионах России. Сейчас он распространен на всю страну. Его оплачивают физлица, получающие доход собственной деятельностью, без работодателя и наемных работников. На данный момент ставка составляет 6% при получении денег от ИП и юрлиц и 4% за поступления от физлиц.
Кроме этого существуют косвенные налоги физических лиц. К ним относятся госпошлина при получении государственных услуг, акцизы при покупке некоторых товаров (алкоголь, сигареты, топливо и т.д.), НДС и прочие государственные сборы.
Какие доходы граждан не облагаются налогом
Все доходы, с которых не требуется платить налог, прописаны в статье 217 НК РФ . Перечень большой, поэтому приведём лишь общую информацию.
Основное место в списке занимают социальные выплаты гражданам. Это пенсии, все виды пособий, материнский капитал, государственные выплаты на детей, благотворительные и волонтерские платежи, денежные награды и поощрения. Не придется платить налог за доход от продажи квартиры, если вы были собственником более 3 лет, а также за подарки от близких родственников или наследство.
Не так давно перечень расширили. С 2020 года можно не платить налоги за стимулирующие выплаты врачам и учителям (до 1 млн. рублей), материальную помощь обучающимся гражданам, оплачиваемые отгулы, взятые для ухода за ребёнком, имеющим инвалидность, денежные и натуральные выплаты на новорождённых. Это далеко не весь список. Повторимся: с полным перечнем можно ознакомиться в ст. 217 НК РФ .
Отдельно стоит упомянуть алименты и декретные выплаты. Это животрепещущий для многих вопрос. В законе четко говорится, что ни те, ни другие налогом не облагаются.
Сроки оплаты
В оплате НДФЛ человек, работающий официально и получающий «белую» зарплату, обычно не принимает никакого участия. Этот вид налога за него посчитает и самостоятельно оплатит непосредственно работодатель. То же самое касается взносов в пенсионный фонд, фонды социального и медицинского страхования.
Имущественный, земельный и транспортный налоги оплачиваются до 1 декабря. Причём оплата происходит за предыдущий календарный год. То есть за имущество, которым вы владели в прошлом году, вам начислят налог в конце текущего года.
Существуют ситуации, когда налогоплательщик самостоятельно должен составить и подать в ФНС декларацию о доходах. Сюда можно отнести прибыль от продажи квартиры (если она находилась в собственности менее 3 лет), имущество, полученное в дар от лиц, которые не являются близкими родственниками, различного рода выигрыши (в лотерею, букмекерские ставки и пр.), доход, полученный из-за рубежа.
Декларацию о подобных доходах за предыдущий налоговый период необходимо подавать до 30 апреля текущего года, а оплачивать до 15 июля. В ряде случаев сроки подачи декларации могут быть сдвинуты указом правительства, в связи с масштабными непредвиденными ситуациями, как, например, это было в 2020 году.
Как оплатить налоги
Проверить и оплатить все перечисленные виды налогов физических лиц можно онлайн и без регистрации на сайте ГосОплата. Для удобства пользователей мы сделали три варианта проверки: по паспортным данным, по ИНН и по индексу документа (УИН). Для смартфонов существует мобильное приложение ГосОплата по функционалу полностью не уступающее сайту.
Оплатить налоги можно здесь же. Для этого тоже не нужна регистрация. Мы сделали все возможное, чтобы процесс проверки и оплаты задолженностей был простым и быстрым, но при этом сделали его максимально надежным.
Концелидзе Эднарий Эмзариевич Эксперт по юридическим вопросам
Какие налоги платят физические лица
https://ria.ru/20220129/nalogi-1770103932.html
Какие налоги платят физлица: виды, ставки, что освобождается от обложения
Налоги для физических лиц 2023 какие ставки и сколько нужно заплатить
Какие налоги платят физлица: виды, ставки, что освобождается от обложения
Налоги для физических лиц являются обязательными платежами, которые удерживаются с официального дохода или которые необходимо оплачивать при продаже. РИА Новости, 14.05.2022
2022-01-29T09:55
2022-01-29T09:55
2022-05-14T11:28
федеральная налоговая служба (фнс россии)
МОСКВА, 29 янв — РИА Новости. Налоги для физических лиц являются обязательными платежами, которые удерживаются с официального дохода или которые необходимо оплачивать при продаже недвижимости или получения иной прибыли (НДФЛ). О том, какие налоги, в каком размере должны платить граждане в 2022 году и изменятся ли ставки – в материале РИА Новости.Налоги для физических лицНалоги в бюджеты различных уровней обязаны платить как компании, так и граждане. Именно эти средства впоследствии участвуют в финансировании различных сфер общественной жизни: здравоохранения, образования, дорожной отрасли и т.д. Налоги физлиц и организаций отличаются, некоторые из них удерживаются автоматически, другие необходимо платить самостоятельно.Виды налоговСтавка налога и способ его уплаты определяются Налоговым кодексом и зависят от вида.Подоходный налогНалога с конкретно таким названием в российском законодательстве не существует. Обычно под ним понимается налог на доходы физлиц в части заработка. Им облагается зарплата физического лица при условии официального трудоустройства. Подоходный налог составляет 13% для годового дохода менее 5 млн рублей и 15%, если он выше. Рассчитывать и платить НДФЛ по зарплате самостоятельно не нужно, работодатели сами вычитают налог в пользу ФНС.Налог на вкладыС 2021 года действуют новые правила для налогов на вклады. Ранее ими облагались депозиты, процентная ставка которых превышала ключевую ставку ЦБ на 5%. К примеру, ставка ЦБ 4,25%, тогда со всех вкладов, процентная ставка которых выше 9,25% необходимо было заплатить налог в 35%. Сейчас это правило убрали и облагается только часть прибыли. Выглядит это так: с 1 млн рублей рассчитывается ставка ЦБ и получившаяся сумма – это та часть, которая налогом не облагается. С дохода выше получившейся суммы необходимо заплатить 13%. Самостоятельно ничего высчитывать не надо, банк сам передаст данные в ФНС.Налог на облигацииОн появился только в 2021 году, его сумма составляет 13% для резидентов (физлицо, фактически находящееся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 подряд месяцев) и 30 % для нерезидентов. Налог относится к любым облигациям, независимо от их суммы и года выпуска. В этом случае в ФНС все данные передаст брокер и самостоятельно высчитывать ничего не нужно. Тем не менее такие нововведения, установленные законом № 102-ФЗ от 01.04.2020, не распространяются на купоны, которые были получены инвестором до 31 декабря 2020 года.НДФЛСюда относятся все основные налоги на доходы физических лиц, в том числе и подоходный. Конкретные проценты зависят от вида дохода и от того, кем является физлицо – резидентом или нерезидентом. Поэтому каждый налог необходимо рассматривать отдельно.Налог от продажи недвижимости и сдачи в арендуЕсли физлицо является резидентом РФ и сдает квартиру, то на него ложится обязательство платить с такого дохода 13 %, для нерезидента – 30 %. Облагается налогом не только сумма арендной платы, но и коммунальные платежи (кроме счетчиков), если их оплачивают арендаторы. Рассчитывать и платить налог необходимо самостоятельно, но не каждый месяц. До 30 апреля нужно подать декларацию 3-НДФЛ с информацией обо всех доходах за прошедший год, и после этого рассчитаться по налогу.В случае продажи недвижимости резидент должен заплатить 13 %, а нерезидент – 30 %. Но есть много нюансов, подробнее об этом рассказала Екатерина Цепова, руководитель агентства налогового консалтинга.»При расчете этого налога доходы от продажи недвижимости можно либо уменьшить на сумму расходов, связанных с ее приобретением, либо воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере не более 1 млн рублей для жилой недвижимости и земельных участков. Для остального имущества сумма вычета составляет не более 250 000 рублей.Какой именно вариант использовать, решает сам налогоплательщик. Например, если гражданин в 2022 году продал за 3 млн рублей квартиру, которую приобрел в 2020 году за 2 млн рублей, то в случае, если он воспользуется правом на вычет расходов, налог составит: (3 000 000 — 2 000 000) х 13 % = 130 000 рублей, а если имущественным налоговым вычетом, то налог составит: (3 000 000 — 1 000 000) х 13 % = 260 000 рублей. В этом случае выгоднее использовать вычет расходов.Но если, например, гражданин в 2022 году продает комнату стоимостью 1 млн рублей, которую приобрел менее 5 лет назад за 500 000 рублей, то ситуация будет другой: в случае если он выберет право на вычет расходов, налог составит: (1 000 000 — 500 000) х 13 % = 65 000 рублей, при имущественном вычете: (1 000 000 — 1 000 000) х 13% = 0 рублей.“Сумму сделки по продаже необходимо сравнить с кадастровой стоимостью недвижимости, умноженной на коэффициент 0,7. Если она окажется меньше, то налог придется заплатить с величины кадастровой стоимости, умноженной на 0,7 и уменьшенной на сумму понесенных расходов или на сумму налогового вычета», — отметила эксперт.Налог от источников дохода за пределами РоссииОн составляет 13% и распространяется на такие доходы, как:Налог с выигрышейИм облагаются выигрыши в гослотереях, у букмекеров, в казино и других азартных играх, он составляет 13%. Согласно ст. 217 п. 28 НК РФ выигрыши до 4000 рублей в год налогом не облагаются. Если общая годовая сумма вознаграждений больше, то из этой суммы необходимо вычесть 4000 и получившийся результат будет объектом налогообложения. Например: за победы в лотереях за год было получено 10 000 рублей. Из них надо вычесть 4000 рублей и с получившихся 6000 рублей надо заплатить 13%.Лотереи организовывает только государство, все остальное считается рекламными акциями. Выигрыш в таких акциях облагается налогом в 35%, но, как правило, организатор изначально включает налог в сумму выигрыша и платит его вместо физлица.Налог с реализации иных товаровОн составляет 13%, но платить его при продаже абсолютно любого товара не нужно. В частности, налог не придется платить, если соблюдается одно из условий:Налог на имуществоНалог на имущество физических лиц представляет собой налог на принадлежащую гражданам недвижимость, к которой относятся квартиры, комнаты, частные дома (в том числе и недостроенные), апартаменты, гаражи и др., вся она перечислена в ст. 401 НК РФ.Базовые ставки налогообложения определяются законом и на данный момент составляют: 0,1% от стоимости комнаты, квартиры, жилого дома или гаража, 0,5% от стоимости всего остального и 2% , если объект дороже 300 млн рублей. На основе этих ставок каждый регион РФ может устанавливать свои значения, при этом налог может быть уменьшен до нуля или увеличен, но не более чем в три раза (сейчас не более 0,3%).Налог на недвижимость раз в год рассчитывает ФНС, после этого она направляет физлицу квитанцию, в которой указано за что и сколько нужно заплатить.Земельный налогЭто местный налог, размер которого устанавливают региональные органы власти. Оплачивать земельный налог обязаны физлица, владеющие земельными участками или имеющие на них право бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения. Понятие объекта налогообложения закреплено в ст. 389 НК РФ.Транспортный налогРегиональный налог, ставку которого устанавливают местные органы власти с учетом мощности транспортного средства. Базовые ставки указаны в п. 1 ст. 361 НК РФ, но в зависимости от региона они могут быть как уменьшены, так и увеличены (но не более, чем в 10 раз).КапремонтЭто не совсем налог, это взносы на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме. Оплачивать их необходимо каждый месяц по квитанции. Но если ее нет – лучше всего проверить, не включен ли дом в региональную программу капремонта. Бывает, что платежки не приходят по какой-то причине, но платить взносы необходимо, иначе накапливается долг. Размер взносов зависит от региона, например, в 2022 в Москве за 1 кв. м. установлена сумма в 20,99 рублей.ГоспошлиныЗа оформление некоторых документов и совершение определенных действий необходимо заплатить госпошлину. Полный список таких услуг представлен в главе 25.3 НК РФ, среди распространенных можно выделить:НДСЭто налог на добавленную стоимость, заложенный в цену любых товаров, которые покупают физлица. Это касается не только продуктов, техники и одежды, но и, например, проезда в транспорте. Ставка НДС зависит от категории товара и может быть 0%, 10% и 20%. Самостоятельно потребитель этот налог не рассчитывает, он включен в итоговую стоимость продукта, поэтому фактически любое физлицо его уплачивает.Таможенный налог или таможенная пошлинаЭтот налог относится к перевозке товаров из одной страны в другую. В отношении физических лиц таможенный налог имеет множество нюансов. Владислав Ким, юрист в области защиты бизнеса и граждан, разъяснил РИА Новости, что понимается под таможенной пошлиной и когда физическое лицо обязано ее уплатить:»Таможенные пошлины выводятся за рамки налоговых правоотношений и регулируются таможенным правом (таможенные отношения в таком случае возникают в связи с перемещением товаров и грузов через границу). Регулирование вопросов уплаты, исчисления пошлин сосредоточено в «Таможенном кодексе Евразийского экономического союза».В вопросе о том, при каких обстоятельствах подлежит уплате физическим лицом таможенная пошлина, следует сказать, что по общему правилу товары личного пользования освобождаются от уплаты. Это указано в ст. 257 Таможенного кодекса ЕАЭС. Наиболее подробно критерии отнесения товаров к товарам личного пользования указаны в решениях Совета Евразийской экономической комиссии.К примеру, согласно Приложению № 1 к Решению Совета Евразийской экономической комиссии от 20.12.2017 № 107, товарами личного пользования признаются товары, ввозимые в сопровождаемом или несопровождаемом багаже воздушным видом транспорта, стоимость которых не превышает эквивалентную сумму 10 000 евро, и/или вес не превышает 50 кг. Данный критерий не относится к таким товарам, как этиловый спирт, алкогольные напитки. Условно говоря, если физлицо везет с собой в самолете наручные часы стоимостью меньше 10 000 евро, приобретенные в другом государстве таможенного союза, то уплачивать пошлину не нужно.При этом важный критерий для признания товаров личными — частота пересечений таможенной границы груза из однородных предметов за определенный период. К примеру, гражданин возит по 10 наручных часов, приобретенных в другом государстве, два раза в год, при этом формально по стоимости они подходят под товары личного пользования. Однако принимая во внимание совокупность обстоятельств (частота подобных перевозок, количество предметов в определенном ассортименте и пр.) таможенники могут справедливо не рассматривать их как товары личного пользования, и потребовать уплаты пошлины.Акцизы на сигареты, алкоголь и бензинВладислав Ким уточняет, что акцизы – это косвенные федеральные налоги, налогоплательщиками по которым являются индивидуальные предприниматели или организации, реализовывающие подакцизные товары или перемещающие их через таможенную границу. Перечень подакцизных товаров установлен в ст. 181 НК РФ. В том числе к ним относятся табачная продукция, алкоголь и бензин.»Ключевой особенностью акцизов как налогов является их косвенная фискальная природа. Несмотря на то, что налогоплательщиками по акцизам в соответствии со ст. 179 НК РФ физические лица не являются, они все равно фактически уплатят сумму акциза. Обусловлено такое обстоятельство тем, что сумма уплаченного акциза организацией будет включена в итоговую цену такой продукции. Включение в конечную стоимость подакцизных товаров для потребителя с такой точки зрения может представляться механизмом возмещения уплаченной суммы акциза.Таким образом, можно установить следующую экономическую связь: повышение налоговой ставки по акцизу будет являться причиной повышения стоимости реализуемой подакцизной продукции для потребителя», – дополнил эксперт.Кто платитКатегории налогоплательщиков-физлиц закреплены в ст. 207 НК РФ:Физлицо может быть не признано налоговым резидентом РФ на основании его заявления с приложенным сертификатом от компетентного органа иностранного государства, подтверждающим его налоговое резидентство в другой стране, или обоснования невозможности получения такого сертификата с приложением подтверждающих документов.Что касается налога на недвижимость и транспорт, то налогоплательщиками выступают физические лица, на которые оформлены соответствующие объекты.Как оплатитьОплатить налоги можно оффлайн:Перед тем, как оплачивать налоги оффлайн, необходимо получить квитанцию-извещение с идентификационным номером. Это можно сделать в отделении налоговой по месту регистрации объекта налогообложения.Можно значительно сэкономить время, заплатив налоги через интернет. Сделать это можно через:Когда платитьСроки уплаты налогов зависят от их вида. Некоторые из них удерживаются автоматически, об оплате других необходимо позаботиться самостоятельно.За что не надо платитьДоходы физлица, которые не облагаются налогами, закреплены в ст. 217 НК РФ. К примеру, от НДФЛ освобождены:О других ситуациях, когда не нужно платить налог, РИА Новости рассказала Валерия Дементьевская, советник налоговой практики консультационной группы «Прайм Эдвайс»: «Достаточно много ситуаций, когда не надо платить НДФЛ и подавать декларацию. В частности, если вы получили доходы от продажи недвижимости, которая была в вашей собственности более пяти лет и не использовалась в предпринимательской деятельности (например, для сдачи в аренду)”.Достаточно всего трех лет и доходы от продажи недвижимости также будут освобождены от НДФЛ, если она была получена:Также не нужно платить налог с продажи автомобиля, который находился в собственности более трех лет и не использовался в предпринимательской деятельности (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).Не нужно платить НДФЛ и с прибыли от продажи акций, облигаций на брокерском счете, которые были приобретены более трех лет назад (пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ)».Налоговые льготыКатегории граждан, которые имеют право на налоговые льготы и виды объектов налогообложения, на которые эти льготы распространяются, закреплены в ст. 407 НК РФ. В частности, к льготным категориям относятся:»Понятие налоговых льгот определяется в ст. 56 НК РФ. Это определенные преимущества, предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщикам сборов по сравнению с иными лицами. Налоговые льготы как преимущества в таком случае подразумевают возможность не уплачивать определенные налоги или сборы либо осуществлять их оплату в меньшем размере», – отметил Владислав Ким.Налоговые вычетыНалоговые вычеты не относятся к льготам. По словам юриста Владислава Кима, нет единого мнения относительно правовой природы такой категории, это иной инструмент снижения налогового бремени, предусмотренный исключительно по налогу на доходы физических лиц. Регулирование вопроса о вычетах по НДФЛ сосредоточено в ст. ст. 218 – 222 НК РФ. Согласно этим статьям, можно выделить семь типов вычетов:Штрафы за неуплату налоговОни закреплены в ст. 122 НК РФ. Согласно закону, неуплата налогов грозит штрафом в 20% от неуплаченной суммы. В случае если будет доказано, что нарушение совершено умышленно, сумма штрафа возрастет до 40%.
Налогообложение физлиц
Каждый гражданин Беларуси регулярно платит налоги в госбюджет, независимо от того, является он наемным работником, занимается рукоделием или учится в университете. Физические лица в Беларуси могут уплачивать следующие виды налогов:
Подоходный налог
Суть здесь следует из названия: подоходным налогом облагаются доходы, которые получают граждане. Например, заработная плата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам. Кроме того, подоходным налогом могут облагаться подарки от друзей и знакомых (если их сумма за 2022 год превысит 8 078 рублей), доходы от продажи недвижимости (если с прибылью был продан второй и более объект недвижимости в течение 5 лет), в некоторых случаях – доходы от инвестиций и так далее. Основная ставка подоходного налога в Беларуси составляет 13%. На подоходном налоге можно законно сэкономить, воспользовавшись правом на налоговые вычеты.
Единый налог
Это актуально для тех, кто является самозанятым. В некоторых случаях гражданам Беларуси можно работать на себя, не оформляя индивидуальное предпринимательство. Для этого нужно будет раз в месяц уплачивать фиксированную сумму единого налога. Подробно об этом мы рассказывали тут http://fingramota.by/ru/guide/financial-market/edinij-nalog. Единый налог нужно платить не только самозанятым, но, например, и тем, кто сдает квартиру. Ставки налога устанавливаются местными советами депутатов и зависят от вида вашей деятельности и места ее осуществления.
Налог на недвижимость и земельный налог
Если вам на территории Республики Беларусь принадлежит недвижимое имущество (например: квартира, дом и т.д.) – раз в год вам нужно заплатить налог на недвижимость или, если принадлежит земельный участок, – земельный налог.
Ставки этих налогов установлены Налоговым кодексом и могут увеличиваться (уменьшаться) решениями областных (Минского городского) Советов депутатов .
Размер налога на недвижимость зависит от типа объекта и его места расположения. На размер земельного налога также влияет место расположения земельного участка и его целевое использование.
Самостоятельно рассчитывать земельный налог и налог на недвижимость не нужно, это сделает налоговая инспекция. По итогам расчета вам придет извещение на уплату налогов.
Чтобы не нарушать закон, налоги на собственность нужно платить ежегодно не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Более подробная информация размещена на сайте Министерства по налогам и сборам по адресу: https://www.nalog.gov.by/individuals/.
Взносы в ФСЗН
На самом деле, это не налоги, а страховые взносы. Но их уплата тоже носит обязательный характер. Если вы работаете, то каждый месяц из вашей заработной платы удерживается 1% обязательных страховых взносов. Еще 34% от начисленной зарплаты в ФСЗН перечисляет работодатель. В последствии эти деньги расходуются на выплату пенсий, пособий, больничных и других социальных трансфертов. По сути, это ваши накопления на старость, декретный отпуск или другой период, в течение которого вы вынужденно не сможете работать.
Акцизы
Акцизы – это косвенные налоги, которые включаются в цену некоторых товаров. В Беларуси акцизами облагается, например, автомобильное топливо, алкогольные напитки, табачные изделия. Каждый раз, когда вы покупаете такие товары, вы оплачиваете в том числе и акциз, включенный в их стоимость. Ставки акцизов устанавливаются в фиксированных суммах в зависимости от вида конкретного товара.
НДС
Налог на добавленную стоимость, как и акцизы, является косвенным налогом и включается в цену. Однако перечень товаров и услуг, которые облагаются НДС, гораздо более широкий, чем в случае акцизов. НДС, за редкими исключениями, включен в цену практически любого товара или услуги. Самая распространенная ставка этого налога в Беларуси составляет 20% от цены, а конечным плательщиком являются юридические лица – именно они делают перечисления в бюджет.»
Какие налоги должны платить украинцы с 2022 года
Налоги — это топливо страны, за счет которого финансируются социальные выплаты, содержание дорог, образование, армия и другие сферы, важные в жизни каждого гражданина.
Оглавление
Елена Колесник
Журналист личные финансы, экономика
Обновлено 07 февраля 2022
И хотя украинцы ежегодно отдают государству сотни миллиардов гривен, многие направления не получают должного финансирования от государства, бизнес жалуется на повышение налогов, жизнь не становится комфортнее.
Итак, какие налоги и в каком размере мы платим? Условно, эти налоги можно разделить на две категории: прямые и косвенные.
Обо всех законодательных изменениях, которые могут повлиять на кошелек, мы пишем в нашем телеграм-канале. Подпишитесь, чтобы не пропустить ничего важного.
Прямые налоги
Практически все они уплачиваются с зарплаты, поэтому эти налоги идут в неразрывной связи — единый социальный взнос (ЕСВ) + налог на доходы (НДФЛ) + военный сбор.
Единый социальный взнос (ЕСВ)
Средства идут напрямую в государственный Фонд социального страхования. Из него выплачиваются пенсии, пособия по нетрудоспособности или безработице.
Его ставка — 22% от минимальной зарплаты, которая с 1 января 2022 составляет 6500 грн. Соответственно, из зарплаты удерживается 1430 грн ЕСВ.
С 1 октября 2022 года из-за роста минимальной зарплаты до 6700 грн отчисления ЕСВ также возрастет — до 1474 грн.
По данным Министерства финансов Украины, в 2020 году украинцы уплатили 349 млрд грн социального взноса (Госказначейство еще не подготовило отчет за 2021 год, поэтому для понимания размера налогов указаны цифры за 2020-й. — Авт.).
Не платят этот налог ФЛП или независимые предприниматели, которые получают пенсию или имеют инвалидность.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Налог, который уплачивается с любых доходов по ставке в 18% от полученной суммы. Он применяется к широкому перечню доходов, важнейшие из которых:
- зарплата, поощрение, премия, компенсация;
- стипендия;
- средства, которые получил ФЛП как результат своей работы;
- средства, полученные от аренды имущества;
- инвестиционная прибыль от ценных бумаг;
- выигрыш в лотерею или азартные игры;
- проценты с депозитного счета.
НДФЛ не удерживают с пенсий, страховых выплат, государственных грантов и ковидных выплат. Госказначейство информирует, что за 2020 год в Украине уплатили 295,1 млрд грн этого налога.
Военный сбор
Удерживается с доходов украинцев в размере 1,5% и полностью направляется на нужды Вооруженных сил Украины. Его не применяют к обеспечению разведчиков, пограничников, работников МВД и правоохранителей.
На начало 2022 года государственная казна получила 28,6 млрд грн для финансирования военных.
Косвенные налоги
Этот вид налогообложения можно и не заметить, поскольку он включен в чек за товары или услуги, фактически его собирает продавец в роли налогового агента.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Покупатель платит этот налог, его видно в чеке и он сразу включен в цену. Размер налога привязан к добавленной стоимости, которая зависит от сферы деятельности производителя или поставщика услуг.
Например, НДС составляет:
- 0%, если сфера — это экспорт товаров и сухопутный экспорт услуг, путешествия за границу;
- 7% для билетов на театральные и цирковые представления, концерты, экскурсии, кино, стоимость проживания в отеле;
- 14% для поставки и ввоза некоторых видов сельскохозяйственной продукции;
- 20% для продажи товаров, предоставления услуг или ввоза товаров в Украину.
В 2020 году Украина получила 400,6 млрд гривен НДС.
Акцизы
Еще один вид налога, который не связан с получением дохода или прибыли. Это сборы за реализацию определенных продуктов таких как табак, алкоголь, автомобили и топливо.
Сначала предприниматель оплачивает акцизные марки, которые размещаются впоследствии на самих изделиях, а часть акциза затем выводится в чек покупателю.
Налоговые ставки для каждого вида товара свои и они растут, что отражается в подорожании алкоголя, табака или бензина. Так, в этом году запланировано подорожание на 5%.
Интересно, что акциз на топливо украинец заплатит, даже не имея собственного автомобиля, поскольку этот налог входит в стоимость проезда на общественном транспорте.
За прошлый год этот вид налогообложения пополнил бюджет на 153,9 млрд гривен.
Чего ждать в 2022 году?
Закон №5600
В последнее время Верховная Рада приняла несколько новых законопроектов, которые могут увеличить количество налогов, которые платит украинец. Первый из них — №5600, который ввел новые налоговые правила игры для владельцев земли и недвижимости.
Ранее владельцы земельных участков считали либо на основе денежной оценки участка, либо, в его отсутствие, на основе площади. Ставки налога при наличии оценки были не более 3% и разделялись по назначению:
- не более 1% от оценки для общих земель;
- не менее 0,3% и не более 1% от оценки для сельхозземель;
- не более 0,1% от оценки лесных угодий.
Если оценка отсутствует, налог составляет 5% от денежной оценки за единицу земли по области.
В законе же, который вступил в силу с начала января 2022 года, ввели минимальную сумму налога, которую должен платить каждый владелец сельхозземли – 5% от стоимости участка. Если сумма всех выплат, которые выплачивает собственник участка (на доход, землю, единый налог и т.п.), менее 5%, то нужно будет доплатить эту разницу.
Среди чиновников и бизнеса мнения относительно этой нормы разделились. С одной стороны прогнозируют повышение стоимости участка в пять раз, а с другой — детенизацию сельхоздеятельности.
Кроме того, это обязательство не распространится на огороды, участки под дачи или дома, сельхозземли в пределах населенных пунктов.
То есть если вы просто собственник земли в селе или городе, вы не платите 5%, а по-прежнему до 3%.
В то же время, независимо от расположения вашего участка, если вы зарабатываете на продаже продуктов, вырастите у себя на огороде/даче, и получаете на этом прибыль не менее чем 78 тыс. грн (то есть 12 минималок), то вы должны уплатить 18% НДФЛ.
Еще одно новшество — введение гибкой системы налогообложения на доход при систематической продаже недвижимости.
Под систематичностью закон подразумевает от трех и более продаж за год.
То есть, если вы хотите просто купить или продать квартиру, то этот налог вам не грозит.
Если же у вас бизнес по перепродаже недвижимости, то 18% НДФЛ нужно платить за доход (разницу между ценой покупки и продажи) с каждой продажи, начиная с третьей.
Считается, что больше всего это ударит по инвесторам, которые покупают квартиры в начале строительства, чтобы потом заработать на перепродаже.
Однако это может повлиять и на небольших застройщиков, которым будет гораздо тяжелее привлечь инвесторов, но отнюдь на рядовых украинцах.