Калькулятор расчёта неустойки (пени) по 1/300, 1/150 или 1/130 от ключевой ставки (ставки рефинансирования) ЦБ РФ
7 февраля 2023 года Президентом Адвокатской палаты города Москвы единогласно избран Сергей Зубков. Первыми вице-президентами избраны Игорь Поляков и Генри Резник, вице-президентами – Николай Кипнис и Вадим Клювгант.
Для ИП, адвокатов, медиаторов, нотариусов, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных и иных лиц, занимающихся частной практикой, установлен размер страховых взносов на 2023 год.
В соответствии с п. 9 ст. 58 Налогового кодекса РФ с 01.01.2023 плательщики должны представлять в налоговые органы уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов плательщика
1 300 ставки рефинансирования это сколько
Как рассчитать пеню по долгам за тепло
До 31 января включительно калининградцы могут погасить долги за тепло без пени (если она не назначена по суду). С 1 февраля МП «Калининградтеплосеть» возвращается к обычному порядку начисления пени по утвержденной законом формуле.
Пеня это штрафная санкция, которая применяется государством по отношению к должнику после определенного срока накопления задолженности. Начисление пени возможно, если задолженность не погашена по истечении 30 дней со дня наступления срока оплаты (ч. 14 ст. 155 ЖК РФ). Пени рассчитывают за каждый день просрочки в размере:
— с 31-го по 90-й день просрочки — 1/300 ставки рефинансирования Банка России;
— с 91-го по день фактической оплаты долга — 1/130 ставки. Увеличение указанных размеров пеней не допускается (ч. 14 ст. 155 ЖК РФ). В расчетах применяется величина ставки рефинансирования, действующая на дату оплаты долга. При расчете пеней используются календарные, а не рабочие или банковские дни.
Чтобы рассчитать свою пеню, необходимо знать сумму долга, количество дней просрочки и действующую на момент оплаты процентную ставку рефинансирования ЦБ РФ.
Пример расчёта пени.
Дано: сумма долга – 5000 рублей, количество дней просрочки – 120. Действующая ставка рефинансирования – 8,5%.
С 31 по 90 день просрочки (60 дней): сумма долга (5000) умножается на количество дней (60), затем умножается на 1\300 ставки рефинансирования (0,028), делится на сто.
Пеня на долг 5000 рублей за первые 60 дней просрочки — 84 рубля.
С 91 по 120 день просрочки (30 дней): сумма долга (5000) умножается на количество дней (30), затем умножается на 1\130 ставки рефинансирования (0,065), делится на сто.
Пеня на долг 5000 рублей за последующие 30 дней просрочки — 98 рублей.
Калькулятор пеней
Даже самым ответственным бухгалтерам и предпринимателям иногда приходится платить пени. Расскажем, что это такое, как их рассчитать, какие дни включать в расчет. А еще поможем рассчитать пени на нашем бесплатном онлайн-калькуляторе.
Работа с калькулятором: инструкция
Расчеты пеней займут менее минуты. Калькулятор сам подставит значения ключевой ставки за разные периоды.
- Отметьте, для кого рассчитываются пени — для юрлица или физлица / ИП.
- Укажите сумму задолженности.
- Пропишите установленный срок уплаты, после которого возникла недоимка.
- Укажите фактическую дату платежа.
- Нажмите кнопку «Рассчитать» в верхней правой части экрана — и калькулятор выведет сумму пеней.
Что такое пени
Пени — это денежные санкции за опоздание с платежом или неполную уплату налогов, взносов или сборов. Как при неуплате «коммуналки», алиментов или обязательств по договору начисляется неустойка, так и при нарушении обязательств по платежам в бюджет начисляются пени. Правила по расчету и уплате налоговых пеней прописаны в ст. 75 НК РФ.
Для уплаты налогов и взносов есть четкие сроки. При их нарушении ФНС начинает начислять пени — процент за каждый день просрочки до момента полного перечисления платежа. Чтобы остановить рост пеней, надо скорее уплатить налог. А уже после этого или одновременно с уплатой налога можно рассчитать пени. Для расчета нужно знать, как менялась ключевая ставка Центробанка за весь период просрочки.
С 2023 года налоги и взносы перечисляются на единый налоговый счет. Если налогоплательщик перечислил на счет недостаточно денег, на нем образуется недоимка, или отрицательное сальдо. Так что пени с 2023 года начисляются не по конкретному налогу или взносу, а по общей сумме недоимки на ЕНС.
Новое правило по начислению пеней на общую недоимку поможет сэкономить: по разным налогам и взносам могли возникать переплаты и недоимки, которые никак не перекрывали друг друга, так что на недоимку начислялись бы пени, а переплата лежала бы «мертвым грузом». Теперь все платежи попадают на один счет и возможные переплаты могут нивелировать недоимки.
Недоимка может возникнуть по разным причинам: не уплачен налог или взнос, уведомление об исчисленных суммах не подано или отправлено с ошибками — с неверной суммой или неверными КБК, в системе произошел технический сбой.
Кто рассчитывает пени
Начисляются пени автоматически, обычно это делает информсистема ФНС. Инспекторы информируют Но есть случаи, для которых пени надо рассчитывать самостоятельно: например, чтобы вовремя их уплатить и избежать штрафа (см. п. 1 и п. 4 ст. 81 НК РФ).
Если ИП или компания увидели налоговую недоимку и хотят обойтись без штрафа, нужно действовать таким образом:
- рассчитать сумму недоимки и сумму пеней;
- уплатить недоимку и пени;
- отправить уточненную декларацию.
Если в первую очередь отправить уточненку, а затем перечислить недоимку и пени, штрафа не избежать.
За какие дни начисляются пени
Начислять пени начинают с момента появления недоимки — это следующий день после срока налогового платежа. Например, если компания не уплатила налог в срок до 28 июня включительно, то с 29 июня будут начисляться пени.
Начисление пеней заканчивается, когда недоимку погасят. При этом день перечисления денег на ЕНС тоже входит в период просрочки, и за него тоже начисляются пени. Скажем, компания отправила налоговый платеж 5 июля, тогда пени рассчитывались с 29 июня по 5 июля включительно, итого 7 дней.
При уплате пеней за авансовые платежи есть одна особенность:
- если вы заплатили аванс до срока уплаты налога за налоговый период, рассчитайте пени до этого дня включительно;
- если вы не успели заплатить аванс и платили уже налог за налоговый период, рассчитайте пени до срока уплаты налога.
Как рассчитать пени в 2023 году
По общему правилу юрлица и ИП рассчитывают пени по-разному. Физлица и предприниматели пользуются такой формулой:
Сумма недоимки × Ключевая ставка ЦБ / 300 × Дни просрочки
Эту формулу могут использовать организации для расчета пеней по «несчастным» взносам и для расчета пеней по всем другим платежам, пока просрочка не превышает 30 дней.
Как только просрочка превысит 30 дней, формула для расчета пеней с 31 дня меняется:
Сумма недоимки × Ключевая ЦБ / 150 × Дни просрочки
Важно! Действие этого правила для организаций приостановлено на период с 9 марта 2022 до 31 декабря 2023. В это время юрлица всегда считают пени по правилу для «физиков» исходя из 1/300 ставки Центробанка, и неважно, когда возникла недоимка. Такую меру поддержки ввело правительство РФ (Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ (п. 2 ст. 1).
Формула показывает, что для расчета нужно знать:
- сумму недоимки — для точного расчета лучше провести сверку расчетов с бюджетом;
- количество дней просрочки;
- ключевая ставка Центробанка и ее изменения в период просрочки — ставки на конкретный день можно найти в архиве.
Пример расчета пени
ООО «Крокус» должно было до 28 мая перечислить налог на прибыль — 50 000 рублей, но на расчетном счете не хватало денег. Уплатить налог компания смогла только 15 июля. Пени копились с 29 мая по 15 июля включительно — 48 дней. Рассчитаем сумму пеней при ключевой ставке 7,5%:
- 50 000 × 7,5 % / 300 × 48 = 600 рублей.
Если бы, например, ставка Центробанка выросла с 20 июня до 8%, расчет пеней выглядел бы так:
- с 29 мая по 19 июня: 50 000 × 7,5 % / 300 × 22 = 275 рублей;
- с 20 июня по 15 июля: 50 000 × 8 % / 300 × 26 = 347 рублей;
- за весь период просрочки: 275 + 347 = 622 рубля.
КБК для перечисления пеней в 2023 году
С 2023 года перечислять пени можно по новому правилу в составе единого налогового платежа. Для этого в платежке указывают общий для всех КБК для ЕНП:
- 182 01 06 12 01 01 0000 510.
Отправлять уведомление об исчисленных суммах пеней не нужно: налоговая сама рассчитает пени и спишет нужную сумму с единого налогового счета. Просто позаботьтесь, чтобы на счете хватило для этого денег.
Если отправляете пени по взносам на травматизм, используйте отдельный КБК, так как эти взносы не платятся на ЕНС:
- 797 1 02 12000 06 2100 160.
Другой способ отправить пени — перечислить их на КБК конкретных налогов и взносов. Эта возможность в 2023 году есть только у тех, кто ни разу не отправлял в ФНС уведомление об исчисленных суммах. КБК для уплаты пеней отдельными платежками — в нашей таблице:
| Налог на прибыль в федеральный бюджет | 182 1 01 01011 01 2100 110 |
| Налог на прибыль в региональный бюджет | 182 1 01 01012 02 2100 110 |
| НДС | 182 1 03 01000 01 2100 110 |
| Налог на имущество | 182 1 06 02010 02 2100 110 |
| Налог на транспорт | 182 1 06 04011 02 2100 110 |
| Налог на землю в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе | 182 1 06 06031 03 2100 110 |
| УСН 6% | 182 1 05 01011 01 2100 110 |
| УСН 15% | 182 1 05 01021 01 2100 110 |
| ЕСХН | 182 1 05 03010 01 2100 110 |
| Страховые взносы по единому тарифу | 182 01 06 12 01 01 0000 510 |
| Страховые взносы на ОПС за периоды до 2023 | 182 1 02 14010 06 2100 160 |
| Страховые взносы на ОМС за периоды до 2023 | 182 1 02 14030 08 2100 160 |
| Страховые взносы на ОСС за периоды до 2023 | 182 1 02 14020 06 2100 160 |
| Страховые взносы «на травматизм» | 797 1 02 12000 06 2100 160 |
| Страховые взносы ИП — фиксированная часть | 182 1 02 02101 08 2011 160 |
| Страховые взносы ИП — переменная часть | 182 1 02 03000 01 2100 160 |
Когда можно избежать уплаты пеней
Пени начисляются не на всякую недоимку (п. 3 и 7 ст. 75 НК РФ). Перечислим ситуации, когда пени платить не придется:
- Недоимка возникла, из-за того что ФНС или суд арестовали имущество компании, приостановили операции по счетам — пени не начисляются весь период ареста или блокировки счета.
- Компания провела операцию с зависимым лицом и занизила сумму сделки, а затем, опасаясь претензий, увеличила налоговую базу, так что возникла недоимка. Пени не начисляются со дня появления такой недоимки до срока уплаты налога.
- Компания участвует в контролируемой сделке, и ФНС доначисляет контрагенту налог, который тот перечисляет. Тогда другая компания тоже уточняет свою базу, уменьшая налог. Но затем по суду доначисление налога отменяется, и компания уточняет базу в обратную сторону: так образуется недоимка, но на нее не начисляют пени.
- Компания подала заявление об отсрочке или рассрочке по налогу: тогда начисление пеней приостановят со дня, следующего за датой решения о предоставлении отсрочки. Но если такого решения не будет, пени продолжают начисляться.
- Недоимка образовалась из-за ошибок в платежке, которые легко исправляются уточнением платежа. В этом случае пени сторнируются.
- Госорганы прислали разъяснение о порядке расчета платежа, и компания его выполнила. Если из-за этого возникла недоимка, пени на нее не начисляются.
- При налоговом мониторинге ФНС отправила компании мотивированное мнение о расчете платежа, и компания сделала расчет согласно этому мнению. Если образуется недоплата, пеней тоже не будет.
Если налогоплательщик передал неполные или некорректные сведения, на основе которых сложились ошибочные письменные разъяснения или мотивированное мнение налоговиков, тогда пени начислят.
Итак, юрлица и ИП платят пени по разным правилам, но в 2023 году временно все используют более выгодную формулу для ИП — это мера поддержки. Пени копятся со дня, следующего за сроком уплаты до дня, когда пропущенный платеж отправили в бюджет (включительно). Отправлять пени нужно на КБК для ЕНП, но можно воспользоваться и КБК по конкретным налогам и взносам. Есть случаи, когда пени начислять не будут.
Калькулятор неустойки (пени) 1/300, 1/150, 1/130 ключевой ставки ЦБ РФ 2022 года
Калькулятор работает по правилам расчета неустойки (пени) по договору или иных обязательств с указанием долей от ключевой ставки (ставки рефинансирования) Центрального банка РФ за каждый день просрочки и проводит расчет пени по 1/300, 1/150 или 1/130 от ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.
Если в договоре указан процент неустойки, то используется калькулятор расчета договорной неустойки.
Калькулятор расчета пени (неустойки) по 1/300, 1/150 или 1/130 ставки ЦБ РФ онлайн актуален для расчетов в 2022 году.