Что такое декларация в налоговую

Когда и зачем нужна налоговая декларация?

Как ни крути, почти за всё нужно платить. Даже если вы получили в подарок машину или выиграли в лотерею — эти доходы облагаются налогами и должны быть задекларированы.

Когда и зачем нужна декларация?

Налоговая декларация — это заявление по форме 3-НДФЛ о доходах и расходах физического лица за год.

Подавать декларацию о доходах — обязанность каждого россиянина.

Если вы получаете официальную заработную плату, налог списывается автоматически, и указывать в декларации этот доход не нужно.

На какой доход надо подавать декларацию самостоятельно?

— Доход с продажи недвижимого имущества;

— подаренное неблизкими родственниками имущество: машину, жильё, ценные бумаги;

— доход от услуги, оказанной другому человеку или организации, которые не являются налоговыми агентами;

— выигрыш от лотерей, азартных игр;

— доход от зарубежных источников, в том числе от иностранных ценных бумаг;

— доход самозанятых и лиц, занимающихся частной практикой, например, адвокатов или нотариусов.

Виды жилья, доход от продажи которого не облагается налогом, если объект принадлежал собственнику дольше 3 лет:

— жильё, доставшееся по наследству;

— жильё, подаренное близким родственником;

— единственное жильё в собственности.

Во всех других случаях срок владения для продажи без налога должен быть не менее 5 лет.

Что не облагается налогом?

— доход от проданной недвижимости (квартира, дом, земля и прочее) не более 1 млн руб.

— доход от проданной иной недвижимости (дача, гараж, машино-место) не более 250 тыс. руб.

— если проданное имущество, машина или мотоцикл, находилось в собственности не менее 3 лет и доход с продажи не превышает 250 тыс. руб.

— доход, с которого организацией не удержан НДФЛ, например, заработная плата.

Когда подать декларацию самостоятельно?

Задекларировать доходы, полученные в 2022 году, необходимо не позднее 2 мая 2023 года. Уплатить налог — до 15 июля.

— В налоговой инспекции по месту жительства заполнить официальный бланк.

— На сайте ФНС: nalog.gov.ru.

Если не подать вовремя, будет штраф?

Размер: 5% от общей суммы налога по декларации за каждый просроченный месяц. Но не более 30% и не менее 1 тыс. руб.

Пример: декларация на 150 тыс. руб. дохода облагается налогом 19 500 руб. Вы просрочили подачу декларации на 3 месяца, значит, штраф — 2925 руб.

Налоговая декларация

Налоговая декларация нужна для того, чтобы подать информацию о самом важном для вас налоге – подоходном. Его вы оплачиваете с дохода, который заработали в течение года. Это может быть ваша заработная плата (если вы трудитесь по найму), ваш доход (если вы работаете на себя), а также, например, проценты, начисляемые на ваши сбережения, или доход от сдачи жилья в аренду. Для получения подробной информации о различных видах налогов см. главу «Налоговая система Германии».

Налоговая декларация подается в налоговую инспекцию (Finanzamt) один раз в год. Должны ли вы подавать декларацию, зависит от разных факторов. Основное правило гласит: самозанятые и предприниматели подавать ее обязаны и должны лично позаботиться об предоставляемой налоговой инспекции информации о своих доходах и перечислить все необходимые налоги. Если вы являетесь наемным работником, то все это сделает за вас ваш работодатель – налог будет вычтен из вашей заработной платы. В этом случае, как правило, вы не должны подавать налоговую декларацию. Но даже если вы не обязаны этого делать, подача декларации во многих случаях все же окупается. Возможно вы переплатили в прошлом году налогов и cможете вернуть часть денег обратно.

Что мне следует знать?

На какие доходы я должен(-на) заплатить подоходный налог (Einkommenssteuer)?

Подоходный налог (Einkommenssteuer) является самым важным налогом в Германии. Именно он приносит наибольшие поступления в бюджет государства и оплачивается как наемными работниками, так и самозанятыми. Существует семь видов доходов, на которые вы должны заплатить подоходный налог. Это доходы от

• фриланса
• трудовой деятельности по найму
• от деятельности частных предприятий
• сельского и лесного хозяйства
• капитала
• аренды и найма
• а также другие доходы, указанные в Законе о подоходном налоге, например, пенсии.

На некоторые доходы вы не должны платить подоходный налог. Сюда относятся, среди прочего, пособия по уходу за ребенком (Elterngeld), пособия по безработице, пособия BAföG или стипендии. То же правило действует для тех, кто работает на Mini-Job или чей доход не превышает основной необлагаемый налогом минимум (Grundfreibetrag). Основной необлагаемый налогом минимум корректируется каждый год и на сегодняшний день составляет 10.908 евро (2023 год). Если ваш доход не превышает эту сумму, вы не должны платить подоходный налог. Во всех остальных случаях действует следующее правило: каждый, кто проживает в Германии и зарабатывает деньги, должен платить подоходный налог. Это положение касается также беженцев и соискателей убежища.

Обратите внимание: если вы прописаны в Германии, то вы должны платить налоги на все ваши доходы. Сюда могут относиться и те доходы, которые вы заработали за рубежом. Чтобы вам не пришлось платить налоги дважды, существует так называемое Соглашение об избежании двойного налогообложения (Doppelbesteuerungsabkommen). Подробную информацию о нем вы найдете на сайте Федерального министерства финансов на немецком и английском языках.

Copied to clipboard
Какую сумму подоходного налога (Einkommenssteuer) я должен(-на) заплатить?

Это зависит от того, сколько вы зарабатываете. В целом действует следующее правило: чем больше вы зарабатываете, тем больше и сумма подоходного налога. С помощью калькулятора налогов вы можете самостоятельно рассчитать, какую сумму подоходного налога вы должны будете заплатить. На сайте www.brutto-netto-rechner.info вы найдете калькулятор налогов, которым можно пользоваться и на английском языке.

Copied to clipboard

Должны ли оплачивать подоходный налог (Einkommenssteuer) пенсионеры, студенты, безработные или работающие на Mini-Job?

Если вы на пенсии, то все зависит от того, каков в совокупности ваш общий доход: сама пенсия и дополнительные поступления (например, от аренды или прибыль от процентов). Если ваш доход превышает основной необлагаемый налогом минимум (Grundfreibetrag), вы должны платить налог с пенсии. То же самое касается и студентов. Тот, кто зарабатывает больше основного необлагаемого налогом минимума, должен платить налоги. Работая на Mini-Job, вы можете регулярно зарабатывать до 520 евро в месяц. Если ваш общий доход не превышает эту сумму, вы, как правило, не должны платить налоги. Пособие по безработице не облагается налогом. Однако оно должно быть указано в налоговой декларации.

Copied to clipboard
Должен(-на) ли я подавать налоговую декларацию?

Если у вас есть доходы от фриланса, вы обязаны подавать налоговую декларацию. Иначе обстоят дела у наемных работников. Поскольку подоходный налог у них каждый месяц автоматически отчисляется из зарплаты в налоговую инспекцию (Finanzamt), в большинстве случаев они не обязаны подавать налоговую декларацию. Однако здесь бывают исключения:

• Вы и ваш супруг (супруга) оба работаете и выбрали сочетание классов налогообложения III и V. Для получения подробной информации о классах налогообложения см. раздел «Что такое классы налогообложения?»
• Вы или ваш супруг (супруга) зарегистрировали в налоговой инспекции необлагаемый налогом минимум (Freibetrag), например, за учебу, инвалидность или транспортные расходы.
• Вы имеете дополнительные доходы без удержания налога на заработную плату (Lohnsteuerabzug), например, за аренду квартиры, и эти доходы превысили 410 евро в год.
• Вы получили заработную плату от нескольких работодателей, и она не облагалась налогом.
• Наряду с обычной заработной платой, вы также получили компенсацию заработной платы, например, пособие по уходу за ребенком (Elterngeld), пособие по нетрудоспособности (Krankengeld) или пособие по безработице (Arbeitslosengeld).
• Вы развелись и снова вышли замуж / женились в том же самом году.
• Вы получили отступные (Abfindung).
• Вы имеете нераспределенные убытки прошлых лет.
• Вы имеете супруга/-у с ограниченной налоговой обязанностью, живущего/-ую за пределами Германии в одной из стран ЕС, и внесли его/ее данные в свою электронную налоговую карту.

Во всех этих случаях вы обязаны подать налоговую декларацию.

На некоторых пенсионеров тоже может распространяться обязанность подачи налоговой декларации. Например, если этого требует налоговая инспекция или весь ваш совокупный доход превышает основной необлагаемый налогом минимум (Grundfreibetrag).

Copied to clipboard
Имеет ли смысл подавать налоговую декларацию добровольно?

Большинство наемных работников не обязаны подавать налоговую декларацию. Однако в некоторых случаях имеет смысл сделать это добровольно. Ведь вы можете вычесть из налога свои определенные расходы. Это значит, что вы сообщите налоговой инспекции (Finanzamt) в своей налоговой декларации (Steuererklärung), какие расходы у вас были. Налоговая инспекция суммирует эти расходы и вычтет их из ваших годовых доходов. После этого вам нужно будет оплатить налог только с оставшейся суммы. Это ваш так называемый «налогооблагаемый доход» (zu versteuerndes Einkommen). Более подробно об этом на сайте Lohnsteuerhilfeverein — www.vlh.de.

Налоговые льготы, предоставляемые государством, можно разделить на три категории:

• Рекламные расходы(Werbungskosten): Это расходы, связанные с профессиональной деятельностью, например, поездками на работу, образованием и повышением квалификации.
• Особые расходы(Sonderausgaben): Это частные расходы, например, пожертвования, взносы в систему медицинского страхования и страхования на случай потери дееспособности или расходы по уходу за ребенком. Для получения дополнительной информации см. раздел «Какие налоговые льготы имеются для семей?».
• Непредвиденные расходы(Außergewöhnliche Belastungen): Это непредвиденные расходы, которые вам пришлось понести, например, из-за болезни.

Все эти расходы нужно указать в своей налоговой декларации. Подтверждающие документы, например, счета и чеки, подавать вместе с налоговой декларацией не нужно. Однако вы должны их сохранить на случай, если налоговая инспекция попросит предъявить их. Если вы не можете самостоятельно произвести расчеты, обратитесь к налоговому консультанту (Steuerberater*in) или попросите помощи в Lohnsteuerhilfeverein, передав им все необходимые документы для составления налоговой декларации.

Чтобы облегчить налоговой инспекции и вам работу с налоговой декларацией, существуют так называемые „Pauschalbeträge“. Вы можете пользоваться ими без необходимости предоставлять подтверждающие документы. Информацию от том, какие „Pauschalbeträge“ бывают, вы найдете на сайте www.vlh.de.

Copied to clipboard
Какие налоговые льготы существуют для семей?

Для поддержки семей существуют различные налоговые льготы.

• Пособие по уходу за ребенком(Elterngeld): Если после рождения ребенка вы вынуждены меньше работать, то государство поможет вам финансово, выплачивая пособие по уходу за ребенком. Его размер зависит от ваших доходов. Вы можете повысить размер пособия, изменив класс налогообложения. Как только вы узнаете, что у вас будет ребенок, как пара вы можете проконсультироваться по данному вопросу. Супруг, который уходит в декретный отпуск, как правило, должен выбрать класс налогообложения III. Чтобы изменить класс налогообложения, нужно действовать быстро. Заявление на изменение класса налогообложения должно быть подано не менее чем за семь месяцев до того, как начнет действовать так называемая «защита материнства» (Mutterschutz). Больше информации об этом можно найти на сайте организации Stiftung Warentest. Обратите внимание: родительское пособие не облагается налогом, но оно используется для исчисления вашей ставки налогообложения.
• Пособие на ребенка (Kindergeld) /необлагаемый налогом минимум на детей (Freibeträge für Kinder): На каждого ребенка родители получают пособие в размере 250 евро. Чтобы его получить, нужно подать заявление на выдачу пособия на ребенка в семейную кассу (Familienkasse). Дополнительную информацию вы найдете в информационном бюллетене «Пособие на ребенка». Информацию, касающуюся признанных беженцев, вы найдете в информационном бюллетене «Пособие на ребенка для лиц, имеющих право на получение убежища, и признанных беженцев». Кроме того, низкооплачиваемые работники дополнительно могут подать заявление на получение надбавки на ребенка. Информацию о том, какие условия для этого необходимо выполнить, вы найдете на сайте агентства по трудоустройству. Кроме того, также существует необлагаемый налогом минимум на детей (Kinderfreibetrag). У вас есть возможность получить либо пособие на ребенка, либо необлагаемый налогом минимум на детей. Вы должны подать свою налоговую декларацию вместе с «Приложением на ребенка» (Anlage Kind) на каждого имеющегося у вас ребенка. После этого налоговая инспекция (Finanzamt) проверит, какой вариант является наиболее выгодным для вас. Бланк «Приложения на ребенка» вы получите непосредственно в налоговой инспекции или можете скачать его онлайн, например, на сайте steuertipps.de.
• Расходы на уход(Betreuungskosten) /образование (Ausbildungskosten): Государство также поможет вам с возмещением расходов по уходу за ребенком. Таким образом вы можете вычесть из налога две трети расходов по уходу за ребенком в качестве особых расходов. Кроме того, в некоторых случаях вы также можете включить расходы на содержание и профессиональное обучение вашего ребенка в статью непредвиденных расходов. Если ваш совершеннолетний ребенок проходит профессиональное обучение и не живет с вами, вы можете проконсультироваться по поводу покрытия расходов на его обучение.
• Льготы для родителей — одиночек(Entlastungsbetrag für Alleinerziehende) Если вы являетесь матерью- или отцом-одиночкой и имеете право на получение пособия на ребенка или на необлагаемый налогом минимум на детей, вы также можете получать льготы для родителей — одиночек.
• Совместная декларация для супругов и партнеров: Супруги и состоящие в зарегистрированном партнерстве (Lebenspartnerschaft) могут подать совместную налоговую декларацию. Это выгодно, если один из партнеров зарабатывает значительно больше другого. Для этого вы просто можете подать совместную налоговую декларацию, а на странице 1 основного бланка отметить крестиком «Zusammenveranlagung».
• Расходы по уходу за членом семьи(Pflege-Pauschalbetrag): Если вы осуществляете уход за членом семьи, вы можете представить к налоговому вычету свои расходы. Это снизит ваш налогооблагаемый доход.

Дальнейшую информацию о налоговых льготах для семей вы найдете на семейном портале Министерства семьи.

Copied to clipboard
Что я могу вычесть из налоговых расходов как самозанятый(-ая)?

В целом налоговые льготы, предоставляемые государством, можно разделить на три категории:

• Рекламные расходы (Werbungskosten): Это расходы, связанные с профессиональной деятельностью, например, поездками на работу, образованием и повышением квалификации.
• Особые расходы (Sonderausgaben): Это частные расходы, например, пожертвования, взносы в систему медицинского страхования и страхования на случай потери дееспособности или расходы по уходу за ребенком.
• Непредвиденные расходы (Außergewöhnliche Belastungen): Это непредвиденные расходы, которые вам пришлось понести, например, из-за болезни.

Все эти расходы нужно указать в своей налоговой декларации. Подтверждающие документы, например, счета и чеки, подавать вместе с налоговой декларацией не нужно. Однако вы должны их сохранить на случай, если налоговая инспекция попросит предъявить их.

Чтобы облегчить налоговой инспекции и вам работу с налоговой декларацией, существуют так называемые „Pauschalbeträge“. Вы можете пользоваться ими без необходимости предоставлять подтверждающие документы. Информацию от том, какие „Pauschalbeträge“ бывают, вы найдете на сайте www.vlh.de.

Как самозанятый вы также можете дополнительно вычесть из налога расходы, связанные с работой. Это могут быть расходы на приобретение нового ноутбука, транспортные или представительские расходы, командировочные расходы, расходы на мобильный телефон, офисные принадлежности, которые вам нужны для работы, или расходы по содержанию офиса. Небольшие приобретения вы можете засчитать сразу, более дорогие предметы обычно нужно списывать в течение нескольких лет. Заблаговременное планирование таких приобретений позволит вам сэкономить некоторую сумму на налогах. Если вы самозанятый, то вам имеет смысл обратиться за помощью к налоговому консультанту (Steuerberater*in). Они точно знают, какие расходы вы можете вычесть из налога, а какие нет. Их услуги являются платными. Но вы можете снова вычесть эти расходы из налога в следующем году.

Copied to clipboard
Где и как я могу подать налоговую декларацию?

Если вы зарегистрировали частное предприятие, имеете доходы от сельского и лесного хозяйства или самозанятый, то вы должны сдать налоговую декларацию в электронном виде. Это делается через интернет-портал немецкого налогово-финансового управления Elster. Там вы должны зарегистрироваться с помощью вашего идентификационного номера налогоплательщика (Steueridentifikationsnummer) и адреса электронной почты и пройти аутентификацию. Не стоит делать этого в последнюю минуту, так как процесс аутентификации занимает несколько дней. Вы также можете сдать свою налоговую декларацию в электронном виде и с помощью платных программ. В них, как правило, работать легче, чем в Elster.

Наемные работники могут подать налоговую декларацию в электронном виде добровольно. Если вместе с заработной платой они имели другие доходы или, например, пособие по уходу за ребенком (Elterngeld) или пособие по безработице, превышающие сумму 410 евро в год, то они обязаны подать налоговую декларацию в электронном виде.

Если вы хотите заполнить налоговую декларацию от руки и отправить ее почтой или лично занести в налоговую инспекцию (Finanzamt), то бланки вы можете получить в налоговой инспекции или скачать онлайн на сайте formulare-bfinv.de. Налоговую инспекцию, отвечающую именно за вас, вы найдете с помощью указателя государственных учреждений.

Обратите внимание: подтверждающие документы, относящиеся к налоговой декларации, как правило, не нужно отправлять в налоговую инспекцию. Однако вы должны сохранить эти документы. В случае возникновения вопросов налоговая инспекция может потребовать у вас предъявить эти документы в течение десяти лет с момента подачи налоговой декларации.

Copied to clipboard
Какие сроки стоит учитывать?

Если вы обязаны подать налоговую декларацию, то вы должны сделать это до 31 июля следующего года. Если составлением вашей налоговой декларации занимается налоговый консультант (Steuerberater*in) или специалисты Lohnsteuerhilfeverein, то у вас есть в запасе больше времени. Последним днем сдачи в таком случае будет последний день февраля уже после следующего года. Обратите внимание: с рок подачи налоговой декларации за 2022 год по сравнению с предыдущим годом был сокращен почти на один месяц . Сделать это необходимо до 2 октября 2023 года . Если с этим вам помогают специалисты Lohnsteuerhilfeverein или налоговый консультант, то у вас есть время до 31 июля 2024 года.

Очень важно вовремя подавать налоговую декларацию. В противном случае вам могут грозить пени и штраф.

В исключительных случаях вы можете подать в налоговую инспекцию письменное заявление с просьбой о продлении срока сдачи налоговой декларации. Для этого вы должны убедительно обосновать просьбу о продлении и указать новую дату сдачи налоговой декларации. Однако налоговая инспекция не обязана давать на это свое согласие.

Если вы подаете налоговую декларацию добровольно, у вас есть на это четыре года.

Copied to clipboard
Что будет, если я подам налоговую декларацию с опозданием?

Если вы пропустили срок сдачи налоговой декларации, налоговая инспекция (Finanzamt) может установить пеню за просрочку платежа. Будет ли это сделано, зависит от сотрудника налоговой инспекции. Однако следует помнить: если вы сдадите налоговую декларацию лишь через 14 месяцев после окончания года, за который подается декларация, вам в любом случае придется заплатить пеню за просрочку платежа. Это может стоит вам очень дорого. Согласно §152 Положения о порядке взимания налогов, сборов и пошлин (Abgabenordnung) пеня составляет 0,25% от суммы налога за вычетом авансовых платежей и размеров применяемых налоговых вычетов за каждый начатый месяц просрочки, но не менее 25 евро в месяц.

Кроме того, налоговая инспекция может назначить административный штраф. Размер штрафа обычно составляет от 100 до 500 евро, а требование уплаты отправляется по почте.

Copied to clipboard
Что будет, если я не заплачу налоги?

Вы сами несете ответственность за уплату налогов и надлежащее декларирование своих доходов в налоговой инспекции (Finanzamt). Исключение составляет лишь подоходный налог (Lohnsteuer), автоматически вычитаемый из вашей заработной платы. Если вы не заплатите налоги или заплатите меньше, чем необходимо, либо пытаетесь обмануть налоговую инспекцию, это является уклонением от уплаты налогов (Steuerhinterziehung). Лицам, уклоняющимся от уплаты налогов, грозят денежные штрафы, а в особо серьезных случаях – наказание в виде лишения свободы сроком до 10 лет. Если вы не уверены, что сможете самостоятельно надлежащим образом заполнить свою налоговую декларацию, вы можете обратиться за помощью. Для получения дополнительной информации см. раздел «Кто может помочь с заполнением налоговой декларации?».

Copied to clipboard
Кто может помочь с заполнением налоговой декларации?

Если вы не хотите самостоятельно и бесплатно заполнить свою налоговую декларацию с помощью программы налогово-финансового управления Elster, у вас есть ряд возможностей.

• Наиболее выгодное по цене решение – налоговое программное обеспечение. Существуют различные поставщики, продающие такие программы. На сайте finanztip.de вы найдете обзор предлагаемых программ. SteuerGo предлагает свое программное обеспечение на разных языках.
• Если вы не хотите заполнять свою налоговую декларацию сами, вы можете обратиться в Lohnsteuerhilfeverein или к налоговому консультанту (Steuerberater*in.) Перечень налоговых консультантов вы найдете, например, на сайте steuerberater.de. Размер его вознаграждения регулируется Положением о гонорарах за налоговые консультации. Он также зависит от объема работы. Услуги Lohnsteuerhilfeverein более выгодны по цене, чем услуги налоговых консультантов, однако они не имеют право консультировать самозанятых и владельцев коммерческих предприятий. Если вы являетесь наемным работником и хотите воспользоваться помощью Lohnsteuerhilfeverein, вы должны стать членом объединения и заплатить членский взнос. Размер членского взноса зависит от вашего дохода. Такое объединение недалеко от вас вы найдете, например, на сайте организации Bundesverband Lohnsteuerhilfe e.V.. И хотя за профессиональную помощь в составлении налоговой декларации придется заплатит, это все равно позволит вам сэкономить на налогах, а самозанятым еще и избежать ошибок.

Важно: расходы на налоговое программное обеспечение, на оплату услуг Lohnsteuerhilfeverein и налогового консультанта вы можете также вычесть из налога.

Copied to clipboard

Важно

Если вы живете в Германии, но заработали деньги за рубежом, в некоторых случаях вам придется заплатить налог и за эти доходы в ФРГ. Чтобы вам не пришлось платить налоги за такие доходы дважды, то есть и за рубежом, и в здесь, Германия заключила со многими странами Соглашение об избежании двойного налогообложения. Подробную информацию вы найдете на сайте Федерального министерства финансов.

Похожие статьи

Налоговая система Германии

Налоговая система Германии только на первый взгляд кажется такой сложной. Если в ней как следует разобраться — то все встанет на[. ]

Поиск работы в Германии

Как искать работу в Германии? Какие документы необходимо подавать и как проходит собеседование? В нашей главе мы поделимся[. ]

Открытие собственного дела: бизнес

Многие мечтают работать исключительно на себя. То есть – делать то, что нравится, и зарабатывать этим себе на жизнь. Из этой главы[. ]

Налоговая декларация 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ — это форма, в которой гражданин указывает все свои доходы за год, а также налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Её подают для того, чтобы ФНС учла доходы налогоплательщика, или для получения вычетов. Расскажем, кто должен сдавать налоговую декларацию 3-НДФЛ за год, по какой форме и в какой срок.

Кто сдаёт налоговую декларацию 3-НДФЛ

Если у гражданина есть только один источник дохода — его официальная работа, то декларацию подавать не нужно — налог удерживает работодатель и он же передаёт сведения о доходах в ФНС. Согласно ст. 227 и 228 Налогового кодекса РФ, налоговую декларацию 3-НДФЛ подают:

• индивидуальные предприниматели на ОСНО;
• практикующие нотариусы и адвокаты — учредители адвокатских кабинетов, прочие лица, осуществляющие частную практику;
• лица, получающие доход от физлиц или компаний — неналоговых агентов по договорам найма, трудовым или гражданско-правовым договорам, в том числе договоры аренды любого имущества;
• граждане, которые получили доход от продажи имущества, которое находилось в собственности меньше необходимого срока владения, а также от реализации имущественных прав (переуступка прав требования);
• резиденты РФ, которые получили доход за рубежом;
• граждане, которые получили иные доходы, налог с которых не удержал налоговый агент;
• граждане, которые получили выигрыш в лотерею или в азартных играх на сумму до 15 000 рублей.

ИП, применяющие спецрежимы, налоговую декларацию 3-НДФЛ не подают. Исключения составляют следующие ситуации:

• в течение налогового периода ИП утратил право на использование в своей деятельности УСН или другого спецрежима, при этом предпринимателю придётся отчитываться уже по ОСНО и представлять 3-НДФЛ;
• ИП реализует своё недвижимое или движимое имущество, которое не используется в предпринимательской деятельности;
• ИП получил от организации денежные средства как частное лицо и эта организация не выступает в качестве налогового агента (например, при получении беспроцентного займа экономия на процентах будет доходом);
• ИП выиграл в лотерею;
• ИП получил иностранную валюту в рамках выплат по деятельности, не связанной с предпринимательством;
• ему выплачены дивиденды.

Декларацию 3-НДФЛ за три прошедших года может подать любой налогоплательщик, чтобы получить налоговый вычет, например, за обучение или дорогостоящее лечение.

Какие доходы указывают в налоговой декларации 3-НДФЛ

Доходы от продажи имущества или права в случае, если имущество находилось в собственности меньше минимального срока владения. Минимальный срок владения:

• для жилой недвижимости, приобретённой с 2016 года, за некоторыми исключениями, — 5 лет;
• для прочего имущества — 3 года.

Доходы от продажи ценных бумаг, если налогоплательщик непрерывно владел ими до 5 лет. По истечении этого срока доходы не облагаются НДФЛ.

Доходы от сдачи имущества в аренду. Например, если у налогоплательщика есть квартира, которую он сдаёт в аренду, нужно подать налоговую декларацию и заплатить налог.

Доходы по гражданско-правовому договору, если при выплате вознаграждения не был удержан НДФЛ. Например, если налогоплательщик оказал услугу другому человеку и получил вознаграждение, он должен самостоятельно отчитаться перед государством.

Доходы из-за рубежа. Это могут быть проценты по вкладу в иностранном банке или доход от продажи недвижимости за границей.

Выигрыш в лотерею от 4000 до 15 000 рублей. С выигрышей до 4000 рублей НДФЛ не удерживается. Если выигрыш больше 15 000 рублей, налог удержит организатор лотереи. По выигрышам в тотализаторах и букмекерских конторах отчитываться не нужно — это сделает организатор.

Подарки не от близкого родственника. В этом случае НДФЛ нужно платить только со стоимости недвижимости, транспортных средств, долей и акций.

Сроки сдачи налоговой декларации 3-НДФЛ

Срок сдачи 3-НДФЛ зависит от повода и статуса физлица:

• до 30 апреля должны отчитаться ИП на ОСНО и физлица, которые получили облагаемый НДФЛ доход;
• за месяц до выезда из РФ должны отчитаться иностранные граждане, получившие доход в России.

Если 30 апреля выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день. Заплатить налог на доходы, начисленный по налоговой декларации, нужно до 15 июля.

Сроки сдачи 3-НДФЛ установлены законом только для лиц, которые обязаны отчитываться о своих доходах. Если нужен только налоговый вычет, срока подачи нет — подать декларацию можно в любое время в течение трёх лет.

Форма налоговой декларации 3-НДФЛ

Начиная с отчётности за 2022 год, форму 3-НДФЛ следует оформлять на обновлённом бланке, в редакции приказа ФНС от 29 сентября 2022 года № ЕД-7-11/880@.

Физлица заполняют титульный лист, разделы 1 и 2. ИП, помимо этого, заполняют приложение 3, а на титульном листе указывают код налогоплательщика 720.

По сравнению с предыдущим бланком в новом есть ряд изменений:

• Уточнено наименование приложения к Разделу 1. Теперь заявление является распоряжением о возврате переплаты с баланса единого налогового счёта (ЕНС). Это изменение связано с вводом единого налогового платежа (ЕНП) с 1 января 2023 года.
• В разделе 2 добавлена строка 2.10 для отражения НДФЛ, возвращённого в упрощённом порядке.
• Для приложения 2 введено новый код 4 для отражения амнистии капитала согласно п. 60.2 ст. 217 НК РФ.
• Из приложения 4 удалена строка с суммами подарков и помощи, оказанной ветеранам ВОВ.
• Приложение 5 дополнено строкой для отражения вычетов за занятия спортом.

Как заполнить форму налоговой декларации 3-НДФЛ

Форма налоговой декларации включает в себя: титульный лист, разделы 1 (с приложением), 2, приложения 1–8, расчёты к приложениям 1 и 5.

Титульный лист и разделы 1, 2 заполняются обязательно, а приложения — по необходимости.

Кто заполняет необязательные разделы налоговой декларации

Раздел	Кто заполняет	Что отражается
Приложение к разделу 1	Физические лица	Сумма средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, подлежащая зачёту или возврату
Приложение 1	Физические лица	Доходы, полученные от источников в РФ
Приложение 2	Физические лица — налоговые резиденты РФ	Доходы, полученные от источников за пределами РФ
Приложение 3	ИП и лица, занимающиеся частной практикой	Доходы от предпринимательской деятельности, профессиональные налоговые вычеты и авансовые платежи по НДФЛ
Приложение 4	Физические лица	Доходы, не подлежащие налогообложению
Приложение 5	Физические лица — налоговые резиденты РФ (в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, за исключением дивидендов)	Стандартные, социальные и инвестиционные налоговые вычеты
Приложение 6		Имущественные налоговые вычеты при продаже имущества
Приложение 7		Имущественные налоговые вычеты по расходам на приобретение жилья
Приложение 8	Физические лица	Доходы и расходы по операциям с ценными бумагами и ПФИ, от участия в инвестиционных товариществах
Расчёт к приложению 1		Доходы от продажи недвижимости, приобретённой после 01.01.2016
Расчёт к приложению 5		Социальные вычеты на дополнительное пенсионное страхование

Как подать декларацию З-НДФЛ в налоговую

Форму налоговой декларации можно сдать тремя способами:

• Оформить налоговую декларацию 3-НДФЛ в виде бумажного документа, а затем привезти в ФНС лично или отправить ценным письмом.
• Заполнить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Для этого нужно сначала посетить инспекцию для получения учётных данных.
• ИП могут подать налоговую декларацию через оператора ЭДО.

«Калуга Астрал» предлагает несколько сервисов для сдачи налоговой декларации и прочей электронной отчётности. «Астрал Отчёт 5.0» — это удобный онлайн-сервис, в котором можно вести несколько организаций в режиме одного окна, «Астрал Отчёт 4.5» — программа для ПК, в которой есть всё для сдачи отчётности онлайн, а «1С-Отчётность» можно использовать в привычном интерфейсе 1С.

Что такое декларация в налоговую

НК РФ Статья 80. Налоговая декларация, расчеты

(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1. Налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

(в ред. Федеральных законов от 27.07.2010 N 229-ФЗ, от 29.06.2012 N 97-ФЗ, от 04.11.2014 N 347-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Расчет авансового платежа представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, о базе исчисления, об используемых льготах, исчисленной сумме авансового платежа и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты авансового платежа. Расчет авансового платежа представляется в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом применительно к конкретному налогу.

(в ред. Федеральных законов от 27.07.2010 N 229-ФЗ, от 29.06.2012 N 97-ФЗ, от 04.11.2014 N 347-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Расчет сбора представляет собой письменное заявление или заявление плательщика сбора, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах обложения, облагаемой базе, используемых льготах, исчисленной сумме сбора и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты сбора, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Расчет сбора представляется в случаях, предусмотренных частью второй настоящего Кодекса применительно к каждому сбору.

(в ред. Федеральных законов от 27.07.2010 N 229-ФЗ, от 29.06.2012 N 97-ФЗ, от 04.11.2014 N 347-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Налоговый агент представляет в налоговые органы расчеты, предусмотренные частью второй настоящего Кодекса. Указанные расчеты представляются в порядке, установленном частью второй настоящего Кодекса применительно к конкретному налогу.

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, представляет собой документ, содержащий обобщенную налоговым агентом информацию в целом по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента (обособленного подразделения налогового агента), о суммах начисленных и выплаченных им доходов, предоставленных налоговых вычетах, об исчисленных и удержанных суммах налога, а также других данных, служащих основанием для исчисления налога.

(абзац введен Федеральным законом от 02.05.2015 N 113-ФЗ)

Расчет по страховым взносам представляет собой письменное заявление или заявление плательщика страховых взносов, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объекте обложения страховыми взносами, о базе для исчисления страховых взносов, об исчисленной сумме страховых взносов и о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты страховых взносов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Расчет по страховым взносам представляется в случаях, предусмотренных главой 34 настоящего Кодекса.

(абзац введен Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

2. Не подлежат представлению в налоговые органы налоговые декларации (расчеты) по тем налогам, по которым налогоплательщики освобождены от обязанности по их уплате в связи с применением специальных налоговых режимов, в части деятельности, осуществление которой влечет применение специальных налоговых режимов, либо имущества, используемого для осуществления такой деятельности.

(в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Форма единой (упрощенной) налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.

(в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Единая (упрощенная) налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

(п. 2 в ред. Федерального закона от 30.12.2006 N 268-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

3. Налоговая декларация (расчет) представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронной форме вместе с документами, которые в соответствии с настоящим Кодексом должны прилагаться к налоговой декларации (расчету). Налогоплательщики, плательщики страховых взносов вправе представить документы, которые в соответствии с настоящим Кодексом должны прилагаться к налоговой декларации (расчету), в электронной форме.

(в ред. Федеральных законов от 29.06.2012 N 97-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Налоговые декларации (расчеты) представляются в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) по установленным форматам в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, являющегося российской организацией и соответствующего требованиям, утверждаемым федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным осуществлять функции по контролю и надзору в сфере налогов и сборов, если иной порядок представления информации, отнесенной к государственной тайне, не предусмотрен законодательством Российской Федерации, следующими категориями налогоплательщиков (плательщиков страховых взносов):

(в ред. Федеральных законов от 28.06.2013 N 134-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

налогоплательщиками (плательщиками страховых взносов), среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек;

(абзац введен Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ; в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

вновь созданными (в том числе при реорганизации) организациями, численность работников которых превышает 100 человек;

(абзац введен Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ)

налогоплательщиками (плательщиками страховых взносов), не указанными в абзацах третьем и четвертом настоящего пункта, для которых такая обязанность предусмотрена частью второй настоящего Кодекса применительно к конкретному налогу (страховым взносам).

(абзац введен Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ; в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Абз. 6 п. 3 ст. 80 (в ред. ФЗ от 28.01.2020 N 5-ФЗ) применяется к правоотношениям, связанным с представлением расчетов по страховым взносам начиная с расчета по страховым взносам по итогам расчетного периода 2020 года.

Сведения о среднесписочной численности работников представляются в налоговые органы плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в составе расчета по страховым взносам.

(в ред. Федерального закона от 28.01.2020 N 5-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют все налоговые декларации (расчеты), которые они обязаны представлять в соответствии с настоящим Кодексом, в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков по установленным форматам в электронной форме, если иной порядок представления информации, отнесенной к государственной тайне, не предусмотрен законодательством Российской Федерации.

(в ред. Федерального закона от 29.06.2012 N 97-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Бланки налоговых деклараций (расчетов) предоставляются налоговыми органами бесплатно.

(п. 3 в ред. Федерального закона от 30.12.2006 N 268-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

П. 4 ст. 80 (в ред. ФЗ от 23.11.2020 N 374-ФЗ) применяется в отношении налоговых деклараций (расчетов), представленных после 01.07.2021.

4. Налоговая декларация (расчет) может быть представлена налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения, передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

(в ред. Федеральных законов от 27.07.2010 N 229-ФЗ, от 29.06.2012 N 97-ФЗ, от 04.11.2014 N 347-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации (расчета), представленной налогоплательщиком (плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) по установленной форме (установленному формату), если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, и обязан проставить по просьбе налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) на копии налоговой декларации (копии расчета) отметку о принятии и дату ее получения при получении налоговой декларации (расчета) на бумажном носителе (в том числе через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг) либо передать налогоплательщику (плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту) квитанцию о приеме в электронной форме — при получении налоговой декларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

(в ред. Федеральных законов от 30.12.2006 N 268-ФЗ, от 29.06.2012 N 97-ФЗ, от 04.11.2014 N 347-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ, от 29.09.2019 N 325-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

При отправке налоговой декларации (расчета) по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. При передаче налоговой декларации (расчета) по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика днем ее представления считается дата ее отправки, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

(в ред. Федеральных законов от 04.11.2014 N 347-ФЗ, от 23.11.2020 N 374-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Абзац утратил силу. — Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц на бумажном носителе также может быть представлена физическим лицом в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, который при принятии налоговой декларации обязан проставить по просьбе налогоплательщика на копии налоговой декларации отметку о принятии и дату ее приема.

(абзац введен Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ)

Днем представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг считается день ее приема многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

(абзац введен Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ; в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 374-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

П. 4.1 ст. 80 (в ред. ФЗ от 23.11.2020 N 374-ФЗ) применяется в отношении налоговых деклараций (расчетов), представленных после 01.07.2021.

4.1. Налоговая декларация (расчет) считается непредставленной, если при проведении камеральной налоговой проверки на основе такой налоговой декларации (расчета) установлено хотя бы одно из следующих обстоятельств:

1) в ходе проведения мероприятий налогового контроля установлен факт подписания налоговой декларации (расчета) неуполномоченным лицом;

2) физическое лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) и подписавшее налоговую декларацию (расчет), дисквалифицировано на основании вступившего в силу постановления о дисквалификации по делу об административном правонарушении и срок, на который установлена дисквалификация, не истек ранее даты представления в налоговый орган такой налоговой декларации (расчета);

3) в Едином государственном реестре записей актов гражданского состояния содержатся сведения о дате смерти физического лица, наступившей ранее даты подписания налоговой декларации (расчета) усиленной квалифицированной электронной подписью этого физического лица;

4) в отношении лица, имеющего право без доверенности действовать от имени налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) и подписавшего налоговую декларацию (расчет), в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о недостоверности сведений об указанном лице ранее даты представления в налоговый орган такой налоговой декларации (расчета);

5) в отношении налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) — организации в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о прекращении юридического лица (путем реорганизации, ликвидации или исключения из Единого государственного реестра юридических лиц по решению регистрирующего органа) ранее даты представления таким лицом в налоговый орган налоговой декларации (расчета);

6) обстоятельства, предусмотренные пунктом 5.3 статьи 174 либо пунктом 7 статьи 431 настоящего Кодекса.

(п. 4.1 введен Федеральным законом от 23.11.2020 N 374-ФЗ)

П. 4.2 ст. 80 (в ред. ФЗ от 23.11.2020 N 374-ФЗ) применяется в отношении налоговых деклараций (расчетов), представленных после 01.07.2021.

4.2. При установлении хотя бы одного из обстоятельств, указанных в подпунктах 1 — 4 и 6 пункта 4.1 настоящей статьи, налоговый орган в срок не позднее пяти дней со дня установления такого обстоятельства, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, обязан уведомить налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) о признании соответствующей налоговой декларации (расчета) непредставленной.

Форма и формат уведомления о признании налоговой декларации (расчета) непредставленной утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

(п. 4.2 введен Федеральным законом от 23.11.2020 N 374-ФЗ)

П. 5 ст. 80 (в ред. ФЗ от 23.11.2020 N 374-ФЗ) применяется в отношении налоговых деклараций (расчетов), представленных после 01.07.2021.

5. Налоговая декларация (расчет) представляется с указанием идентификационного номера налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Налогоплательщик (плательщик сбора, плательщика страховых взносов, налоговый агент) или его представитель подписывает налоговую декларацию (расчет), подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете).

(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

С 01.03.2024 в абз. 3 п. 5 ст. 80 вносятся изменения (ФЗ от 31.07.2023 N 389-ФЗ). См. будущую редакцию.

Если достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете), в том числе с применением усиленной квалифицированной электронной подписи при представлении налоговой декларации (расчета) в электронной форме, подтверждает уполномоченный представитель налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), в налоговой декларации (расчете) указывается основание представительства (наименование документа, подтверждающего наличие полномочий на подписание налоговой декларации (расчета). При этом к налоговой декларации (расчету) прилагается копия документа, подтверждающего полномочия представителя на подписание налоговой декларации (расчета), либо подтверждающий указанные полномочия документ в электронной форме, подписанный усиленной квалифицированной электронной подписью доверителя.

(в ред. Федеральных законов от 27.07.2010 N 229-ФЗ, от 29.06.2012 N 97-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ, от 23.11.2020 N 374-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

С 01.03.2024 абз. 5 п. 5 ст. 80 утрачивает силу (ФЗ от 31.07.2023 N 389-ФЗ).

Формат документа, подтверждающего полномочия представителя на подписание налоговой декларации (расчета), в электронной форме и порядок его направления по телекоммуникационным каналам связи утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

(в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 374-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

О продлении срока представления налоговых деклараций и расчетов мобилизованными лицами и организациями, в которых такие лица являются руководителями и одновременно единственными участниками, см. Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874.

6. Налоговая декларация (расчет) представляется в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

7. Формы и порядок заполнения форм налоговых деклараций (расчетов), а также форматы и порядок представления налоговых деклараций (расчетов) и прилагаемых к ним документов в соответствии с настоящим Кодексом в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации.

(в ред. Федеральных законов от 27.07.2010 N 229-ФЗ, от 29.06.2012 N 97-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Абзац утратил силу. — Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов, сборов, страховых взносов, не вправе включать в форму налоговой декларации (расчета), а налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов) включения в налоговую декларацию (расчет) сведений, не связанных с исчислением и (или) уплатой налогов, сборов, страховых взносов, за исключением:

(в ред. Федеральных законов от 27.07.2010 N 229-ФЗ, от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

1) вида документа: первичный (корректирующий);

2) наименования налогового органа;

3) места нахождения организации (ее обособленного подразделения) или места жительства физического лица;

4) фамилии, имени, отчества физического лица или полного наименования организации (ее обособленного подразделения);

5) номера контактного телефона налогоплательщика, плательщика страховых взносов;

(в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

6) сведений, подлежащих включению в налоговую декларацию в соответствии с главами 21, 23, 30 настоящего Кодекса;

(пп. 6 введен Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ; в ред. Федеральных законов от 29.09.2019 N 325-ФЗ, от 23.11.2020 N 374-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Пп. 7 п. 7 ст. 80 (в ред. ФЗ от 28.01.2020 N 5-ФЗ) применяется к правоотношениям, связанным с представлением расчетов по страховым взносам начиная с расчета по страховым взносам по итогам расчетного периода 2020 года.

7) сведений о среднесписочной численности работников, подлежащих включению в расчет по страховым взносам.

(пп. 7 введен Федеральным законом от 28.01.2020 N 5-ФЗ)

8. Утратил силу с 1 января 2011 года. — Федеральный закон от 27.11.2010 N 306-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

9. Особенности представления налоговых деклараций при выполнении соглашений о разделе продукции определяются главой 26.4 настоящего Кодекса.

10. Особенности исполнения обязанности по представлению налоговых деклараций посредством уплаты декларационного платежа определяются федеральным законом об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами.

(п. 10 введен Федеральным законом от 30.12.2006 N 265-ФЗ)

11. Особенности представления в налоговый орган налоговой декларации консолидированной группы налогоплательщиков определяются главой 25 настоящего Кодекса.

(п. 11 введен Федеральным законом от 16.11.2011 N 321-ФЗ)

12. Правила, предусмотренные настоящей статьей, распространяются также на иных лиц, на которых возложена обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) в соответствии с частью второй настоящего Кодекса.

(п. 12 введен Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ)