Пенсионер самозанятый как влияет на пенсию
САМОЗАНЯТЫМ
6 МИН
Дата актуализации: 14 сентября 2023
Как совместить пенсию и самозанятость
Пенсионеры тоже могут стать самозанятыми. Разбираемся, как в этом случае меняется размер пенсии и порядок выплат.
- Какие выплаты положены пенсионерам
- Как самозанятость влияет на пенсию
- Как пенсионеру стать самозанятым
- Главное
Какие выплаты положены пенсионерам
По достижении пенсионного возраста (стандартно — 60 лет для женщин и 65 лет для мужчин) россияне могут получать страховую пенсию по старости. Размер выплат рассчитывается индивидуально: исходя из трудового стажа и накопленных пенсионных баллов. Если стажа и баллов недостаточно, пенсионеру назначат только социальную пенсию: женщинам с 65 лет, мужчинам с 70. Её размер определяет государство.
Если социальная пенсия ниже прожиточного минимума для пенсионеров, её получатель может рассчитывать на региональную или федеральную доплату. Социальный фонд России устанавливает величину прожиточного минимума пенсионеров отдельно для каждого региона. Например, в Москве в 2023 году она составляет 16 257 рублей, в Московской области — 14 858 рублей, в Калужской области — 11 868 рублей, в Татарстане — 10 508 рублей.
Как самозанятость влияет на пенсию
Если пенсионер устраивается на работу по трудовому договору или договору ГПХ, социальную пенсию и социальные доплаты не выплачивают вообще, а страховая пенсия не индексируется. После увольнения можно подать заявление на перерасчёт и получить всё, что не начисляли в период работы.
В отличие от трудоустроенных физлиц, самозанятые пенсионеры, которые не платят добровольные взносы в ПФР, освобождены от обязательных платежей в бюджет. Их пенсия и все надбавки сохраняются, но работа в этом статусе не засчитывается в общий трудовой стаж.
Я много лет преподавала английский и немецкий языки в вузах. С 2017 года начала работать только как репетитор. Статус пенсионерки я получила в августе 2018 года. Потом зарегистрировалась как самозанятая.
Когда оформляла все документы для пенсии, в ПФР мне сказали, что статус самозанятого не влияет на выплату страховой пенсии и её индексацию. Но для меня и множества фрилансеров предпенсионного возраста актуален вопрос о том, как взносы в ПФР повлияют на существующий размер выплат.
Наталия Шмаль, 55 лет
Как пенсионеру стать самозанятым
Налоговый режим для самозанятых действует во всех регионах России. Чтобы стать самозанятым, пенсионеру не нужно обращаться ни в налоговую, ни в пенсионный фонд. Регистрация самозанятого проходит дистанционно.
Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно в приложении СберБанк Онлайн. А пакет бесплатных сервисов поможет эффективнее развивать своё дело.
Ставка налога на профессиональный доход — 4 % при работе с физлицами и 6 % — при сотрудничестве с юрлицами. А единственная форма отчётности для самозанятых — чеки. Их необходимо формировать и отправлять клиентам после каждой оплаты. Сделать это можно прямо в приложении.
При регистрации каждый самозанятый предприниматель получает налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Налоговая ставка временно снижается до 3 % на гонорары от физлиц и 4 % — от юрлиц, пока сумма «скидки» в денежном эквиваленте не составит те самые 10 тысяч. Никаких действий для получения вычета дополнительно предпринимать не нужно.
Годовой доход от самозанятости не должен превышать 2,4 миллиона рублей без учёта пенсии. Плательщики налога не могут нанимать сотрудников, сдавать в аренду нежилую недвижимость и перепродавать товары. Больше информации — в разделе «Самозанятым» .
Я много времени провожу в интернете. Поэтому, как только появились новости о налоговом режиме для самозанятых, я заинтересовалась. Я сдаю квартиру и ежегодно подаю декларацию по форме 3-НДФЛ, а также документы на налоговый вычет по ипотеке, который перекрывает сумму налога.
Я зарегистрировалась как самозанятая, но потом поняла, что в таком статусе не смогу получать вычет. Налоговый вычет по ипотеке можно получить двумя способами: или в виде единовременной выплаты, или в виде временной неуплаты НДФЛ. Я выбрала второй вариант, но, поскольку самозанятый платит налог на профессиональный доход вместо НДФЛ, а получить единовременную выплату уже нельзя, пришлось отказаться от регистрации. Буквально через три дня в том же приложении отменила.
Мне нравится, что всё бюрократические вопросы можно решить быстро и дистанционно. Пока я продолжу заполнять декларацию и подавать документы на вычет. Потом снова зарегистрируюсь как самозанятая и буду платить налог 4 % с дохода за сдачу квартиры.
Я прошла несколько образовательных онлайн-курсов для пенсионеров по видеомонтажу, графическим редакторам и основам блогерства. Уже создала сайт и завела аккаунт в соцсетях, где буду рассказывать о том, как победила онкологическое заболевание. Мне, как самозанятой, на доход от блога можно платить минимальный налог.
Татьяна Епифанова, 67 лет
Главное
�� По достижении пенсионного возраста россияне могут получать страховую пенсию по старости. Если стажа и баллов недостаточно, пенсионеру назначат только социальную пенсию.
�� Если пенсионер устраивается на работу по трудовому договору или договору ГПХ, социальную пенсию и социальные доплаты не выплачивают вообще, а страховая пенсия не индексируется.
�� У самозанятых пенсионеров пенсия и все надбавки сохраняются, но работа в этом статусе не засчитывается в общий трудовой стаж.
��️ Регистрация самозанятого проходит дистанционно, стать самозанятым можно в приложении СберБанк Онлайн.
�� При регистрации каждый самозанятый предприниматель получает налоговый вычет в размере 10 000 рублей.
Платят ли пенсию самозанятым?
Самозанятые по закону платят только налог на профессиональный доход (НПД), а обязательные страховые взносы — нет, поэтому страховая пенсия для них не формируется. То есть работа самозанятых по умолчанию не засчитывается в страховой стаж, и пенсионные баллы не начисляются.
При чем тут вообще стаж и баллы?
Если не накопить минимальный стаж и минимум по баллам, то страховая пенсия по старости не будет назначена. На 2019 год для назначения пенсии нужно иметь хотя бы 10 лет страхового стажа и 16,2 баллов, а с 2025 года будет необходимо набрать минимум 15 лет и 30 баллов. Если стажа и баллов недостаточно для назначения страховой пенсии, государство будет выплачивать социальную.
А на социальную пенсию лучше не рассчитывать?
Не стоит. В 2019 году она составляет 5283,84 рубля. Ее можно увеличить лишь за счет прибавки до установленного в регионе прожиточного минимума пенсионера. К примеру, в Москве прожиточный минимум пенсионера в 2019 году составляет 12 487 рублей.
То есть я останусь без нормальной пенсии?
Совершенно необязательно. С траховой стаж можно в прямом смысле купить. Для этого необходимо подать заявление в пенсионный фонд, стать добровольно застрахованным и делать ежегодные взносы.
Сколько стоит стаж?
Сумма взноса для самозанятых фиксированная: в 2019 году это 29 354 рубля за год стажа, а в 2020 году нужно будет заплатить 32 448 рублей. Взносы нужно сделать до 31 декабря того года, который хотите зачесть в стаж. Если заплатить меньше, стаж тоже зачтут, но пропорционально взносам.
А где посмотреть, какой у меня стаж уже накоплен?
Проверить начисления стажа и пенсионных баллов вы можете с помощью запроса в личном кабинете на сайте «Госуслуги» . Это бесплатно и быстро: ответ приходит через пару минут.
Я могу потом перестать платить за стаж?
Да, вы можете в любое время подать заявление и прекратить участие в программе добровольного пенсионного страхования, например, если устроитесь на работу по трудовому договору.
- Я ушла с работы и зарегистрировалась как самозанятая. Что у меня теперь с пенсией?
- При чем тут вообще стаж и баллы?
- А на социальную пенсию лучше не рассчитывать?
- То есть я останусь без нормальной пенсии?
- Сколько стоит стаж?
- А где посмотреть, какой у меня стаж уже накоплен?
- Я могу потом перестать платить за стаж?
Плюсы льготного налогового режима для самозанятых
С 1 июля 2020 года все регионы России получили право вводить специальный налоговый режим для самозанятых. О том, кто такие самозанятые и как нововведения в налогообложении помогут им сформировать подушку безопасности на будущее, расскажем в нашей статье.
Кто и как может распорядиться материнским капиталом
Есть разные способы распорядиться материнским капиталом, один из них — вложить в накопительную пенсию.
10 лайфхаков как не покупать лишнего
Часто обнаруживаете себя без денег к концу месяца? Тогда этот пост для вас! Мы собрали 10 лайфхаков, которые помогут избежать ненужных и неоправданных покупок.
Комфортный старт
пенсионных накоплений
Пенсионный план
«Легкий старт»
Частным лицам
- Личный кабинет
- Индивидуальные пенсионные планы
- Обязательное пенсионное страхование
- Софинансирование
- Материнский капитал
- Подать заявление
- Журнал ГРАФИН
Компаниям
- Личный кабинет
- Корпоративные пенсионные программы
- Этапы внедрения программы
О фонде
Справка
- Раскрытие информации
- Управляющие компании
- Спецдепозитарий
- Рекомендации по безопасности
- Типовые документы
- Словарь
- Новости фонда
- Обратная связь
- Обращение в СФУ
- Карта сайта
-
a > span’>
- Частным клиентам
- Индивидуальный пенсионный план
- Налоговый вычет
- Накопительная пенсия
- Софинансирование
- Материнский капитал
- Подать заявление
- Корпоративные программы
- Этапы внедрения программы
- Портфель
- Инвестиционная деятельность
- Реорганизация
- Руководство
- Команда
- Новости фонда
- Контакты
© 2004—2023, АО «НПФ «Достойное БУДУЩЕЕ», официальный сайт, лицензия Инспекции негосударственных пенсионных фондов Минтруда РФ № 67/2 от 16 апреля 2004 года.
Получить подробную информацию о фонде и ознакомиться с уставом, пенсионными и страховыми правилами фонда, а также с иными документами, предусмотренными Федеральным законом от 07.05.1998 № «О негосударственных пенсионных фондах» и нормативными актами Банка России, можно по адресу: 127051, Россия, г. Москва, Цветной бульвар, д. 2, подъезд D, по телефону и на сайте www.dfnpf.ru. Возможно увеличение или уменьшение дохода от размещения пенсионных резервов и инвестирования пенсионных накоплений. Результаты инвестирования в прошлом не определяют доходов в будущем. Государство не гарантирует доходности размещения пенсионных резервов и инвестирования пенсионных накоплений. Необходимо внимательно ознакомиться с уставом фонда, его пенсионными и страховыми правилами перед заключением пенсионного договора или переводом пенсионных накоплений в фонд.
АО «НПФ «Достойное БУДУЩЕЕ» использует cookie (файлы с данными о прошлых посещениях сайта) для персонализации сервисов, удобства и безопасности пользователей. Вы можете запретить сохранение cookie в настройках своего браузера.
Как выплачивается пенсия самозанятым пенсионерам?
Российское законодательство не запрещает пенсионерам регистрироваться в качестве самозанятых. Граждане этой категории могут заниматься своим делом, заключать договоры гражданско-правового характера и получать доход. Однако многих волнует вопрос, как осуществляется выплата пенсии самозанятым пенсионерам? Не поменяется ли размеры ежемесячных выплат? Будет ли проводиться индексация пенсии после регистрации в приложении «Мой налог»? В этих вопросах разобрались эксперты сервиса Jump.Finance. Российские граждане могут рассчитывать на страховую пенсию по старости, если ими накоплены 12 лет страхового стажа и 21 пенсионный балл. Приведены данные на 2021 год, ежегодно они меняются. Если страхового стажа и баллов недостаточно, пенсионера получает только социальную пенсию. Ее размер равен сумме чуть меньше 5800 рублей. Предпринимательская деятельность – возможность для пенсионеров получать дополнительный доход, улучшить финансовое положение. Разберемся, не ограничивает ли государство людей пенсионного возраста в этом права – праве стать плательщиком НПД.
Может ли пенсионер быть самозанятым?
- Доход не превышает 2,4 млн рублей.
- Оказание услуг, выполнение работ, создание товаров осуществляется самостоятельно, без привлечения наемных работников.
- Вид деятельности не запрещен ФЗ №422.
- Если эти условия соблюдены, пенсионеры наравне с другими категориями могут получать доход в рамках самозанятости.
Самозанятые пенсионеры – работающие или неработающие граждане? Что говорится в законе?
По российским законам работающие пенсионеры несколько ограничены в плане пенсионных выплат. Напомним, что они получают страховую пенсию в виде фиксированных выплат. Пока они трудоустроены официально, их пенсии не индексируются.
Важно! Самозанятые пенсионеры причисляются к неработающим. По заявлению Минтруда РФ в Письме от 26.04.2021 № 21-1/ООГ-3848, они не находится в трудовых отношениях, не плаяит взносов для целей расчета пенсии, поэтому им, как неработающим, законом положены все выплаты, доплаты и индексации.
Это очень важный момент для тех, кто решил зарегистрироваться в приложении «Мой налог» после выхода. А вот самозанятый ИП пенсионер считается ли работающим? Ответ на этот вопрос зависит от двух моментов. Первый: если ИП работает на налоговом режиме УСН, ОСНО, ЕСХН, то он считается работающим. Если ИП-пенсионер перешел на налоговый режим, то он не теряет статус ИП, но освобождается от уплаты НДС, НДФЛ, страховых взносов и считается неработающим.
Какие налоги положены пенсионерам на самозанятости?
После перехода на самозанятость пенсионер становится плательщиком налога НПД – налога на профессиональную деятельность. Размер налога сводится к следующим значениям:
- Если получает доход по договорам с юридическими лицами – 6%.
- Если от физических лиц – 4%.
Других расходов у самозанятых нет. Процесс уплаты налога очень простой. С ними справляются даже пенсионеры, которым сложно «дружить» с современными технологиями. В приложении «Мой налог» они указывают свой доход после каждой оплаты своей работы, услуг, товаров. Далее формируют чек. Данные автоматически направляются в ФНС, на основании которых налоговая инспекция высчитывает размер налоговый отчислений.
Режим самозанятости привлекателен двумя моментами:
- Они несут расходы только в виде налогов. Освобождены от перечисления страховых взносов во внебюджетные фонды и уплаты НДФЛ.
- Не обязаны составлять налоговую отчетность и отправлять ее ФНС.
Льготы при самозанятости
Российские законы сохраняют за самозанятыми пенсионерами субсидии и льготы (например, на проезд в общественном транспорте, налог на недвижимость, лечение в санаториях и расходов на дорогу до санатория, расходы на протезирование и т.д.).
Какие льготы не сохраняются
Самозанятые пенсионеры должны учитывать один нюанс. Они могут лишиться льгот, которые зависят от среднемесячного заработка. Так, при оформлении субсидии на оплату жилищно-коммунальных услуг или при назначении материальной помощи малоимущим семьям учитываются все доходы, в том числе и доход, который граждане пенсионного возраста получают в рамках самозанятости. Если доходы от самозанятости вместе с другими доходами дают сумму больше прожиточного минимума, льготы данный категории пенсионерам не положены.
Влияет ли самозанятость на размер пенсии?
Согласно законам в сфере начисления страховых пенсий, ежемесячные пенсионные выплаты состоят из:
- Фиксированного платежа (в 2021 году она составляет 6044 рублей).
- Размера ИПК – индивидуального пенсионного коэффициента.
- Величины пенсионного балла (в 2021 году один балл равен 98 рублям 86 копейкам).
Основной страх людей пенсионного возраста, которые хотят вести предпринимательскую деятельность открыто, кроется в следующем. Они боятся, что после регистрации в качестве плательщика НПД их пенсия будет выплачиваться в неполном объеме. Спешим развеять подобные сомнения. Им оплачивают положенную им пенсию и регулярно ее индексируют.
Важно! После выхода на пенсию гражданин может смело оформляться в качестве самозанятого. Государство не аннулирует и не урежет его пенсионные выплаты.
Добровольные взносы на пенсию
Напомним, что самозанятые граждане пенсионного возраста не перечисляют страховые взносы на ОПС. Однако закон не запрещает им, как и всем самозанятым, заключить с ПФР договор добровольного страхования и по собственной инициативе оплачивать взносы. Однако они должны помнить, добровольные страховые взносы приравнивают гражданина к работающему, лишают самозанятого на социальную доплату и индексацию.
Будет ли проиндексирована и повышена пенсия самозанятому?
Пенсии российских граждан каждый год индексируются, и величина индексации напрямую зависит от уровня инфляции. В 2015 году пенсии отдельных категорий перестали индексироваться. Зафиксирована пенсия у работающих пенсионеров и пенсионеров, которые работают как ИП.
В Письме ФНС от 13.02.2020 года №ЕД-17-3/34 четко определено, что в отношении самозанятых пенсионеров не запрещена индексация пенсий. Другими словами, они могут рассчитывать на ежегодное повышение пенсионных выплат.
Важно! Совет Федерации объясняет такую позицию властей следующим образом. Гражданин, который ежегодно часть своих доходов направляет на формирование пенсии, считается работающим. Будучи на пенсии, он не может рассчитывать на индексации выплат. Однако его пенсия будет ежегодно будет увеличиваться с учетом увеличившихся пенсионных баллов.
Если вести деятельность неофициально
Из-за боязни потерять пенсию некоторые пенсионеры ведут предпринимательскую деятельность неофициально – без регистрации в качестве ИП или самозанятого. Однако такая позиция чревата последствиями. Федеральная налоговая инспекция с каждым годом усиливает внимание к предпринимателям, которые работают в «тени»: отслеживает операции по банковским картам, работает с жалобами физических или юридически лиц, которым не выдали чек после оплаты и т.д.
Если будет раскрытом неофициальное получение доходов, то гражданину могут доначислить налог (13% НДФЛ вместо 6% или 4% НПД), штрафы в размере 10% от дохода (но минимум 40 000 рублей), штраф за не-регистрацию в качестве предпринимателя (в размере 500-2000 рублей) и т.д.
Регистрация в качестве самозанятого исключит все эти последствия и сделает деятельность пенсионера прозрачной для ФНС. К тому же у самозанятых масса льгот: освобождение от необходимости сдавать отчетность и перечислять страховые вносы. На первых порах они даже платят пониженный налог. Это стало возможно благодаря налоговому вычету в размере 10 000 рублей, который предоставляется каждому самозанятому после регистрации. Пока налоговый вычет не израсходуется, самозанятый платит всего 3% с сумм оплаты от физических лиц, 4% — от оплат юридических лиц.
Если пенсия еще впереди
Будущим пенсионерам стоит позаботиться о том, копиться ли у них стад и пенсионные баллы. Если гражданин многие годы работает неофициально, то он не может рассчитывать на достойную страховую пенсию. Вместо нее ему будут выплачивать только социальную пенсию. Так, ее величина в 2021 году составляет 5797 рублей. То же самое произойдет, если гражданин будет работать как самозанятый. При самозанятости страховые взносы в ПФР не оплачиваются, следовательно, и пенсионных прав не возникает.
Однако самозанятый может повлиять на будущую пенсию. Он вправе заключить договор добровольного страхования с ПФР и по своей инициативе перечислять страховые взносы. Так, если в 2021 году в рамках добровольного страхования оплатить в пенсионный фонд 33 770 рублей (это минимальная сумма в год), то можно приобрести 1 год страхового стажа. Они могут копить баллы до коэффициента 30 к 2025 году или до 15 лет к 2024 году.
Что еще нужно знать пенсионерам о самозанятости?
В каждом регионе существуют свои льготы и доплаты пенсионерам. Что будет с ними? Сохранятся ли они? Получат ли, например, самозанятые пенсионеры московскую социальную выплату? Так как они относятся к неработающим гражданам пенсионного возраста, то получат. Однако должны быть соблюдены три условия: 1) самозанятый не перечисляет добровольные взносы в ПФР; 2) прописан в столице более 10 лет; 3) размер ежемесячных пенсионных выплат ниже 19 500 рублей.
Подведем итоги. Законодательство относит самозанятых пенсионеров к категории неработающих граждан, поэтому не лишает их пенсии, а также оставляет индексацию в отношении их выплат. Однако, как только гражданином будет подписан договор добровольного страхования, он лишится статуса неработающего. В отношении него будет применены меры как в отношении работающего, то есть его пенсия перестанет ежегодно индексироваться.
Самозанятый пенсионер: плюсы и минусы
Физические лица, обеспечивающие себе трудоустройство и получающие доход, имеют право перейти на уплату налога на профессиональный доход (НПД) при получении ими статуса самозанятого. Спецрежим доступен для граждан РФ, а также для граждан из стран ЕАЭС при осуществлении ими деятельности в любом субъекте РФ. При этом место ведения деятельности определяется гражданином либо по месту своего нахождения, либо по месту нахождения покупателя (заказчика). Следовательно, спецрежим распространяется на оказание услуг иностранным заказчикам. Изменять выбранное место ведения деятельности можно не чаще одного раза в год.
Режим подойдет для тех, у кого нет наемных работников по трудовым договорам, а сумма годового дохода от деятельности или использования имущества не превышает суммарно 2,4 млн рублей. Если доходы самозанятого превысят допустимый предел, то с даты превышения доходы будут облагаться по общей системе налогообложения (НДФЛ, страховые взносы, НДС).
Законом установлен перечень деятельности, в отношении которой применять НПД запрещено (ч. 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ):
- продажа товаров, имущественных прав, если это не товары собственного производства;
- реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
- добыча и (или) продажа полезных ископаемых;
- посредническая деятельность;
- услуги по доставке товаров с приемом платежей в пользу других лиц (исключение — доставка с применением ККТ, которую зарегистрировал продавец товаров).
Если деятельность не перечислена в части 2 ст. 4 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, доход по ней может облагаться НПД при получении статуса самозанятость.
Приобрести статус самозанятого можно одним из следующих способов:
- подать сведения через мобильное приложение «Мой налог» (есть веб-версия https://lknpd.nalog.ru);
- направить заявление через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- с помощью банка передать свои паспортные данные и заявление с применением ЭЦП банка в налоговую.
Спецрежим можно применять до 31 декабря 2028 года включительно (период может быть продлен). До указанной даты ставки налога не будут увеличены, а предельная сумма дохода для расчета налога — уменьшена.
Гражданин пенсионного возраста вправе оформить пенсию и продолжать работать. При этом пенсионер может оформить статус самозанятого на общих условиях и платить НПД со своих доходов. Режим не предполагает каких-либо особенностей и дополнительных условий для пенсионеров.
В качестве самозанятого пенсионер продолжит получать положенную ему пенсию.
Пенсионная программа предусматривает выплату страховой пенсии, если гражданин достиг пенсионного возраста, имеет необходимый трудовой стаж, а также достаточное количество накопленных пенсионных баллов за время работы.
ТАБЛИЦА: «Требования для получения страховой пенсии»
Год выхода на пенсию Стаж, лет Баллы 2022 13 23,4 2023 14 25,8 2024 15 28,2 2025 и далее 15 30 Если стажа и (или) баллов недостаточно для назначения страховой пенсии, то пенсионер получает социальную пенсию. С 1 июня 2022 года социальная пенсия при достижении пенсионного возраста составляет 6 924,8 рубля. При этом пенсионный возраст для назначения социальной пенсии больше на 5 лет, нежели чем по страховой пенсии.
ТАБЛИЦА: «Пенсионный возраст для назначения пенсии»
Год выхода на пенсию Страховая пенсия Социальная пенсия Возраст женщины Возраст мужчины Возраст женщины Возраст мужчины 2022, 1-е полугодие 56,5 61,5 61,5 66,5 2024—2026 58 63 63 68 2026—2028 59 64 64 69 2028 и далее 60 65 65 70 С учетом повышения пенсионного возраста и ужесточения требований к официальному трудовому стажу и пенсионным баллам неудивительно, что пенсионер будет вынужден искать дополнительные источники дохода.
Социальная пенсия по старости не выплачивается гражданам в период выполнения ими работы или иной деятельности, когда они подлежат обязательному пенсионному страхованию (п. 5 ст. 11 закона № 166-ФЗ). Но пенсионеры-самозанятые не признаются трудоустроенными для целей расчета пенсии в ПФР. Ведь плательщики НПД освобождены от уплаты страховых взносов (ч. 1, 2 ст. 15 федерального закона № 422-ФЗ). Следовательно, все социальные льготы и гарантии положены самозанятому пенсионеру как неработающему (письмо Минтруда РФ от 26.04.2021 № 21-1/ООГ-3848).
Вместе с тем физические лица — плательщики НПД вправе добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и уплачивать страховые взносы в порядке, определенном Федеральным законом от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». Но в таком случае пенсионер не сможет рассчитывать на индексацию его пенсии, так как будет признаваться уже работающим.
Размер страховой и социальной пенсии регулярно увеличивается в результате индексации. Правительство поднимает пенсию пропорционально росту индекса потребительских цен, чтобы инфляция не съедала реальный уровень доходов пенсионеров.
Так, с первого января 2022 года страховые пенсии неработающих пенсионеров были повышены на 8,6 процента, а с 1 июня 2022 года дополнительно увеличены на 10 процентов. В результате чего стоимость одного пенсионного коэффициента составляет 118,10 рубл, размер фиксированной выплаты к страховой пенсии – 7 220,74 рубля.
Социальные пенсии были проиндексированы с 1 апреля 2022 года на 8,6 процента и дополнительно увеличены 1 июня 2022 года на 10 процентов.
Размер прибавки к пенсии для каждого пенсионера индивидуален и зависит от изначального размера получаемой пенсии. Для того чтобы узнать, на сколько с 1 июня 2022 года повысилась пенсия, необходимо умножить ее на 1,1 (10 процентов).
Пример расчета страховой пенсии.
Страховая пенсия самозанятого пенсионера в мае 2022 года рассчитана в сумме 21 057, 91 рубля и состояла из:
— фиксированной выплаты – 6 564,31 рубля;
— страховой пенсии, исчисленной исходя из накопленных пенсионных баллов на 01.01.2022, — 14 493 рубля (135 x 107,36 руб.)
После индексации с 1 июня 2022 года пенсия составит 23 164,24 рубля (где фиксированная выплата – 7 220,74 руб., страховая пенсия, исчисленная исходя из накопленных пенсионных баллов на 01.06.2022, — 15 943,5 руб. (135 x 118,10 руб.)
Таким образом, пенсия увеличилась в июне 20222 года на 2 106,33 рубля (23 164,24 руб. — 21 057, 91 руб.).
Индексация пенсии у работающих пенсионеров.
Если пенсионер осуществляет деятельность и получает доход, который подлежит обязательному пенсионному страхованию в соответствии с федеральным законом № 167-ФЗ, то он теряет право на индексацию пенсии. Это относится ко всем пенсионерам, зарегистрированным в качестве ИП, и физическим лицам, работающим по договорам ГПХ, когда заказчик обязан исчислять и уплачивать за исполнителя пенсионные и медицинские страховые взносы.
- Меньше платить налогов.
Плательщики НПД освобождаются от уплаты НДФЛ, НДС и страховых взносов. Вместо этого по итогам календарного месяца рассчитывается налог по ставке 4 процента (при получении дохода от физических лиц) и 6 процентов (при получении дохода от юридических лиц).
2. Не надо сдавать отчетность.
Сумму налога к уплате рассчитывает налоговая на основании сведений о выданных чеках и суммах продаж, внесенных самозанятым за определенных период в сервисе «Мой налог». Дополнительно предоставлять какие-то сведения или сдавать отчетность не требуется. Также нет необходимости в посещении налоговой или других учреждений.
3. Бонус при уплате налога.
Самозанятые при регистрации автоматически получают денежный бонус в размере 10 тыс. рублей. При расчете налога ставка будет снижена до 3 процентов для продаж физическим лицам и до 4 процентов — юридическим лицам в течение всего периода, пока не израсходуется сумма бонуса.
4. Выгодные условия сотрудничества для заказчика.
Если исполнитель по договору зарегистрирован в качестве самозанятого, то организация-заказчик не является налоговым агентом при выплате такому физическому лицу дохода, и не должна платить НДФЛ и страховые взносы (в ПФР и ФОМС).
- У самозанятого не копится трудовой стаж.
Доходы, получаемые самозанятыми, не подлежат обязательному пенсионному страхованию, поэтому в период уплаты налога на профессиональный доход трудовой стаж не идет. Пенсионер, зарегистрированный в качестве самозанятого, считается трудоустроенным только в период, когда его доходы подлежат обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15.12.2001 № 167-ФЗ. Таким образом, продолжить копить пенсионные баллы самозанятому пенсионеру не получится.
2. Самозанятый пенсионер может лишиться отдельных льгот.
Пенсионеры, которые зарегистрировались как самозанятые, имеют общие права на получение льгот: субсидий, компенсации оплаты проезда и лекарств, материальную помощь.
Но если предоставление льготы связано с уровнем среднемесячного дохода гражданина, то работающий пенсионер может ее лишиться. Доходы, зарегистрированные в качестве НПД, учитываются при предоставлении социальных льгот.
Например, если социальная пенсия ниже прожиточного минимума, ее получатель может рассчитывать на региональную или федеральную доплату. Но если уровень материального обеспечения самозанятого пенсионера будет выше установленного минимума, то он не сможет получить эту прибавку.
Также при пересчете дохода самозанятый гражданин может лишиться субсидии на оплату коммунальных услуг или выплат малоимущим семьям.
Находясь на спецрежиме, гражданин перестает накапливать трудовой стаж и повышать пенсионные балы, которые нужны для увеличения страховой пенсии. Чтобы продолжить накопление пенсионных баллов, самозанятый может по собственной инициативе начать уплачивать добровольные страховые взносы. Но в этом случае он станет участником системы обязательного пенсионного страхования и лишится статуса неработающего пенсионера. Это приведет к утрате права на индексацию пенсии и получению других социальных льгот и гарантий.
Но если пенсионер является плательщиком НПД и добровольно не уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, риски пропадают: пенсия будет индексироваться как у неработающего пенсионера и сохранится право на получение социальной доплаты к пенсии и других льгот (если доход пенсионера остается ниже минимального).
Автор: Екатерина Колесникова