До какого числа можно сдать налоговую декларацию на возврат налога за 2019

Polski Instytut Współpracy Obywatelskiej

• stycznia 18, 2022

Возврат налогов в Польше – 2022. Как иностранцу заполнить и подать декларацию (PIT-11, PIT-37). Видео

Граждане и иностранцы получавшие доходы в Польше в 2022 году обязаны подать налоговую декларацию. Для большинства это формуляр PIT – 37 либо PIT – 36. При этом многие налогоплательщики могут воспользоваться различными льготами и вернуть часть уплаченных налогов — от нескольких сотен даже до нескольких тысяч злотых — подробнее в нашей статье.

Где и как заполнить свою декларацию PIT – 37 / PIT – 36

Хорошие новости, налоговая администрация Польши (Urząd Skarbowy) сама подготовит для вас декларацию. После 15 февраля 2023 года ваша налоговая декларация будет доступна на специальном сайте — ЗДЕСЬ .

Для того, чтобы получить доступ к информации вам будет необходимо будет воспользоваться услугой e-PIT, сделать это возможно прямо на платформе e-Urząd Skarbowy. На платформу можно войти тремя способами :

1) через login.gov.pl, через profil zaufany, e-dowód или bankowość elektroniczną

2) налоговыми данными (PESEL либо NIP и общая сумма доходов за 2021 год и доход од одного из работодателей за 2022 год). Обратите внимание! Иностранцы не обладающие номером PESEL либо NIP не смогут воспользоваться этой услугой. Также, она недоступна для иностранцев впервые подающих декларацию — ведь у вас нет данных о доходах за позапрошлый налоговый год (цифра “0”, к сожалению, не подойдет). Как быть в это ситуации? Ответ вы найдете ниже.

3) через приложение mObywatel

После входа в электронную налоговую инспекцию выберите опцию Twój e-PIT (Платформа e-Urząd Skarbowy включает в себя также другие услуги, которые позволяют решать многие вопросы в режиме онлайн).

После прохождения данной верификации вы сможете ознакомиться с содержанием налогового документа и при необходимости внести в него изменения. «Рекомендуем вам внимательно ознакомиться с содержанием декларации. В системе автоматического заполнения PIT-37, могут иметь место ошибки со стороны налоговых органов. Если вы выявите неточности – обязательно внесите изменения в документ. Обязательно укажите имеющиеся у вас налоговые льготы — возможно вы сможете вернуть даже несколько тысяч злотых от переплаченых вами налогов», — напоминает Ewelina Wojciechowska из Польского Института Гражданского Сотрудничества (Вроцлав).

Что делать иностранцу если услуга e-PIT не работает?

Что делать если вы не хотите либо не можете воспользоваться платформой e-Urząd Skarbowy?

• Вы можете заполнить заявку в печатном варианте и отправить ее по-почте или отдать лично в вашем Urzędzie Skarbowym (налоговой администрации) — для заполнения вам понадобятся данные PIT-11 , которые вам должен предоставить работодатель.
• Также, вы можете воспользоваться бесплатными либо платными аппликациями , которые помогут вам заполнить декларацию.
• Можно воспользоваться также услугами многочисленных фирм-посредников (например — doradca podatkowy), которые за определенную сумму помогут вам заполнить документ.

Что случится если вы не заполните налоговою декларацию? В этом случае уже 3 мая 2023 года войдет в силу подготовленный за вас “Urzedem Skarbowym” документ. Чем это черевато? Вы можете не получить многие льготы, а за недостоверности в заполнении документа отвечать придется вам, а не чиновнику. Поэтому настоятельно советуем до 2 мая 2023 года (вторник) заполнить и подать налоговую отчетность.

Когда возврат налогов и сколько может вернуть иностранец?

Возврат налогов (если конечно он вам положен) вы сможете получить в течении 45 дней после официальной подачи налоговой декларации на платформе e-PIT. Поэтому, чем раньше на сайте вы подтвердите правильность ее заполнения, тем быстрее вы сможете рассчитывать на возможный возврат переплаченных государству денежных средств. Согласно статистике сроки ожидания возврата средств отличаются по воеводствам, а также по срокам заполнения декларации: в прошлом году подавшие PIT в феврале ожидали возврат средств 26 дней, в марте — 41 день, а в апреле — целых 52 дня (!). Поэтому не откладывайте отчетность на последние дни.

Суммы подлежащие возврату очень индивидуальны и зависят от ваших доходов и возможных льгот. Не забывайте, что в некоторых случаях, имеет место и обратная ситуация – недоплата налогов (что бывает относительно редко). К слову скажем, ежегодно польские налогоплательщики переплачивают государству до 10 миллиардов злотых.

Изменения в 2022 году: налоговые льготы

Помните, налоговые льготы — распространяются также на иностранцев проживающих в Польше, их конечным результатом является уменьшение суммы налога PIT (подоходный налог).

В рамках налоговых льгот вы можете сделать два типа вычетов — вычет из дохода (более выгодный, потому что вы можете перейти в налоговую категорию с более низкой налоговой ставкой) и налоговый вычет, который уменьшает сумму самого налога. По сравнению с 2021 годом, в 2022 года увеличено количество налоговых льгот. Также существенно возрос необлагаемый подоходным налогом доход физических лиц (с 8000 до 30 000 злотых в год).

Рассмотрим несколько налоговых льгот, которые пользуются наибольшей популярностью:

Льгота на детей (Ulga na dzieci) — можно получить до 1112,04 злотых/год за первого и второго ребенка (для многодетных семей — сумма возврата гораздо выше). На такую льготу могут рассчитывать родители несовершеннолетних при условии, что сумарный доход обоих родителей в 2022 году не привысил 112 тысяч злотых брутто. Также, льготу могут получить родители молодых людей в возрасте от 18 до 25 лет, при условии, что «дети» продолжают обучение и получили доход в прошлом году на сумму не превышающую 16061,28 злотых.

Льгота на Интернет (Ulga na Internet) — макс. вычет из дохода составляет 760 злотых. Дополнительным условием является, то что этой льготой можно воспользоваться только два года подряд (на основании заключенного с вами договора на Интернет).

Дарственные — вы можете отсчитать от налога до 6% дохода на основании дарственных для неправительственных организаций — НГО (на основании дарственных предоставленных вами польским общественным организациям) и без ограничения на костельные организации.

Ознакомиться с подробным перечнем налоговых льгот можно здесь .

При заполнении налоговой декларации PIT, например, в программе e-pity, не забудьте воспользоваться всеми скидками и льготами, на которые вы имеете право, чтобы получить максимальный возврат или заплатить самый низкий налог!

Как внести изменения в декларацию и указать дополнительные налоговые льготы

Что делать если в декларации вы заметили какие-либо неточности? В этом случае вы должны внести в документ поправки. Также, не забудьте указать имеющиеся у вас налоговые льготы (например – пожертвования для неправительственных организаций, костела, льготы на несовершеннолетних детей и т.д.). Если изменились ваши личные данные (например, ваш банковский счет или место проживания) – также не забудьте внести поправки.

Обратите внимание, что для противников электронной отчетности законодатели оставили возможность заполнить и отправить PIT – 37 / PIT – 38 в традиционной форме.

Если вы подаете налоговую декларацию в первый раз либо ваши персональные данные в течении года изменились, не забудьте заполнить отдельный формуляр ZAP-3 (ZGLOSZENIE AKTUALIZACYJNE OSOBY FIZYCZNEJ BEDACEJ PODATNIKIEM). Именно в этом документе вы, среди прочего, указываете ваш банковский счет на который может прийти возврат переплаченных в прошлом году налогов.

P.S. Обратите внимание, что для некоторых категорий налогоплательщиков необходимо заполнить другие типы налоговых формуляров: PIT-36, PIT-36L, PIT-28 и т.д. Также, существуют некоторые исключения, позволяющие вообще не подавать налоговую отчетность.

Ниже предлагаем вашему вниманию инструкции о подаче налоговой декларации PIT (“ПИТ”) в 2018-2021 годах:

Возврат налогов в Польше — 2018

Возврат налогов в Польше – 2019

Возврат налога в Польше — 2021

Следите за новостями на наших страницах:

Сделай это: Налоговая декларация за 2019 год

Подача годовой налоговой декларации PIT-37 – это задача, с которой рано или поздно сталкивается каждый, кто легально работает в Польше. Это относится как к лицам, которые в данном налоговом году работали на основе трудового договора (пол. umowa o pracę ), так и к тем, кто работал на основании гражданско-правовых договоров (договора подряда, пол. umowa o dzieło , или договора поручения, пол. umowa zlecenia ).

Аббревиатура «PIT» расшифровывается как «personal income tax» – в переводе с английского «налог на доходы физических лиц» – и звучит особенно часто с конца января до конца апреля каждого года. Причиной тому то обстоятельство, что стандартный срок подачи годовой налоговой декларации в соответствующий налоговый орган – до 30 апреля. Рассчитаться с налогами обязан каждый, кто старше 18 лет и получает доходы.

Как же поступить в ситуации, когда вокруг свирепствует эпидемия коронавируса, действуют многочисленные ограничения, а учреждения не работают в обычном режиме? Министерство финансов Польши сообщило о продлении срока подачи годового налогового отчета PIT – в нынешнем году в порядке исключения это можно сделать до 1 июня 2020 года. Однако данное решение предназначено в первую очередь для лиц, ведущих предпринимательскую деятельность, поскольку они должны самостоятельно заполнить и отправить налоговую декларацию в налоговую инспекцию.

Я не веду предпринимательскую деятельность, мне нужно подать налоговую декларацию по форме PIT-37, но для меня это тёмный лес… Что мне делать?

С 2019 года декларации PIT-37 рассчитываются налоговой инспекцией. Каждый налогоплательщик может проверить, дополнить, изменить и подать свою налоговую декларацию на сайте www.podatki.gov.pl . Всегда стоит проверить декларацию, составленную налоговыми органами, чтобы убедиться в правильности и полноте содержащейся в ней информации. Это важно и потому, что именно налогоплательщик отвечает за содержание и правильность сведений, которые в конечном итоге попадут в налоговый орган в годовой декларации PIT. По-прежнему можно также воспользоваться традиционным способом и самостоятельно заполнить декларацию PIT-37.

Важно отметить, что в том случае, если до 30 апреля налогоплательщик не внесёт изменений в декларацию PIT-37, составленную налоговой службой и доступной на портале www.podatki.gov.pl , то она будет подана автоматически 30 апреля – несмотря на продление срока. По этой причине стоит всё-таки проверить готовую декларацию или заполнить её самостоятельно и подать до 30 апреля , особенно если налогоплательщику положены льготы. Можно, конечно, подать уточнённую декларацию и после этой даты, но зачем усложнять себе жизнь? Тем более, что каждый день задержки с подачей декларации отсрочивает возврат переплаты по налогам, а в случае представления уточнёнки время ожидания возврата этих средств может растянуться даже до 3 месяцев.

После 30 апреля внесение каких-либо изменений в декларацию PIT-37 возможно исключительно путём подачи уточнённой декларации.

До 31 мая при корректировке декларации можно также добавить либо изменить организацию общественного блага для перечисления 1% налога.

Сделай это вместе с нами!

Нужна помощь в проверке или заполнении формы PIT-37? Подача налоговой декларации вызывает у тебя стресс? Или, может, ты просто не знаешь, как это сделать?

Во время коронавируса Центр помощи иностранцам поможет тебе удалённо! Напиши по адресу [email protected], укажи в теме письма «PIT-37» и отправь нам следующую информацию:

1. Декларации PIT-11 от всех работодателей за 2019 год (сканы)
2. Декларацию PIT-37 за 2018 год: необходима для подачи декларации PIT-37 за 2019 г. онлайн или проверки декларации, подготовленной налоговой службой (скан)
3. В случае подачи совместной декларации с супругом/супругой впишите данные супруга/супруги и в приложении отправьте его/её PIT-11 (скан) или отправьте информацию о том, что супруг/супруга не работает.
4. В случае подачи декларации лицом, воспитывающим детей в одиночку, сообщите об этом в письме
5. В случае наличия права на налоговый вычет на детей предоставьте:
6. Имена и фамилии детей, а также их номера PESEL
7. Имена и фамилии детей, а также их даты рождения (если у детей нет номеров PESEL)

Предлагаемая нами помощь с подачей декларации PIT-37 является бесплатной. Мы не помогаем в решении других проблем с налогами – в более сложных случаях следует обратиться к специалистам (например, к налоговому консультанту или в бухгалтерскую компанию).

Фонд не отвечает за правильность составленной декларации PIT-37 в случае предоставления налогоплательщиком неполных данных, необходимых для её заполнения.

Нажмите ЗДЕСЬ, чтобы узнать больше об аспектах жизни в Польше, а также о формах помощи, оказываемой Центром помощи иностранцам.

Цикл «Сделай это вместе с нами» финансируется при поддержке Национальной программы Фонда убежища, миграции и интеграции в рамках проекта «CPC III» и «Поддержка интеграции беженцев».

Ответственность за выраженные мнения лежит исключительно на авторе, а Европейская комиссия и Министерство внутренних дел и администрации не несут ответственности за способ использования предоставленной информации.

Нажмите ЗДЕСЬ, чтобы узнать больше об аспектах жизни в Польше, а также о формах помощи, оказываемой Центром помощи иностранцам.

Центр помощи Иностранцам
Help Center for Foreigners
Centrum Pomocy Cudzoziemcom

Новости для иностранцев
News for foreigners
Aktualności dla cudzoziemców

Сделай Это
Get It Done
Załatw To

Уроки польского языка
Polish Language Classes
Lekcje polskiego

Тренинги для иностранцев и иностранок
Szkolenia dla cudzoziemców i cudzoziemek
Workshops for foreigners

Вещевая помощь
Material Aid
Pomoc rzeczowa

3-НДФЛ: как заполнить в 2023 году, рассчитать налог и получить вычет

Декларация 3-НДФЛ — отчетность, которую гражданам нужно заполнять и подавать самостоятельно. Часть россиян никогда не сдавали 3-НДФЛ, хотя имеют доходы для декларирования и рискуют нарваться на штрафы. Многие могут получить налоговые вычеты, но упускают выгоду, потому что не понимают принципы заполнения декларации.
Рассказываем, когда и кому нужно заполнять и сдавать 3-НДФЛ, какие штрафы за несдачу документа положены и как заполнить его верно с первого раза.

Что такое справка 3-НДФЛ

13.08.2022 00:10

Когда нужно подавать декларацию 3-НДФЛ

Декларацию 3-НДФЛ нужно подать при получении следующих доходов в отчетном году:

1. Вознаграждение за труд, другие выплаты от организаций и ИП.
2. Доход от предпринимательской деятельности. Подают ИП, работающие по основной системе налогообложения (ОСНО).
3. Подарки от граждан и компаний.
4. Доход от продажи недвижимости и другого имущества, если с момента оформления его в собственность не прошло 3 или 5 лет.

Также справку 3-НДФЛ подают граждане, которые хотят получить налоговый вычет.

Остановимся подробнее на каждом виде дохода.

Вознаграждение от организаций и ИП. К этой категории доходов относятся:

• заработная плата, вознаграждение по договору ГПХ;
• премии по итогам работы;
• доплаты за особые условия труда, звания и классность;
• матпомощь и другое.

Если сотрудник в течение года получил матпомощь или подарок на сумму до 4 тыс. рублей, НДФЛ с них уплачивать не нужно, как и включать эти статьи доходов в декларацию. Работодатель сам заполняет декларации о матпомощи и заработной плате сотрудников.

Оформить декларацию 3-НДФЛ самостоятельно нужно при выигрыше в лотерее или конкурсе, организатором которого выступает ИП или компания. Ставки НДФЛ и формы справок в таких случаях будут отличаться.

Оформить декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог необходимо, если сумма выигрыша составляет от 4 до 15 тыс. рублей. Если эта сумма выше, подавать отчетность и перечислять налог должен организатор конкурса.

Подарки от частных лиц. Оформить 3-НДФЛ и уплатить налог придется, если даритель не является близким родственником налогоплательщика. Денежные подарки налогом не облагаются. Но уплатить его придется с подаренного движимого и недвижимого имущества.

При оформлении дарственной нотариус передает сведения в налоговую. Поэтому получателю необходимо в определенный срок направить 3-НДФЛ в ФНС и вовремя уплатить налог.

Игнорирование этого требования может грозить нарушителю штрафом, а в некоторых случаях и уголовной ответственностью.

Доход от продажи имущества. Оформить декларацию и уплатить налог при продаже имущества необходимо, если собственник владел им менее 3 или 5 лет. Налоговой базой здесь будет разница между суммами продажи и покупки. Для продажи автомобиля необходимый срок владения составляет 3 года, а для недвижимости — 5 лет. Исключение — продажа единственного жилья или доли в нем, подаренного, унаследованного, приватизированного или полученного в результате ренты с пожизненным содержанием жилья. В этих случаях необходимый срок составит 3 года.

Прочие доходы. К таким относятся доходы от сдачи недвижимости в аренду, преподавательской деятельности, иностранных источников и инвестиционной деятельности.

Ставка НДФЛ составит 13%.

Общие требования к заполнению 3-НДФЛ

Кто обязан подавать декларацию 3-НДФЛ

Согласно ст. 227 и 228 Налогового кодекса РФ, справку подают:

• индивидуальные предприниматели;
• практикующие нотариусы и адвокаты — учредители адвокатских кабинетов, прочие лица, осуществляющие частную практику;
• лица, получающие доход от физлиц или компаний — не налоговых агентов по договорам найма, трудовым или гражданско-правовым договорам, в том числе договоры аренды любого имущества;
• граждане, которые получили доход от продажи имущества, которое находилось в собственности меньше необходимого срока владения, а также от реализации имущественных прав (переуступка прав требования);
• резиденты РФ, которые получили доход за рубежом;
• граждане которые получили иные доходы, налог с которых не удержал налоговый агент;
• граждане, которые получили выигрыш в лотерею или в азартных играх на сумму до 15 тыс. рублей.

Кому не нужно подавать декларацию

От налога на доходы, а также обязанности подавать декларацию освобождены граждане, которые продали недвижимость, выждав необходимый минимальный период.

С 1 января изменились условия для освобождения от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости. Минимальный срок владения имуществом снизили с 5 до 3 лет, если жилье или доля в нем были единственными, в том числе в совместной собственности супругов.

Срок необходимого владения снижается также до 3 лет в случаях, когда продавец получил жилье в результате дарения, наследования, приватизации, договора ренты с пожизненным содержанием.

В большинстве случаев срок отсчета необходимого периода владения отсчитывается с момента государственной регистрации прав собственности на недвижимость.

После ее продажи налоговая в следующем году вышлет вам уведомление о необходимости подать декларацию 3-НДФЛ, независимо от периода владения квартирой. Если минимальный срок выждан, достаточно подать в ФНС пояснение об этом и подтверждающие документы. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы.

Где взять справку

Бланк для справки можно скачать на сайте ФНС. Его нужно распечатать и заполнить от руки или внести необходимые сведения в текстовом редакторе. Кроме того, заполнить документ можно с помощью программы «Декларация». Система удобна тем, что автоматически проверяет правильность внесения данных и вычислений.

Порядок заполнения декларации

Прежде чем заполнить декларацию, важно подготовить необходимые документы:

• паспорт;
• свидетельство о постановке на учет в налоговой — ИНН;
• справка о доходах за отчетный период;
• документы на декларируемые доходы и расходы, за которые положена компенсация, например, квитанции или платежные поручения.

Как заполнить декларацию в бумажном виде

Бланк 3-НДФЛ заполняют синей или черной ручкой. Данные вносят печатными буквами, а в пустых ячейках ставят пропуски.

На первой странице декларации необходимо указать количество листов отчета и прилагаемых к нему документов.

Если вы заполняете бланк в текстовом редакторе, стоит использовать шрифт Courier New высотой 16 или 18 пунктов. Выравнивание текста по правой стороне.

Если страниц в форме недостаточно, можно использовать дополнительные. Нумерацию необходимо указывать в поле «Стр.» в формате 001, 002, 003 и так далее.

В каждой ячейке допустимо указывать только один символ. Исключение — точки в датах и дробных числах.

Сумму подоходного налога округляют в меньшую сторону, для сумм от 50 копеек — в большую.

Валютные доходы переводят в рубли по курсу Центробанка на момент получения.

Как заполнить декларацию в электронном виде

Вы также можете заполнить декларацию на сайте налоговой. Для этого:

1. Авторизуйтесь на сайте ФНС. Если у вас есть учетная запись на «Госуслугах», войти можно по ней.
2. Необходимо заказать электронную подпись, если вы не сделали этого раньше. Выберете на сайте раздел «Получить ЭП» и сформируйте заявку. На создание электронной подписи может уйти несколько дней.
3. Перейдите в раздел «Жизненные ситуации», нажмите кнопку «Подать декларацию 3‑НДФЛ».
4. Укажите период, за которые вы подаете сведения.
5. Ответьте на вопросы о повторном заполнении и статусе резидента.
6. Заполните раздел «Доходы». С помощью кнопки «Добавить доход» по каждому коду дохода можно указать сумму поступлений и вычетов за отчетный год.
7. Проверьте правильность суммы поступлений, удержаний и облагаемого дохода в строке «Налоговая база».
8. Если вам нужно подать отчетность по дополнительным поступлениям, откройте раздел «Физическое лицо или иной источник».
9. Прикрепите копии подтверждающих документов, введите пароль к электронной подписи.
10. Нажмите кнопку «Подтвердить и отправить».

Отследить статусы проверки, уведомления и запросы от ФНС можно в разделе «Сообщения».

Аналогичная процедура заполнения формы действует и на «Госуслугах».

Куда подавать налоговую декларацию

Это можно сделать в электронном виде:

• в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Нужна регистрация и электронная подпись;
• через портал «Госуслуги».

В бумажном виде:

• заказным письмом в налоговую с описью вложений;
• лично в территориальном отделении ФНС.

Декларацию необходимо подать в отделение налоговой по адресу временной или постоянной регистрации. Уточнить ваше отделение можно на сайте ФНС.

Сроки подачи декларации

Если вы хотите получить налоговый вычет, то 3-НДФЛ нужно подать не позднее трех лет с момента уплаты НДФЛ за налоговый период, в котором были расходы. Так, в 2023 году налогоплательщик может обратиться для получения вычетов за период с 2020 по 2022 годы.

Если речь об отчетности о доходах, то подать декларацию необходимо до 30 апреля календарного года, следующего за отчетным.

Если 30 апреля выпадает на выходной, то декларацию необходимо подать не позднее ближайшего рабочего дня после. В 2023 году по проекту производственного календаря этот день выпадает на 2 мая.

Что будет, если не подать декларацию 3‑НДФЛ или сделать это с опозданием

Если по декларации ничего уплачивать было не нужно, то штраф за подачу отчетности с опозданием составит 1 тыс. рублей. Если платить НДФЛ было нужно, то штраф составит 5% от суммы налога за каждый просроченный день, но не более 30%. При этом уплатить налог все равно придется.

Вычеты из доходов налогоплательщика

При продаже имущества до истечения минимального срока можно применить налоговый вычет.

Налогоплательщик может уменьшить сумму налога на расходы, которые он понес на приобретение жилья, сказано пп. 2 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ.

Также гражданин может получить вычет в 1 млн рублей при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домов, земельных участков или долей в них. Вычет в 250 тысяч рублей можно получить при продаже иных объектов недвижимости, например, машины или гаража. Такой вид вычета применяют, если расходы нельзя подтвердить документально. При этом из суммы продажи вычитают размер вычета.

Имущественные вычеты при заполнении декларации через сайт ФНС вносятся автоматически на основании имеющихся данных. Галочку необходимо проставить напротив того объекта недвижимости, по которому вы хотите получить вычет.

Вкладку со стандартными вычетами необходимо заполнить в том случае, если работодатель не предоставлял вычеты на детей.

Во вкладке «Социальные вычеты» вы указываете потраченные суммы на лечение, обучение, благотворительность, страхование и так далее. Туда же вносите данные из справки 2-НДФЛ — ее можно получить у работодателя, а также данные организации, к услугам которой вы прибегали.

Вы также можете указать данные по инвестиционному вычету, если проводили операции с ценными бумагами.

В разделе «Просмотр» отобразится сумма налога к возврату/уплате. В этом разделе необходимо прикрепить сканированные образы (фотографии) подтверждающих документов. Ввести пароль электронной подписи, подтвердить и отправить декларацию в налоговую.

После заполнения необходимо нажать кнопку «Далее». Программа самостоятельно рассчитает сумму положенного вам вычета.

Помните, что по социальным расходам вы можете получить 13% от потраченной суммы. При этом она не может быть больше 120 тысяч рублей в год по всем социальным вычетам. Исключение — дорогостоящее лечение. Здесь сумма рассчитывается отдельно. Так, по социальным вычетам можно получить максимально до 15 600 рублей.

При стандартных вычетах сумма на первого и второго ребенка составит 1 400 рублей в год. На третьего и последующих — 3 тыс. рублей.

На ребенка с инвалидностью вычет составит 12 тыс. рублей для родителей и усыновителей и 6 тыс. рублей — для опекунов и попечителей.

Вычет предоставляют ежемесячно, пока доход налогоплательщика за год без учета НДФЛ не превысит 350 тыс. рублей.

Для инвестиций вычет составит 13% от внесенных на ИИС средств, но не более 52 тыс. рублей.

Как рассчитать сумму налога по декларации 3-НДФЛ

Согласно ст. 224 Налогового кодекса РФ, предусмотрено 5 налоговых ставок на доходы физлиц: 9%, 13%, 15%, 30% и 35%.

Самая распространенная ставка — в 13%. Ее применяют для доходов физлиц по договорам ГПХ, продажи имущества, выигрышей в казино, букмекерских конторах и гослотереях и так далее.

9% используют для исчисления налога по доходам резидентов РФ:

• от долевого участия в деятельности компании;
• процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года;
• от доходов учредителя доверительного управления ипотечным покрытием на основании ипотечных сертификатов, выданных до 1 января 2007 года.

Ставку подоходного налога в 30% применяют, если выигрыш получает нерезидент РФ. Ставка 35% НДФЛ для граждан РФ распространяется на выигрыши от коммерческих компаний, которые они проводили в рекламных целях.

Ставка в 30% используется для доходов от трудовой деятельности нерезидентов РФ.

Ставку в 15% применяют для доходов, которые превысили за год 5 млн рублей. При реализации имущества стоимостью более 5 млн рублей тем не менее применяется ставка в 13%.

Сумму доходов по каждой категории за отчетный период умножают на необходимую ставку. Полученные значения необходимо сложить. Это и будет предварительная сумма для уплаты налога за прошедший год.

Если вы заполняете декларацию на сайте ФНС или в программе «Декларация», суммы налога рассчитают автоматически.

После подачи декларации налоговая еще раз проверит все сведения. Если вы подаете бумажную декларацию, стоит приложить к ней пояснения с расчетами, чтобы исключить вероятность вопросов от налоговых инспекторов.

Особенности заполнения 3-НДФЛ для ИП и фрилансеров

ИП обязаны заполнять декларацию, если работают на ОСНО. Для фрилансеров декларация необходима, если они получили доход по договору ГПХ не от налогового агента, а, например, в результате сдачи квартиры в аренду и не имеют статуса самозанятого.

С 2023 года действует Единый налоговый счет. Предприниматель или фрилансер перечисляют средства на счет, а затем подают в ФНС уведомление о снятии с него определенной суммы в счет уплаты НДФЛ.

Предприниматели также могут подать декларацию онлайн. Однако в этом случае им потребуется квалифицированная электронная подпись.

Декларацию за 2022 год подают по новой форме из приказа ФНС РФ от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@.

Предприниматель также вправе заявить в декларации право на вычеты.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Какие ошибки допускаются при заполнении 3-НДФЛ?

Частая ошибка при заполнении декларации 3-НДФЛ — отсутствие данных по стандартным вычетам. Например, если работник получал вычет за ребенка у работодателя, но не указал эти сведения в отчетности.

При заполнении раздела «Продажа», например авто, в строке «Наименование покупателя. » многие указывают «продажу», хотя надо указать ФИО покупателя.

Какие штрафы предусмотрены за неправильное заполнение?

Штрафы предусмотрены только за несвоевременную подачу декларации или неподачу ее в принципе. При неправильном заполнении формы ФНС вышлет уведомление об ошибках.

Какие ситуации могут привести к отказу в учете налоговых вычетов?

ФНС имеет право отказать в вычете в следующих ситуациях:

1. Вы не предоставили оригиналы подтверждающих документов по просьбе инспектора.
2. Предоставили не все подтверждающие документы или они заполнены с ошибками.
3. Опоздали со сроком оформления вычета. Например, подали в 2023 году заявление на вычет по расходам на лечение в 2019 году.
4. У вас не было права на вычет. Например, в год, когда вы проходили платное обучение, вы не являлись плательщиком НДФЛ.
5. Подали декларацию не по той форме, которая действовала за отчетный период. Ежегодно утверждают новую форму бланков.
6. В декларации допущены ошибки, которые исказили достоверность представленных данных.
7. Подали декларацию в отделение ФНС не по месту регистрации.

Заключение

1. Декларацию 3-НДФЛ заполняют и подают самостоятельно.
2. Подавать декларацию необходимо, если вы получили доходы по договорам ГПХ, если заказчик — не налоговый агент, от продажи имущества, выигрышей, инвестиционной и предпринимательской деятельности. В этом случае ее нужно подать до 30 апреля года, следующего за отчетным. Если этот день выходной, ее подают в ближайший рабочий день после.
3. Декларацию также подают, если планируют получить вычет. В этом случае ее можно подать в течение трех лет после налогового периода.
4. Заполнить форму можно на сайте ФНС, в программе «Декларация», на портале «Госуслуги» или от руки.
5. К декларации стоит приложить подтверждающие документы и расчеты. Это снизит вероятность возникновения вопросов у налоговой службы.
6. За опоздание в подаче декларации грозит штраф в размере 1 тыс. рублей, если платить налог было не нужно, или 5% от суммы ежедневно до момента подачи отчетности, но не более 30%.

\n \n\t\t\t \n\t\t\t \n\t\t \n\t»,»content»:»\t\t

\n\t\t\t\u0412\u044b \u043d\u0435 \u0430\u0432\u0442\u043e\u0440\u0438\u0437\u043e\u0432\u0430\u043d\u044b \u043d\u0430 \u0441\u0430\u0439\u0442\u0435.\n\t\t \n\t\t

\n\t\t\t \n\t\t\t\t\u0412\u043e\u0439\u0434\u0438\u0442\u0435\n\t\t\t \n\t\t\t\u0438\u043b\u0438\n\t\t\t \n\t\t\t\t\u0437\u0430\u0440\u0435\u0433\u0438\u0441\u0442\u0440\u0438\u0440\u0443\u0439\u0442\u0435\u0441\u044c.\n\t\t\t \n\t\t \n\t»>’ >

До какого числа можно сдать налоговую декларацию на возврат налога за 2019

Официальный сайт
Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь

• О министерстве
• Формы документов
• Административные процедуры
• Обращения граждан и юридических лиц

• учетный номер плательщика — УНП (при его наличии);
• идентификационный номер (согласно документу, удостоверяющему личность);
• наименование налогового органа, в адрес которого представляется декларация;
• год, за который представляется декларация;
• фамилия, собственное имя, отчество (если таковое имеется) физического лица;
• вид документа, удостоверяющего личность и его данные (серия, номер, кем и когда выдан).

Справочно: к документам, удостоверяющим личность, относятся: паспорт гражданина Республики Беларусь, вид на жительство в Республике Беларусь, удостоверение беженца;

• адрес места жительства лица, представляющего налоговую декларацию;
• место основной работы (службы, учебы).

Справочно: для целей налогообложения подоходным налогом признаются:

местом основной работы — организация или индивидуальный предприниматель, с которыми работник состоит в трудовых отношениях за исключением работы по совместительству, а также организации, которыми в соответствии с законодательством осуществляются обязательное привлечение к труду или трудовая терапия (реабилитация) физических лиц, территориальные коллегии адвокатов, территориальные нотариальные палаты (для нотариусов, осуществляющих нотариальную деятельность в нотариальных конторах);

место основной службы — организация, в которой физическое лицо в соответствии с законодательством проходит военную службу, службу в органах и подразделениях по чрезвычайным ситуациям, органах внутренних дел, Следственном комитете Республики Беларусь, Государственном комитете судебных экспертиз Республики Беларусь и органах финансовых расследований Комитета государственного контроля Республики Беларусь;

место основной учебы — учреждение образования, организация, реализующая образовательные программы послевузовского образования, в которых физическое лицо получает в дневной форме получения образования основное образование;

Раздел I налоговой декларации

«Сведения о наличии права на налоговые вычеты»

В разделе I налоговой декларации физическим лицом указываются сведения о наличии права на получение налоговых льгот в виде следующих вычетов:

• стандартные налоговые вычеты;
• социальные налоговые вычеты;
• имущественные налоговые вычеты;
• профессиональные налоговые вычеты.

Пункт 1 раздела I: в нем отражаются сведения о фактически произведенных и документально подтвержденных расходах, связанных с получением доходов по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок

ВНИМАНИЕ! К расходам по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок относятся:

• суммы, уплачиваемые эмитенту ценных бумаг в оплату размещаемых (выдаваемых) ценных бумаг;
• суммы, уплачиваемые по сделкам с ценными бумагами, в том числе направленные на приобретение таких бумаг;
• периодические или разовые выплаты, предусмотренные условиями финансовых инструментов срочных сделок, в том числе уплаченные суммы вариационной маржи и премий;
• оплата услуг, оказываемых профессиональными участниками рынка ценных бумаг, а также возмещение понесенных ими расходов, в том числе комиссионное вознаграждение, оплата услуг депозитариев, операций по регистрации покупателя (продавца) на бирже с присвоением ему уникального регистрационного кода, услуг по резервированию денежных и иных средств обеспечения исполнения биржевых сделок при приобретении ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок, возмещение биржевого сбора;
• другие расходы, непосредственно связанные с операциями с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок.

При отсутствии документально подтвержденных расходов на приобретение, реализацию, погашение и хранение ценных бумаг – право на получение налогового вычета в размере 20 % доходов, полученных по операциям с ценными бумагами.

В пункте 2 раздела I: отражаются сведения, необходимые для получения физическим лицом стандартных налоговых вычетов.

Так, подпункт 2.1 пункта 2 раздела I налоговой декларации заполняют физические лица, имеющее право на получение стандартного налогового вычета в размере 135 рублей. Такой вычет представляется при условии, что у физического лица в 2022 году (в течение всего года или в определенных месяцах) отсутствовало место основной работы (службы, учебы) и размер полученного им дохода, подлежащего налогообложению подоходным налогом, не превысил 817 рублей в месяц.

Такой гражданин в отраженной в налоговой декларации таблице отмечает «Х» месяцы, в которых он имел право на получение такого вычета. Также отражается количество листов прилагаемых документов, подтверждающих право физического лица на получение стандартного налогового вычета.

Перечень документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета в размере 135 рублей.

• заявление о предоставлении стандартного налогового вычета;
• копия трудовой книжки физического лица.

Подпункт 2.2 пункта 2 раздела I налоговой декларации заполняют физические лица, имеющее право на получение стандартного налогового вычета в размере 40 рублей. Такой вычет представляется при условии, что у физического лица в 2022 году (в течение всего года или в определенных месяцах) отсутствовало место основной работы (службы, учебы) и есть несовершеннолетние дети и (или) иждивенцы.

ВНИМАНИЕ ! К иждивенцам относятся:

• физические лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком или осуществляющие уход за ребенком до достижения им возраста трех лет — для супруга (супруги), а при его (ее) отсутствии — для физического лица, в установленном порядке признанного родителем ребенка, из доходов которого по решению суда или распоряжению физического лица удерживаются суммы на содержание этого иждивенца в размере не менее предусмотренного для взыскания алиментов. В случае, если в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет при наличии родителей (родителя) находится физическое лицо из числа лиц, определенных Кодексом Республики Беларусь о браке и семье, не являющееся родителем ребенка и не имеющее супруга (супруги), оно признается иждивенцем для одного из родителей ребенка;
• обучающиеся старше восемнадцати лет, получающие в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное, первое высшее образование, — для их родителей;
• несовершеннолетние, над которыми установлены опека или попечительство, — для опекунов или попечителей этих несовершеннолетних;
• инвалиды I и II группы старше восемнадцати лет — для их родителей (усыновителей, удочерителей), супруга (супруги), опекуна или попечителя.

Вычет в размере 75 рублей в месяц на каждого ребенка до 18 лет и (или) иждивенца предоставляется следующей категории граждан:

Внимание! Одинокими родителями признаются:

мать, не состоящая в браке, имеющая ребенка, сведения об отце которого записаны в записи акта о рождении ребенка по указанию матери или по указанию другого лица, подавшего заявление о регистрации рождения;

родитель, если второй родитель ребенка умер, лишен родительских прав, признан безвестно отсутствующим, недееспособным, объявлен умершим;

усыновитель (удочеритель), не состоящий в браке;

· приемному родителю, опекуну или попечителю;

· родителям, имеющим двух и более детей в возрасте до 18-ти лет или ребенка (детей) — инвалидов в возрасте до 18-ти лет.

В подпункте 2.2 пункта 2 раздела I налоговой декларации указываются сведения о несовершеннолетних детях (сын, дочь, месяц и год рождения) и (или) иждивенцах (отражается категория, к которой относится данный иждивенец, а также месяц и год его рождения).

В отраженной в налоговой декларации таблице гражданин отмечает «Х» месяцы, в которых он имел право на получение стандартного налогового вычета на детей и иждивенцев.

Одновременно к налоговой декларации прилагаются документы, подтверждающие право на такой вычет.

Подпункт 2.3 пункта 2 раздела I налоговой декларации заполняют граждане, относящиеся к категории лиц, имеющих право на получение стандартного налогового вычета в размере 190 рублей в месяц.

Право на получение такого налогового вычета имеют следующие категории граждан:

• физические лица, заболевшие и перенесшие лучевую болезнь, вызванную последствиями катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий, инвалиды, в отношении которых установлена причинная связь увечья или заболевания, приведших к инвалидности, с катастрофой на Чернобыльской АЭС, другими радиационными авариями;
• физические лица, принимавшие участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в 1986 — 1987 годах в зоне эвакуации (отчуждения) или занятые в этот период на эксплуатации или других работах на Чернобыльской АЭС (в том числе временно направленных и командированных), включая военнослужащих и военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных к выполнению работ, связанных с ликвидацией последствий данной катастрофы, а также участников ликвидации последствий других радиационных аварий, указанных в подпунктах 3.1 — 3.4 пункта 3 статьи 13 Закона Республики Беларусь от 6 января 2009 года №9-3 «О социальной защите граждан, пострадавших от катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий»;
• физические лица — Герои Социалистического Труда, Герои Советского Союза, Герои Беларуси, полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы, Отечества;
• физические лица — участники Великой Отечественной войны, а также лица, имеющие право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь от 17 апреля 1992 года №1594-ХII «О ветеранах»;
• физические лица — инвалиды I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалиды с детства, дети-инвалиды в возрасте до восемнадцати лет.

В таблице подпункта 2.3 пункта 2 путем проставления знака «X» гражданин отмечает календарные месяцы, в которых ему такой стандартный налоговый вычет не предоставлялся. К налоговой декларации прилагаются документы, подтверждающие право на вычет.

Перечень документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета в размере 190 рублей.

• удостоверения пострадавшего от катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий, дающего право на льготы в соответствии со статьями 18 или 19 Закона Республики Беларусь «О социальной защите граждан, пострадавших от катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий»;
• книжек Героев Социалистического Труда, Героев Советского Союза, свидетельства к званию «Герой Беларуси», орденских книжек, для полных кавалеров орденов Отечества – свидетельства к ордену Отечества, а при отсутствии этих документов – справки военного комиссариата, подтверждающей указанные звания (награждение орденами);
• удостоверения (свидетельства) единого образца, установленного для каждой категории лиц Правительством СССР до 1 января 1992 года либо Советом Министров Республики Беларусь; удостоверения инвалида Отечественной войны; удостоверения инвалида о праве на льготы; удостоверения о праве на льготы; пенсионного удостоверения с записью «Ветеран Великой Отечественной войны»; удостоверения участника войны; свидетельства о праве на льготы; «Пасведчання iнвалiда»; удостоверения инвалида; удостоверения инвалида боевых действий на территории других государств; удостоверения ветерана боевых действий на территории других государств; иные удостоверения;
• «Пасведчання iнвалiда», удостоверения инвалида, в которых содержатся данные о назначении его владельцу соответствующей группы инвалидности.

Пункт 3 раздела I налоговой декларации заполняют граждане, понесшие в 2022 году расходы на свое обучение или обучение лиц, с которым лицо, заполняющее налоговую декларацию, состоит в отношениях близкого родства или является (ранее являлось) опекуном, попечителем – в отношении бывших подопечных, достигших восемнадцатилетнего возраста.

При этом, право на получение социального налогового вычета имеют перечисленные выше граждане, которые понесли в 2022 году расходы на оплату своего обучения и (или) обучения своих близких родственников при получении первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования в учреждениях образования Республики Беларусь.

ВНИМАНИЕ! Рассматриваемый налоговый вычет представляется гражданам налоговым органом по доходам, полученным ими в 2022 году от налоговых агентов (белорусских организаций, белорусских индивидуальных предпринимателей), не являющихся для них местом основной работы (службы, учебы) и (или) доходам, подлежащим налогообложению в соответствии с пунктом 1 статьи 219 НК.

Заполняя пункт 3, гражданин зачеркивает ненужное наименование получаемого образования (первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование), оставляя именно то наименование образование, которое он оплачивал.

В данном пункте также указывается:

• фамилия, имя, отчество лица, за обучение которого производилась оплата;
• степень родства с указанным лицом;
• сумма расходов на оплату обучения. В случае частичного получения физическим лицом социального налогового вычета в течение календарного года у налогового агента, являющегося для него местом основной работы (службы, учебы), в налоговой декларации отражается только та сумма расходов на оплату обучения, на которую не был представлен социальный налоговый вычет.

К налоговой декларации прилагаются документы, подтверждающие право на вычет.

Пункт 4 раздела I налоговой декларации заполняют граждане, понесшие в 2022 году расходы на оплату страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее трех лет, а также по договорам добровольного страхования медицинских расходов, дополнительного накопительного пенсионного страхования.

ВНИМАНИЕ! Рассматриваемый налоговый вычет представляется гражданам налоговым органом по доходам, полученным ими в 2022 году от налоговых агентов (белорусских организаций, белорусских индивидуальных предпринимателей), не являющихся для них местом основной работы (службы, учебы) и (или) доходам, подлежащим налогообложению в соответствии с пунктом 1 статьи 219 НК.

Заполняя пункт 4, гражданин зачеркивает ненужное наименование видов договоров добровольного страхования, оставляя именно наименование добровольного страхования, по которому он уплачивал страховые взносы.

В данном пункте физическим лицом указываются фамилия, имя, отчество лица, за которое им произведена оплата страховых взносов, степень родства, наименование страховой организации и сумма уплаченных взносов без учета сумм, на которые такой вычет был предоставлен физическому лицу в течение 2022 г. налоговым агентом, являющимся для него местом основной работы (службы, учебы). К налоговой декларации прилагаются документы, подтверждающие право на вычет.

Пункт 5 раздела I налоговой декларации заполняют физическое лицо или члены его семьи, состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий, и понесшие в 2022 году расходы на:

• строительство (долевое строительство, строительство в потребительском кооперативе, строительство собственными силами) на территории Республики Беларусь квартиры или одноквартирного жилого дома, в том числе путем приобретения жилищных облигаций;
• приобретение(покупку)на территории Республики Беларусь квартиры или одноквартирного жилого дома, в том числе в соответствии с договором финансовой аренды (лизинга), предусматривающим выкуп предмета лизинга;
• приобретение одноквартирного жилого дома или квартиры в соответствии с договором создания объекта долевого строительства с последующим оформлением договора купли-продажи, предусматривающего оплату цены одноквартирного жилого дома или квартиры в рассрочку;
• реконструкцию на основании договора строительного подряда одноквартирного жилого дома или квартиры, расположенных на территории Республики Беларусь;
• погашение (возврат) кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), фактически израсходованных ими на строительство, приобретение жилищных облигаций либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры.

ВНИМАНИЕ ! С 1 января 2019 г. для целей применения имущественного налогового вычета, к членам семьи физического лица относятся его супруг (супруга), их дети и иные лица, признанные в судебном порядке членами семьи физического лица.

До 1 января 2019 г. к членам семьи физического лица относились только его дети, не состоящие в браке на момент осуществления расходов на строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь жилья.

В этой связи дети физического лица, состоящие в браке, имеют право на получение имущественного налогового вычета по суммам расходов, фактически произведенным ими начиная с 1 января 2019 г.

ВНИМАНИЕ! Рассматриваемый налоговый вычет представляется гражданам налоговым органом по доходам, полученным ими в 2022 году от налоговых агентов (белорусских организаций, белорусских индивидуальных предпринимателей), не являющихся для них местом основной работы (службы, учебы) и (или) доходам, подлежащим налогообложению в соответствии с пунктом 1 статьи 219 НК.

Заполняя пункт 5, гражданин зачеркивает ненужное наименование произведенных им расходов, отражает сумму понесенных им расходов. В случае частичного получения физическим лицом имущественного налогового вычета в течение календарного года у налогового агента, являющегося для него местом основной работы (службы, учебы), в налоговой декларации отражается только та сумма расходов на строительство (приобретение) жилья, на которую не был предоставлен имущественный налоговый вычет.

К налоговой декларации прилагаются документы, подтверждающие право на вычет.

Пункт 6 раздела I налоговой декларации заполняют граждане, получившие в 2022 году подлежащие налогообложению подоходным налогом доходы от возмездного отчуждения имущества (за исключением ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок, доли (части доли) в уставном фонде (пая (части пая)) организации, предприятия как имущественного комплекса), и желающие получить имущественный налоговый вычет:

• в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением или отчуждением возмездно отчуждаемого имущества;
• в размере 20 процентов суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от отчуждения такого имущества.

Заполняя пункт 6, гражданин зачеркивает ненужный вид имущественного налогового вычета, оставляя именно тот, который он желает получить: либо фактически понесенные и документально подтвержденные расходы, либо в размере 20 процентов.

В данном пункте также указывается:

• наименование имущества, доход, от реализации которого подлежит налогообложению подоходным налогом;
• сумма понесенных расходов на приобретение или отчуждение возмездно отчуждаемого имущества.

К декларации прилагаются документы, подтверждающие право на вычет в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением или отчуждением возмездно отчуждаемого имущества.

Пункт 7 раздела I налоговой декларации заполняют граждане, получившие в 2022 году авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам изобретений, полезных моделей, промышленных образцов и иных результатов интеллектуальной деятельности, и желающие получить профессиональный налоговый вычет:

1. В сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением вознаграждения по результатам интеллектуальной деятельности.

В состав таких расходов, в том числе включаются расходы на:

• приобретение сырья, материалов, готовых изделий и полуфабрикатов (за вычетом стоимости возвратных отходов), использованных при создании результатов интеллектуальной деятельности;
• оплату топлива и энергии всех видов, использованных при создании результатов интеллектуальной деятельности;
• плату за пользование помещениями, относящимися к творческим мастерским (либо иными аналогичными помещениями), оплату жилищно-коммунальных услуг, а также плату за пожарную и сторожевую охрану таких мастерских, включая плату за установление охранной сигнализации;
• оплату выполненных организациями, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами работ и услуг, связанных с получением вознаграждения по результатам интеллектуальной деятельности;
• суммы, направленные на погашение (возврат) кредита и (или) займа (включая уплату начисленных процентов за пользование кредитом и (или) займом), использованных на оплату расходов, связанных с получением вознаграждения по результатам интеллектуальной деятельности (в размере не более фактически погашенной задолженности по кредиту и (или) займу не позднее дня получения дохода);
• рекламу.

2. В виде определенного процента в зависимости от вида объекта авторского права. Так, указанный налоговый вычет предоставляется в следующих размерах:

• 20 % суммы начисленного дохода — по литературным произведениям; драматическим и музыкально-драматическим произведениям, произведениям хореографии, пантомимы и другим сценарным произведениям; картам, планам, эскизам, иллюстрациям и пластическим произведениям, относящимся к географии, картографии и другим наукам; компьютерным программам; произведениям науки; производным произведениям; составным произведениям;
• 30 % суммы начисленного дохода — по аудиовизуальным произведениям; произведениям архитектуры, градостроительства и садово-паркового искусства; фотографическим произведениям, в том числе произведениям, полученным способами, аналогичными фотографии; изобретениям, полезным моделям, промышленным образцам и иным результатам интеллектуальной деятельности, не указанным в абзацах втором и четвертом части четвертой пункта 1 статьи 212 НК;
• 40 % суммы начисленного дохода — по музыкальным произведениям с текстом или без текста; произведениям изобразительного искусства; произведениям прикладного искусства.

ВНИМАНИЕ ! Одновременное предоставление профессионального налогового вычета в размере фактически произведенных расходов, связанных с получением вознаграждения по результатам интеллектуальной деятельности, и по нормативу не допускается.

Вычет предоставляется по выбору физического лица:

• либо в сумме фактически произведенных расходов;
• либо в размере 20 %, 30 % или 40 % суммы начисленного дохода в зависимости от вида объекта авторского права.

Профессиональный налоговый вычет в размере 20 %, 30 % и 40 % предоставляется налоговыми агентами (белорусскими организациями, белорусскими индивидуальными предпринимателями) в течение календарного года при выплате физическому лицу дохода либо по окончании календарного года налоговым органом при подаче налоговой декларации.

Заполняя пункт 7, гражданин зачеркивает ненужный вид профессионального налогового вычета, оставляя именно тот, который он желает получить: либо в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, либо в пределах соответствующих нормативов, установленных в процентах от суммы начисленного дохода.

В данном пункте также указывается:

• вид полученного вознаграждения;
• сумма представленного налоговым агентом профессионального налогового вычета в течение 2022 года.

Пункт 8 раздела I налоговой декларации заполняют спортсмены и их тренеры, получившие в 2022 году доходы от личной деятельности за участие в спортивных соревнованиях, при условии, что такая деятельность осуществляется ими не в рамках командного участия, и желающие в отношении таких доходов получить профессиональный налоговый вычет:

• в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с осуществлением такой деятельности:

по оплате проезда к месту спортивных соревнований и обратно;

на проживание в период участия в соревнованиях;

по оплате стоимости спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы;

по оплате фармакологических и восстановительных средств, медицинских изделий, витаминных белково-глюкозных препаратов.

• в размере 20 процентовсуммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от осуществления такой деятельности.